財務會計答案(部分)

1、精品資料推薦第二章貨幣資金答案1.借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30002.借：其他應收款李霄1800貸：庫存現(xiàn)金18003.借：管理費用1850貸：其他應收款李霄1800庫存現(xiàn)金504.借：管理費用850貸：庫存現(xiàn)金8505.借：其他應收款車間500其他應收款技術(shù)科800貸：庫存現(xiàn)金6.借：其他應收款車間400貸：銀行存款4007.借：制造費用60貸：其他應收款車間608.借：其他應收款張某500貸：庫存現(xiàn)金500借：管理費用480庫存現(xiàn)金20貸：其他應收款張某5009.借:管理費用410貸：其他應收款技術(shù)科410習題一貸：其他應收款技術(shù)科10.借：庫存現(xiàn)金1001300100習題二貸：待

2、處理財產(chǎn)損益180180 貸：營業(yè)外收入 18050 貸：庫存現(xiàn)金501. 借：庫存現(xiàn)金1802. 借：待處理財產(chǎn)損益3. 借：待處理財產(chǎn)損益4. 借：其他應收款出納員50 貸：待處理財產(chǎn)損益50145.借：庫存現(xiàn)金50貸：其他應收款出納員50習題三1. 借：銀行存款2. 借：銀行存款3. 借：銀行存款4. 借：材料采購5. 借：銷售費用6. 借：庫存現(xiàn)金銀行存款 銀行存款 銀行存款 材料米購 銷售費用 庫存現(xiàn)金21 06030 00059 00020 0002 500120 000貸：主營業(yè)務收入 18 000貸：應收賬款30 000貸：預收帳款59 000 、應交稅費應交增值稅貸：銀行存款

3、 2 500貸：銀行存款120 000應交稅費應交增值稅 3 0603 400 貸：銀行存款23 400習題四1. 借：其他貨幣資金外埠存款300000貸：銀行存款3000002. 借：材料采購16000應交稅費應交增值稅2720貸：其他貨幣資金187203. 借：銀行存款11280貸：其他貨幣資金外埠存款112804. 借：其他貨幣資金銀行本票存款66000貸：銀行存款660005. 借：材料采購45000應交水費應交增值稅7650貸：其他貨幣資金銀行本票存款526506. 借：銀行存款13350貸：其他貨幣資金銀行本票存款133507. 借：其他貨幣資金銀行本票存款85000貸：銀行存款8

4、50008. 借：材料采購70000應交稅費應交增值稅11900貸：其他貨幣資金銀行本票存款81900借：原材料70000貸：材料采購700009. 借：銀行存款3100貸：其他貨幣資金銀行本票存款310010借：其他貨幣資金信用卡存款50000貸：銀行存款5000011.借：管理費用5000貨：其他貨幣資金一一信用卡存款5000習題五(1)借：交易性金融資產(chǎn)一一成本455000投資收益3000貸：銀行存款458000借：應收股利4000貸：投資收益4000借：銀行存款4000貸：應收股利4000借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動45000貸：公允價值變動損益45000(2)出售丙公司股票應確

5、認的投資收益260000-(455000+45000)/2=10000借：銀行存款260000貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本227500公允價值變動22500投資收益10000借：公允價值變動22500貸：投資收益22500第三章應收項目答案習題一借：應收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務收入100000應交水費一一應交增值稅17000借：主營業(yè)務成本70000貸：庫存商品70000貼現(xiàn)息=117000X45/360X8%=1170貼現(xiàn)凈額=117000-1170=115830借：銀行存款115830財務費用1170貸：應收票據(jù)117000習題二借：應收票據(jù)50000貸：應收賬款50000貼現(xiàn)息=500

6、00X90/360X9%=1125貼現(xiàn)凈額=50000-1125=48875借：銀行存款48875財務費用1125貸：應收票據(jù)50000借：應收賬款50000貸：短期借款50000習題三1 .借：應收賬款庫存現(xiàn)金5 002 .借：應收賬款3 .借：應收賬款4 .借：銀行存款35 60084 24046 80046 000貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入財務費用80030 00072 00040 000(40000X 2%)應交稅費一一應交增值稅應交稅費一一應交增值稅應交稅費一一應交增值稅貸：應收賬款46 8005 10012 2406 800習題四(1) 12 月 10公司5

7、000日，借：壞賬準備35 000貸：應收賬款甲公司 30 00012 月18日，借：應收賬款應交增值稅85 00012 月20日，借：應收賬款借：銀行存款 30 000585 00030 000貸：主營業(yè)務收入 500 000 應交稅費貸：壞帳準備 30 000貸：應收賬款 30 0002)12月30日，應收賬款余額=10000000-35000+585000=10550000壞帳準備應有余額=10550000X5%o=52750應提壞帳準備=52750-(50000-35000+30000)=7750借：資產(chǎn)減值損失7750貸：壞帳準備7750習題五2003年，應提壞帳準備1000000X

8、0.5%=5000借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞帳準備50002004年，發(fā)生壞賬損失，借：壞帳準備9000貸：應收賬款90002004年末，壞帳準備應有余額1600000X0.5%=8000應提壞賬準備8000-（5000-9000）=12000借：資產(chǎn)減值損失12000貸：壞帳準備120002005年，確認的壞賬又收回，借：應收賬款5000貸：壞帳準備5000借：銀行存款5000貸：應收賬款50002005年末，壞帳準備應有余額2000000X0.5%=10000應提壞帳準備10000-（8000+5000）=-3000借：壞帳準備3000貸：資產(chǎn)減值損失3000第四章存貨答案1、 （ 1

9、）借：原材料（ 2）借：原材料存現(xiàn)金 30040 000 應交稅費應交增值稅50 279 應交稅費應交增值稅6 800 貸：應付票據(jù)46 8008 521貸：應付賬款58 500 庫3）借：在途材料80744應交稅費應交增值稅13656貸：銀行存款944004）借：應付賬款58500貸：銀行存款57330財務費用11705）借：原材料80744貸：在途材料807442 （1）借：材料采購8200應交稅金應交增值稅1394貸：銀行存款9594借：原材料10000貸：材料采購10000借：材料采購1800貸：材料成本差異1800（2）借：生產(chǎn)成本25000貸：原材料25000（3）借：材料采購32

10、000應交稅金應繳增值稅5440貸：預付賬款37440借：預付賬款7440貸：銀行存款7440借：原材料30000貸：材料采購30000借：材料成本差異2000貸：材料采購2000（4）借：生產(chǎn)成本40000貸：原材料40000（5）借：材料采購18372應交稅金應繳增值稅3088貸：銀行存款21460（6）借：原材料20000貸：材料采購20000借：材料采購1628貸：材料成本差異1628（7）借：管理費用5000貸：原材料5000（8）本月入庫H材料的成本差異=1800+20001628=1428(9)本月材料成本差異率=650+(_1428)/(40000+10000+30000+20

11、000)=7.78%(10)出庫H材料應負擔的成本差異=(25000+40000+5000)*(7.78%)=544.6借：生產(chǎn)成本5057管理費用|389|貸：材料成本差異1544(11)月末結(jié)存H材料的實際成本=30000+(233.4)=29766.63 .會計分錄：借：原材料40400貸：材料采購40400借：材料采購1600貸：材料成本差異1600借：材料采購85430應交稅費應交增值稅14435貸：銀行存款99865借：原材料79600貸：材料采購79600借：材料成本差異5830貸：材料采購5830借：生產(chǎn)成本110000貸：原材料110000(1) 本月發(fā)生的進項稅額=1443

12、5元(2) 本月材料成本差異=【(-700)+(-1600)+5830】/(20000+40400+79600)=2.52%(3) 本月發(fā)出材料應負擔的成本差異=110000X2.52%=2772元(4) 月末庫存材料實際成本=【(20000+120000)-110000】+【(-700)+4230-2772=30758元4啟己做5.(1)借：商品采購30000應交稅費一一應交增值稅5100貸：銀行存款35100借：庫存商品41000貸：商品采購30000商品進銷差價11000借：商品采購45000應交稅費一一應交增值稅7650營業(yè)費用500貸：銀行存款53150借：銀行存款74880貸：主營

13、業(yè)務收入64000應交稅費10880借：主營業(yè)務成本64000貸：庫存商品64000借：庫存商品58500貸：商品采購45000商品進銷差價13500借：商品采購借：庫存商品60000應交稅費10200貸：應付賬款7020080000貸：商品采購60000商品進銷差價20000借：庫存商品 3 000貸：商品進銷差價 3 000借：銀行存款 58 500貸：主營業(yè)務收入50 000 應交稅費8 500借：主營業(yè)務成本50000貸：庫存商品50000庫存商品進銷差價率=【5670+(11000+13500+20000+3000)/22000+(41000+58500+80000+3000)=26

14、%本月已銷商品進銷差價=(64000+50000)X26%=29640借：商品進銷差價29640貸：主營業(yè)務成本29640(2)可供銷售商品的進銷差價=5670+11000+13500+20000+3000=53170本期已銷商品零售價=64000+50000=114000期末結(jié)存商品零售價=204500-114000=90500(3)本月商品進銷差價率=26%(4)本月已銷商品實現(xiàn)的進銷差價=29640本月已銷商品的實際成本=114000-29640=84360(5) 結(jié)存商品待實現(xiàn)的進銷差價=90500X26%=23530結(jié)存商品的實際成本=90500-23530=669706. (1)借

15、：材料采購119200應交稅費應交增值稅20264貸：銀行存款139464借：原材料120000貸：材料采購119200材料成本差異800(2)借：委托加工物資34200貸：原材料36000材料成本差異TTO(3)借：委托加工物資600貸：銀行存款600(4)借：委托加工物資19800應交稅費一一應交增值稅3366貸：銀彳T存款23166借：原材料43560貸：委托加工物資43560(5)借：委托加工物資560貸：材料成本差異5607. (1)借：資產(chǎn)減值損失10000貸：存貨跌價準備10000(2)借：資產(chǎn)減值損失12000貸：存貨跌價準備12000(3)借：存貨跌價準備7000貸：資產(chǎn)減值

16、損失7000(4)借：銀行存款69000貸：主營業(yè)務收入69000借：主營業(yè)務成本65000存貨跌價準備15000貸：存貨800008. (1)2003年末庫存X產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=500000-40000=460000元2003年末庫存X產(chǎn)品的賬面余額=【(500X1200+100X1400)+260000】X60%=600000元應計提減值準備140000元。2003年末庫存X產(chǎn)品的賬面價值460000元(2)由于用A材料生產(chǎn)的產(chǎn)品X貶值，則說明A材料也可能貶值，2003年末A材料賬面余額=200X1400+200X1500=580000元2003年末庫存A材料可變現(xiàn)凈值430000元，應計

17、提150000元的減值準備。2003年末A材料賬面價值430000元。(3)借：資產(chǎn)減值損失290000貸：存貨跌價準備290000(4)借：銀行存款280800貸：主營業(yè)務收入240000應交稅費一一應交增值稅40800借：銷售費用20000貸：銀行存款20000借：主營業(yè)務成本230000存貨跌價準備70000貸：庫存商品300000第五章長期股權(quán)投資答案1 .借：長期股權(quán)投資一一S公司22020000貸：股本10000000資本公積120200002 .借：長期股權(quán)投資一一B公司20000000貸：股本6000000資本公積140000003 .借：長期股權(quán)投資一一B公司51000000

18、貸：無形資產(chǎn)一一土地使用權(quán)20000000無形資產(chǎn)專利權(quán)8000000銀行存款8000000營業(yè)外收入150000004 .借：長期股權(quán)投資乙公司82000000貸：銀行存款820000005 .借：長期股權(quán)投資B公司54000000貸：股本30000000資本公積22000000銀行存款20000006 2002年4月1日投資時，借：長期股權(quán)投資華益公司609200貸：銀行存款6092002002年5月9日宣告分派股利時，沖減投資成本，借：應收股利10000貸：長期股權(quán)投資華益公司100002003年4月21日宣告分派股利時，計算：應沖減投資成本的金額=（10000+2.5X50000）-1

19、00000*3/4-10000=50000應確認的投資收益=2.5X50000-50000=75000借：應收股利125000貸：投資收益75000貸：長期股權(quán)投資500007借：長期股權(quán)投資甲公司620000貸：銀行存款620000借：應收股利10000貸：長期股權(quán)投資甲公司10000應沖減投資成本的金額=（100000+400000）-500000X10%-10000=-10000應確認的投資收益=40000-（-10000）=50000借：應收股利40000長期股權(quán)投資甲公司10000貸：投資收益50000如果2000年度實現(xiàn)凈利潤60萬元，其中2000年13月份實現(xiàn)凈利潤10萬元，20

20、01年5月1日宣告現(xiàn)金股利30萬元，則應沖減投資成本的金額=（100000+300000）-500000X10%-10000=-20000計算的應沖減投資成本的金額為負數(shù)，則應轉(zhuǎn)回先前沖減的投資成本。由于之前累計沖減的初始投資成本為10000元，因此只能轉(zhuǎn)回10000元。應確認的投資收益=30000-（-10000）=400002001年5月1日東方公司應做的帳務處理：借：應收股利30000長期股權(quán)投資甲公司10000貸：投資收益400008 （1）借：長期股權(quán)投資投資成本45020000應收股利1450000貸：銀行存款46470000（2）借：銀行存款1450000貸：應收股利145000

21、0（3）借：長期股權(quán)投資損益調(diào)整7500000貸：投資收益7500000（4）借：應收股利1160000貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整1160000（5）借：銀行存款1160000貸：應收股利1160000（6）借：銀行存款52000000貸：長期股權(quán)投資投資成本45020000損益調(diào)整6340000投資收益6400009借：長期股權(quán)投資投資成本33000000貸：銀行存款33000000甲公司投資后在乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值中享有的份額=87000000X30%=26100000初始投資成本大于在被投資企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)公允價值中享有的份額，不調(diào)整初始投資成本。固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額應調(diào)整

22、增加的折舊額=2400/16-1800/20=60萬元無形資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額應調(diào)整增加的攤銷額=1200/8-1050/10=15萬元調(diào)整后利潤=900-60-15=825萬元甲公司應享有的份額=825X30%=247.5萬元借：長期股權(quán)投資一一損益調(diào)整247500貸：投資收益24750010.借：投資收益36000000貸：長期股權(quán)投資一一損益調(diào)整3600000011.單位：元年份期初攤余成本(a)實際利率(b)(按實際利率10%計算)利息收入(c)期末攤余成本dd=a+b-c)20001000100591041200110411045910862002108610959113620

23、03113611359119020041190119590(1)2000年1月1日，購入債券借：持有至到期投資一一成本1250貸：銀行存款1000持有至到期投資利息調(diào)整250(2) 2000年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調(diào)整41貸：投資收益100借：銀行存款100貸：應收利息100(3) 2001年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調(diào)整45貸：投資收益104借：銀行存款59貸：應收利息59(4) 2002年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息

24、調(diào)整50貸：投資收益109借：銀行存款59貸：應收利息59(5) 2003年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調(diào)整54貸：投資收益113借：銀行存款59貸：應收利息59(6) 2000年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息和本金等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調(diào)整60貸：投資收益119借：銀行存款59貸：應收利息59借：銀行存款1250貸：持有至到期投資一一成本125012 2007年1月1日，購入債券，借：持有至到期投資一一成本20000持有至到期投資一一利息調(diào)整420貸：銀行存款20420(單位：萬元，下同)2007年12月

25、31日，確認利息收益，借：持有至到期投資一一應計利息1200貸：投資收益1010.79持有至到期投資利息調(diào)整189.212008年12月31日，確認利息收益，借：持有至到期投資一一應計利息1200貸：投資收益1001.42持有至到期投資利息調(diào)整198.582008年12月31日，持有至到期投資賬面價值持有至到期投資一一成本20000一一利息調(diào)整32.21一一應計利息2400合計22432.21萬元13 2006年7月13日，購入股票，借：可供出售金融資產(chǎn)成本15030000貸：銀行存款150300002006年12月31日，借：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動9700000貸：資本公積其他資本公積

26、97000002007年2月1日，出售股票，借：銀行存款12987000投資收益3013000貸：可供出售金融資產(chǎn)成本15030000公允價值變動9700000借：資本公積其他資本公積9700000貸：投資收益970000014 2007年10月1日，甲公司開發(fā)完成寫字樓并出租，借：投資性房地產(chǎn)一一XX寫字樓（成本）90000000貸：開發(fā)成本900000002007年12月31日，以公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整期賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益，借：投資性房地產(chǎn)一一xx寫字樓（公允價值變動）2000000貸：公允價值變動損益20000002008年12月31日，公允價值又發(fā)生變動，

27、借：投資性房地產(chǎn)一一xx寫字樓？（公寓價值變動）1000000貸：公允價值變動損益1000000第六章固定資產(chǎn)答案1、借：固定資產(chǎn)941000貸：銀行存款9410002009年1月1日以后，由于實施新的增值稅條例，改為：借：固定資產(chǎn)805000應交稅費借借應交增值稅136000貸：銀行存款9410002、借：在建工程借借設備安裝工程307200貸：銀行存款307200借：在建工程借借設備安裝工程33114貸：原材料24200應交稅費借借應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4114應付職工薪酬4800新增值稅條例實施后：借：在建工程借借設備安裝工程263000應交稅費借借應交增值稅44200貸：銀行存款3

28、07200借：在建工程借借設備安裝工程72200貸：原材料24200應付職工薪酬480003、借：固定資產(chǎn)17325未確認融資費用2675貸：長期應付款200004、借：固定資產(chǎn)100000貸：實收資本1000005、年折舊率=(120000-10000)/(10X120000)X100%=9.17%月折舊率=9.17%/12=0.76%月折舊額=120000X0.76%=912元6、該精密機床每工作小時應提折舊=40000X6%/9400=4元該精密機床5月份應提折舊額=220X4=880元7、年折舊率=2/5X100%=40%年限期初賬面凈值折舊率折舊額累計折舊期末賬面凈值月折舊額1120

29、000040%48000048000072000040000272000040%28800076800043200024000343200040%17280094080025920014400425920010560010464001536008800515360010560011520004800088008、年限應提折舊總額年折舊額累計折舊額1384008/368533.332384007/367466.673384006/3664004384005/365333.335384004/364266.676384003/3632007384002/362133.338384001/36106

30、6.679、借：制造費用83000管理費用89000銷售費用58300貸：累計折舊23030010、機床累計已提折舊額=50000X(1-4%)/96X53=26500元機床凈值=50000-26500=23500借：固定資產(chǎn)清理23500累計折舊26500貸：固定資產(chǎn)50000借：銀行存款15000貸：固定資產(chǎn)清理15000借：營業(yè)外支出8600貸：固定資產(chǎn)清理860011、借：固定資產(chǎn)清理32000累計折舊18000貸：固定資產(chǎn)50000借：固定資產(chǎn)清理800貸：銀行存款800借：原材料2500其他應收款保險公司20000貸：固定資產(chǎn)清理22500借：營業(yè)外支出10300貸：固定資產(chǎn)清理1

31、030012、借：固定資產(chǎn)36000貸：以前年度損益調(diào)整36000假定以前年度所得稅稅率為33%,借：以前年度損益調(diào)整11880(36000X33%)貸：應交稅費一一應交所得稅11880借：以前年度損益調(diào)整24120(36000-11880)貸：盈余公積2412(24120X10%)利潤分配未分配利潤21708(24120-2412)13、借：待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益7000累計折舊25000貸：32000借：營業(yè)外支出7000貸：待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益700014、借：固定資產(chǎn)清理7120累計折舊177080固定資產(chǎn)減值準備2500貸：固定資產(chǎn)186700借：固定資產(chǎn)清理5

32、000貸：銀行存款5000借：銀行存款6500貸：固定資產(chǎn)清理6500借：營業(yè)外支出8620貸：固定資產(chǎn)清理862015、借：資產(chǎn)減值損失50000貸：固定資產(chǎn)減值準備5000016、(1)該儀器的累計折舊額=150000X(1-4%)/10X5=72000應提減值準備額=72000-66000=6000借：資產(chǎn)減值損失6000貸：固定資產(chǎn)減值準備6000(2)年折舊率=(66000-150000X4%)/5*150000=8%月折舊率=8%/12=0.67%月折舊額=150000X0.67%=100017、購入設備：借：在建工程設備安裝工程201000貸：銀行存款201000支付安裝費：借：在建工程設備安裝工程2000貸：銀行存款2000投入使用：借：固定資產(chǎn)203000貸：在建工程設備安裝工程2030002000年1月開始提折舊：年折舊率=(203000-1000)/5X203000=19.90%月折舊率=19.90%/12=1.66%2001年4月；累計折舊額=203000X1.66%X15=50547元固定資產(chǎn)凈值=203000-50547=152453進行改造：借：在建工程設備改造工