規(guī)章制度-企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度篇一：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編 第一冊： 大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯 編 目 錄 第1章 企業(yè)內(nèi)部控制資金 1. 1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn) 1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 1.2.1 資金管理崗位設(shè)置 1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度 1.2.3 貨幣資金授權(quán)審批制度 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 1.3.3 備用金支付控制流程 1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度 1.3.5 銀行存款控制流程 1.3.6 銀行存款控制制度 1.4 票據(jù)和印章

2、管理 1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范 1.4.2 印章管理制度 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制采購 2.1 采購管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2.1.1 采購管理風(fēng)險(xiǎn) 2.1.2 采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2.2.1 采購管理崗位設(shè)置 2.2.2 采購授權(quán)審批制度 2.3 請購與審批控制 2.3.1 采購計(jì)劃編制流程 2.3.2 采購申請審批流程 2.3.3 采購申請審批制度 2.3.4 采購預(yù)算管理制度 2.4 采購與驗(yàn)收控制 2.4.1 采購詢價(jià)比價(jià)流程 2.4.2 供應(yīng)商選擇流程 2.4.3 供應(yīng)商評定流程 2.4.4 購貨合同簽訂流程 2.4.5 采購驗(yàn)收控制流程 2.4.6 采購控

3、制制度 2.4.7 驗(yàn)收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款審批流程 2.5.2 退貨管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4退貨管理制度 2.5.5 應(yīng)付賬款管理制度 第3章 企業(yè)內(nèi)部控制存貨 31 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3.1.1 存貨管理風(fēng)險(xiǎn) 3.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 3.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 3.2.1存貨管理崗位設(shè)置 3.2.2 存貨授權(quán)審批制度 3.3 驗(yàn)收與保管控制 3.3.1 存貨采購管理流程 3.3.2 存貨采購控制制度 3.4 驗(yàn)收與保管控制 3.4.1 外購存貨驗(yàn)收流程 3.4.2 自制存貨驗(yàn)收流程 3.4.3 存貨儲(chǔ)存管理制度 3.4.4 倉庫

4、調(diào)撥管理規(guī)定 3.5 領(lǐng)用與發(fā)出控制 3.5.1 材料領(lǐng)用工作流程 3.5.2成品出庫工作流程 3.5.3 存貨領(lǐng)用管理制度 3.5.4 存貨發(fā)放管理制度 3.6 盤點(diǎn)與處置控制 3.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程 3.6.2滯料處理工作流程 3.6.3 存貨盤點(diǎn)管理制度 3.6.4 廢損存貨管理制度 3.6.5 存貨核算工作規(guī)范 第4章 企業(yè)內(nèi)部控制銷售 4.1 銷售管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 4.1.1 銷售管理風(fēng)險(xiǎn) 4.1.2 銷售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 4.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.2.1 銷售管理崗位設(shè)置 4.2.2 銷售授權(quán)審批制度 4.3 銷售與發(fā)貨控制 4.3.1 銷售業(yè)務(wù)控制流程 4.3.2

5、 客戶信用等級控制流程 4.3.3 銷售合同訂立控制流程 4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程 4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程 4.3.6 銷售退回控制流程 4.3.7 客戶信用管理制度 4.3.8 銷售合同管理制度 4.3.9 發(fā)貨、退貨管理制度 4.4 收款控制 4.4.1 預(yù)付款結(jié)算控制流程 4.4.2 延期付款審核控制流程 4.4.3 應(yīng)收賬款催收控制流程 4.4.4 預(yù)期賬款回收控制流程 4.4.5 貨款回收管理制度 篇二：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 企業(yè)內(nèi)部控制制度 一、 企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容 （1） 貨幣資金的內(nèi)部控制制度 （2） 實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度 （3） 采購與付款的內(nèi)部控制制

6、度 （4） 銷售與收款的內(nèi)部控制制度 （5） 財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制制度 二、 企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則 1、 總體性原則 （1） 合法性原則 （2） 全面性原則 （3） 重要性原則 （4） 有效性原則 （5） 制衡性原則 （6） 適應(yīng)性原則 （7） 成本效益原則 2、 具體原則 （1） 權(quán)力與責(zé)任對等原則 （2） 不相容職務(wù)相分離的原則 （3） 崗位設(shè)置效率原則 （4） 回避原則 1、貨幣資金內(nèi)部控制制度： 一、 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 第一：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 第二：現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)

7、嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)行貨幣 二、資金內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 1、崗位分工和職務(wù)分離原則 2、嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則 3、嚴(yán)格遵循規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的原則 （一） 貨幣資金業(yè)務(wù)控制程序 1、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制程序 1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的 職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 2）企業(yè)取得的現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)及時(shí)天之原始憑證入賬，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款 不入賬：企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。有關(guān)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支憑證上簽字，據(jù)以作為收付現(xiàn)金的書面證明。

8、3）審核原始憑證。會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的人員對收 到的有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦。 4）編制記賬憑證。分管會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證，填制相關(guān)憑證，簽章后通 知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。 5）收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付幾張憑證及原始憑證，按憑證上所列金額收付 現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”，“付訖”戳記。 6）復(fù)核記賬憑證?；巳藛T或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。審查合格后， 簽章傳遞。 7）登記賬簿。出納人員根據(jù)核對后的收款憑證及付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳： 分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬：總

9、賬會(huì)計(jì)人員編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類帳現(xiàn)金科目。 8）盤點(diǎn)現(xiàn)金。出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清 點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對。 9）送存銀行。對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí) 送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。 10） 清查庫存。定期或不定期由清查小組盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余 額進(jìn)行核對，根據(jù)清核查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填列帳存與實(shí)存的情況。 2、 銀行存款業(yè)務(wù)控制程序 企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用銀行匯票，銀行本票，商業(yè)匯票，支票，信用卡，匯兌、委托收款、托收承付、信用證等方式進(jìn)行結(jié)算。由于銀行存款的結(jié)算方式不同，其收支流程

10、和業(yè)務(wù)緩解也有差別，根據(jù)其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定其控制程序如下： 1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦 理設(shè)計(jì)銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或往來賬款事項(xiàng)。 2）簽訂結(jié)算合同或協(xié)議。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對方商定收付款的結(jié)算 方式和結(jié)算時(shí)間，以合同或者協(xié)議方式加以明確。實(shí)行網(wǎng)上交易，電子支付等方式辦理貨幣資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍 3）填制或取得原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范規(guī)定，填制或取 得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨的發(fā)票、銷貨的發(fā)票等。 4）審核原始憑證。會(huì)計(jì)

11、主管人員或指定人員審核員原始憑證及其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)正手續(xù)。 5）填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員根據(jù)已簽審的原始憑證，按 照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得相關(guān)銀行存款結(jié)算憑證。出納員送交或留存有關(guān)結(jié)算憑證及相關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。 6）審核結(jié)算憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證的回聯(lián)并同原始憑證 進(jìn)行核對。 7）編制記賬憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收 付記賬憑證。 8）復(fù)核原始憑證?；藛T或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。 9）登記賬簿。出納人員根據(jù)

12、核對后的收款憑證及付款憑證，登記銀行存款日記 賬；分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬； 10） 核對賬單并編制調(diào)節(jié)表。由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和核對 銀行對賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng)；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 11） 賬賬核對。由非記賬人員逐筆核對銀行存款日記賬有關(guān)明細(xì)賬，總分類 帳，如發(fā)現(xiàn)不符合的事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理 2、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 一、 存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容 （一）存貨控制點(diǎn)及措施 1、原材料控制的要點(diǎn) 1）設(shè)立專門的倉庫由專人保管財(cái)產(chǎn)物資 2）對已采購回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等 3）各種材料物資要妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆

13、放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對。 4）倉庫保管員應(yīng)隨時(shí)掌握和反饋才聊物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要。并避免資金積壓 5）實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并于才聊帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門和財(cái)務(wù)部門，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。 6）對易潮易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，或組織翻曬；對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封；對易燃易爆物資要加強(qiáng)防火；對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。 7）各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)放，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)；倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)了人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上

14、簽字。 8）如需超過限額領(lǐng)料。零用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)過生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。 9）對于委托發(fā)單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)數(shù)送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉庫保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收時(shí)要注意銷原紀(jì)錄。 10）企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理規(guī)定手續(xù)，不得發(fā)出變賣和贈(zèng)送材料或用一種材料和交換另一種材料。 11）建立材料的賬實(shí)稽核制度：倉庫保管員負(fù)責(zé)稽查所經(jīng)營的材料卡和實(shí)物數(shù)量相符材料部門負(fù)責(zé)稽核材料賬，卡和實(shí)物數(shù)量相符，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類帳和明細(xì)分類賬的金額相符。 12）建立邊角

15、料回收制度，加強(qiáng)材料的綜合利用。 2、產(chǎn)成品內(nèi)部控制的要點(diǎn) 1）生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。 2）“交庫單”一般一式五份，一份由成品庫記卡、一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量，一份交銷售部門登記明細(xì)賬，一份送財(cái)務(wù)部門記賬，另一份交計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門，月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級核對相符、 3）對驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管盡量避免露天存放，以防生銹變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)建立相應(yīng)的驗(yàn)收入庫手續(xù)。 4）產(chǎn)成品銷售時(shí)，銷售部門應(yīng)根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開除一式五份的發(fā)票。一份由

16、銷售部門存查記錄，一份有成品倉庫發(fā)貨記卡，一份代“出門證” 一份交購貨單位，一份送財(cái)務(wù)部門收款，記賬 5）銷貨發(fā)票開好后，應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、是否與購貨單位的訂貨單或合同相符 6)倉庫保管（發(fā)貨人）接到發(fā)票的“提貨單”聯(lián) 后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核、核對無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。 7）倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿。（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。 8）每月終了，銷售部門與成品庫在賬卡、賬實(shí)核對相符后，要編制產(chǎn)成品、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對賬，保證賬賬相符。 二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容 （一）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要點(diǎn) 固定資

17、產(chǎn)包括房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備，交通運(yùn)輸工具和儀器、儀表等。其控制要點(diǎn)如下： 1）對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要即使組織驗(yàn)收。 登記固定資產(chǎn)賬。 2）對購買的不需安裝設(shè)備，若暫時(shí)不用應(yīng)加強(qiáng)保管，避免露天存放，若立 即投入使用應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片隨同實(shí)物交使用部門管理。 3）對購買的需要安裝設(shè)備，應(yīng)先入庫保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，并及時(shí)記 錄安裝調(diào)試費(fèi)用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。 4）建立固定資產(chǎn)的修理制度，避免“帶病運(yùn)轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài) 5）建立固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)各部門之間移動(dòng)的管理制度。 6）對投出固定資產(chǎn)的原值，以提折舊、評估值應(yīng)及時(shí)反映。 7）對臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查

18、薄登記，對融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)比照 用固定資產(chǎn)核算：對接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理 8）對報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用，殘值收入，凈 損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。 9）對租出固定資產(chǎn)應(yīng)用備查薄登記租出時(shí)間、期限、租金收入。 10） 對單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)物保管。 11） 建立固定資產(chǎn)折舊制度，正確反映其原值，累計(jì)折舊和賬面凈值。 12） 建立固定資產(chǎn)盤存制度，每年決算前進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)。 13） 對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對、盤點(diǎn)及損失程度的評估，并及時(shí) 向保險(xiǎn)公司索賠。 3、采購與付款內(nèi)部控制制度 一、 采購業(yè)務(wù)的程序 1、請購審批 2、

19、選擇訂購 3、驗(yàn)收入庫 4、退貨處理 5、采購報(bào)表控制 二、采購與付款控制的要點(diǎn)及方法 1）采購部門應(yīng)與倉儲(chǔ)，會(huì)計(jì)、驗(yàn)收和運(yùn)輸部門分離。 2）大額的采購應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商。 3）所有的采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)審批才能生效。 4）由采購部門負(fù)責(zé)貨物的采購。 5）采購部門應(yīng)指派專人審批核準(zhǔn)購貨價(jià)格。 6）采購一般要有經(jīng)審批的購貨訂單（某些情況下，是購貨合同）。 7）購貨訂單預(yù)先連續(xù)編號，并妥善保管，保證只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸。 8）由獨(dú)立于采購、會(huì)計(jì)、倉儲(chǔ)等部門的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)采購貨物的驗(yàn)收。 9）驗(yàn)收部門要及時(shí)對所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并出具驗(yàn)收報(bào)告。 10） 驗(yàn)收報(bào)

20、告預(yù)先連續(xù)編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸。 11） 驗(yàn)收報(bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)，倉儲(chǔ)和采購等部門 12） 發(fā)生部分到貨，應(yīng)準(zhǔn)確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制。 13） 對驗(yàn)收不合格的貨物，驗(yàn)收部門應(yīng)分析原因，并做好記錄，運(yùn)輸部門負(fù) 責(zé)處理需推出的貨物時(shí)，應(yīng)做好記錄，退貨單，貨運(yùn)單等應(yīng)一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應(yīng)送交會(huì)計(jì)部門入賬。 14） 收到供應(yīng)商的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)做好記錄，并與購貨訂單，驗(yàn)收報(bào)告核對。 15） 會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)將供應(yīng)商發(fā)票和相應(yīng)的購貨訂單、驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行核對，核 實(shí)數(shù)量、價(jià)格及其他有關(guān)的條款。 16） 應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬（或應(yīng)付憑單登記簿）定期與總分類賬進(jìn)行 核對。 17）

21、 購貨發(fā)票與應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬或應(yīng)付憑單進(jìn)行核對。 18） 會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)發(fā)票金額的審核和入賬。 采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，而不能由出納負(fù)責(zé)，即使由出納編制現(xiàn)金支付的原始憑證，會(huì)計(jì)部門也應(yīng)編織付款憑單并予以歸檔。 、銷售與收款內(nèi)部控制制度 （一）銷售與收款業(yè)務(wù)的流程 1、職務(wù)分離制度 2、訂單控制制度 3、銷售價(jià)格政策控制制度 4、銷售發(fā)票控制 5、收款業(yè)務(wù)控制制度 6、退貨業(yè)務(wù)控制制度 7、售后服務(wù)控制制度 期間費(fèi)用的內(nèi)部控制方法 1、預(yù)算控制法 2、定額控制法 3、審批控制法 4、歸口分級管理法 銷售費(fèi)用的內(nèi)部控制 1、預(yù)算控制 2、審批控制 3、貢獻(xiàn)控制法 篇三：公司內(nèi)控制度樣本

22、 *集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。 第三條 本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效

23、率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第四條 內(nèi)部控制的制訂原則 1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。 5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體

24、業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。 6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。 7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。 第二章 貨幣資金 第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)

25、： 1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理； 2.現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行； 3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。 第七條 貨幣資金不相容崗位包括： 1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； 2.貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查； 3.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。 第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請審批復(fù)核支付。 第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。 第十條 企業(yè)需指定專人定期與

26、銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。 第十一條 企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。 第十二條 會(huì)計(jì)印章管理的要求。 1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 2銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。 3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。 4財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。 5會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。 6會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。 7會(huì)計(jì)

27、印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。 第十三條 票據(jù)管理的要求。 1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。 2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。 第三章 采購與付款 第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執(zhí)行。 第十五條 采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)

28、當(dāng)合理； 2. 請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 3. 采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確； 4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。 第十六條 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： 1. 請購與審批 2. 詢價(jià)與確定供應(yīng)商 3. 采購合同的訂立與審核 4. 采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄 5. 付款的申請、審批與執(zhí)行 第十七條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃，填寫物品申購單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計(jì)劃。 第十八條 根據(jù)審批后的

29、采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào) 價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。 第十九條 購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。 第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲(chǔ)部門需對符合 退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日

30、期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。 第四章 存貨 第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。 第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰； 2存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。 第二十三條倉儲(chǔ)部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn) 行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。 第二十四條 倉儲(chǔ)部門