工程項(xiàng)目審計(jì)工作總結(jié)1

1、工程項(xiàng)目審計(jì)工作總結(jié)工程項(xiàng)目審計(jì)的范圍，涵蓋項(xiàng)目開工前，在建期間和竣工驗(yàn)收階段的所有工作，不僅 涉及到建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支，更重要的是涉及到?jīng)Q策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招投標(biāo)、施工 管理、竣工驗(yàn)收等與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理活動(dòng)。 它側(cè)重于督促和幫助被審計(jì)單位堵塞管理漏 洞，完善內(nèi)部控制，提高管理效率。當(dāng)前， 受拉動(dòng)內(nèi)需， 擴(kuò)大消費(fèi)等因素影響，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，而現(xiàn)行的投資 管理體系還不夠完善，項(xiàng)目管理的科學(xué)化、專業(yè)化水平還不高，建設(shè)過程中的決策、規(guī)范、 設(shè)計(jì)、招標(biāo)、材料采購、施工管理環(huán)環(huán)相扣，哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題都有可能導(dǎo)致巨大損失，影 響建設(shè)項(xiàng)目的社會和經(jīng)濟(jì)效益。 因此了解項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，

2、 并及時(shí)解決這些問題已迫 在眉睫。我就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題和解決辦法談幾點(diǎn)看法：一、存在的問題（一）招標(biāo)工作中存在的問題存在回避招標(biāo)、 圍標(biāo)等行為：在實(shí)際工作中， 我們發(fā)現(xiàn)一些項(xiàng)目存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)招 標(biāo)等行為，回避招標(biāo)就是將應(yīng)納入招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目分解成幾個(gè)小項(xiàng)目或是幾個(gè)標(biāo)段來建設(shè)， 使大項(xiàng)目化成零星工程來回避招標(biāo)和審計(jì)監(jiān)督。圍標(biāo)： 就是一個(gè)工程招標(biāo)時(shí)， 參與競標(biāo)的人是一個(gè)施工隊(duì)借多家建筑公司的資質(zhì)證來參與競標(biāo)， 由于競標(biāo)的雖是多家建筑公司， 但真正 操縱的是一個(gè)施工隊(duì)，所以招標(biāo)報(bào)價(jià)很高。存在轉(zhuǎn)包、分包、肢解發(fā)包等現(xiàn)象。有些中標(biāo)了的施工隊(duì)，在收取一定費(fèi)用后將工程轉(zhuǎn) 包給其他施工隊(duì)， 甚至轉(zhuǎn)包

3、給沒有資質(zhì)的人， 造成管理不善， 質(zhì)量低劣， 由于收取了轉(zhuǎn)包費(fèi)， 增加了費(fèi)用，基建隊(duì)只有采取偷工減料的辦法來節(jié)減開支，造成豆腐渣工程等一列問題。存在個(gè)人借建筑資質(zhì)來投標(biāo)的現(xiàn)象，一些非工程專業(yè)人員，借建筑資質(zhì)證來投標(biāo)，中標(biāo)后， 由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質(zhì)量和施工管理帶來很大威脅。（二 ）在施工過程中存在的問題。 一些施工單位中標(biāo)后， 以種種理由增加工程造價(jià)， 常見的有：變更工程設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)。如：一些投標(biāo)人在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價(jià)。 在實(shí)際工作中，常用方式有：改變中標(biāo)材料、增加材料單價(jià);土方工程中以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià) ;房屋建筑工程中以土質(zhì)太軟或是土質(zhì)疏松為由

4、變更基礎(chǔ)，即：加深基礎(chǔ) 或改為滿堂基礎(chǔ) ;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià) 等方式來變更設(shè)計(jì)、 增加工程造價(jià)。 而有些單位基建管理人員隨意簽證， 監(jiān)理人員和設(shè)計(jì)人 員又不負(fù)責(zé)任，施工隊(duì)提出要求，礙于情面，同意變更設(shè)計(jì)，從不考慮后果，這些隱蔽工程 變更。勢必給建設(shè)單位造成巨大損失，同時(shí)也給審計(jì)工作帶來一定的難度。通過簽證增加工程量或提高材料單價(jià)，增加工程造價(jià)。有些建設(shè)單位在簽證工程量時(shí)， 沒有認(rèn)真測量，以施工隊(duì)上報(bào)數(shù)為準(zhǔn)，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價(jià)時(shí)，沒有認(rèn)真尋價(jià)， 由于不了解行情，簽證價(jià)格高于市場價(jià)很多， 有的超出幾倍，或是在簽證時(shí) 不注明材料品

5、牌、規(guī)格，只簽證單價(jià)，造成施工隊(duì)改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)， 降低工程質(zhì)量。偷減工程工序。 有些施工隊(duì)不按設(shè)計(jì)要求施工，偷減工序，造成質(zhì)量低劣， 而在計(jì)量工 程造價(jià)時(shí)，沒做的工序也計(jì)算工程量，工程造價(jià)不減。（三）在竣工決算時(shí)存在的問題有意高套定額和費(fèi)率， 增加工程造價(jià)。 有些施工隊(duì)在竣工結(jié)算時(shí)， 有意高套定額和改變計(jì)取費(fèi)用的程序和標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)工程造價(jià)。有意多算工序，多計(jì)工程造價(jià)。二、存在問題的解決對策 一、首先抓好工程竣工的決算審計(jì)，其次抓好費(fèi)用支出審計(jì)和決算編制審計(jì)一）重視現(xiàn)場測量和察看到現(xiàn)場抽查核對工程量，審計(jì)投資成本的真實(shí)性。工程決算審計(jì)中，一般是先通過建設(shè) 或施工單位提供的工程決

6、算書， 工程量計(jì)算表， 竣工圖集設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場簽證等資料進(jìn)行初步 審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)，工程量計(jì)算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計(jì)有嚴(yán)密性、 準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實(shí)用性和規(guī)范性， 因此在工程審計(jì)時(shí)， 要選擇適用的國家定額和工程量計(jì) 算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項(xiàng)目的計(jì)算是否準(zhǔn)確，在進(jìn)行實(shí)地測量，核對工程量。二）重點(diǎn)審查變更調(diào)整項(xiàng)目，即審查變更造價(jià)A 根據(jù)建設(shè)單位提供完整的變更資料集工程量計(jì)算書來確定變更事項(xiàng)即造價(jià)的準(zhǔn)確性B 根據(jù)招投標(biāo)時(shí)建施單位簽訂的合同C 對變更部分不能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)，結(jié)合構(gòu)成合同價(jià)的投標(biāo)書內(nèi)容進(jìn)行核對，注意有無重復(fù) 列項(xiàng)，多計(jì)工程量現(xiàn)象。D 對單價(jià)承包合同尤其如此，不僅要對

7、比分析投標(biāo)書和工程決算的各項(xiàng)內(nèi)容，審查有無 加大工程量，還要結(jié)合設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，重點(diǎn)審計(jì)大額變更增加項(xiàng)目。三）充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段對政府投資項(xiàng)目工程竣工決算，要通過充分使用易佳或者神機(jī)妙算等預(yù)算軟件，計(jì)算機(jī) 輔助審計(jì)手段， 提供工作效率。 在工程決算審計(jì)中要想把好費(fèi)用定額的套用與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、 取 費(fèi)程序關(guān)， 關(guān)鍵是運(yùn)用好工程造價(jià)軟件， 選擇適用的單位估價(jià)表， 材料差價(jià)等模板。這樣就 能更快更有效的開展審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)的準(zhǔn)確性。（四）全面核對財(cái)務(wù)資料和計(jì)價(jià)項(xiàng)目 工程造價(jià)審計(jì)并不是獨(dú)立的，它與財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)，二者相輔相成才能審深、審?fù)福?在審計(jì)工程項(xiàng)目決算時(shí)， 不僅要審工程實(shí)體， 還要查工程

8、財(cái)務(wù)，分析資金結(jié)構(gòu)，審查資金使 用的方向與用途， 找出差異點(diǎn)與疑點(diǎn)， 才能達(dá)到最佳的審計(jì)效果。 要注意對工程計(jì)價(jià)項(xiàng)目與 相關(guān)財(cái)務(wù)資料的對比分析與印證， 尤其是據(jù)實(shí)決算的裝飾裝修等材料價(jià)差， 必要時(shí)直接審查 施工單位的原始資料。（五）跟蹤工程進(jìn)度，進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制，投資控制 與建設(shè)單位協(xié)商，每月的中旬及下旬發(fā)兩次報(bào)表，每季度上報(bào)一次季報(bào)，報(bào)表包括工程 概況、當(dāng)月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問題等。每月兩小報(bào)，每三 個(gè)月一大報(bào)，這樣根據(jù)每個(gè)月、每季度的報(bào)表追蹤審查，對該工程項(xiàng)目的工作情況更了解， 更有利于審計(jì)。二、解決辦法無論以上哪個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題， 都會影響工程質(zhì)量， 增加

9、工程造價(jià)， 給國家造 成一定的損失。為了減少項(xiàng)目建設(shè)中的問題，我認(rèn)為，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去加以改進(jìn)：（一） 嚴(yán)把招標(biāo)投標(biāo)關(guān)：招標(biāo)投標(biāo)是為了節(jié)資增效，保證工程質(zhì)量， 提高了經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行公開、公平、公正的市場競爭機(jī)制，增加透明度，減少貪污受賄。對回避招標(biāo)、圍標(biāo)、分包、 借資質(zhì)投標(biāo)等擾亂招標(biāo)投標(biāo)秩序的行為， 有關(guān)職能部門應(yīng)該嚴(yán)格按照 招標(biāo)投標(biāo)法 和有關(guān) 規(guī)定執(zhí)行：嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人，同時(shí)，對分包人再次分包的，轉(zhuǎn)讓、分包無效;對借資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)的，中標(biāo)無效 ;并處轉(zhuǎn)讓、分包、借資質(zhì)中標(biāo)項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下 的罰款 ;有違法所得的， 并處沒收違法所得 ;并責(zé)令停業(yè)整頓 ;情節(jié)嚴(yán)重的， 由工商

10、行政管理機(jī) 關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。（二）嚴(yán)把工程建設(shè)中變更工程、 增加工程造價(jià)關(guān)。 一是從嚴(yán)控制隱蔽工程變更： 要加強(qiáng)招 標(biāo)投標(biāo)法和有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳， 中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法中明確規(guī)定了強(qiáng)制 招標(biāo)范圍： 主要著眼于“工程建設(shè)項(xiàng)目” ，而且是工程建設(shè)項(xiàng)目全過程的招標(biāo)，包括從勘察、 設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理到設(shè)備、材料的采購。工程勘察指為查明工程項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的地形地貌、 土層土質(zhì)、巖性、地質(zhì)構(gòu)造、水文條件和各種自然地質(zhì)現(xiàn)象而進(jìn)行的測量、測繪、測試、觀 察、地質(zhì)調(diào)查、勘探、試驗(yàn)、鑒定、研究和綜合評價(jià)工作。從招標(biāo)投標(biāo)法可以看出，項(xiàng) 目在招標(biāo)過程中， 已經(jīng)對整個(gè)工程進(jìn)行了全面的工程勘察， 工程設(shè)計(jì)也是在勘察的

11、基礎(chǔ)進(jìn)行 的，因此，工程中標(biāo)后，對因地勢，地質(zhì)等原因而變更設(shè)計(jì)增加工程造價(jià)的要從嚴(yán)控制。 二是從嚴(yán)控制材料變更： 要多了解市場行情和材料價(jià)格信息， 從嚴(yán)控制材料單位的簽證， 如 需變更材料，簽證時(shí)應(yīng)注明品牌、規(guī)格、出廠地等等。三是加強(qiáng)施工管理：要求施工管理員 和監(jiān)理人員認(rèn)真負(fù)責(zé)， 嚴(yán)格按圖施工， 對每個(gè)工序、 用料質(zhì)量和配比嚴(yán)格檢驗(yàn)， 嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。 在工程竣工結(jié)算時(shí)，把好審查關(guān)，對多算工序，高套定額和費(fèi)率的，應(yīng)從結(jié)算造價(jià)中剔除。（三）建立責(zé)任追究制 加大管理中的違紀(jì)查處力度。從勘探、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、 建設(shè)單位工程管理人員都應(yīng)制定相應(yīng)的管理責(zé)任，并落實(shí)到人，做到“誰勘察，誰負(fù)責(zé)，誰 設(shè)計(jì)

12、，誰負(fù)責(zé)，誰變更，誰負(fù)責(zé)，誰簽證，誰負(fù)責(zé)” 。并做到經(jīng)常檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)管理 上的漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出強(qiáng)化管理的措施，規(guī)范項(xiàng)目管理行為，達(dá)到有效監(jiān)控的目的。查 出管理中的問題，依法追究單位和直接責(zé)任人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。（四）加大工程決算審計(jì)力度。 這些年來，審計(jì)部門通過工程決算審計(jì)工作，在規(guī)范建設(shè)項(xiàng) 目管理， 抓好工程質(zhì)量， 減少工程造價(jià)方面做了一些貢獻(xiàn)， 為了更好的發(fā)揮工程決算審計(jì)工 作的作用，還應(yīng)從以下兩個(gè)方面去努力 :一是審計(jì)要由單純造價(jià)審計(jì)向質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變： 審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手， 采取深入工程現(xiàn)場踏勘檢查， 揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、 偷工減料、以次

13、充好、高估冒算等問題。對問題嚴(yán)重的，會同相關(guān)職能部門對施工企業(yè)、監(jiān) 理公司和現(xiàn)場監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。 二是由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變： 應(yīng)該從管理審計(jì)入手，通過對設(shè)計(jì)、 招投標(biāo)、 施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示建 設(shè)業(yè)主、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問題。三、工作體會領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。 領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高， 審計(jì)工作就越有依靠， 發(fā)揮的作用也就越大。 我們在認(rèn)真做好工作的同時(shí)， 注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流， 不定期匯報(bào)工 作情況， 爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任， 取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的高度重視和大力支持。 局領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工 作倍加關(guān)注， 對審計(jì)的組織、 人員的調(diào)配予以大力支持， 對重大問題的定性與處理親自過問， 對審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱， 及時(shí)提出了整改意見和具體要求， 為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力 保證。內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。 內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重， 寓監(jiān) 督與服務(wù)之中。 內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為， 它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理， 為 管理者服務(wù)。結(jié)合實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價(jià)、控制職能都必須著眼于為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)， 把服務(wù)意識融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)?？傊?， 今年經(jīng)過我們的共同努力，