公司信貸第十二章

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-本章預(yù)測試題一、單選題（在以下各題所給出的 4 個選項(xiàng)中， 只有 1 個選項(xiàng)符合題目要求，請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi)。 ）1計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時， （ ）是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、 貸款的實(shí)際價值可能減少時進(jìn)行， 而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。A及時性原則B充足性原則C保守性原則D風(fēng)險性原則2普通準(zhǔn)備金（）資本的性質(zhì)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金（）資本的性質(zhì)。A具備，具備B不具備，具備C具備，不具備D不具備，不具備3普通準(zhǔn)備金在計(jì)入商業(yè)銀行資本基

2、礎(chǔ)的附屬資本時，上限為加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的（）。A1%B 1 25%C 15%D 2%4（）是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志。A貸款目的B還款來源C資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期D還款記錄5銀行對抵押品失去控制的貸款，在貸款分類中可能屬于的最優(yōu)級別是（）。A關(guān)注類B次級類C可疑類D損失類6借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于（）貸款。A關(guān)注類B次級類C可疑類D損失類7（）與審慎的會計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。A歷史成本法B市場價值法C凈現(xiàn)值法D合理價值法8歷史成本法的重要依據(jù)是（）。A審慎的會計(jì)準(zhǔn)則- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊

3、，應(yīng)有盡有-B匹配原則C市場價值D凈現(xiàn)值9對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的（）計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。A50%B 75%C 90%D 100%10商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（）。A對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提特別準(zhǔn)備金B(yǎng)對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金C對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一一對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金D對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提

4、特別準(zhǔn)備金11銀行一般通過（）來覆蓋非預(yù)期損失。A提取準(zhǔn)備金B(yǎng)籌集資本金C銀行貸款D提取流動資金12下列選項(xiàng)中，不屬于還款來源風(fēng)險預(yù)警信號的是（）。A還款來源分散B貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同C償付來源與借款合同上的還款來源不一致D貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)不一致13凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（）。A利率B收益率C貼現(xiàn)率D回報(bào)率14對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是（）。A資產(chǎn)賬面價值B預(yù)計(jì)的市場價格c當(dāng)前的市場價格D資產(chǎn)歷史成本15關(guān)于貸款分類的意義，下列說法錯誤的是（）。A貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要B貸款分類是監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動性監(jiān)控的基礎(chǔ)C貸款分類是利用外部審計(jì)師

5、輔助金融監(jiān)管的需要D一般銀行在處置不良資產(chǎn)時不需要貸款分類，在重組時財(cái)產(chǎn)需要對貸款分類16按照我國相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險分類不包括（）。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-A正常類B損失類C跟蹤類D可疑類17下列關(guān)于確定貸款分類結(jié)果的說法，正確的是（）。A對被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少B如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類C在判斷可疑類貸款時，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征D損失類貸款并不意味著貸款絕對不能收回或沒有剩余價值，只說明貸款已不具備

6、或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值18按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)（）。A未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值B當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值C當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值D未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值19關(guān)于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是（）。A正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款B關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款C次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款D損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款20關(guān)于基本信貸分析，下列說法正確的是（）。A如果借款人存在不良的還款記

7、錄，銀行應(yīng)拒絕對其貸款，然后進(jìn)一步分析原因B貸款被挪用會使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大C對銀行來說，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式D資本轉(zhuǎn)換周期通過一個生產(chǎn)周期來完成二、多選題（在以下各題所給出的 5 個選項(xiàng)中， 至少有 2 個選項(xiàng)符合題目要求， 請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi)。 ）1 計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)時，可以采用的計(jì)提基數(shù)有（）。A全部貸款余額B全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額C正常類貸款余額D正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額E全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額2 下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例的說法，正確的有（）。A普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定為一個固定的比例B專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比

8、例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定C對于沒有內(nèi)部風(fēng)險計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局可以為專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例規(guī)定一個參考比例D特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)等風(fēng)險的嚴(yán)重程度確定E普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定上、下限- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-3 在分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度時，銀行可以從借款人的（）等方面入手。A行業(yè)風(fēng)險B經(jīng)營風(fēng)險C管理風(fēng)險D自然及社會因素E銀行信貸管理4 銀行對借款人管理風(fēng)險的分析內(nèi)容包括（）。A產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期B經(jīng)營規(guī)模C產(chǎn)品市場份額D企業(yè)文化特征E管理層素質(zhì)5

9、商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（）。A責(zé)任準(zhǔn)備金B(yǎng)普通準(zhǔn)備金C風(fēng)險準(zhǔn)備金D專項(xiàng)準(zhǔn)備金E特別準(zhǔn)備金6 下列關(guān)于貸款風(fēng)險分類會計(jì)原理的說法，正確的有（）。A歷史成本法具有客觀性B采用歷史成本法會導(dǎo)致銀行損失的低估C市場價值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實(shí)價值D市場價值法不必對成本進(jìn)行攤派E當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)合理價值法7還款來源存在風(fēng)險的預(yù)警信號有（）。A貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同B償付來源與合同上的還款來源不同C貸款目的與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)D償付來源與借款入主營業(yè)務(wù)無關(guān)E借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同8衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有（）。A資產(chǎn)負(fù)債比率B現(xiàn)金比率C速動比率D流動比率E

10、產(chǎn)權(quán)比率9關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）B借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平C借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升D借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-E借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響10市場價值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于（）。A

11、它能夠及時承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價值的變化B銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值C不必等到資產(chǎn)出售時才能知道凈資產(chǎn)的狀況D并不是所有的資產(chǎn)都有市場E即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價值11損失類貸款具有的主要特征包括（）。A借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額、B抵押品價值不確定C借款人已徹底停止經(jīng)營活動D固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時間很長，復(fù)工無望E借款人已資不抵債12下列關(guān)于基本信貸分析的說法，正確的有（）。A需分析目前的還款來源，進(jìn)而分析可用于償還貸款的還款來源風(fēng)險B不需關(guān)注貸款的目的C要對貸款使用過程中的周期性分析D貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換E還款記錄對貸款分類的確定

12、有特殊的作用13一般情況下，借款人的還款來源包括（）。A現(xiàn)金流量B資產(chǎn)轉(zhuǎn)換C資產(chǎn)銷售D抵押物的清償E重新籌資14下列關(guān)于歷史成本法的說法，正確的有（）。A主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實(shí)記錄B優(yōu)點(diǎn)是客觀且便于核查C不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價值或凈值D能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化E會導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估15通過合理價值法判斷貸款定價的依據(jù)有（）。A期限B利率C貼現(xiàn)率D各等級類似貸款的市場價格E專門評級機(jī)構(gòu)對類似貸款的評級16在分析還款可能性時，可從（）人手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響。A產(chǎn)權(quán)比率B銀行信貸管理C借款人管理能力D借款人的行業(yè)風(fēng)險- 精品文檔 -精品文檔就在這里-

13、各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-E自然及社會因素17利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人經(jīng)營活動時，考察的內(nèi)容包括借款人的（）。A收入水平B資產(chǎn)狀況C所有者權(quán)益狀況D償債能力E財(cái)務(wù)趨勢18下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說法，正確的有（）。A普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備B普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價值與實(shí)際評估價值的差額C在計(jì)算風(fēng)險資產(chǎn)時，不能扣除已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金D專項(xiàng)準(zhǔn)備金的性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同E特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金19次級類貸款具有的主要特征包括（）。A借款人銷售收入、經(jīng)營利潤下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆B借款人內(nèi)部管

14、理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償、C借款人已資不抵債D借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)E借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)20貸款項(xiàng)目的相對收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括（）。A收入水平B資產(chǎn)狀況C貸款利率水平D行業(yè)收益水平E貸款項(xiàng)目市場前景三、判斷題（請判斷以下各題的對錯，正確的用“”表示，錯誤的用“X”表示。）1商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款整體分析的基礎(chǔ)上。（）2只有執(zhí)行了審慎的貸款分類制度，才能計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。（）3歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。（）4貸款分類有助于銀行識別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。（）5普通準(zhǔn)備金完

15、全不允許計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。（）6損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。（）7在擔(dān)保的問題上，銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮擔(dān)保的有效性和充分性。（）8生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以資金開始，以產(chǎn)品結(jié)束。（）9從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和資本轉(zhuǎn)換周期兩個方面。（）10借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款稱為可疑類貸款。（）11對于大額的次級類貸款， 如果可能的還款來源還包括融資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來，逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。（）12根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原

16、則，商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都應(yīng)與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失相等。 （）13對于大額的可疑類貸款，應(yīng)該按照該類貸款歷史概率確定一個計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-（）14根據(jù)審慎會計(jì)原則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時，不能提前使用未來的收益。（）15對于可疑類貸款， 貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價值與變現(xiàn)成本有關(guān)。（）16對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計(jì)提準(zhǔn)備金。（）17一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。（）18生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是通過資本轉(zhuǎn)換周期來完成的。（）19如

17、果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過貸款本金。（）20在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時， 如果抵押品沒有市場， 則銀行可參照同類抵押品的市場價格定價。本章預(yù)測試題答案及解析一、單選題1 A解析及時性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、 貸款的實(shí)際價值可能減多時進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。故A 選項(xiàng)符合題意， B、 C 、D 選項(xiàng)不符合題意。2 C解析普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)、。故C選項(xiàng)符合題意。3

18、B解析普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1 25% ，超過部分不再計(jì)入。故8 選項(xiàng)符合題意。4 B解析還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。故B 選項(xiàng)符合題意。5 A解析銀行對抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類貸款的特征，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類貸款。故A 選項(xiàng)符合題意。6 c解析借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C 選項(xiàng)符合題意。7 A解析歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會計(jì)準(zhǔn)則相抵觸，故A 選項(xiàng)符合題意。8

19、B 解析歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會計(jì)期間。故 B 選項(xiàng)符合題意。9 D 解析對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100% 計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。10 C 解析商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、按分類結(jié)果對其他t 。非正常類貸款 計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對“非正常類貸款 ”的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金、計(jì)提特別準(zhǔn)備金、匯總各類準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。11 B解析通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失，通過提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。12 。A解析銀行可通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析借款

20、人的資金來源和運(yùn)用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下 3 個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即：貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同； 償付來源與合同上還款來源不一致； 貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)。13 C解析貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測， 因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-14 C解析對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是“-3 前的市場價格。歷史成

21、本不能決定資產(chǎn)價值，也不能及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值的變化。15 D解析無論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時要用到貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。16 C 解析我國銀行依據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則，將銀行貸款劃分為 5 類（亦稱 “五級分類 ”），即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。17 D解析 A 項(xiàng)在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長； 8 項(xiàng)如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，

22、也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款片面地歸入關(guān)注類； C 項(xiàng)在判斷可疑類貸款時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失 ”的關(guān)鍵特征。18 A解析 按照凈現(xiàn)值法， 貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認(rèn)。19 B 解析根據(jù)我國貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，A 項(xiàng)是美國對正常貸款的定義；關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素； 次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收

23、入已無法保證足額償還本息， 即使執(zhí)行擔(dān)保， 也可能會造成一定損失的貸款，C 項(xiàng)是我國可疑貸款的定義；D 項(xiàng)損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 、20 B解析 A 項(xiàng)在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷；C 項(xiàng)對銀行來說， 借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險較大； D 項(xiàng)資本轉(zhuǎn)換周期往往通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。二、多選題1 ABCD 解析普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與

24、專項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)； 三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。故 A 、B、 C、 D 選項(xiàng)符合題意。2 ABCDE 解析普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。 專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內(nèi)部風(fēng)險計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個參考比例。特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)等風(fēng)險的嚴(yán)重程度確定。故A 、B、C 、D 、E 選項(xiàng)說法均正確。3 ABCDE 解析影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般

25、可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、 管理風(fēng)險、 自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。故A、 B、 C、 D、 E 選項(xiàng)均符合題意。4DE解析銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。故 D、E 選項(xiàng)符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險分析的內(nèi)容，經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品市場份額是經(jīng)營風(fēng)險分析的內(nèi)容，故A 、 B、 C 選項(xiàng)不符合題意。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊

26、，應(yīng)有盡有-5 BDE 解析商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故 8、 D、 E 選項(xiàng)符合題意。6 ABDE 解析歷史成本法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性且便于核查，故A 選項(xiàng)說法正確。歷史成本法不能及時、 準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值的變化。但是對于銀行和企業(yè)， 決定資產(chǎn)價值的主要是當(dāng)前的市場價格。 從金融監(jiān)管當(dāng)局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估。故B 選項(xiàng)說法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價值。故C 選項(xiàng)說法不正確。與歷史成本法相比，市場價值法不必對成本進(jìn)行攤派。故D 選項(xiàng)說法正

27、確。實(shí)際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)合理價值法。故E 選項(xiàng)說法正確。7 ABCD 解析銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險， 即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；與合同上還款來源不一致的償付來源；與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。故A、 B、 C 、D 選項(xiàng)符合題意。8 BCD EM 析衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等；衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D 選項(xiàng)符合題意， A 、 E 選項(xiàng)不符合題意。9 ABCDE 解析關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些

28、可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素 （如基建項(xiàng)目工期延長、 預(yù)算調(diào)增過大）；借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響等。10 ABC 解析市場價值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生

29、的問題。 銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時才能知道凈資產(chǎn)的狀況。11 ABCD 解析借款人已資不抵債是可疑類貸款具有的特征。12 ACDE解析基本信貸分析同樣需關(guān)注貸款的目的，防止貸款被挪用。因?yàn)橘J款一旦被挪用，將導(dǎo)致還款風(fēng)險加大。13 ABCDE 解析一般情況下，借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、 重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險程度也就不同。14 ABCE 解析歷史成本法要求平均攤派成本，因而不能反映特殊情況下資產(chǎn)和負(fù)債的變化， 同時，這種方法主要記錄賬面價值或名義價值，不能對資產(chǎn)和

30、負(fù)債給予區(qū)別處理。不能及時、 準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值的變化。從金融監(jiān)管當(dāng)局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導(dǎo)致對銀行損失的低估和對資本的高估。15 ABDE 解析應(yīng)用合理價值法確定貸款價值時，如果貸款沒有市場價格，應(yīng)通過判斷為貸款定價。 判斷的依據(jù)包括期限、利率和與各等級類似貸款的市場價格、專門評級機(jī)構(gòu)對類似貸款的評級，以及貸款證券化條件下確定的貸款價值。16 BCDE解析影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、 管理風(fēng)險、 自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，

31、制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。產(chǎn)權(quán)比率是財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用的一個指標(biāo)。17 ABCDE 解析利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人的經(jīng)營活動。通過財(cái)務(wù)報(bào)袁和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)3 年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢與盈利趨勢等。18 ADE 解析商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有3 種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。（ 1 ）普通準(zhǔn)備金。從某種意義上講，普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備。普通損失準(zhǔn)備金所針對的貸款內(nèi)在損失是不確定的， 這種內(nèi)在損失可能存

32、在， 也可能不存在，還有可能部分存在， 但目前無法認(rèn)定。 因此， 普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。（2 ）專項(xiàng)準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)， 同時在計(jì)算風(fēng)險資產(chǎn)時，要將已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。專項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價值與實(shí)際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務(wù)上還沒有將這部分內(nèi)在損失沖銷，但實(shí)際上專項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)用于彌補(bǔ)目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失， 不能再

33、用于彌補(bǔ)銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。（3 ）特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。 特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。比如，國家出現(xiàn)政治動蕩、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等重大事件， 影響到該國公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對該國的全部貸款按一定比例計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。19 BD 解析 A 項(xiàng)是關(guān)注類貸款具有的特征；C、 E 兩項(xiàng)是可疑類貸款具有的特征。20

34、CDE 解析貸款項(xiàng)目的相對收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括貸款利率水平、行業(yè)收益水平和貸款項(xiàng)目市場前景。三、判斷題1 × 解析商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上。2 解析只有執(zhí)行了審慎的分類貸款制度，才能真實(shí)揭示貸款價值，識別貸款組合中的預(yù)期損失，從而計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。3 × 解析歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價值或凈值。4 解析貸款分類除了幫助銀行識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險（即已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險）外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控

35、制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。5 × 解析普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1% 提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的125% ，超過部分不再計(jì)入。- 精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-6 解析損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。7 解析在擔(dān)保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。8 × 解析生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。 借款人在購買原材料、 生產(chǎn)和銷售階段需要現(xiàn)金流出； 在銷售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。9 解析從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它