利潤中心的管理制度

1、利潤中心的管理制度損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。( 七 ) 財務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財務(wù)調(diào)度。第九條本公司設(shè)下列各利潤中心：( 一 ) 超級市場部利潤中心： 負(fù)責(zé)各連銷超級市場及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。( 二 ) 業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷。( 三 ) 奶品利潤中心： 負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。 . （增加的利潤中心）( 管理方式第十條 總經(jīng)理秉承董事長之命， 執(zhí)行董事會決議的公司年度投資報酬率目標(biāo)。第十一條 各部 ( 中心 ) 經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命， 指揮各該利潤中心， 負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。 如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)

2、，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第十二條 以部 ( 中心 ) 為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計算其損益。第十三條 利潤中心相互間物質(zhì)的收交、 人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時， 乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。第十四條 各部 ( 中心 ) 為經(jīng)營所需資金， 可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息計算如下：( 一 ) 各部當(dāng)月利息，以上月份流動資金帳面余額的 1計算。 ( 照銀行利息變動 ) 。( 二 ) 各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。( 三 ) 配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施， 向銀行專案貸款，依原貸款利息撥該中心使用。第十五條 各部 ( 中心

3、 ) 的現(xiàn)金票據(jù)、 存款，有價證券等均由財務(wù)部保管， 內(nèi)部交易以 " 內(nèi)部往來 " 憑證行之。第十六條 會計部每月十五日前列報各部 ( 中心 ) 前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計算， 供各部 ( 中心 ) 經(jīng)理及總 ( 副) 經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。第十七條 秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部的費用預(yù)算分由各部 ( 中心 ) 依投資額 ( 或服務(wù) ) 多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊?。第十八條 各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。資產(chǎn)劃分第十九條 各部 ( 中心 ) 成立之初，各部

4、均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。( 一 ) 總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。( 二 ) 設(shè)備依各部 ( 中心 ) 實際所需，劃分于各部。( 三) 材料、半成品、成品依實存量撥歸各部( 中心) 。( 四 ) 土地除各部占用及必需的空地處， 劃歸財務(wù)部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸該部。( 五 ) 公司現(xiàn)有的負(fù)債， 依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部(中心)。( 六 ) 各部不需要的資產(chǎn) ( 設(shè)備 ) 統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 向財務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計

5、算。酬金的計算及分配第二十一條 利潤中心制度實施前， 員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后， 除依物價指數(shù)的變動定期調(diào)整，及職務(wù)變動按職務(wù)等級調(diào)整外， 采用定期性加薪原則。第二十二條 每三個月定期檢查各部 ( 中心 ) 業(yè)績 ( 不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益) ，依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金：第二十三條 前條所訂業(yè)績獎金由會計部、 稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后， 由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配， 送會計部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十四條 年度終了結(jié)算，預(yù)計可分配盈余中，超出股息 8-12 的盈余 ( 各部預(yù)計收入盈余 ) ，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作

6、績效分配之。但各中心間及個的差別，以不超過 100與 65 的比為原則 ( 有特別功績和無一點成績者例外)。第二十五條 各部實得的經(jīng)營獎金額， 由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。第二十六條 公司對各中心 ( 投資最少利益最多者 ) 及各單位平時較出力的人員 ( 有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者 ) ，可發(fā)給特別獎金。第二十七條 各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會計部應(yīng)依法辦理扣繳， 并視同薪資依發(fā)放月份的費用入帳。第二十八條 各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳， 均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。附則第二十九條 各中心當(dāng)月的資料， 限于次月三日前送達(dá)

7、會計部，會計部應(yīng)于次月 15 日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后， 分送各中心分配， 各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會計部， 以便并薪于五日發(fā)放。第三十條 各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會計部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。 但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分 ( 包括費用、人工、原料及成本 ) 亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎金中扣除此項金額， 以為罰則。第三十一條前項逾期送達(dá)的單據(jù)， 會計部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素， 各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定處理。第三十二條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù) ( 包括成品入庫單及商品調(diào)撥單 ) ，如未按時送達(dá)，除

8、撥出單位的收入不予計算外 ( 次月亦不予計算 ) ，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理， 由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十三條 本辦法經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后實施，修改時亦同。利潤中心 利潤中心（Profit Center ）是其責(zé)任人既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任中心。一般是擁有產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)的部門或單位，利潤中心是較高層次的責(zé)任中心。 一個利潤中心通常包含若干個不同層次的下屬成本中心。 要對其實現(xiàn)利潤額向上一級責(zé)任中心負(fù)責(zé)。 對利潤額負(fù)責(zé)的實質(zhì)是對收入和成本負(fù)責(zé)。利潤中心有自然的利潤中心和人為的利潤中心兩種類型。 向市場銷售產(chǎn)品、 提供勞務(wù)的利潤中心是自然的利潤中心；企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心之

9、間，按照企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移價格相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)所形成的利潤中心是人為的利潤中心。利潤中心的控制要求 （一）各利潤中心經(jīng)營決策權(quán)的授權(quán)必須明確。（二）利潤指標(biāo)的確定要合理。利潤指標(biāo)的確定應(yīng)根據(jù)具體情況采用不同的方法予以確定，并根據(jù)企業(yè)的總體要求的變化或有關(guān)利潤中心所處環(huán)境的變化予以調(diào)整。（三）制訂企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格（四）建立利潤中心核算體系利潤中心考核方法利潤中心的考核分為三個步驟：確定利潤指標(biāo)（目標(biāo)） 、利潤考核指標(biāo)和編制責(zé)任報告?！敬_定利潤指標(biāo)】常用的方法是按平均資金利潤率來確定利潤指標(biāo)。平均資金利潤率的計算公式：平均資金利潤率 =（企業(yè)目標(biāo)利潤 +管理費用 +財務(wù)費用） / (

10、 各利潤中心凈流動資產(chǎn) + 固定資產(chǎn)原值 )當(dāng)這一指標(biāo)確定后， 產(chǎn)品生產(chǎn)部門的利潤中心的利潤指標(biāo)就可根據(jù)各利潤中心的資金占用額分別乘上該資金利潤率計算求得?！敬_定利潤考核指標(biāo)】利潤考核指標(biāo)常用的有三個： 目標(biāo)利潤完成百分比、超額完成利潤數(shù)和剩余利潤 目標(biāo)利潤完成百分比 =實際實現(xiàn)的利潤額 / 目標(biāo)利潤額× 100%超額完成利潤數(shù) =實際實現(xiàn)的利潤數(shù)- 目標(biāo)利潤 剩余利潤是指利潤中心所實現(xiàn)的利潤超過所占用的資金所需承擔(dān)的利或所需承擔(dān)的企業(yè)確定的最低資金利潤率后的余額。用“剩余利潤”指標(biāo)來考核一些特殊的利潤中心的經(jīng)營業(yè)績， 一般適用于一些生產(chǎn)低利產(chǎn)品的部門如能源供應(yīng)部門、 維修服務(wù)部門等

11、，其目的是鼓勵這些部門從事企業(yè)所必需的低利服務(wù)。【編制責(zé)任報告】說明：基本利潤 =占用資金 * 利息率剩余利潤 =實際利潤 - 基本利潤利潤中心目標(biāo) 利潤中心目標(biāo)具體是：擴(kuò)大銷售、節(jié)約成本，努力實現(xiàn)自己的利潤目標(biāo)，使企業(yè)有限的資金得到最有效的利用。責(zé)任報告 責(zé)任報告是對各個責(zé)任中心過去一段期間生產(chǎn)經(jīng)營活動情況的系統(tǒng)概括和總結(jié)。 它以“責(zé)任預(yù)算”為基礎(chǔ)，對“責(zé)任預(yù)算”的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計量， 以實際完成情況同預(yù)定目標(biāo)的差異來評價和考核各個責(zé)任中心的工作成果。門市銷售的利潤中心制度 第一條 利潤中心組織系統(tǒng)第二條組織原則( 一 ) 本公司業(yè)務(wù)及管理的需要， 分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部

12、， 各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人， 全權(quán)負(fù)責(zé)各該部的經(jīng)營。( 二 ) 直銷 ( 門市 ) 事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標(biāo)， 經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動。( 三 ) 管理 ( 事業(yè) ) 部支援各事業(yè)部的經(jīng)營，其下設(shè)：1. 總務(wù)人事：分別支援各部的庶務(wù)、人事工作。2. 財務(wù)會計：為各部提供管理所需情報， 并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財務(wù)調(diào)度與收支。3. 資材：提供商品、零件品、包裝材料等的采購與倉儲服務(wù)。4. 修護(hù)：加強(qiáng)售后服務(wù)并為各部修護(hù)故障品。5. 企劃：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式， 協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。第三條管理方式( 一 ) 總裁

13、為本公司最高執(zhí)行主管， 執(zhí)行達(dá)成公司年度投資報酬率目標(biāo)的全盤經(jīng)營工作。( 二 ) 各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 ( 經(jīng)理 ) 秉承總裁的指示， 指揮所屬利潤中心， 負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)， 應(yīng)有自請讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與決心。( 三 ) 管理 ( 事業(yè) ) 部的費用，須予計入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤， 作內(nèi)部計價轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。( 四 ) 各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理 ( 事業(yè) ) 部貸款，計息方式如下：1. 各事業(yè)部所需周轉(zhuǎn)金，利息以月息計算。2. 各事業(yè)部為增添生財器具而貸款， 以月息 計收利息。( 五 ) 管理 ( 事業(yè) ) 部每月十日以前列報各事

14、業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表， 供各該事業(yè)部負(fù)責(zé)人及總裁決策之需，同時列報各所屬中心的成本費用，供作事業(yè)部負(fù)責(zé)人管理的依據(jù)。( 六 ) 各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。( 七 ) 人事任免、調(diào)動、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參與決定之權(quán)， 惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。( 九) 財務(wù)會計事務(wù)辦理規(guī)定：1. 各事業(yè)部有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)的收付， 原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理， 但零星的開支， 各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金， 憑單據(jù)先予支付， 每周列清單報銷一次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。2. 管理部財務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行的收

15、支傳票按事業(yè)部所屬各中心別，分編庫存現(xiàn)金日報表。3. 支出原始憑證，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的核章， 始可支付，其權(quán)限在 元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。4. 各事業(yè)部財務(wù)不獨立，但歷月及會計年度終了，均須分別計算盈虧。5. 事業(yè)部相互間商品的調(diào)撥，由撥出部門開立 "事業(yè)部物品調(diào)撥單 " ，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務(wù)會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算 " 內(nèi)部利益 " 。第四條資產(chǎn)劃分( 一 ) 事業(yè)部于成立之初， 均須建立資產(chǎn)負(fù)債。1. 公司的現(xiàn)金由各中心申請貸款為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶， 現(xiàn)金保管于管理

16、部財務(wù)會計單位。2. 設(shè)備按各部實際需要，劃分于各事業(yè)部。3. 零件品、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。4. 公司現(xiàn)有負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債的比例分配于各事業(yè)部。( 二 ) 各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設(shè)備時，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計息。( 三 ) 利潤中心實施之日， 由管理部一次點交的設(shè)備，視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。 點交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊， 并由各該中心切實保管與運用。( 四 ) 各事業(yè)部對于原有的生財器具、 設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者， 應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可處理。第五條獎勵及分配( 一 ) 每年度終了， 結(jié)算有盈余時，