財(cái)政學(xué)計(jì)算題

1、財(cái)政學(xué)計(jì)算題歸類一、增值稅計(jì)算1 .我國(guó)現(xiàn)行的增值稅為價(jià)外稅，即以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅價(jià)格。現(xiàn)行增值稅的基本稅率為17%。若一增值稅應(yīng)稅貨物的含稅價(jià)為23400元，則其不含稅價(jià)為多少？2 .某公司進(jìn)口貨物一批，其關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元人民幣，適用關(guān)稅稅率為5%,適用增值稅率為17%。該貨物不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。請(qǐng)計(jì)算該公司該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額和增值稅稅額。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）3 .某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份實(shí)現(xiàn)銷售額（含稅）為250萬元，試計(jì)算該企業(yè)3月份的增值稅銷項(xiàng)稅額。4 .某增值稅一般納稅人某月向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品，開具普通發(fā)票注明金額為23.4萬元（含稅價(jià)），同

2、期購(gòu)進(jìn)原材料一批，材料已入庫(kù)，取得專用發(fā)票上注明稅款為1.2萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。（其產(chǎn)品適用增彳1稅稅率為17%）5 .某工業(yè)企業(yè)某月實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入3510萬元，已知當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元；該企業(yè)適用17%的增值稅稅率，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。二、個(gè)人所得稅計(jì)算1 .張先生本月獲得一次性勞務(wù)報(bào)酬35000元，請(qǐng)計(jì)算這筆報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。2 .某大學(xué)教授某月取得稿費(fèi)收入4800元，銀行存款利息收入300元。試計(jì)算該教授當(dāng)月各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。3 .李教授2007年10月一次性取得稿酬收入3000元，同月赴外地講學(xué)一次性取得服務(wù)報(bào)酬50

3、00元。試計(jì)算李教授應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。4 .王先生2009年10月取得某公司支付的勞務(wù)報(bào)酬30000元。請(qǐng)計(jì)算這筆收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。三、公債規(guī)模衡量指標(biāo)計(jì)算1 .2007年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒顯示，2006年我國(guó)公債余額為35015.28億元，當(dāng)年的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為210871億元，則2006年的公債負(fù)擔(dān)率為多少？2 .某國(guó)2005年公債發(fā)行額為400億美元，到期還本付息額為280億美元，其當(dāng)年財(cái)政支出額為4000億美元，請(qǐng)計(jì)算該國(guó)的債務(wù)依存度并判斷其是否屬正常范圍。3 .假設(shè)某年公債的還本付息額為800億元，當(dāng)年的財(cái)政收入額為20000億元，財(cái)政支出額為22000億元，試計(jì)算該年的公債償

4、債率。4 .某國(guó)2009年GDP15萬億（美元，下同），財(cái)政收入5萬億，公債還本付息額8千億。請(qǐng)計(jì)算其公債償債率，并判斷說明其債務(wù)清償能力的高低。5 .某國(guó)2007年財(cái)政收入額為2500億元，財(cái)政支出額為2800億元，公債發(fā)行額為300億元，請(qǐng)計(jì)算該國(guó)的公債依存度，并判斷其是否屬于正常范圍。（計(jì)算結(jié)果保留至兩位小數(shù)）四、財(cái)政支出規(guī)模計(jì)算1 .某國(guó)2005年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為10000億元，財(cái)政支出為2500億元；2006年其國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為12000億元，財(cái)政支出為3000億元。求該國(guó)2006年的邊際財(cái)政支出傾向。2 .某國(guó)2006年的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為20萬億美元，財(cái)政支出額為4萬億美元；該國(guó)2007

5、年的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為21.6萬億美元，財(cái)政支出額為4.4萬億美元。請(qǐng)計(jì)算該國(guó)2007年的財(cái)政支出彈性。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）1、不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+17%)=23400/(1+17%)=20000(元)2、進(jìn)口貨物不許抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅這三項(xiàng)為說明下為解關(guān)稅稅額=應(yīng)稅貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X適用稅率=80X5%=4（萬元）增值稅應(yīng)納稅額=（80+4）X17%=14.28（萬元）（該進(jìn)口貨物不屬消費(fèi)稅征稅范圍，故消費(fèi)稅項(xiàng)為0）3、注意一般納稅人增值稅率為17%增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅價(jià)/（1+17%）X17%=250

6、/（1+17%）X17%=213.68X17%=36.32（萬元）4、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅價(jià)/（1+17%）X17%-1.2=23.4/（1+17%）X17%-1.2=20-1.2=18.8（萬元）5、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅價(jià)/（1+17%）X17%-300=3510/11+17%）X17%-300=3000-300=2700（萬元）二、解1、一次性勞務(wù)報(bào)酬所得稅，為三級(jí)超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬額4000元以下的扣除800元費(fèi)用，4000元以上的扣除20%的費(fèi)用。20000以下稅率20%20000-50000稅率30%50000以上稅率40%張先生本月一次性

7、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳個(gè)人所得稅額=35000（1-20%）X30%=8400（元）2、銀行存款利息不納所得稅，稿酬所得扣除20%的費(fèi)用按20%計(jì)所得稅，然后再減征30%大學(xué)教授某月應(yīng)繳個(gè)人所得稅額=4800(1-20%)X20%X(1-30%)=537.6(元)3、李教授應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(3000-800)X20%X(1-30%)+5000(1-20%)X20%=308+800=1108(元)4、王先生應(yīng)繳個(gè)人所得稅額=30000(1-20%)X20%=4800(元)三、解1、公債負(fù)擔(dān)率=(當(dāng)年公債余額/當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)X100%=(35015.28/210871)X100%=16.61%2、債務(wù)依存度(也叫公債依存度)=(當(dāng)年公債發(fā)行額/當(dāng)年財(cái)政支出額)X100%=(400/4000)X100%=10%10%公債償債率大于國(guó)際警戒線，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。5、公債依存度=(當(dāng)年公債發(fā)行額/當(dāng)年財(cái)政支出額)X100%=(300/2800)X100%=10.71%15%-20%該國(guó)債務(wù)依存度在正常范圍。四、解1、邊際財(cái)政支出傾向=(財(cái)政