資產(chǎn)評估公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度

1、第一章總那么第一條為規(guī)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為,保證職業(yè)質(zhì)量,依據(jù)?國有資產(chǎn)評估治理方法?及其?施行細(xì)那么?、?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見試行?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本所實(shí)際情況,制定本制度.第二條注冊資產(chǎn)評估師和相關(guān)評估人員,要遵守法律法規(guī)、遵守?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等行業(yè)規(guī)、遵守職業(yè)道德,接受后續(xù)教育、提升自身素質(zhì)、具備專業(yè)勝任水平、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度,依法執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量、降低評估風(fēng)險是其工作責(zé)任.第三條注冊資產(chǎn)評估師如與受托工程相關(guān)當(dāng)事有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或直系親情關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避.第四條注冊資產(chǎn)評估師,對承接的評估工程,應(yīng)在核實(shí)的根底上,依據(jù)法律、法規(guī)、政策規(guī)定和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)

2、那么?等行業(yè)規(guī),充分考慮影響資產(chǎn)價值的各種因素,遵照法定的資產(chǎn)評估程序,選用科學(xué)的資產(chǎn)評估法,選取恰當(dāng)?shù)脑u估參數(shù),獨(dú)立、公正、客觀、合理地對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進(jìn)行分析、估算并形成資產(chǎn)評估結(jié)論,編制?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?.第五條?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?,應(yīng)按?資產(chǎn)評估報告根本容與格式的暫行規(guī)定?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?的要求編制,至少兩名注冊資產(chǎn)評估師簽字蓋章后報公司法定代表人審查簽發(fā),并加蓋公司公章.第六條與?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?相關(guān)的評估依據(jù)、說明、資料、記錄等包括行為依據(jù)、法規(guī)依據(jù)、產(chǎn)權(quán)依據(jù)、取價依據(jù)、現(xiàn)場勘查記錄等,均應(yīng)按?資產(chǎn)

3、評估準(zhǔn)那么?等相關(guān)規(guī)定編制、復(fù)核,由編制人與復(fù)核人簽字、審批,形成工作底稿,并歸檔保管.第二章接受委托過程的質(zhì)量限制制度第七條正式接受委托前,工程經(jīng)理首先應(yīng)對客戶的行為背景情況進(jìn)行多面的了解,采取與客戶接觸、洽談或者到現(xiàn)場了解和掌握情況,綜合估測和評價風(fēng)險與風(fēng)險程度,對風(fēng)險大或有欺詐性的工程,應(yīng)拒絕接受.第八條經(jīng)過洽談、實(shí)地考察,明確評估業(yè)務(wù)根本領(lǐng)項(xiàng),了解工程工作量、難易程度、風(fēng)險程度和特殊性后,決定承接的工程,應(yīng)以公司名義與客戶簽訂?資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書?.第九條資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書,應(yīng)明確評估目的及雙的責(zé)任和義務(wù),有關(guān)事項(xiàng)的限制條件和必要事項(xiàng)的聲明,由經(jīng)理或工程經(jīng)理與客戶充分協(xié)商后擬定、報經(jīng)公

4、司法定代表人審定簽字后,委托部門經(jīng)理或工程經(jīng)理為經(jīng)手人,與客戶正式簽訂.第十條接受委托后,根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小,復(fù)雜程度和專業(yè)技術(shù)要求,由部門經(jīng)理組織選派或協(xié)調(diào)足夠數(shù)量、富有經(jīng)驗(yàn)的注冊資產(chǎn)評估師以及各專業(yè)職能人員組成工程組,明確工程經(jīng)理注冊資產(chǎn)評估師、明確任務(wù)、明確要求.第十一條根據(jù)?資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書?要求,由工程經(jīng)理擬定出詳細(xì)的評估工作方案或評估案,要求：任務(wù)明確、分工明確、責(zé)任明確,報經(jīng)部門經(jīng)理和公司法定代表人審定后,由工程經(jīng)理負(fù)責(zé)全過程落實(shí)執(zhí)行包括完成評估報告、評估說明以及評估結(jié)論的備案、核準(zhǔn)和工作底稿歸檔工作；執(zhí)行過程中,實(shí)行重大事情報告制度包括更改或修改.第十二條向委托提出填報委托評估

5、資產(chǎn)清單規(guī)定格式和提供相關(guān)資料的要求,應(yīng)留存記錄作為工作底稿歸檔.第三章現(xiàn)場調(diào)查過程的質(zhì)量限制制度第十三條現(xiàn)場調(diào)查過程包括資產(chǎn)的清查核實(shí)過程、評估資料的收集過程和現(xiàn)場勘查過程.第十四條資產(chǎn)的清查、核實(shí)：是在對委托資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查的根底上,核實(shí)其賬目與實(shí)際是否相符,經(jīng)營成果是否真實(shí)的行為.第十五條工程經(jīng)理要派出富有經(jīng)驗(yàn)的專職業(yè)務(wù)技術(shù)人員到現(xiàn)場核查,按評估盤點(diǎn)要求、采用適當(dāng)?shù)姆?核實(shí)資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)清查情況：1、逐項(xiàng)驗(yàn)證所提供的資料；2、要逐項(xiàng)核查建筑物、機(jī)器設(shè)備、在建工程；3、逐筆核查長期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、短期投資等資產(chǎn)；4、抽查核實(shí)存貨,抽查的數(shù)

6、量要占總數(shù)量40%以上,抽查的價值量要占總價值量60%以上,其中：殘次、變質(zhì)、失效、積壓過時及其它待核銷、待報廢的,需逐筆核實(shí)；5、逐項(xiàng)核實(shí)負(fù)債是否客觀存在；6、評估中報表與財務(wù)報表、總賬、明細(xì)賬是否一致,抽查記賬憑證及附件,以推斷其余額的可靠性；7、評估盤點(diǎn)必須按要求認(rèn)真進(jìn)行,其它目的的盤點(diǎn)不能代替評估盤點(diǎn)；8、按規(guī)定要求做好記錄,形成工作底稿并入檔保存.第十六條將受托保管、受托加工、租用的資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)分別開來；不要忘記委托保管、委托加工、出租等資產(chǎn)的清查、核實(shí).第十七條在清查、核實(shí)過程中,要特別注意委托單位部獨(dú)立核算單位以及分散在別處或異地的分公司、辦事處、門市部、經(jīng)銷點(diǎn)、子公司、參股公

7、司等單位的資產(chǎn),以及共用和相互使用的資產(chǎn).、第十八條由于受資產(chǎn)性能的限制,存放地點(diǎn)的限制,訴訟保全限制,技術(shù)要求的局限,涉及秘密和商業(yè)秘密等,不能直接清查、核實(shí)的資產(chǎn),應(yīng)說明原因和涉及的資產(chǎn)圍,并逐一列示.第十九條資產(chǎn)清查、核實(shí)后：1、應(yīng)簡單說明資產(chǎn)清查過程與程序；2、說明清查結(jié)果與賬面記錄的差異原因,差異的相對程度與絕對程度以及事項(xiàng)調(diào)整及其結(jié)果；3、對產(chǎn)權(quán)不清楚的資產(chǎn),應(yīng)注意列示,加以說明；4、對是否存在無形資產(chǎn),是否折股或納入投資圍的有關(guān)事項(xiàng),應(yīng)特別說明；5、按規(guī)定要求做好記錄,形成工作底稿并入檔保存.第二十條根據(jù)有關(guān)會計政策法規(guī)規(guī)定,對資產(chǎn)清查結(jié)果,如有調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)與委托達(dá)成一致意見,并

8、提請委托列示調(diào)整前后比擬表.第二十一條對于資產(chǎn)清查、核實(shí)結(jié)果及調(diào)整事項(xiàng),雙如有異議且有重大影響的事項(xiàng),應(yīng)在評估報告中增加說明；假設(shè)有委托違反約定事項(xiàng)成心阻撓或其它目的,工程經(jīng)理應(yīng)拒絕出具評估報告.第二十二條企業(yè)如有重大訴訟、抵押、質(zhì)押、擔(dān)保及其它或有負(fù)債、或有資產(chǎn)等性質(zhì)的事項(xiàng)、應(yīng)說明該資產(chǎn)與列入評估圍的資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)系.第二十三條收集與評估相關(guān)的各種資料,包括行為依據(jù)、產(chǎn)權(quán)依據(jù)、詢價依據(jù)、現(xiàn)場調(diào)查、相關(guān)說明等,對收集到的評估資料均應(yīng)進(jìn)行審核,如需提取復(fù)印件時,應(yīng)與原件核對,注明“已核對原件相符字樣,再提取或保存復(fù)印件.第二十四條關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬,資產(chǎn)的權(quán)屬證實(shí),必須依法定證實(shí)或法定部門出具的證實(shí)為

9、準(zhǔn).第二十五條有些資產(chǎn)在評估時,產(chǎn)權(quán)證還沒有過戶或者正在辦理變更手續(xù),這就需要驗(yàn)證其轉(zhuǎn)讓合同、付款憑證等文書,并做必要的調(diào)查,將取得的有關(guān)證據(jù),加以說明.第二十六條指導(dǎo)并幫助委托或資產(chǎn)占有按有關(guān)規(guī)定編制?關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項(xiàng)說明?,該說明需經(jīng)委托或資產(chǎn)占有法定代表人簽字和加蓋公章.第二十七條現(xiàn)場勘察,作好勘察記錄,形成工作底稿.現(xiàn)場勘察,既要聽委托單位提供的情況介紹,更要深入現(xiàn)場實(shí)際,向具體操作該設(shè)備的工人師傅了解、詢問情況.對機(jī)器設(shè)備主要設(shè)備要逐項(xiàng)勘察,應(yīng)充分考慮到資產(chǎn)的設(shè)計、制造、實(shí)際使用、維護(hù)、修理、大修理改造等情況,還要考慮其設(shè)計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運(yùn)行環(huán)境和技術(shù)進(jìn)步等因

10、素,參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,再經(jīng)過我們自己的知識、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段,獨(dú)立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進(jìn)而到達(dá)較為合理的設(shè)備成新率；對鍋爐、電梯等平安要求較高的設(shè)備,還應(yīng)取得有關(guān)專業(yè)技術(shù)權(quán)威部門定期做出的鑒定,作為確定成新率的根底和依據(jù).第二十八條房屋建筑物應(yīng)逐項(xiàng)勘查,注意使用過程中：是否存在結(jié)構(gòu)破損,地基不均勻沉降,墻體開裂等影響正常使用的問題；是否經(jīng)過大中修；是否經(jīng)安全鑒定單位為危房、報廢房或撤除房；是否經(jīng)過改擴(kuò)建,有無撤除；對建筑物有無腐蝕及腐蝕程度；參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,?房屋新舊程度評定標(biāo)

11、準(zhǔn)?,再經(jīng)過我們自己的知識、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段,獨(dú)立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進(jìn)而到達(dá)較為合理的成新率.第二十九條了解和掌握重要實(shí)物資產(chǎn)的分布地點(diǎn)及特征；對于主要資產(chǎn)以及高、精、尖重要設(shè)備、特殊房屋、建筑物、待修理、待報廢設(shè)備的檢測技術(shù)、鑒定法、勘查記錄等要形成工作底稿.第三十條有些資產(chǎn)受條件限制未能實(shí)地勘查的,應(yīng)在報告中說明.第四章評定估算過程中的質(zhì)量限制制度第三十一條通過資產(chǎn)清查核實(shí)階段,收集評估資料階段和現(xiàn)場勘查階段,首先應(yīng)搞清楚：1、企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細(xì)表與實(shí)際清查、核實(shí)的被評估資產(chǎn)的圍是否一致,規(guī)格、型號等填報

12、工程是否齊全；2、企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細(xì)表與賬面記錄的數(shù)量、金額與設(shè)備臺賬、財務(wù)明細(xì)賬記錄的數(shù)量、余額是否一致；3、有無將報廢、閑置等設(shè)備,按正常設(shè)備填報.第三十二條根據(jù)?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見(試行)?結(jié)合評估目的和資產(chǎn)現(xiàn)狀、資產(chǎn)性質(zhì)、資產(chǎn)特點(diǎn)和能夠收集到的評估資料,合理選用評估法,根據(jù)本制度第十一條規(guī)定的程序,實(shí)行三級審定或修改變更.第三十三條評估選用的價值標(biāo)準(zhǔn),均以評估基準(zhǔn)日的有效價格為標(biāo)準(zhǔn)；評估作價時,評估人員應(yīng)充分考慮：1、市場價格的多樣性和替代原那么；2、報價與成交價的差異；3、價格的折扣因素；4、市場價格的時間性和地域性；5、同類設(shè)備的品質(zhì)差異；6、防止價格資料的誤用：(1)報價中,

13、是否包含附件價格；(2)單臺設(shè)備報價與固定資產(chǎn)賬面值的關(guān)系,尤其是成套設(shè)備或成套生產(chǎn)線,其建設(shè)工期長,投資大,其勘查、設(shè)計、安裝、調(diào)試、試車等費(fèi)用較高；(3)使用指數(shù)法時,應(yīng)注意固定資產(chǎn)賬面值、其價格容中所含設(shè)備價格、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、輔助材料費(fèi)等價格指數(shù)的差異.第三十四條既要聽委托單位提供的情況介紹,更要深入現(xiàn)場實(shí)際,參照?機(jī)電產(chǎn)品報價手冊?及中國機(jī)電產(chǎn)品報價網(wǎng),根據(jù)?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見(試行)?、?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等相關(guān)法規(guī)要求,充分考慮其設(shè)備購置價格、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、輔助材料費(fèi)相關(guān)稅費(fèi)、資金本錢等價值形成因素,合理確定其重置本錢.第三十五條在確定機(jī)器設(shè)備成新率時,參照?資產(chǎn)評估常用

14、數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,結(jié)合現(xiàn)場勘查情況記錄和向具體操作該設(shè)備的工人師傅了解、詢問得到的情況,應(yīng)充分考慮到資產(chǎn)的設(shè)計、制造、實(shí)際使用、維護(hù)、修理、大修理改造等情況,還要考慮其設(shè)計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運(yùn)行環(huán)境和技術(shù)進(jìn)步等因素,再經(jīng)過我們自己的知識、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段后,獨(dú)立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進(jìn)而到達(dá)較為合理的成新率；對鍋爐、電梯等平安要求教高的設(shè)備,還應(yīng)取得有關(guān)專業(yè)技術(shù)權(quán)威部門定期做出的鑒定,作為確定成新率的根底和依據(jù).確定車輛成新率時,還應(yīng)參照使用年限、行駛里程和規(guī)定的報廢標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定.第三十六條房屋建筑物應(yīng)

15、逐項(xiàng)勘查,注意建筑物的合規(guī)性、建筑結(jié)構(gòu)的合理性,在區(qū)域的協(xié)調(diào)性、獨(dú)特性,使用環(huán)境等因素,參照?省建筑工程預(yù)算綜合基價?、?省建筑安裝市政裝飾裝修工程費(fèi)率?、當(dāng)?shù)卦靸r部門的最新建筑材料材差調(diào)整文件等相關(guān)法規(guī)要求,充分考慮其價值直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、其他費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、資金本錢等價值形成因素,合理確定其重置本錢.第三十七條了解其建筑過程,現(xiàn)場勘查其是否存在結(jié)構(gòu)破損,地基不均勻沉降,墻體開裂等影響正常使用的問題；是否經(jīng)過大中修；是否經(jīng)平安鑒定單位鑒定為危房、報廢房或撤除房；是否經(jīng)過改擴(kuò)建,有無撤除；對建筑物有無腐蝕及腐蝕程度；參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?,?房屋新舊程度評定標(biāo)準(zhǔn)?,再經(jīng)過我們自己

16、的知識、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段,獨(dú)立分析、專業(yè)判斷,充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值,根據(jù)評估目的,決定取舍,進(jìn)而到達(dá)較為正確的成新率.第三十八條有些評估對象由于受條件限制未能實(shí)地勘查的,應(yīng)在報告中說明.第三十九條經(jīng)過調(diào)查了解,產(chǎn)權(quán)仍然不清,委托又難以出具相關(guān)證實(shí)的,要在評估報告中披露,并說明評估報告僅對評估對象的價值發(fā)表意見,不作為確定產(chǎn)權(quán)的文件或證實(shí).第四十條以劃撥式取得土地使用權(quán)的,評估中應(yīng)考慮并給出轉(zhuǎn)讓價格中包括的土地出讓金數(shù)額.還應(yīng)考慮土地使用權(quán)年限與該地上建筑物經(jīng)濟(jì)壽命年限不一致對評估價值的影響.第四十一條評估程序要符合?資產(chǎn)評估操作規(guī)意見試行?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那

17、么?的規(guī)定,根據(jù)不同的評估目的,根據(jù)工作中獲取和審定的評估依據(jù)、現(xiàn)場勘查記錄、說明及其他相關(guān)資料,選擇適當(dāng)?shù)脑u估法和評估參數(shù),考慮資產(chǎn)的各種因素,獨(dú)立、客觀、公正、合理地對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進(jìn)行評定、估算,并驗(yàn)證評估結(jié)果,與委托進(jìn)行必要的溝通,聽取反應(yīng)意見,形成評估結(jié)論,編制?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?.第五章形成評估報告過程的質(zhì)量限制制度第四十二條?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?,均應(yīng)在評估程序合法、評估工作底稿完整、評估結(jié)論公平、公允、公正的根底上,根據(jù)?資產(chǎn)評估報告根本容與格式的暫行規(guī)定?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?的要求認(rèn)真編制,用詞要恰當(dāng)；應(yīng)披露的事項(xiàng)要充分；說明段要清楚明了；意見段要客觀、公允、公正；必要事項(xiàng)的聲明或提示要符合規(guī)定；要件及附件要齊全.第四十三條?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?由工程經(jīng)理擬定,至少需兩名注冊資產(chǎn)評估師簽名蓋章,報公司法定代表人審核簽發(fā)并簽名蓋章,再加蓋公司公章后提交委托.其中?資產(chǎn)評估說明書?僅供國有資產(chǎn)治理部門、評估行業(yè)協(xié)會審查資產(chǎn)評估報告書和檢查評估機(jī)構(gòu)工作之用,非法律、行政法規(guī)規(guī)定,材料的全部或局部容不得提供應(yīng)其他任單位和個人,不得見諸于公開媒體.第四十四條資產(chǎn)評估