公司上市IPO的條件及要求

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-公司上市IPO 的條件及要求2011-8-26 11:14:25來源 : 體改股公司上市IPO 的條件及要求一、在中國(guó)A 股上市公司首次公開發(fā)行股票的條件1、主體資格發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3 年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外，有限責(zé)任公司按原賬面凈值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，

2、發(fā)行人或股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。發(fā)行人最近3 年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東，實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。2、獨(dú)立性發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。發(fā)行人的資產(chǎn)完整。發(fā)行人的人員獨(dú)立。發(fā)行人的財(cái)務(wù)獨(dú)立。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立。發(fā)行人的

3、業(yè)務(wù)獨(dú)立。發(fā)行人在獨(dú)立性方面不得有其他嚴(yán)重缺陷。3、規(guī)范運(yùn)行發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。發(fā)行人的董事，監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格。發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性，營(yíng)運(yùn)的效率與效果。發(fā)行人不得有以下情形：A、近 36 個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定核準(zhǔn)，擅自公開或變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36 個(gè)月前但目前

4、仍處于持續(xù)狀態(tài)。B、近 36 個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)。受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。C、近 36 個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作；或偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、 高級(jí)管理人員的簽字、蓋章。D、報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。E、因犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見。F、嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。4、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較

5、強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-部控制簽證報(bào)告。發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原

6、則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：A、最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)，且累計(jì)超過人民幣3000 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；B、最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000 萬(wàn)元；或者最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3 億元；C、發(fā)行前股本總額不少于3000 萬(wàn)元；D、最近 1 期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20%；E、最近1 期末不存在未彌補(bǔ)虧損。發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在

7、嚴(yán)重依賴。發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大事項(xiàng)。發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列情形：A、故意遺漏或虛構(gòu)交易事項(xiàng)或其他重要信息；B、濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)；C、操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)憑證。發(fā)行人不得有影響其持續(xù)盈利能力的情形。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-5、募集資產(chǎn)運(yùn)用募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境

8、保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，確信投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或?qū)Πl(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。二、在中小板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件首次公開發(fā)行上市的財(cái)務(wù)與股本條件如下（其他參考主板， 中小板與主板基本保持一致）。1、股本條件發(fā)行前股本總額不少于3000 萬(wàn) RMB，發(fā)行后股本總額不少于5000 萬(wàn) RMB。2、財(cái)務(wù)條件最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)為正，且累

9、計(jì)超過人民幣3000 萬(wàn)元。最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過5000萬(wàn)元人民幣或是最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過3 億元人民幣。最近 1 期未無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20%。最近 1 期末不存在未彌補(bǔ)虧損。三、在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件1、基本條件發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3 年以上的股份有限公司，有限責(zé)任公司按原賬面凈值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。最近 2 年連續(xù)盈利，最近2 年凈利潤(rùn)累計(jì)不少1000 萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或最近1 年盈- 精品文檔 -精品文檔就在

10、這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-利，且凈利潤(rùn)不少于500 萬(wàn)元，最近1 年?duì)I業(yè)收入不少于5000 萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%。凈利潤(rùn)以扣除非常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。最近 1 期末凈資產(chǎn)不少于2000 萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。發(fā)行后股本總額不少于3000 萬(wàn)元。2、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)有持續(xù)盈利能力，且不存在下列情形：發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；發(fā)行人在

11、用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行人最近1 年的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴；發(fā)行人最近1 年的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益；其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。3、對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的要求：發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員了解股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；最近 2 年董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化；發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格。4、其他條件發(fā)行人具有完善的公司

12、治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書、審計(jì)委員會(huì)制度、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)行人或股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東，實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；資產(chǎn)完整、 業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)1 種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律、行政法規(guī)和公司

13、章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策；最近 2 年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。發(fā)行人依法納稅。各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大事項(xiàng)。發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3 年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，

14、值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-中國(guó)主板和創(chuàng)業(yè)板IPO 差異對(duì)比可參考如下表格主板創(chuàng)業(yè)板體 資格發(fā)行人是依法設(shè)立的股份有限公司發(fā)行人是依法設(shè)立的股份有限公司業(yè) 記錄持續(xù)經(jīng)營(yíng) 3 年以上， 有限責(zé)任公司變更為股份有持續(xù)經(jīng)營(yíng) 3 年以上，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算司可以人有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度利潤(rùn)均為正數(shù)，且累計(jì)超過人民幣 3000 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低最近 2年連續(xù)盈利，最近 2 年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于者為計(jì)算依據(jù)；萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)，或最近一年盈利，且凈利潤(rùn)利 業(yè) 績(jī)最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生

15、的現(xiàn)金流量?jī)纛~于 500 萬(wàn)元，最近 1 年?duì)I業(yè)收入不少于 5000 萬(wàn)累計(jì)超過人民幣 5000 萬(wàn)元；或者最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%。凈利潤(rùn)以業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3 億元；經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。最近 1 期末不存在未彌補(bǔ)虧損產(chǎn) 規(guī) 模最近 1 期末無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%最近 1 期末凈資產(chǎn)不少于 2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損本 規(guī) 模發(fā)行前股本總額不少于3000 萬(wàn)元發(fā)行后股本總額不少于 3000 萬(wàn)元營(yíng) 業(yè) 務(wù)最近 3 年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化最近 2年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化事 高 管最近 3 年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化最近 2年內(nèi)沒有發(fā)

16、生重大變化際控制人最近 3 年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更最近 2年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更業(yè) 競(jìng) 爭(zhēng)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與控股股東、實(shí)際控制人及其他企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。聯(lián) 交 易關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)交易要規(guī)范，不得有嚴(yán)重影響公司交易操縱利潤(rùn)的情形獨(dú)立性或顯失公允的關(guān)聯(lián)交易發(fā)行人具有較高的成長(zhǎng)性和較強(qiáng)的核心競(jìng)長(zhǎng)創(chuàng)新能力無(wú)有一定的自主創(chuàng)新能力，在科技、制度、管理創(chuàng)方面具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。投 項(xiàng) 目用于主營(yíng)業(yè)務(wù)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模， 開發(fā)新產(chǎn)業(yè)務(wù)等，籌集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人- 精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有

17、-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理能力相適應(yīng)。限制行為最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)不應(yīng)主要來自合并公司資產(chǎn)不應(yīng)主要為現(xiàn)金、短期投資或長(zhǎng)期投資財(cái)務(wù)報(bào)表以外的投資收益守法經(jīng)營(yíng)近 36 個(gè)月內(nèi)無(wú)重大違法行為近 36 個(gè)月內(nèi)無(wú)重大違法行為發(fā)審委有 25 名成員組成不少于 35 人，原則上不能兼任主板發(fā)審委咨詢委員會(huì)無(wú)35 人，交易所聘任初審征求意見征求省級(jí)人民政府、國(guó)家發(fā)改委意見無(wú)2010 年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：1 、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書庫(kù)。2 、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4 、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃1 、 做好讀書登記簿（ 1） 每個(gè)學(xué)生結(jié)合個(gè)人實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞