帳款管理制度精選

1、帳款管理制度一、直線單位會計(jì)員帳款作業(yè)績效評核辦法第一條為激勵營業(yè)單位會計(jì)員努力協(xié)助營業(yè)人員催收帳款， 以加速帳款回收，并借以評其帳款作業(yè)績效，特訂定本辦法。第二條 營業(yè)單位會計(jì)員應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，切實(shí)執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該營業(yè)單位每月的應(yīng)收帳款比率保持在30%以下，且無逾期帳款的記錄，并應(yīng)逐日或每周提供單位主管有關(guān)各員未 收款情況的資料，確保各筆帳款的安全。第三條由各營業(yè)單位達(dá)成月份業(yè)績目標(biāo)，而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳款比率（月底未收款余額）在20%以下者，該單位會計(jì)員應(yīng)予獎勵如表：當(dāng)月份的銷貨凈額表 月底應(yīng)收款比率會計(jì)員獎金10%以下者50015%以下者30020%以下者200第四條 營業(yè)單位

2、會計(jì)員因努力協(xié)助催收帳款，而使該單位應(yīng)收款比率連續(xù)3個月維持在30%以下者，一律另予嘉獎一次，反之若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)2個月超過50%以上者，則應(yīng)予申誡一次連帶處分。第五條 凡合乎前2條規(guī)定的營業(yè)單位，當(dāng)月底止或第3個月 底止的逾期帳款在 5筆以上或其逾期帳款總額在 5萬元以上者， 該單位會計(jì)員不予獎勵，但逾期帳款經(jīng)事先以書面呈報執(zhí)行副總 經(jīng)理核準(zhǔn)者，不得列入計(jì)算。第六條 凡收回的支票，票期逾授權(quán)期限而未經(jīng)請示核準(zhǔn)者， 該支票的票面金額視為未收款。第七條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時同此。 賬單的分發(fā)1.儲運(yùn)部管制組依業(yè)務(wù)人員 Zone整理賬單，定期匯集編制賬 單清

3、表一式三份，將賬單清表二份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。2業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時，一份自行留存，另一份應(yīng)迅速簽 還儲運(yùn)部管制組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單， 應(yīng)立即以掛號寄回3客戶要求寄存賬單時，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份，詳 列筆數(shù)金額等交由客戶簽認(rèn)，收款時才交還予客戶，如因寄存賬 單未取得客戶簽認(rèn)致不能收款時，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。4收到公司寄來的賬單后，于訪問時如未能立即收款，貝y應(yīng)取 得客戶對賬單的簽認(rèn)，若未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)迅速于寄發(fā) 日起3個月內(nèi)向儲運(yùn)部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，俾憑收款， 否則逾期不辦致無法收取貨款時，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 收款的處理程序1.業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款時應(yīng)

4、于當(dāng)日填寫Collection Report一式四份（一份自留，三份寄交公司會計(jì)部出納科）。2市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同Collection Report第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。3外埠地區(qū)者應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫后將送款單或郵政劃撥儲金 通知單存入附近銀行分行或郵局。次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回紋針別 于Collection Report第一、二、三聯(lián)，以掛號寄交會計(jì)部出納科。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼于自存的Collection Report左下角備查。 Collection Report的填寫。第一欄：Customer No客戶號碼。第二欄：Customer Name客

5、戶名稱第三欄：Invoice No填發(fā)票附單號碼，若系自己先行開發(fā)票且 尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款者，請?zhí)顚懓l(fā)票號碼，若系收回退 票款項(xiàng)時，請?zhí)顚憽巴似蓖ㄖ獣钡木幪?。Date賬單開立日期Amount銷貨金額第四欄：Amount Collected 收款金額Cash所收現(xiàn)金金額Check票據(jù)Amount所收票據(jù)金額Mat Date所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期(3)Sort所收票據(jù)出票人為客戶本人者填 “ S”屬客票者填“ T”Bank Name所收票據(jù)兌付機(jī)關(guān)名稱地點(diǎn)。Bank A/C No支票上的銀行帳號。注：如因附單號碼及客戶號碼缺填或誤填，以至沖不到賬， 無法找出應(yīng)有的銷貨日期以計(jì)算成績時，不予計(jì)

6、算收款成績。 收款票期的規(guī)定1依產(chǎn)品各類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下：(1) AM專賣店：自銷貨日期起 4個月內(nèi)的票期。超市：自銷貨日期起 5個月內(nèi)的票期。(2) BS直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則為銷貨日期一個月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。直銷點(diǎn):一般商店：自銷貨日期起 2個月內(nèi)的票期。CF直銷點(diǎn)：自銷貨日期起 2個月內(nèi)的票期。一般商店：自銷貨日期起 3個月內(nèi)的票期。2收款票期超過公司的規(guī)定時，依下列方式計(jì)算收款成績。(1) AM超過1-30天時，扣該票金額 20%的成績。超過31-60天時，扣該票金額 40%的成績。超過61-90天時，扣該票金額 60%的成績。超過91-120天

7、時，扣該票金額 80的成績。超過121天以上時，扣該票金額 100%的成績。(2) BS超過1-30天時，扣該票金額 20%的成績。超過31-60天時，扣該票金額 40%的成績。超過61-90天時，扣該票金額 70%的成績。超過91天以上時，扣該票金額 100%的成績。(3) CF超過1-30天時，扣該票金額 20%的成績。超過31-60天時，扣該票金額 40%成績。超過61-90天時，扣該票金額 80%的成績。超過91-120天時，扣該票金額 80的成績。超過121天以上時，扣該票金額 100%的成績。 收取票據(jù)須知1法定支票記載一一金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地， 均應(yīng)齊全，大寫金額

8、絕對不可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有 更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。2支票的抬頭請寫上“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。3跨年度時，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。4字跡模糊不清時，應(yīng)予退回重新開立。5收取客票時，應(yīng)請客戶背書，并且寫上“背書人服裝工業(yè)股 份有限公司”，千萬不可代客戶簽名背書。6.“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。7收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時，不以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng) 找錢，應(yīng)依下列方式處理。(1)支票到期后，由公司以 Cash找還。(2)另行訂購抵賬或抵交未付的賬款中的一部分。8本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開或轉(zhuǎn)交機(jī)關(guān)的 商店傭金未扣時，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公

9、司更改或重新 開立發(fā)票。如無法收回而不得已需抵扣時，則于下次向公司訂貨時，以Memo說明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除，不得于收款時，扣除貨款或 以銷貨折讓的方式辦理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。 退票的處理1.“退票通知書”由信用科填發(fā)，業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對 并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥撕寄寄信用科。2業(yè)務(wù)人員收到退票知道書后應(yīng)于15日內(nèi)（客票應(yīng)即時）前往洽收，并將結(jié)果填寫“退票洽收報告”寄回信用科，否則若發(fā)生 問題，概由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，如因未能如期洽收，應(yīng)先函告信用科 并說明擬往洽收的日期，以確保時效，維護(hù)公司的權(quán)益。3退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票通知書填發(fā)日 期45天，否則計(jì)算收款成績時，扣減

10、該票金額的80%，超過75天則扣減100%。 問題客戶的處理1業(yè)務(wù)人員于訪問客戶或退票洽收時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象 時，應(yīng)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情 況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由征信科追蹤處理。2業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能明了客戶的情況變化， 并填寫“問 題客戶報告單”通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé) 賠償該項(xiàng)損失25%以上的金額。（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。）3為掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于 所有的逾期應(yīng)收帳款，均應(yīng)將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分 析表的備注欄上，以供公司參考，否則此類帳款將來因故無法收回形

11、成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償25%以上的金額。 壞帳的處理1.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù) 責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申 請理由的事實(shí)，收回的可能性等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部 門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或票據(jù)轉(zhuǎn)交征信科處理。2壞帳發(fā)生的金額，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)先 予扣減壞賬金額的 300%。 賬單的移交及對帳1帳單移交時，應(yīng)填寫“”一式四份，移交人、接收人及核對 人均應(yīng)簽名以示負(fù)責(zé)，其中二份寄交征信科及帳款組，接收人接 交時，除核對帳單金額外，并應(yīng)注意是否經(jīng)過客戶簽認(rèn)，帳單千 萬不可私下移交。2財(cái)務(wù)部得隨意對客戶辦理通訊或?qū)?/p>

12、地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員 手中帳單的真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)部得定期三個月一次核對業(yè)務(wù)人員手中的帳單，或不定 期于特殊目的下，抽查業(yè)務(wù)人員手中帳單。4業(yè)務(wù)部主管及主任得隨時核對業(yè)務(wù)人員手中的帳單，并負(fù)督 促收款工作及催收的責(zé)任。 禁止事項(xiàng)對帳的結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者， 除限令業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi) 予以補(bǔ)正外，并依公司的規(guī)定處分。1收款不報或積壓收款。2退貨不報或積壓退貨。3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。三、會計(jì)員帳款回收考核辦法第一條為激勵各分公司會計(jì)人員，努力協(xié)助業(yè)務(wù)代表催收帳 款，以加速帳款回收，并借以評核其帳款作業(yè)績效，特制定本辦 法。第二條分公司會計(jì)人員應(yīng)依應(yīng)收帳款管理辦法的規(guī)定，切實(shí)執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使

13、該分公司每月的應(yīng)收帳款比率保持在200%以下，且無逾期帳款的記錄。并應(yīng)逐日或每周提供分公司主管有 關(guān)各業(yè)務(wù)代表未收款情況的資料，以確保各筆帳款的安全。第三條 凡各分公司達(dá)成月份業(yè)績目標(biāo)， 而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳 款比率（月底應(yīng)收帳款余額/當(dāng)月份的銷貨凈額）在200%以下者， 該分公司會計(jì)員應(yīng)予獎勵如下：（一）月底應(yīng)收帳款比率125%以下者，獎金500元。（二）月底應(yīng)收帳款比率150%以下者，獎金300元。（三）月底應(yīng)收帳款比率175%以下者，獎金200元。第四條 分公司會計(jì)員因努力協(xié)助催收應(yīng)收帳款， 而使該單位 應(yīng)收帳款比率連續(xù)3個月維持200%以下者，一律另予嘉獎一次。 反之，若因帳款控制不佳，

14、致帳款比率連續(xù)兩個月超過250%以上者，則應(yīng)予申誡一次的連帶處分。第五條 凡合乎前兩條規(guī)定的分公司，當(dāng)月底止或第三個月底止的逾期帳在5筆以上，或其逾期帳款總額在人民幣50000元以上者，該分公司會計(jì)人員不予獎勵。但逾期帳經(jīng)事先以書面呈報 副總經(jīng)理以上主管核準(zhǔn)者，應(yīng)不列入計(jì)算。第六條 凡收回的票據(jù)，票期逾應(yīng)收票據(jù)管理辦法的票面金額視 為未收款。四、業(yè)務(wù)員收款守則 帳單分發(fā)第一條財(cái)務(wù)部帳款組依業(yè)務(wù)員類別整理帳單，定期匯集編制帳單清表一式三份，將帳單清表二份連同帳單寄交業(yè)務(wù)人員簽 收。第二條 業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時， 一份自行留存，另一份應(yīng) 盡速簽還財(cái)務(wù)部帳款組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的帳單，應(yīng)立即以掛

15、號寄回。第三條 客戶要求寄存帳單時，應(yīng)填寫“寄存帳單證明單”一 份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認(rèn)，收款時才交還予客戶。如因 寄存帳單未取得客戶簽認(rèn)致不能收款時，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 管財(cái)理財(cái)（天財(cái)網(wǎng)：）盡在天財(cái)?shù)谒臈l 收到公司寄來的帳單后，于訪問時如未能立即收款， 則應(yīng)取得客戶于帳單上的簽認(rèn)，若未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡 速于發(fā)貨日起三個月內(nèi)，向總務(wù)部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)， 執(zhí)憑收款。逾期不辦致無法收取貨款時，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 收款處理程序第五條 業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款后， 應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報 表一式四份（一份自留，三份寄交公司財(cái)務(wù)部出納組）。第六條 屬于本市的直接將現(xiàn)金或支票連同收款

16、日報表第一、 二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。第七條 外埠地區(qū)的應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫XX銀行送款單或郵 政劃撥儲金通知單，存入附近XX銀行分行或郵局。次日上午將支票，XX銀行送款單存根或郵政劃撥單存根，用回紋針別于收款日報表第一、二、三聯(lián)，以掛號寄交財(cái)務(wù)部出納 組。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼于自存的收款日報表左下角備查。 收款票期規(guī)定第八條 依客戶的區(qū)別規(guī)定如下：（一）直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金。簽 收的客戶，則為銷貨日起一個月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。（二）一般商店：自銷貨日期起三個月內(nèi)的票期。第九條 收款票期超過公司的規(guī)定時， 依下列方式計(jì)算收款成 績。（一）超過130時，扣該票金額 20%

17、的成績。（二）超過3160天時，扣該票金額 40%的金額。（三）超過6190天時，扣該票金額 60%的成績。（四）超過91120天時，扣該票金額 80%的成績。（五）超過121天以上時，扣該票金額 100%的成績。 收取票據(jù)須知第十條 法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付 款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對不可更改，否則蓋章仍屬無效， 其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。第十一條 支票的抬頭請寫上“XX股份有限公司”全銜。第十二條 跨年度時，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。第十三條 字跡模糊不清時，應(yīng)予退回重新開立。第十四條 收取客票時，應(yīng)請客戶背書，并且寫上“背書人XX股份有限公司”，千萬不可

18、代客戶簽名背書。第十五條“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。第十六條 收取客戶客票大于應(yīng)收帳款時，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處理。（一）支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。（二）另行訂購抵帳，或抵交未付帳款中的一部分。第十七條 本公司無銷貨折讓的辦法， 如因發(fā)票金額誤開， 需 將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開立發(fā)票。如無法收回而不得已需抵扣時，則于下次向公司訂貨時，以備忘 錄說明，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除，不得于收款時，扣除貨款或以 銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。五、應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條

19、戶信用的變化各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查，（可利用機(jī)會通過 A客戶調(diào)查B客戶的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好 的民營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)收款。如超過 上列期限者，財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主 管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。”第四條 營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營

20、 業(yè)部門加收利息費(fèi)用，利息概以月息二分計(jì)算。第五條 賒售貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。（二）非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。（三）注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、 到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。（四）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦）。（五）注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情 況（可直接向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦 ）。（六）支票上文字有無涂改、涂銷或更改。（七）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。（八）注意支票

21、上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。（九）注意支票是否已逾到期日一年 （逾期一年失效），如有背書 人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。（十）盡量利用機(jī)會通過 A客戶注意B客戶支票（或客票）信用。第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請 書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后， 必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支 票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時， 應(yīng)填具折讓證明單，其折讓

22、部 分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部 門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證 信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財(cái)務(wù)科辦理時，應(yīng)提供下列資料：（一）發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)科）。（二）發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、 面積、持分設(shè)定抵押）。建物（土地改良物）應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、 建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、 存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。（三）其他投資事項(xiàng)。第十一條 上列債權(quán)確定無法收回時， 應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科，并

23、 附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證 （如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文 件、或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。管財(cái)理 財(cái)（天財(cái)網(wǎng)：）盡在天財(cái)?shù)谑l 依法申訴而無法收回債權(quán)部分， 應(yīng)取得法院債權(quán)憑 證，交財(cái)務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人 （利益償還請求權(quán)。時 效為15年內(nèi)）有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處， 情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時亦同。六、問題帳款管理辦法第一條 為妥善處理“問題帳款”，爭取時效，維護(hù)本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦

24、法。第二條本辦法所稱的“問題帳款”，系指本公司營業(yè)人員于 銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分 貨款未能如期收回等情況的案件。第三條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收帳款，自發(fā)票開立的日起，逾 兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題帳 款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。第四條“問題帳款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥“問題帳款報告書”（如后附的附表532），并檢附有關(guān)證 據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務(wù)室 協(xié)助處理。第五條 前條報告書上的基本資料欄，由單位會計(jì)員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由營業(yè)人員填寫。第六條 法務(wù)室應(yīng)于

25、收到報告書后二日內(nèi)， 與經(jīng)辦人及單位主 管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助 經(jīng)辦人處理。第七條經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部 備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，貝U應(yīng)另復(fù)印一份通知 財(cái)務(wù)部備案。第八條經(jīng)辦人填寫報告書，應(yīng)注意：（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。（二）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因。（三）經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明 至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加粘 白紙?zhí)顚憽＃ㄋ模┨幚硪庖姍谀斯┙?jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公 司協(xié)助者，亦請?jiān)诒緳趦?nèi)填明。第九條 報告書未依前條規(guī)定填

26、寫者，法務(wù)室得退回經(jīng)辦人， 請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。第十條 “問題帳款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室得不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題帳款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十一條會計(jì)員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù) 全額賠償責(zé)任時，該單位主管或會計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。第十二條 “問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充分合作，必要時，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并得請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得 拒絕或借故推拖。第十三條 法務(wù)室協(xié)助營業(yè)單位處理的

27、 “問題帳款”，自該“問 題帳款”發(fā)生的日起 40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng) 報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依第十四條的規(guī)定，簽 擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。第十四條 各員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款， 遇倒帳或收回 票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的50% （所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)賠償售價或損失的100% ）。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn) 或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng) 辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失 80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠 償?shù)變r100 % （以上所稱的售價如高于底價時，以

28、底價計(jì)算 ）。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后 即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時， 應(yīng)悉數(shù)繳回公司， 再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。第十五條 本辦法各條文中所稱“問題帳款發(fā)生之日”，如為 票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為 被騙的當(dāng)日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。第十六條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，法務(wù)室 仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時， 應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起 4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條 法務(wù)室對“”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如 情況緊急時，得由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng) 于次

29、日補(bǔ)具報告書。第十八條 經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫報告書，以致妨礙“問題帳款” 的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)室并得視情節(jié)輕重簽請 懲處。第十九條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修正時亦同附表532客戶名稱公司地址電話基工廠地址電話本資負(fù)責(zé)人洽辦人料欄開始往來日期交易項(xiàng)目I平均每月交易額授信額度士問題帳金額經(jīng)過情1、發(fā)生原因：客戶倒閉拖延付款 質(zhì)量不良 數(shù)量不符客戶要求延后付款其他況( )2、經(jīng)過情況：處 理 意 見附 件 明 細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：復(fù)核：制表:七、問題帳款處理辦法第一條 為妥善處理“問題帳款”，爭取時效，以維護(hù)本公司 與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的“問題帳款”系指本公司

30、營業(yè)人員于銷 貨過程中(含表演與試用)所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據(jù)無法如 期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情形的案件。第三條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收帳款自發(fā)票開立之日起逾兩個 月尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題帳款”但情形特殊經(jīng)呈報副總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第四條 “問題帳款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于2日內(nèi)據(jù)實(shí)填妥“問 題帳款報告書”（以下簡稱報告書），并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等依 序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請人事部協(xié)助處理。第五條 前條報告書上的基本資料欄由單位會計(jì)員填寫；經(jīng)過情形、處理意見及附件明細(xì)等欄由銷貨經(jīng)辦人填寫。第六條人事部應(yīng)于收到報告書后 2日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主 管會商、

31、了解情況后擬訂處理辦法，呈請直屬副總經(jīng)理批示，并 協(xié)助經(jīng)辦人處理之。第七條 經(jīng)批示后的報告書，人事部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部 備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，貝U應(yīng)另復(fù)印一份通知 財(cái)務(wù)部備案。第八條 倉庫部接到人事部轉(zhuǎn)來的報告書后， 應(yīng)將“問題帳款” 的商品，專案列帳，免受試用日數(shù)的限制。第九條 經(jīng)辦人填寫報告書后，應(yīng)注意：（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。（二）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括弧內(nèi)注明簡略原因。（三）經(jīng)過情形欄應(yīng)從與客戶接洽時起，依時間的先后，逐一載 明至填報日期止的所有經(jīng)過情形。本欄空白若不敷填寫，可另加 粘白紙?zhí)顚?。（四）處理意見欄乃供?jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如

32、有需公 司協(xié)助者，亦請?jiān)诒緳趦?nèi)填明。第十條 報告書未依前條規(guī)定填寫者，人事部得退回經(jīng)辦人， 請其于收到原報告書 2天內(nèi)重新填寫提出。第十一條“問題帳款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，人事部應(yīng)不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題帳款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十二條會計(jì)員未主動填寫報告書的基本資料或單位主管 疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù) 全額賠償責(zé)任者，該單位主管或會計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。第十三條“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與人事部充分合作，必要時，人事部得借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管

33、或人員不得拒 絕或借故推拖。第十四條 人事部協(xié)助直線單位處理的“問題帳款”自該“問 題帳款”發(fā)生之日起 40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情形特殊經(jīng) 報請副總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員、營業(yè)主 任待遇辦法中有關(guān)倒帳賠償?shù)囊?guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及 其償付方式，呈請執(zhí)行副總經(jīng)理核定。第十五條 本辦法各條文中所稱 “問題帳款發(fā)生之日” 如為票 據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，貝U為被 騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。第十六條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，人事部 仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回商品或貨款時， 應(yīng)通知財(cái)務(wù)部

34、于追回之日起 5天內(nèi)依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條 人事部對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為 依據(jù)，如情況緊急時，得由經(jīng)辦人先以口頭提請人事部處理，但 經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)具報告書。第十八條 經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫報告書，以致妨礙“問題帳款” 的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，人事部并得視情節(jié)經(jīng)重簽請 懲處。第十九條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修正時相同。九、呆帳管理辦法第一條 本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項(xiàng)權(quán)益， 特制訂本辦法。第二條 各分公司應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè) 務(wù)代表依照過去半年內(nèi)的銷售實(shí)績及信用的判斷，擬定其信用限 額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為

35、信用限額），經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收 帳款明細(xì)帳中。第三條 信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客 戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收帳款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會計(jì) 人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒帳的賠償責(zé)任。第四條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分兩次， 可由業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時調(diào)整各客戶的信用限額，但若因主管要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所 遭致的倒帳，其較原來核定為高的部分全數(shù)由主管

36、負(fù)責(zé)賠償。第五條業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后繳交出納，若因疏忽 所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分公司主管各負(fù)二分的一的賠 償責(zé)任。第六條 各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示， 不得因客戶的要求不為 或遲延提示，但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。第七條 業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳 貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依 法追究其責(zé)任。第八條分公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發(fā) 票人時，則分公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。倘 退票支票有背書人時，應(yīng)即填

37、寫支票退票通知單， 一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作，若因違誤所造成的損失，概由分公 司主管及業(yè)務(wù)代表共同負(fù)責(zé)。第九條 各分公司對催收票款的處理， 在一個月內(nèi)經(jīng)催告仍無 法達(dá)到催收目的，其金額在 2萬元以上者。應(yīng)即將該案移送法務(wù) 室依法追訴。第十條 催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者， 應(yīng)取具警察機(jī)關(guān)證明、 郵局存證信函及債權(quán)憑證、 法院和解筆錄、 申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中的任何一種證件， 送財(cái)務(wù)部做沖帳準(zhǔn)備。第十一條 沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致 倒帳，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。 而超過信用限額部分，若經(jīng)會計(jì)或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表 負(fù)責(zé)賠償，若會計(jì)或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會計(jì)及主管各賠