職工薪酬預(yù)算編制說明資料講解

1、附件6:職工薪酬預(yù)算編制說明一、編制口徑在職工薪酬年度預(yù)算編制過程中,應(yīng)按以下口徑進(jìn)行操作,必要時(shí)還須作進(jìn)一步說明：一職工及職工人數(shù).職工是指在本單位工作并由單位直接向其支付工資的在崗人員,以及不在崗但勞動關(guān)系仍在本單位的離崗人員.其中,在崗職工指在本單位工作并由單位支付工資的人員,以及有工作崗位,但由于學(xué)習(xí)、病傷產(chǎn)假等原因暫未工作,仍由單位支付工資的人員；離崗職工又稱“必養(yǎng)人員指由于各種原因,已經(jīng)離開本人的生產(chǎn)或工作崗位,并已不在本單位從事其他工作,但仍與用人單位保存勞動關(guān)系一般與本單位簽訂了無固定期限勞動合同的職工,包括內(nèi)部退養(yǎng)、長期病休、協(xié)保、無崗待工、輪流歇工,放長假、停薪留職和借到外

2、單位工作并由外單位支付勞動報(bào)酬的人員等.根據(jù)勞動統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定,不作在崗職工統(tǒng)計(jì),但實(shí)際參加各單位工作并取得勞動報(bào)酬的人員為其他從業(yè)人員又稱“特殊用工,包括臨聘返聘人員、非正規(guī)就業(yè)人員和勞務(wù)派遣人員等執(zhí)行單位內(nèi)部統(tǒng)一的人事、薪酬治理方法和分配方案的所謂“派遣制員工,根據(jù)實(shí)際情況可視作在崗職工職工人數(shù)指各單位在年度內(nèi)12個(gè)月職工人數(shù)的算術(shù)平均值.在安排職工薪酬年度預(yù)算時(shí),可根據(jù)不同的經(jīng)費(fèi)來源渠道,將在崗職工人數(shù)其中經(jīng)營治理人員、高層次特殊緊缺人才等應(yīng)單列注、離崗職工人數(shù)及其他從業(yè)人員人數(shù)分開填寫.其中,在費(fèi)用中列支的在崗職工、離崗職工及其他從業(yè)人員人數(shù)在本錢費(fèi)用預(yù)算表60行填寫.對勞動關(guān)系、薪酬關(guān)

3、系、工作崗位等不一致的人員,一般可將其納入勞動關(guān)系所在企業(yè)離崗職工預(yù)算范圍,關(guān)聯(lián)企業(yè)的相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)、口徑等應(yīng)同步作出相應(yīng)調(diào)整,并需就人數(shù)、金額及變動情況等作具體說明,防止重復(fù)或遺漏.二職工薪酬.職工薪酬包括工資和福利費(fèi)用兩局部.工資是指各單位在年度內(nèi)直接支付給本單位全部職工包括在崗職工和離崗職工的勞動報(bào)酬包含社會保險(xiǎn)費(fèi)中由個(gè)人承當(dāng)局部及個(gè)人注：經(jīng)營治理人員指企業(yè)黨委書記、副書記紀(jì)委書記,董事長、副董事長,總經(jīng)理、副總經(jīng)理,非外派專職監(jiān)事會主席、副主席也應(yīng)列為經(jīng)營治理人員.另外還有一些治理人員,如果其薪酬分配是由控股股東或董事會外部董事占多數(shù)直接決定的,也可列為經(jīng)營治理人員,但需就人數(shù)、金額及變

4、動情況等作具體說明.高層次緊缺人才指企業(yè)因經(jīng)營開展需要,經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)所引進(jìn)特殊人才,其薪酬水平參考市場標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)雙方協(xié)商確定不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的人事、薪酬治理辦法和分配方案所得稅,以及特殊情況下支付給離崗職工的生活費(fèi)等,不考慮經(jīng)費(fèi)列支渠道注.根據(jù)國家規(guī)定,企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇,已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的,按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼以及企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額,不再納入職工福利費(fèi)治理；尚未實(shí)行貨幣化改革的,企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出仍作為職工福利費(fèi)治理.另外,企業(yè)根據(jù)內(nèi)部議事規(guī)那么,在實(shí)際發(fā)放工資和社

5、會保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外,為職工購置商業(yè)保險(xiǎn),作為職工獎勵(lì)的,所需資金從應(yīng)付工資中列支,并納入職工工資總額治理；作為職工福利的,所需資金從結(jié)余的應(yīng)付福利費(fèi)中列支,但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字.福利費(fèi)用是指福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)含根本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保證、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、欠薪保證、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償、其他與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出等.根據(jù)國家和上海市有關(guān)規(guī)定,大局部福利費(fèi)用都是根據(jù)上年度職工月平均工資總額按一定比例或標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)提的.這些比例或標(biāo)準(zhǔn)等可作為福利費(fèi)用預(yù)算安排的參考依據(jù).注：各單位向其他從業(yè)人員支付的

6、報(bào)酬等不納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍三人均工資總額基數(shù).人均工資總額基數(shù)=本企業(yè)上年度工資總額/本企業(yè)上年度職工人數(shù).其中,“本企業(yè)上年度工資總額按上年度經(jīng)確認(rèn)的單戶企業(yè)工資結(jié)算數(shù)核定；未經(jīng)確認(rèn)的,按上年度單戶企業(yè)工資稅前扣除數(shù)核定.“本企業(yè)上年度職工人數(shù)以本企業(yè)上年度實(shí)際繳納的城保、鎮(zhèn)保、綜保的人數(shù)為準(zhǔn)包括在崗職工和離崗職工.當(dāng)年新成立企業(yè)的人均工資總額基數(shù),可參考上年度人力資源市場工資價(jià)位和行業(yè)或全市職工平均工資水平等因素確定.在安排企業(yè)職工工資總額預(yù)算時(shí),人均工資總額基數(shù)應(yīng)先作以下調(diào)整.調(diào)整后的人均工資總額基數(shù)是預(yù)算時(shí)確定企業(yè)人均工資增長幅度的重要依據(jù).1、企業(yè)經(jīng)營治理人員以及企業(yè)因經(jīng)營開展需要

7、所引進(jìn)高層次緊缺人才屬于在崗職工,年度內(nèi)直接支付給他們的勞動報(bào)酬年薪應(yīng)納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍.但在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí),可將這一局部人員及其對應(yīng)的年薪或報(bào)酬局部單列,不計(jì)入基數(shù).2、企業(yè)年度內(nèi)支付給離崗職工包括掛編人員、內(nèi)退人員、征地工及其他必養(yǎng)人員等的生活費(fèi)等應(yīng)納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍.但在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí),可將這一局部人員及其對應(yīng)的生活費(fèi)等局部單列,不計(jì)入基數(shù).3、不納入正式職工統(tǒng)計(jì)范圍的其他從業(yè)人員如臨聘返聘人員、非正規(guī)就業(yè)人員和勞務(wù)工等,企業(yè)向其支付的勞動報(bào)酬不納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍.因此,在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí),該局部人員及其報(bào)酬局部不予考慮.二、薪酬增長職工薪酬預(yù)算安排必須符合國

8、家、上海市和浦東新區(qū)相關(guān)規(guī)定.原那么上,企業(yè)職工工資、報(bào)酬等和福利費(fèi)用總額預(yù)算的增長幅度不高于效益指標(biāo)預(yù)算的增長幅度.在此前提下,可先按以下方法安排工資總額預(yù)算,加回單列局部后再按國家和上海市規(guī)定的比例等安排福利費(fèi)用預(yù)算,最后將費(fèi)用中列支的工資總額預(yù)算和福利費(fèi)用預(yù)算匯總形成職工薪酬預(yù)算.1、企業(yè)經(jīng)營治理人員、高層次緊缺人才和離崗人員的人均工資調(diào)整幅度,根據(jù)區(qū)國資委的規(guī)定確定.2、企業(yè)在崗職工不含經(jīng)營治理人員、高層次緊缺人才的人均工資調(diào)整幅度暫按?關(guān)于2021年度本區(qū)地方國有企業(yè)工資合理增長有關(guān)問題的通知?浦人社2021140號安排.三、相關(guān)要求一各直屬企業(yè)及所屬子公司,應(yīng)自覺執(zhí)行預(yù)算治理相關(guān)規(guī)

9、定,保證在經(jīng)核定的工資總額預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行分配.除區(qū)委、區(qū)政府決定給予企業(yè)職工一次性獎勵(lì)及其他經(jīng)國資委認(rèn)定的一次性獎勵(lì)等不計(jì)入下年度人均工資總額基數(shù)外,企業(yè)不得隨意突破當(dāng)年度核定的工資總額預(yù)算規(guī)定.二因國家政策調(diào)整等引起工資總額增長,以及工資的自然增長如因工齡工資遞增、職工職務(wù)變動、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、人數(shù)變化等引起的工資總額增長,增長局部原那么上應(yīng)在內(nèi)部充分挖潛、調(diào)整分配方案的根底上納入企業(yè)當(dāng)年度工資總額增長額度.零增長的企業(yè),因年度社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整導(dǎo)致個(gè)人繳費(fèi)增加局部,由企業(yè)作書面說明,經(jīng)審核同意后工資總額可相應(yīng)增加.三各直屬企業(yè)及所屬子公司,應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定不斷完善內(nèi)局部配制度和分配方案,推動企業(yè)與職工開展工資集體協(xié)商.要著力提升工資水平偏低的生產(chǎn)效勞一線人員的工資水平,一線職工工資增加幅度應(yīng)當(dāng)不低于本企業(yè)職工工資的平均增長幅度.同時(shí),要注意限制企業(yè)本錢,中層及以下治理人員年度工資最高水平原那么上應(yīng)不超過所在企業(yè)副職負(fù)責(zé)人的年薪水平,人均水平原那么上應(yīng)不超過所在企業(yè)副職負(fù)責(zé)人年薪水平的80%.四、預(yù)算審核一職工薪酬年度預(yù)算編制和審核以單戶企業(yè)含直屬企業(yè)本部為根底,然后由直屬企業(yè)進(jìn)行合并.直屬企業(yè)本部的預(yù)算由企業(yè)負(fù)責(zé)編