《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》

1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會文件 銀監(jiān)發(fā)2010 100號 中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)融資性擔(dān)保公司信息披露指引的通知 各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門:     融資性擔(dān)保公司信息披露指引已經(jīng)2010年7月238融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫翻落實。    請將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 二O一O年十一月二十五日融資性擔(dān)保公司信息披露指引第一章 總則    第一條 為規(guī)范敬資性擔(dān)保公司的信息披露行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人之間的業(yè)務(wù)合作和

2、融資性擔(dān)保公司的穩(wěn)定鍵康發(fā)展，根據(jù)融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。    第二條 本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。    第三條 融資性擔(dān)保公司根據(jù)本指引披露信息將對象為債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。    第四條 鼓勵融資性擔(dān)保公司在遵循本指引的基礎(chǔ)上向社會公眾公開披露信怠。     第五條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。 

3、0;  第六條 融資性擔(dān)保公司的信息披露應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計制度和其他相關(guān)規(guī)定。    第七條 融資性擔(dān)保公司披露的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審計。    第八條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章加強(qiáng)對融資性擔(dān)保公司信息數(shù)露的監(jiān)督、指導(dǎo)。第二章 信息披露的內(nèi)容    第九條 融資性擔(dān)保公司按照本指引應(yīng)當(dāng)披露前信息包括：    （一）年度報告。     （二）重大事項臨時報告。   &

4、#160; （三）法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門規(guī)定披露的其地信息。     第十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的規(guī)定編制和披露年度報告，年度報告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容:     （一）公司概況。     （二）公司治理和內(nèi)部控制。     （三）風(fēng)險管理。     （四）擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況。     （五）資本金構(gòu)成和資金運用情況。     （六）財務(wù)會計報告。 

5、0;   融資性擔(dān)保公司委托外部評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行主體信用評級的，應(yīng)當(dāng)將公司信用評級報告內(nèi)容概要在年度報告中予以披露。     第十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在公司概況中披露下列信息：     （一）公司簡介。     （二）經(jīng)營計劃。     （三）組織架構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員情況。     （四）合作的金融機(jī)構(gòu)。     第十二條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在公司治理和內(nèi)部控制中披露下列信息: &#

6、160;  （一）公司最大十名股東或?qū)嶋H控制人名稱、基本情況及報告期內(nèi)變動情況。    （二）本年度內(nèi)召開始股東(大)會重要決議。     （三）董事會的構(gòu)成及其工作情況。     （四）監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況。     （五）高級管理層的構(gòu)成及其基本情況。     （六）內(nèi)部控制情況，重點披露公司的部控制建設(shè)和執(zhí)行情況。     第十三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)被露下列風(fēng)險管理情況:   

7、;  （一）風(fēng)險管理概況。包括；風(fēng)險管理均原則、流程、組織架構(gòu)和職責(zé)劃分以及新建制度，經(jīng)營活動中面臨的主要風(fēng)險，準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)，代償損失去的核銷標(biāo)準(zhǔn)，反擔(dān)保措施前保障程度，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制情況。     （二）信用風(fēng)險管理。包括:信用風(fēng)險的管理方法，產(chǎn)生信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動，信用風(fēng)險暴露的期末數(shù)。     （三）流動性風(fēng)險管理。包括:影響滾動流動性的因素，反映流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)以及流動性資產(chǎn)與一年內(nèi)到期擔(dān)保責(zé)任的匹配情況，流動性風(fēng)險的管理方法。     （四）市場風(fēng)險管理心包括：

8、因利率、匯率以及其他因素變動而產(chǎn)生的總體市場風(fēng)險水平及不同類別市場風(fēng)險水平，市場風(fēng)險的管理方法。     （五）操作風(fēng)險管理。包括：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風(fēng)險，操作風(fēng)險的管理方法。     （六）其他風(fēng)險管理。包括：可能對公司、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者造成嚴(yán)重不利影響的其他風(fēng)險因素，公司對該類風(fēng)險的管理方法。     第十四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)就本年度擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況分別披露下列信息:    （一）承保情況:期末在保余

9、額、當(dāng)年累計擔(dān)保額、近三年累計擔(dān)保額。     （二）代償情況:當(dāng)年新增代償額、近三年累計代償額。     （三）追償及損失情況:當(dāng)年代償回收額、近三年累計代償回收額和累計損失核銷額。     （四）準(zhǔn)備金情況:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額、一般風(fēng)險準(zhǔn)備金余額。     （五）集中度情況;最大十家客戶集中度明細(xì)、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度明細(xì)。     （六）放大倍數(shù):擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)。   &

10、#160; （七）業(yè)務(wù)質(zhì)量:擔(dān)保代償率、代償回收率、擔(dān)保損失率、撥備覆蓋率     （八）接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。     第十五條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)披露本年末資本金構(gòu)成及本年度資金運用明細(xì)。     第十六條 融資性擔(dān)保公司披露的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)至少包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。     融資性擔(dān)保公司披露的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定編制。     第十七條 融資性擔(dān)保公司發(fā)生重

11、大事項，應(yīng)當(dāng)制作重大事項臨時報告并及時披露，法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定禁止披露的信息除外。重大事項包括但不限于下列情況:     （一）公司第一大股東變動及原因。     （二）公司董事長、監(jiān)事會主席(監(jiān)事長)、總經(jīng)理變動及原因。     （三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。     （四）公司合并、分立、解散等事項。     （五）公司均重大訴訟事項。     （六）其他可能嚴(yán)重危及公司正常經(jīng)營、償付能

12、力和資信水平影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。     第十八條 融資性擔(dān)保公司披露始重大事項臨時報告應(yīng)當(dāng)至少包括:重大事項發(fā)生約時間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取均應(yīng)對措施。 第三章 信息披露的管理     第十九條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)。     第二十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前被露上一年年度報告，因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前10個工作日向監(jiān)管部門申請延期披露。     第二

13、十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將重大事項峰時報告自事項發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)及時披露。     第二十二條 融資性擔(dān)保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當(dāng)?shù)姆绞綄⒛甓葓蟾婧椭卮笫马椗R時報告送達(dá)債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將年度報告同時報送監(jiān)管部門。     第二十三條 融資性擔(dān)保公司董事會或總經(jīng)理對公司披露信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性負(fù)責(zé)。公司的年度報告和重大事項臨時報告由法定代表人簽署。     融資性擔(dān)保公司設(shè)獨立董事的，獨立董事應(yīng)當(dāng)就所被露信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及對性發(fā)表意見并單獨列示。 第四章 附則     第二十四條 本指引沒有規(guī)定、但不披露相關(guān)信息可能導(dǎo)致對公司經(jīng)營管理和風(fēng)險狀況產(chǎn)生錯誤