評價與監(jiān)督管理制度

1、【精品文檔】如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學習與交流評價與監(jiān)督管理制度.精品文檔.評價與監(jiān)督管理制度1.內(nèi)部控制評價與監(jiān)督主體為由財務管理核算中心、紀檢信訪科和相關業(yè)務科室中相關人員組成的內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組。 2.內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組成員。3.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括：（1）單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。（2）內(nèi)部管理制度是否符合國家有關規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。（3）授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續(xù)是否健全；是否存在未

2、經(jīng)授權審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。（4）崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。（5）內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（6）是否充分利用現(xiàn)代科學技術手段及管理情況。（7）預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門之間的溝通協(xié)調(diào)機制是否建立并得到有效執(zhí)行。（8）預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行。（9）預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行。（10）全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行。（11）收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行。（1

3、2）印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞。（13）相關憑據(jù)的審核是否符合要求。（14）定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行。（15）政府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行。（16）政府采購部門與財會部門、資產(chǎn)管理等部門之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行。（17）政府采購申請的審核是否嚴格。（18）驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行。（19）是否妥善保管政府采購業(yè)務相關資料。（20）各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行。（21）是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行。（22）與建設項目相關的議事決策機制和審核機制是否建立并得到有效執(zhí)行。（23）是

4、否對項目投資實施有效控制。（24）項目設計變更是否履行相應的審批程序。（25）工程款項的支付是否符合有關要求。（26）是否按規(guī)定辦理竣工決算、組織竣工決算審計。（27）相關資產(chǎn)是否及時入賬。（28）是否對合同實施歸口管理并得到有效執(zhí)行。（29）合同訂立的范圍和條件是否明確。（30）是否對合同履行實施有效監(jiān)控。（31）合同登記制度是否建立并得到有效執(zhí)行。（32）合同糾紛協(xié)調(diào)機制是否建立并得到有效執(zhí)行。4.內(nèi)部監(jiān)督的范圍在初期階段包括單位經(jīng)濟業(yè)務活動中所有業(yè)務和業(yè)務的所有環(huán)節(jié)、單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況。在內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后根據(jù)重要性

5、原則和適應性原則，根據(jù)單位實際情況（包括外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整、管理要求的提高、經(jīng)濟活動的重要性和經(jīng)濟活動的重大風險等因素）加以確定。5.在內(nèi)部控制體系建設初期，每3個月進行一次監(jiān)督評價，根據(jù)監(jiān)督評價結果對內(nèi)部控制體系進行改進與完善。在內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后，每年進行一次全面監(jiān)督評價。因外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整、管理要求的提高、經(jīng)濟活動的重要性和經(jīng)濟活動的重大風險等引起內(nèi)部控制體系發(fā)生重大變動時，應及時進行監(jiān)督評價。6.不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查。7.內(nèi)部監(jiān)督的方法：（1）個別訪談法，即向單位的相關工作人員詢問，并對答復進行評價，以獲取與內(nèi)部控

6、制建立和執(zhí)行情況相關信息的方法。（2）實地觀察法，即檢查人員察看相關工作人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦?，適合檢查不留下書面記錄的控制措施執(zhí)行的有效性。（3）證據(jù)檢查法，是指檢查人員對單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進行審查。（4）重新執(zhí)行法，是指檢查人員通過獨立執(zhí)行原本作為單位內(nèi)部控制組成部分的控制措施，來判斷內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性。（5）穿行測試法，是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆具體業(yè)務事項作為樣本，追蹤該業(yè)務事項從最初起源直到最終在財務報告或內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程。8.內(nèi)部監(jiān)督的程序：（1）制定監(jiān)督檢查工作方案并經(jīng)單

7、位負責人批準：檢查的依據(jù)、檢查的范圍、檢查的內(nèi)容、檢查的方式、實施計劃、人員構成。（2）實施監(jiān)督檢查：獲取與內(nèi)部控制建立相關的文件和資料，包括相關的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、風險控制矩陣，內(nèi)部控制關鍵崗位的崗位責任書，相關財務數(shù)據(jù)等；根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，確定監(jiān)督檢查的范圍和重點，綜合運用各種方法開展現(xiàn)場檢查測試；內(nèi)部審計工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時與相關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查的結果和改進建議應當經(jīng)過相關工作人員復核和驗證。9.內(nèi)部審計部門負責對單位內(nèi)部控制的有效性（包括設計有效

8、性和執(zhí)行有效性）進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。10.內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性評價包括：內(nèi)部控制建立的合法性、全面性、重要性、適應性，各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的，各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行，相關內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行，執(zhí)行業(yè)務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。11.單位內(nèi)部控制自我評價報告的內(nèi)容包括：內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即單位內(nèi)控規(guī)范和單位相關內(nèi)部管理制度；內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務內(nèi)部控制的檢查評價；內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測

9、試采用的主要方法；以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其整改情況；本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結論及改進意見和建議。12.內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價可以從總體評價、效果評價和缺陷評價三個方面進行。13.內(nèi)部審計部門完成內(nèi)部控制自我評價報告后，可以征求內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門的意見，最后提交單位負責人，單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，改進單位內(nèi)部控制體系。14.內(nèi)部控制自我評價結果作為單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關工作人員的依據(jù)。15.將內(nèi)部評價的相關資料歸檔。16.內(nèi)部控制評價與監(jiān)督流程圖：內(nèi)部控制評價與監(jiān)督流程節(jié)點說明： B1：內(nèi)部審計部門提出內(nèi)部控制評價與監(jiān)督申請，編寫內(nèi)部控制評價與監(jiān)督方案； C1：紀檢監(jiān)察部門對內(nèi)部控制評價與監(jiān)督方案進行審核； D1：單位領導班子對內(nèi)部控制評價與監(jiān)督方案進行審批； D2：單位領導班子下達內(nèi)部控制評價與監(jiān)督方案； B2：內(nèi)部審計部門根據(jù)方案進行內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督；