財務(wù)報表編制習(xí)題答案

1、根據(jù)本期業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄：(1)借：材料采購100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000貸：銀行存款117000(2)借：應(yīng)收賬款234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000借：主營業(yè)務(wù)本錢80000貸：庫存商品80000(3)借：原材料900000貸：材料采購900000(4)借：固定資產(chǎn)94800貸：銀行存款94800(5)借：工程物資118000貸：銀行存款118000(6)借：在建工程238000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資210000福利費(fèi)28000(7)借：在建工程52000貸：長期借款一一應(yīng)付利息52000(8)借：固定資產(chǎn)6900

2、00貸：在建工程690000(9)借：銀行存款200000貸：長期借款200000(10)借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170000借：主營業(yè)務(wù)本錢600000貸：庫存商品600000(11)借：應(yīng)收股利100000貸：投資收益100000借：銀行存款100000貸：應(yīng)收股利100000(12)借：短期借款150000應(yīng)付利息7500貸：銀行存款157500(13)借：庫存現(xiàn)金410000貸：銀行存款410000(14)借：生產(chǎn)本錢175000制造費(fèi)用10000治理費(fèi)用15000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資200000(15)借：應(yīng)付職工

3、薪酬一一工資410000貸：庫存現(xiàn)金410000(16)借：生產(chǎn)本錢24500制造費(fèi)用1400治理費(fèi)用2100貸：應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi)28000(17)借：財務(wù)費(fèi)用21000貸：長期借款一一應(yīng)付利息10000應(yīng)付利息11000(18)借：生產(chǎn)本錢750000貸：原材料700000周轉(zhuǎn)材料50000(19)借：治理費(fèi)用50000貸：累計(jì)攤銷50000(20)借：制造費(fèi)用60000治理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊80000(21)借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000借：資產(chǎn)減值損失1800貸：壞賬準(zhǔn)備1800(22)借：生產(chǎn)本錢71400貸：制造費(fèi)用71400借：庫存商品1020900貸：

4、生產(chǎn)本錢1020900(23)借：銷售費(fèi)用108100貸：銀行存款108100(24)借：營業(yè)稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一教育費(fèi)附加2000(25)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)150000一一教育費(fèi)附加2000貸：銀行存款152000(26)借：主營業(yè)務(wù)收入1200000投資收益100000貸：本年利潤1300000借：本年利潤900000貸；主營業(yè)務(wù)本錢680000營業(yè)稅金及附加2000銷售費(fèi)用108100治理費(fèi)用87100財務(wù)費(fèi)用21000資產(chǎn)減值損失1800(27)借：所得稅費(fèi)用99000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅99000借：本年利潤99000貸：所得稅費(fèi)用99000(28

5、)本期提取的法定盈余公積金為：301000X10%=30100本期提取的任意盈余公積為：301000X5%=15050借：利潤分配一一提取法定盈余公積30100提取任意盈余公積15050貸：盈余公積一一法定盈余公積30100任意盈余公積15050(29)借：本年利潤301000貸：利潤分配一一未分配利潤301000借：利潤分配一一未分配利潤45150貸：利潤分配一一提取法定盈余公積30100提取任意盈余公積15050(30)借：長期借款1002000貸：專艮行存款1002000(31)借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅120000貸：銀行存款1200004 .根據(jù)上述資料編制本期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表(見

6、表2和表3)表2資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：興華公司2007年12月31日單位：萬元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金24.26100.2短期借款318交易性金融資產(chǎn)00交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)77應(yīng)付票據(jù)1212應(yīng)收賬款78.0259.8應(yīng)付賬款3030預(yù)付款項(xiàng)99預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬7.21.6應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)14.613其他應(yīng)收款11應(yīng)付利息0.350存貨109.09140應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款0.40.4其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計(jì)228.37317其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)67.557

7、5可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款146220長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資2020長期應(yīng)付款3030投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)570.48500預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程040遞延所得稅負(fù)債工程物資11.8其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計(jì)176250生物性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)243.55325油氣資產(chǎn)所有著權(quán)益：無形資產(chǎn)2530實(shí)收資本股本500500開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫存股長期待攤費(fèi)用1010盈余公積74.51570遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤47.58522其他非流動性資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)622.1592非流動性資產(chǎn)合計(jì)637.28600資產(chǎn)總計(jì)865.65917負(fù)債和所

8、有者權(quán)益合計(jì)865.65917注：“應(yīng)收賬款科目期末余額為78.4萬元,“壞賬準(zhǔn)備科目期末余額為0.38萬元.表3禾1J潤表會企02表編制單位：興華公司2007年12月31日單位：萬元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入120略減：營業(yè)本錢68營業(yè)稅金及附加0.2銷售費(fèi)用10.81治理費(fèi)用8.71財務(wù)費(fèi)用2.1資產(chǎn)減值損失0.18力口：公允價值變動收益損失以“-號填列0投資收益損失以“-號填列10其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤虧損以“-號填列40力口：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出0其中：非流動資產(chǎn)處置損失05 .編制現(xiàn)金流量表臺賬法i經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量表4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量登記表

9、20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日銷售、勞務(wù)收入稅費(fèi)返還其他收入10收回銷貨款11700001170000117000021收回貨款50000122000050000合計(jì)122000012200001220000ii經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量表5經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要貸方借方余額明細(xì)工程月日購入商品勞務(wù)支出工資支出支付的各項(xiàng)稅費(fèi)其他支出1購貨11700011700011700015工資20000031700020000023廣告費(fèi)10810042510010810025增殖稅及教育費(fèi)附加15200057710015200031交納所得稅12000069710012000

10、0合計(jì)697100697100117000200000272000108100通投資活動現(xiàn)金流入量表6投資活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日收回投資投資收益處置固定資產(chǎn)其他收入11投資收益100000100000100000合計(jì)100000100000100000iv投資活動現(xiàn)金流出量表7投資活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日購建固定資產(chǎn)等支出投資支出其他支出4購固定資產(chǎn)9480094800948005購工程物資11800021280011800015付工程工資210000422800210000合計(jì)42280042280030480

11、0118000V籌資活動現(xiàn)金流入量表8籌資活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日吸收投資借款其他9取得長期借款200000200000200000合計(jì)200000200000200000vi籌資活動現(xiàn)金流出量表9籌資活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日歸還債務(wù)分配利潤利息支出其他支出12短期本息157500157500150000750030長期本息1002000115950010000002000合計(jì)1159500115950011500009500根據(jù)臺賬登記現(xiàn)金流量表的直接法局部見表10表10現(xiàn)金流量表會企03表編制單位：興華公司20

12、07年12月31日單位：萬元項(xiàng)目一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

13、三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或歸還利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額本期金額上期金額略12212211.72027.210.8169.7152.29101042.2842.28-32.282020115.20.75115.95-95.95-75.94100.224.26表11現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料本期金額上期

14、金額略30.10.1885補(bǔ)充資料1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤力口：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失收益以“一號填列固定資產(chǎn)報廢損失收益以號填列公允價值變動損失收益以號填列2.1-10財務(wù)費(fèi)用收益以號填列投資損失收益以號填列遞延所得稅資產(chǎn)減少增加以號填列遞延所得稅負(fù)債增加減少以號填列30.91-18.44.452.29存貨的減少增加以“一號填列經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少增加以號填列經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加減少以號填列其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)6.根據(jù)上述有關(guān)資料編制所有者權(quán)益變動表表12所有者權(quán)益變動表編制單位：興華公司2007年12月31日項(xiàng)目一、上年年末金額力口：1.會計(jì)政策