餐飲業(yè)會計核算

1、來源：餐飲管理發(fā)布時間：2010年09月07日點擊數(shù)：2811【字體：小大】【收藏】餐飲旅館業(yè)是以服務(wù)為中心，以出售有形設(shè)施和無形服務(wù)為主要商品的企業(yè)。現(xiàn)代餐飲旅館業(yè)不僅要向客人提供舒適、安全的客房和美味可口的佳肴，還向綜合服務(wù)方面發(fā)展。以下主要從餐飲業(yè)和旅館業(yè)兩個方面介紹核算流程。一、餐飲業(yè)(一)、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場所和設(shè)備，供客人食用，并為客人提供服務(wù)性勞動的企業(yè)。(二)、標(biāo)準(zhǔn)會計核算1、直接消耗餐料購入(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款借：5401主營業(yè)務(wù)成本貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款)(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采

2、購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。2、需要入庫餐料購入(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款借：1211一餐料庫貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款)(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。3、后廚領(lǐng)用餐料(月末匯總做)(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬借：5401主營業(yè)務(wù)成本貸：1211一餐料庫(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：調(diào)撥單，餐料盤點表(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流

3、程：調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：已入庫未付款餐料列帳借：1211一餐料庫貸：2121應(yīng)付賬款(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。5、購入酒水等直接可銷售的商品酒水采用售價法核算，按售價進酒水庫，售價與成本的差進餐飲料差。(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付(應(yīng)付)XX酒水等款借：1211灑水庫貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款)1211餐飲料差(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購

4、人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。6、月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：已入庫未付款酒水列帳借：1211灑水庫貸：2121應(yīng)付賬款1211餐飲料差(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水入庫單(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。7、酒水庫與餐廳灑水的調(diào)撥(月末匯總做)(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：酒水庫調(diào)撥餐廳酒水轉(zhuǎn)賬借：1211一餐廳貸：1211灑水庫(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水調(diào)撥單、灑水庫保管員的月末酒水盤點表(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：酒水調(diào)撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。酒水盤點表經(jīng)保管員和部門經(jīng)理簽字。盤點表

5、中的本月減少數(shù)與本月餐廳增加的酒水相等。8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：月末盤存餐料沖成本借：1211廚房貸：5401主營業(yè)務(wù)成本(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：廚房盤存表(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從1211廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。9、月末將餐廳售出酒水轉(zhuǎn)成本，并分攤料差(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：XX月份餐廳出售酒水轉(zhuǎn)成本借：5401主營業(yè)務(wù)成本貸：1211一餐廳摘要：XX月份餐廳出售酒水分攤料差借：5401主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：1211餐飲料差(紅字)(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：餐廳酒水盤點表，料差分攤計算表(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：料差分攤計算表由財務(wù)人員

6、填制，財務(wù)負責(zé)人審核簽字。餐廳酒水盤點表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經(jīng)理審核簽字。盤點表中的本月增加的灑水與灑水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。10、餐廳收銀員繳款(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：收(預(yù)收)餐廳繳XX餐費借：1001現(xiàn)金1002銀行存款貸：5101主營業(yè)務(wù)收入一餐飲收入(2131預(yù)收賬款)(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。二、旅館業(yè)(一)、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程旅館是向客人提供住宿、其他設(shè)施及服務(wù)的企業(yè)。(二)、標(biāo)

7、準(zhǔn)會計核算1、客房購入一次性備品(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：摘要：付(應(yīng)付)XX一次性備品款借：1211一備品庫貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款)(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單),入庫單(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。2、直接歸屬于客房部的成本支出。(1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：付(應(yīng)付)XX洗滌費分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本貸：1002銀行存款(2121應(yīng)付賬款)(2)、標(biāo)準(zhǔn)附件發(fā)票及明細清單(3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程費用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門經(jīng)理，單位負責(zé)人簽字。3、客房部領(lǐng)用一次性備品(月末匯總做)(1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品分錄：借：5401主

8、營業(yè)務(wù)成本貸：1211一備品庫(2)、標(biāo)準(zhǔn)附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤點表(3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門經(jīng)理簽字。月末盤點表由保管人員和部門經(jīng)理簽字。4、收總臺交客房收入(1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：收總臺交客房收入等分錄：借：1001現(xiàn)金(1002銀行存款、1131應(yīng)收賬款)貸：5101主營業(yè)務(wù)收入一客房收入一餐飲收入(代收)(2)、標(biāo)準(zhǔn)附件發(fā)票、繳款單、銀行回單、餐廳與客房內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單(客人就餐后，由客房統(tǒng)一結(jié)賬。一式三份，財務(wù)、餐廳、客房)單獨存放單據(jù)：收入日報表、住宿登記單(3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程由負責(zé)收入的財務(wù)人員核對報表和住宿登記單，無誤后，出納收款

9、。財務(wù)主管審核報表和憑證。三、應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款餐飲旅館業(yè)因其經(jīng)營的特殊性，一般都會允許信用良好的單位簽單消費。餐廳與客房會定期將簽單客戶的賬單匯總至負責(zé)清欠的部門，由其清欠。(一)、收回欠賬1、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：收XX客房收入、餐飲收入、會議室收入等分錄：借：1002銀行存款貸：5101主營業(yè)務(wù)收入(1131應(yīng)收賬款)(2)、標(biāo)準(zhǔn)附件發(fā)票、銀行回單、客人消費賬單單獨存放單據(jù)：收入報表、餐廳點菜單、住宿登記單(3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程由負責(zé)收入的財務(wù)人員核對報表和餐廳點菜單及住宿登記單，無誤后，出納收款。財務(wù)主管審核報表和憑證。(二)預(yù)收款1、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要：預(yù)收XX款分錄：借：1002銀行存款貸

10、：2131預(yù)收賬款2、標(biāo)準(zhǔn)附件：銀行回單Whenyouareoldandgreyandfullofsleep,Andnoddingbythefire,takedownthisbook,Andslowlyread,anddreamofthesoftlookYoureyeshadonce,andoftheirshadowsdeep;Howmanylovedyourmomentsofgladgrace,Andlovedyourbeautywithlovefalseortrue,Butonemanlovedthepilgrimsoulinyou,Andlovedthesorrowsofyourchan

11、gingface;Andbendingdownbesidetheglowingbars,Murmur,alittlesadly,howlovefledAndpaceduponthemountainsoverheadAndhidhisfaceamidacrowdofstars.ThefurthestdistanceintheworldIsnotbetweenlifeanddeathButwhenIstandinfrontofyouYetyoudontknowthatIloveyou.ThefurthestdistanceintheworldIsnotwhenIstandinfrontofyouY

12、etyoucantseemyloveButwhenundoubtedlyknowingthelovefrombothYetcannotbetogether.ThefurthestdistanceintheworldIsnotbeingapartwhilebeinginloveButwhenIplainlycannotresisttheyearningYetpretendingyouhaveneverbeeninmyheart.ThefurthestdistanceintheworldIsnotstrugglingagainstthetidesButusingonesindifferentheartTodiganuncrossableriverFortheonewholovesyou.倚窗遠眺，目光目光盡處必有一座山，那影影綽綽的黛綠色的影，是春天的顏色。周遭流嵐升騰，沒露出那真實的面孔。面對那流轉(zhuǎn)的薄霧，我會幻想，那里有一個世外桃源。在天階夜色涼如水的夏夜，我會靜靜地，靜靜地，等待一場流星雨的來臨許下一個愿望，不乞求去實現(xiàn)，至少，曾經(jīng)，