費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及管理制度(2011版)

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及管理制度(2011版).精品文檔.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及管理制度為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，為規(guī)范本公司報(bào)銷(xiāo)程序，提升報(bào)銷(xiāo)流轉(zhuǎn)速度和精確度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督職能，提高管理效益，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。一、借款管理制度1、借款審批流程根據(jù)工作需要，公司員工因公出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)等可預(yù)先向公司借支借款（現(xiàn)金或支票），借支人應(yīng)填寫(xiě)借款單，借支額度根據(jù)實(shí)際情況確定，并注明借款事由及行程，由部門(mén)經(jīng)理審簽后，并送副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽批。2、借款申請(qǐng)要求（1）現(xiàn)金借款：?jiǎn)T工因公參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、辦理業(yè)務(wù)需要借現(xiàn)金的，

2、應(yīng)填寫(xiě)借款單，詳細(xì)注明借款的內(nèi)容、金額；并依照審批流程簽批后，方可交財(cái)務(wù)部記賬存檔。員工每次借款原則上不得超過(guò)人民幣5000元，員工須在工作完畢后的當(dāng)月將合法的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)整齊粘貼后，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，依照審批流程簽批后再交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)，結(jié)清借款。對(duì)借款未還清者，不得再借支款項(xiàng)，對(duì)超過(guò)一個(gè)月不歸還的借款，從該員工下月工資中扣回。（2）其他預(yù)付款項(xiàng)：如購(gòu)買(mǎi)辦公用品、維修費(fèi)、加油費(fèi)等，通過(guò)填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單，寫(xiě)明用途、金額，辦理審批手續(xù)后，財(cái)務(wù)予以支付。實(shí)行定額備用金的借支人須每年結(jié)清一次。注：實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批認(rèn)可。3、借款流程：經(jīng)辦人預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，填制借款單，按審批流程簽批

3、后交由費(fèi)用核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽章，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向經(jīng)辦人支付現(xiàn)金，同時(shí)經(jīng)辦人須在記賬憑證上簽字。如需領(lǐng)用支票，經(jīng)辦人按審批流程簽批后直接到出納處領(lǐng)取支票?，F(xiàn)金借款流程：經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理總經(jīng)理費(fèi)用核算員財(cái)務(wù)經(jīng)理出納；支票、電匯申請(qǐng)流程：經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理出納費(fèi)用核算員。二、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度1、因公出差審批權(quán)限員工因公出差（包括參加工作會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等），應(yīng)事先填寫(xiě)“出差審批單”。憑審批后的“出差審批單”到財(cái)務(wù)部辦理差旅費(fèi)借款及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（1）部門(mén)經(jīng)理出差必須經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）部門(mén)副職及普通員工出差必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，呈總經(jīng)理批

4、準(zhǔn)；（3）總經(jīng)理外出時(shí)，員工出差由副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、出差人員的交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）公司班子成員公出可乘火車(chē)軟席、輪船二等艙位、飛機(jī)普通艙位、乘坐其他交通工具按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；（2）部門(mén)經(jīng)理及員工出差使用交通工具為長(zhǎng)途汽車(chē)、火車(chē)硬席、二等座、輪船等普及工具按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，乘坐交通工具8小時(shí)以上可乘坐火車(chē)硬臥，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自行承擔(dān)； （3）出差人員乘坐飛機(jī)要嚴(yán)格控制，因工作需要或遇出差任務(wù)較急的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以乘坐飛機(jī)的普通艙位，由辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一詢價(jià)后訂票。3、出差人員的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）出差人員的住宿費(fèi)用在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并將酒店的結(jié)算清單附在住宿費(fèi)發(fā)

5、票后面，否則不予報(bào)銷(xiāo)；（2）住宿費(fèi)的限額等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)每天每間房不超過(guò)400元部門(mén)經(jīng)理每天每間房不超過(guò)200元部門(mén)副經(jīng)理省內(nèi)每天每間房不超過(guò)120元；省外每天每間房不超過(guò)200元。員 工1、深圳、珠海、廈門(mén)、汕頭、海南等經(jīng)濟(jì)特區(qū)每天每間房（1-2人）不超出220元；2、直轄市、省會(huì)城市，每天每間房不超過(guò)160元；3、省內(nèi)大中城市（如大連）及省外一般地區(qū)每天每間房不超過(guò)120元；4、省內(nèi)縣（含縣級(jí)市）以下地區(qū)80元；（3）出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)；4、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（1）公司員工到外地執(zhí)行公務(wù)按自然天數(shù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼，每天30元；

6、（2）經(jīng)批準(zhǔn)參加各種會(huì)議的人員，可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)會(huì)務(wù)費(fèi)、宿費(fèi)、交通費(fèi)，但其他雜費(fèi)及補(bǔ)助不予報(bào)銷(xiāo)；（3）如出差人員由接待單位免費(fèi)招待，一律不予發(fā)放差旅費(fèi)補(bǔ)貼；（4）如出差人員發(fā)生招待費(fèi)，招待期間不發(fā)放相應(yīng)差旅費(fèi)補(bǔ)貼；（5）出差期間餐費(fèi)及交通費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定如下：a、交通費(fèi)補(bǔ)貼： 工作人員出差期間，不分職務(wù)高低，一律按自然天數(shù)，每人每天發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)10元，包干使用，不再憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)； 經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車(chē)及民航客車(chē)的費(fèi)用，可憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，不再發(fā)給交通費(fèi)補(bǔ)助； 公出期間不得乘坐出租汽車(chē)，如情況特殊，需乘坐出租汽車(chē)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，但不再發(fā)給交通費(fèi)補(bǔ)助； 下列人員不實(shí)行交

7、通費(fèi)包干辦法： 參加各種培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班的人員； 自帶交通工具或接待單位提供交通工具的人員。b、餐費(fèi)補(bǔ)貼：工作人員出差的餐費(fèi)補(bǔ)助，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20元；工作人員經(jīng)批準(zhǔn)外出參加各種會(huì)議，會(huì)議期間不再報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)補(bǔ)助。5、差旅費(fèi)包干的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（1）包干開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)凡符合上述條件的業(yè)務(wù)員經(jīng)批準(zhǔn)公出的，可按下列標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi):到省內(nèi)的撫順、鞍山、遼陽(yáng)、鐵嶺、本溪五市及沈陽(yáng)市所轄的遼中、新民、康平、法庫(kù)四縣，當(dāng)天往返無(wú)住宿的，每人每天包干補(bǔ)助30元；到省內(nèi)地區(qū)有住宿的，市級(jí)每人每天包干補(bǔ)助120元；縣級(jí)以下100元；上述包干補(bǔ)助費(fèi)包括宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、夜餐費(fèi)及其他附加費(fèi)，不再另行報(bào)銷(xiāo)住

8、宿費(fèi)，但必須附住宿費(fèi)發(fā)票；（2）差旅費(fèi)包干的報(bào)銷(xiāo)辦法享受差旅費(fèi)包干的人員，不分途中和住勤，一律按出差的日歷天數(shù)，以到達(dá)地的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，必須將公出期間實(shí)支的住宿發(fā)票貼在報(bào)銷(xiāo)單上，作為原始單據(jù)保存；同時(shí)，在報(bào)銷(xiāo)火車(chē)票時(shí)，必須將標(biāo)明乘車(chē)日期、車(chē)次及時(shí)間的原車(chē)票一同貼在原始單據(jù)上，作為公出起止日期的證明。上述2種原始單據(jù)不齊全的，不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；6、補(bǔ)助天數(shù)：計(jì)算補(bǔ)助的天數(shù)按出差期間的工作日計(jì)算。出差期間天數(shù)，以乘交通工具所取得的有關(guān)憑據(jù)上注明的離開(kāi)區(qū)域所在地、抵達(dá)區(qū)域所在地的時(shí)間為準(zhǔn)。對(duì)首日和尾日以中午12：00為界線進(jìn)行折算，中午12：00前出發(fā)的按一天計(jì)算，12：00以后

9、出發(fā)的按半天計(jì)算；回程時(shí)計(jì)算方法一樣，中午12：00前抵達(dá)的按半天計(jì)算，12：00以后抵達(dá)的按一天計(jì)算。計(jì)算出出差期間的天數(shù)后減去其中的休息日即為應(yīng)付出差補(bǔ)助的天數(shù)。出差時(shí)間最短不得少于6個(gè)小時(shí)。三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度公司各部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部定期審核。（一）通訊費(fèi)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（移動(dòng)電話、住宅電話）總經(jīng)理 元/月副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理 元/月部門(mén)經(jīng)理 元/月部門(mén)副經(jīng)理 元/月業(yè)務(wù)經(jīng)理 元/月普通員工 元/月1、員工的移動(dòng)電話費(fèi)和住宅電話費(fèi)每月在限額內(nèi)合并報(bào)銷(xiāo)一次，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須憑抬頭為本人姓名的發(fā)票，填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。2、員工崗位如有變動(dòng)，各部門(mén)需及時(shí)

10、知會(huì)財(cái)務(wù)部，據(jù)以調(diào)整報(bào)銷(xiāo)資格，移動(dòng)電話、住宅電話由員工自行配備，公司不負(fù)責(zé)提供電話等設(shè)備和辦理開(kāi)戶。3、報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)用的人員應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定保持通訊工具暢通并及時(shí)回應(yīng)，不得影響工作聯(lián)系。如經(jīng)核實(shí)，一個(gè)月內(nèi)有累計(jì)三次未開(kāi)機(jī)或未復(fù)機(jī)情況，本月通訊費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。（二）招待費(fèi)1、各部門(mén)日常性費(fèi)用、招待用餐和禮品等費(fèi)用，由各部門(mén)經(jīng)理按費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制，不得超支。（1）凡在酒店簽單月結(jié)賬的招待費(fèi)、住宿費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)，均須附流向作以下說(shuō)明：招待費(fèi)：應(yīng)注明招待的時(shí)間、地點(diǎn)、客戶、人數(shù)、具體人員，將有簽單人簽字的酒店簽單明細(xì)附在票據(jù)后面，經(jīng)費(fèi)用經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、分管經(jīng)理簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部審核；住宿費(fèi)：應(yīng)注明招待住宿的具體

11、人員、房間數(shù)、住宿天數(shù)（何時(shí)至何時(shí)）、房間標(biāo)準(zhǔn)，將酒店結(jié)算清單附在票據(jù)后面，經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、分管經(jīng)理簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部審核；（2）凡部門(mén)加班餐費(fèi)、車(chē)費(fèi)，均須附明細(xì)表說(shuō)明（每日一結(jié)）：公司不主張員工加班，確需要加班的要提前申請(qǐng)。加班餐費(fèi)：應(yīng)注明加班的時(shí)間、具體人員及人數(shù)、金額，每人標(biāo)準(zhǔn)15元，各部門(mén)因開(kāi)會(huì)等原因發(fā)生的餐費(fèi)一律按加班餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；加班車(chē)費(fèi)：必須附當(dāng)時(shí)機(jī)打的出租車(chē)票，背面注明人員、起始地點(diǎn)外，還需另附表格，按人員統(tǒng)計(jì)費(fèi)用。注：凡有車(chē)補(bǔ)費(fèi)用的部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。（3）部門(mén)聚餐：一律不予報(bào)銷(xiāo)部門(mén)聚餐費(fèi)用。2、各部門(mén)確因工作需要，重大節(jié)日或年末舉辦大型宴請(qǐng)活動(dòng)的，按下列原則和辦法辦理：必須

12、事先書(shū)面出具費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，并按流程審批；預(yù)算申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明會(huì)議或宴請(qǐng)的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及日程安排，參加會(huì)議的客戶單位、具體人員、人數(shù)，所要發(fā)生費(fèi)用的項(xiàng)目名稱、額度、流向，以及費(fèi)用的經(jīng)手人；嚴(yán)格按照會(huì)議預(yù)算執(zhí)行，會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)作會(huì)議總結(jié)，并列明各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出情況，如超出預(yù)算申請(qǐng)的額度，應(yīng)提出補(bǔ)充費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明超支理由及費(fèi)用流向，由部門(mén)經(jīng)理審簽后，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、通則1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)經(jīng)理人力資源部經(jīng)理（注：僅限交通費(fèi)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼）費(fèi)用核算員財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理（2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定要求自行粘貼票據(jù)并填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定

13、流程審批后交費(fèi)用核算員編制記賬憑證，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證通過(guò)網(wǎng)銀打卡方式向報(bào)銷(xiāo)人支付報(bào)銷(xiāo)款或收取歸還的借款余款；出納收取歸還的借款余款須向報(bào)銷(xiāo)人開(kāi)具收據(jù)，借款單不予退回；報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)須在記賬憑證上簽字。2、關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的要求所有費(fèi)用發(fā)票均須在當(dāng)年年度內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢，如當(dāng)年年末（11-12月份）有特殊情況未能報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，書(shū)面提出情況說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，準(zhǔn)予在次年初（1-2月份）報(bào)銷(xiāo)，超期未報(bào)銷(xiāo)者一律不予報(bào)銷(xiāo)，后果自負(fù)。所有報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，發(fā)票必須是具有稅務(wù)局監(jiān)制章的正式發(fā)票，收據(jù)必須是財(cái)政廳監(jiān)制的合法收

14、據(jù)。除交通票據(jù)外，所有票據(jù)必須如實(shí)注明票據(jù)開(kāi)支的日期、用途、金額，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，且必須開(kāi)具我公司名頭，凡未開(kāi)名頭、開(kāi)錯(cuò)名頭或開(kāi)具個(gè)人名頭的（機(jī)票、交通費(fèi)、通訊費(fèi)票據(jù)除外）或未加蓋專用章的票據(jù)，以及涂改、大小寫(xiě)不符、不合法的票據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)，具體內(nèi)容如下：（1）差旅費(fèi)：含交通費(fèi)（機(jī)票、火車(chē)票、汽車(chē)票），住宿費(fèi)，機(jī)票注明的乘機(jī)人必須是公司員工本人，住宿費(fèi)發(fā)票必須是公司名頭，長(zhǎng)途汽車(chē)票必須在票面相應(yīng)處填寫(xiě)出發(fā)時(shí)間、地點(diǎn)及到達(dá)時(shí)間、地點(diǎn)。（2）辦公用品系列：如文具、紙張、公文包等，要求列示明細(xì)，其中日期、單位名稱、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等填全。（3）辦公費(fèi)用：如郵寄費(fèi)、

15、復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；EMS郵寄費(fèi)由辦公室統(tǒng)一郵寄、統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，相關(guān)負(fù)責(zé)人須將郵寄的附件按部門(mén)匯總，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。（4）交通費(fèi)、通訊費(fèi)：手機(jī)費(fèi)，發(fā)票必須是公司員工本人姓名，且必須是當(dāng)月實(shí)際話費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，如有充值卡或繳費(fèi)卡代繳的，須附相應(yīng)金額的發(fā)票才予以報(bào)銷(xiāo)，且充值卡發(fā)票必須與手機(jī)所屬的通訊公司相一致；各部門(mén)中層的手機(jī)費(fèi)須按照人力資源部下達(dá)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，主管及其他人員需申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼的，必須以書(shū)面形式（列明人員、標(biāo)準(zhǔn)、申請(qǐng)?jiān)颍┥蠄?bào)給人力資源部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)；以上補(bǔ)貼人員及標(biāo)準(zhǔn)需每年重新申請(qǐng)，僅限當(dāng)年有效。辦事處電話費(fèi)也必須以當(dāng)月實(shí)際話費(fèi)單報(bào)銷(xiāo)

16、，情況特殊的需另外申請(qǐng)。 交通費(fèi)：中層交通補(bǔ)助原則上限沈陽(yáng)市內(nèi)的汽油費(fèi)、機(jī)場(chǎng)過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、修車(chē)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、公交IC卡，開(kāi)具發(fā)票的地區(qū)不能超出遼寧省，且開(kāi)具日期必須是當(dāng)年度的發(fā)票；業(yè)務(wù)人員的交通補(bǔ)助僅限沈陽(yáng)市內(nèi)交通費(fèi)。（5）會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有會(huì)議通知或會(huì)議紀(jì)要，列明會(huì)議內(nèi)容、日程安排及參會(huì)人員。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、小額的汽車(chē)修理費(fèi)、汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等均可報(bào)銷(xiāo)。汽車(chē)修理費(fèi)如額度過(guò)高會(huì)涉及固定資產(chǎn)增值。員工不報(bào)銷(xiāo)任何市內(nèi)交通費(fèi)用，如在本市內(nèi)公出辦事需要乘坐出租車(chē)的，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。（注：除實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)外，其他一切費(fèi)用，包括贊助費(fèi)用等，一律不得用招待費(fèi)性

17、質(zhì)的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。）特別說(shuō)明：業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用，宴請(qǐng)客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費(fèi)用。與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的票據(jù)，如紀(jì)念品、禮品、工藝品、飾品、服裝、鞋帽、日用品等一律不予報(bào)銷(xiāo)。單價(jià)在2000元以上屬固定資產(chǎn)或2000元以下屬低值易耗品等有形資產(chǎn)的發(fā)票而無(wú)實(shí)物存在的不予報(bào)銷(xiāo)。3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按下列要求填寫(xiě)并貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符，一律退回經(jīng)辦人。（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)出差人員應(yīng)按照差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上的要求填寫(xiě)如下內(nèi)容：部門(mén)、姓名、出差任務(wù)、出差日期、住宿費(fèi)等，車(chē)船費(fèi)要按照時(shí)間先后順序填寫(xiě)，機(jī)票、火車(chē)票、長(zhǎng)途客運(yùn)票應(yīng)分類(lèi)填寫(xiě)并

18、匯總小計(jì)，并在規(guī)定處注明各類(lèi)面額票據(jù)的總張數(shù)和總金額；如自帶交通工具出差的，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)油料費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但不予報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)補(bǔ)貼；油料費(fèi)需根據(jù)行駛公里數(shù)填寫(xiě)公出油料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并附汽油發(fā)票、過(guò)路費(fèi)等票據(jù)，經(jīng)公司車(chē)輛主管審批后方可報(bào)銷(xiāo)；粘貼注意事項(xiàng)：將各類(lèi)票據(jù)按交通票據(jù)、住宿票、招待票等不同類(lèi)別和不同金額，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼，票據(jù)金額處朝外，如金額不清楚或金額被粘貼看不到的票據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。（2）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上的內(nèi)容要求填寫(xiě)內(nèi)容：費(fèi)用一般是指員工在工作中所產(chǎn)生的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用等（不含差旅費(fèi)），須在報(bào)銷(xiāo)單上注明所辦事由、用途，各項(xiàng)費(fèi)用分類(lèi)

19、匯總填寫(xiě)，及票據(jù)的總張數(shù)和總金額，招待費(fèi)須附流向說(shuō)明；粘貼注意事項(xiàng)：將所有票據(jù)分類(lèi)粘貼，單據(jù)的折疊應(yīng)整齊而美觀。原則上只報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況，并以其他票據(jù)充抵，但需要附流向單注明情況。4、對(duì)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的要求：通訊費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)每人每月只報(bào)銷(xiāo)一次，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為下月報(bào)銷(xiāo)上月費(fèi)用，逾期不予報(bào)銷(xiāo)，如屬特殊情況，需另外說(shuō)明原因。差旅費(fèi)、借款及其他費(fèi)用應(yīng)在出差回來(lái)后或相關(guān)工作結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最晚不得超過(guò)發(fā)生月份的次月（包括各辦事處人員的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)），否則逾期財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。因財(cái)務(wù)部月底結(jié)賬的原因，每月最后3個(gè)工作日不再受理大批量的報(bào)銷(xiāo)單，各部門(mén)須盡早報(bào)銷(xiāo)

20、，如有個(gè)別急用的報(bào)銷(xiāo)可另行批準(zhǔn)。5、對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的填寫(xiě)要求：每一報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)必須分開(kāi)填寫(xiě)。報(bào)銷(xiāo)憑證必須準(zhǔn)確而完整地填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單所列示的相關(guān)欄次。如姓名欄內(nèi)有多人不便填列，可只填寫(xiě)主要負(fù)責(zé)人，加注“等”字樣。經(jīng)辦人如有借款，應(yīng)對(duì)筆沖賬，多退少補(bǔ)，即須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上注明原借款日期及金額、公司應(yīng)補(bǔ)付的具體金額或應(yīng)補(bǔ)交公司的具體金額。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，且大小寫(xiě)金額必須一致。付款方式必須正確填寫(xiě)，如現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬。如付款方式是支票或轉(zhuǎn)賬，必須注明收款單位全稱，且與發(fā)票或收據(jù)上的單位名稱一致；轉(zhuǎn)賬方式還需注明收款銀行及其賬戶。報(bào)銷(xiāo)憑證必須有報(bào)銷(xiāo)人的簽字。如報(bào)銷(xiāo)人與原借款人不為同一人，

21、應(yīng)在姓名欄填寫(xiě)原借款人，在經(jīng)辦人欄加注“代”或“代辦”等字樣。五、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。六、本制度自3月1日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部 2011-2-11附件：付款申請(qǐng)單、出差審批單、借款單、交際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表、司機(jī)出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表、市內(nèi)交通費(fèi)用明細(xì)表付款申請(qǐng)單部 門(mén)：年 月 日收款單位（人） 付款方式 收款銀行 收款行賬號(hào) 合同號(hào) 已累計(jì)付款 金額(大寫(xiě)) 幣 百 拾 萬(wàn) 仟 百 拾 元 角 分(小寫(xiě))總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)審核部門(mén)經(jīng)理經(jīng)手人         出差審批單 部 門(mén)： 年 月 日姓 名 職 務(wù) 出差地點(diǎn) 出差時(shí)間 月 日 至 月 日 共 天出差事由：       （副）總經(jīng)理批示部門(mén)經(jīng)理  借 款 單部門(mén)： 年 月 日借 款 人 付款方式 借款事由：收款單位 收款銀行 收款銀行賬號(hào) 預(yù)計(jì)還款日期 金額(大寫(xiě))幣 佰 拾萬(wàn) 仟 佰