預(yù)算管理制度

1、成本預(yù)算管理制度預(yù)算的數(shù)據(jù)來源1. 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。2. 預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。3. 預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。4. 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、 預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列

2、形成一套完整的報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的完成。5. 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則等。6. 預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。（ 1）本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年 1 月 1 日至次年 12 月 31 日，它是以公司的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，

3、季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。（ 2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月 1 日至次月 31 日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。（ 3）長期預(yù)算是公司未來年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)1. 公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。2. 總經(jīng)理辦公會議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)， 在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。會議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理、總監(jiān)、職能部門經(jīng)理參加會議

4、。財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門， 由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。3. 總經(jīng)理辦公會議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：（ 1）組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)；（ 2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；（ 3）組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；（ 4）根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；（ 5）每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；（ 6）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。4. 財務(wù)部門在預(yù)算管理中

5、的職責(zé)：（ 1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。（ 2）參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。（ 3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。（ 4）召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報總經(jīng)理辦公會議審批。（ 5）將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。（ 6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門， 季度提交預(yù)算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。（ 7）初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。（ 8）協(xié)助

6、總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。5. 公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。預(yù)算管理體系1. 公司的預(yù)算分類為：（ 1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；（ 2）按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。2. 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：3. 銷售預(yù)算是各單項預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映

7、，各預(yù)算之間的關(guān)系如下圖所示：預(yù)算的編制1. 預(yù)算的編制原則（ 1）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。（ 2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。（ 3）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。（ 4）分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。（ 5）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。（ 6）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。2

8、. 預(yù)算的編制程序及流程1）下達(dá)目標(biāo)公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10 月底以前提出下一年度公司的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達(dá)各職能部門。2）編制上報各職能部門按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11 月底前上報財務(wù)部門。3）審查平衡財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門

9、予以修正。4）審議批準(zhǔn)財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財務(wù)預(yù)算方案，報總經(jīng)理辦公會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，總經(jīng)理辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門正式編制公司的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。5）下達(dá)執(zhí)行財務(wù)部門對董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。（ 2）預(yù)算編制流程如下：3. 預(yù)算編制的內(nèi)容要求（ 1）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)

10、算、期間費(fèi)用預(yù)算等。1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。3）制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本

11、、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。5）采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。6）期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示

12、。7）其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。（ 2）資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算， 包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算， 根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算， 根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益

13、性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。（ 3）籌資預(yù)算籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。（ 4）財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。1）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期

14、初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。 根據(jù)銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、 期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。4. 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求公司的年度預(yù)算編制期為每年的1012 月。年度預(yù)算計劃指標(biāo)及編制方法由公司于 10 月底前下發(fā)至各單位。各部門預(yù)算在11 月底前上報財務(wù)部門，12 月 20 日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上報待批復(fù)。具體時間要求為：業(yè)務(wù)操具體預(yù)算類別操作部門編制要求作資權(quán)益性資本投資資本運(yùn)營部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期

15、債券本預(yù)算工程部門投資、長期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算預(yù)基建投資預(yù)算設(shè)備動力部門編制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)信息管理部門預(yù)算算辦公室編制公司的機(jī)器設(shè)備購置、 維修保養(yǎng)等投資預(yù)IT 系列投資預(yù)算算辦公設(shè)施投資預(yù)編制公司的 IT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算算編制公司的辦公設(shè)備、 家具等的購置、 維修保養(yǎng)支出預(yù)算（ 1）編制銷售收入預(yù)算；銷售預(yù)算營銷部（ 2）編制銷售費(fèi)用預(yù)算；（ 3）編制銷售貨款回收預(yù)算（ 1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；工程預(yù)算工程部門（ 2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；（ 3）編制制造費(fèi)用預(yù)算；業(yè)（ 4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算務(wù)供應(yīng)部門預(yù)科技管理編制原輔材料采購預(yù)算研發(fā)預(yù)

16、算算部門編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算API 認(rèn)證辦公室（ 1）編制用人計劃預(yù)算；人力資源（ 2）編制員工薪酬預(yù)算；管理預(yù)算部門（ 3）編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；辦公室（ 4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算編制管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；財算財務(wù)部門編制籌資預(yù)算；務(wù)籌資預(yù)算財務(wù)部門編制財務(wù)費(fèi)用支出；預(yù)財務(wù)費(fèi)用預(yù)財務(wù)部門編制預(yù)計利潤表；算算財務(wù)部門編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表；利潤預(yù)算財務(wù)部門編制預(yù)計現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算平（ 1）根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；財務(wù)部門（ 2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報總經(jīng)理審批衡預(yù)算編財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算制審議

17、批董事長、 總經(jīng)理依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算準(zhǔn)（ 1）財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部下達(dá)執(zhí)各預(yù)算執(zhí)行部門；行門（ 2）各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行(1)11月 25 日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。(2)11 月 27 日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司財務(wù)部門，財務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。(3)12 月 10 前財務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)

18、負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會議審議。(4)12 月 15 日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。(5)12 月 20 日前由財務(wù)部門組織各部門， 根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議， 修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報董事會或總經(jīng)理辦公會審核待批。5. 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月 20 日前上報到財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25 日前上報到財務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：(1) 每月 20 日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上

19、報分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進(jìn)行修改。(2) 每月 25 日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。(3) 每月 28 日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。(4) 每月 28 日前，由總經(jīng)理辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報總經(jīng)理辦公會審批。(5) 每月 30 日前，財務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。6. 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算

20、的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。7. 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則(1) 會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前 1 周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。(2) 參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。(3) 主要內(nèi)容：董事長（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總經(jīng)理）明確各部門計劃修改方向。(4) 會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報總經(jīng)理辦公會審

21、核、公司董事會批準(zhǔn)。預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整1. 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。2費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。3. 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。4. 公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：(1) 預(yù)算調(diào)整事項符合

22、發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；(2) 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；(3) 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。5. 調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析， 集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會議審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。6. 預(yù)算調(diào)整流程如下：預(yù)算的控制與分析1. 預(yù)算執(zhí)行的控制(1) 預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的

23、資金審批權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。(2) 預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理在董事會授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。2. 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：3. 預(yù)算外支出審批控制流程為：4. 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。核準(zhǔn)：指財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項加以核準(zhǔn)。審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。審批順序為： 先下級，后上級；先定性審批，后定量核準(zhǔn)； 先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報財務(wù)部門（按表中所標(biāo)號順序即可） 。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。5. 各職能部門應(yīng)對照已確