財(cái)務(wù)分析習(xí)題集及參考答案

1、精品第一章財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1 、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者為了尋求經(jīng)營(yíng)管理情報(bào)而進(jìn)行的分析屬于（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動(dòng)性分析D.收益性分析2 、企業(yè)的財(cái)務(wù)分析往往是以（）為中心展開(kāi)的。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動(dòng)性分析D.收益性分析3 、財(cái)務(wù)分析的原則中，（）與信息使用者的目的有著密切的聯(lián)系。A.明了性原則B.相關(guān)性原則C.實(shí)效性原則D.收益性原則4 、對(duì)企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的分析，屬于（）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析5 、當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)進(jìn)行的分析是（）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析6 、在進(jìn)行財(cái)

2、務(wù)分析工作中，分析工作的開(kāi)始點(diǎn)和關(guān)鍵是（）。A.明確分析目的B.搜集分析資料C.進(jìn)行具體分析D.編寫(xiě)分析包括7 、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作中，（）是財(cái)務(wù)分析的核心階段。A.明確分析目的B.搜集分析資料C.進(jìn)行具體分析D.編寫(xiě)分析包括8 、在財(cái)務(wù)分析的基本方法中，（）方法是最基礎(chǔ)的。A.趨勢(shì)分析法B.因素分析法C.對(duì)比分析法D.結(jié)構(gòu)分析法9 、通過(guò)（）可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行全面了解。A.外部分析B.內(nèi)部分析C.綜合分析D.流動(dòng)性分析二、多項(xiàng)選擇題1 、財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)（）。A.事后分析B.事中分析C.數(shù)據(jù)分析D.結(jié)果確切性2 、財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析者的不同可分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分

3、析C.流動(dòng)性分析D.收益性分析3 、財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析的目的不同可分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動(dòng)性分析D.收益性分析4 、財(cái)務(wù)分析的原則（）。A.明了性原則B.相關(guān)性原則C.實(shí)效性原則D.收益性原則5 、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，（）根據(jù)分析時(shí)間不同劃分的。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析6 、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，（）根據(jù)分析內(nèi)容不同劃分的。A.定期分析B.全面分析C.專題分析D.專業(yè)分析7 、在財(cái)務(wù)分析的基本方法主要有（）。A. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法B. 因素分析法C.對(duì)比分析法D.結(jié)構(gòu)分析法8 、對(duì)比分析中，采用的比較標(biāo)準(zhǔn)（）。A.本企業(yè)實(shí)際與國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比B.本企業(yè)實(shí)

4、際與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較C.本期時(shí)間與預(yù)定目標(biāo)比較D.本期實(shí)際與歷史最好水平比較9 、我國(guó)目前一般將財(cái)務(wù)比率分為（）。A.償債能力比率B.獲利能力比率C.營(yíng)運(yùn)能力比率D.流動(dòng)能力比率）。10 、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意（A.對(duì)報(bào)表的理解B.分析的標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)提供信息的準(zhǔn)確性D.數(shù)據(jù)資料的可靠性三、判斷題1 、財(cái)務(wù)分析能夠?yàn)樾畔⑹褂谜叩臎Q策行為提供依據(jù)，所以其具有事前分析的特點(diǎn)。（）2 、財(cái)務(wù)分析實(shí)質(zhì)上是對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況和結(jié)果進(jìn)行的評(píng)價(jià)，具有預(yù)測(cè)性，因此，分析結(jié)果通常具有較高的確切性。（）3 、銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)償債能力的分析屬于外部分析的范疇。（）4 、企業(yè)資本的流動(dòng)性，可以反映企業(yè)資

5、本的安全性，并進(jìn)而在一定程度上反映出企業(yè)的償債能力，因此又稱為償債分析。（）5 、明了性原則與信息使用者的目的息息相關(guān)。（）6 、財(cái)務(wù)分析是對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況和結(jié)果進(jìn)行的評(píng)價(jià)，分析的結(jié)果要做到有用及時(shí)。（）7 、進(jìn)行具體分析是財(cái)務(wù)分析工作的關(guān)鍵。（）8 、負(fù)債比率是反映企業(yè)獲利能力的比率。（）9、在結(jié)構(gòu)分析法當(dāng)中一般以資產(chǎn)總額或利潤(rùn)總額作為關(guān)鍵項(xiàng)目。()10、在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)分析時(shí)，可主要以簡(jiǎn)單公開(kāi)發(fā)表的會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)。()四、計(jì)算分析題1、某公司連續(xù)五年的銷售收入金額與凈利潤(rùn)金額，如下表所示:單位：萬(wàn)元項(xiàng)目20022003200420052006銷售收入45005000500058337200

6、凈利潤(rùn)450500400700900要求：(1)編制該公司的銷售收入和凈利潤(rùn)趨勢(shì)表，并進(jìn)行分析。(2)說(shuō)明基年選擇應(yīng)注意的問(wèn)題。2、假定A產(chǎn)品的直接材料費(fèi)用等有關(guān)資料，如下表:A產(chǎn)品直接材料費(fèi)用項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品消耗量（Kg）材料價(jià)格（元）材料費(fèi)用總額（元）計(jì)劃費(fèi)用100201530000實(shí)際費(fèi)用120182043200差異+13200要求：采用因素分析法計(jì)算各因素對(duì)產(chǎn)品直接材料費(fèi)用的影響程度。3、分析資料：某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，其產(chǎn)品單位成本簡(jiǎn)表如下表：（單位:元）丙產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目上年度實(shí)際本年度實(shí)際直接材料8689直接人工2027制造費(fèi)用2417產(chǎn)品單位成本130133補(bǔ)充明細(xì)

7、項(xiàng)目單位用量金額單位用量金額直接材料：A12361144B10501045直接人工工時(shí)2018產(chǎn)品產(chǎn)銷量200250要求：(1)用連環(huán)替代法分析單耗和單價(jià)變動(dòng)對(duì)單位材料成本影響；(2)用差額分析法分析單位工時(shí)和小時(shí)工資率變動(dòng)對(duì)單位直接人工的影響。4、某企業(yè)2003年和2004年有關(guān)總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)產(chǎn)值率、產(chǎn)品銷售率和銷售利潤(rùn)率的資料如下。某企業(yè)20032004年的有關(guān)資料單位：%指標(biāo)2004年2003年總資產(chǎn)產(chǎn)值率8082產(chǎn)品銷售率9894銷售利潤(rùn)率3022總資產(chǎn)報(bào)酬率23.5216.96總資產(chǎn)報(bào)酬率=總資產(chǎn)產(chǎn)值率X產(chǎn)品銷售率X銷售利潤(rùn)率要求：分析各因素變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)報(bào)酬率的影響程度第二章企業(yè)

8、資本分析一、單項(xiàng)選擇題1 、投資人或股東向企業(yè)投入的資金，屬于（）。A.負(fù)債資本B.權(quán)益資本C.短期資本D.長(zhǎng)期資本）就2 、短期資本是必須在短期內(nèi)償還的資金。資產(chǎn)負(fù)債表上的（屬于短期資本。A.權(quán)益資本B.流動(dòng)負(fù)債C.流動(dòng)資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)3 、（）資本是投入并運(yùn)用于企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資本。A.對(duì)外投資B.在建工程C.生產(chǎn)設(shè)備D.長(zhǎng)期股權(quán)投資4 、下列哪項(xiàng)指標(biāo)更能說(shuō)明企業(yè)資本金的安全性（）。A.權(quán)益資本構(gòu)成比率B.權(quán)益資本負(fù)債比率C.資本金構(gòu)成比率D.資本金安全率5、下列哪個(gè)項(xiàng)目不屬于流動(dòng)負(fù)債（）。A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)付工資D.應(yīng)付債券二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)籌措的資金按其來(lái)源分為（

9、）。A. 權(quán)益資本B. 負(fù)債資本C.短期資本D.長(zhǎng)期資本）。）。2 、企業(yè)的資本根據(jù)還債期限的長(zhǎng)短分為（A.權(quán)益資本B.負(fù)債資本C.短期資本D.長(zhǎng)期資本3 、企業(yè)的資本從資本范圍的角度可以分為（A.權(quán)益資本B.實(shí)收資本C.總資本D.長(zhǎng)期資本4 、權(quán)益資本與負(fù)債資本的區(qū)別（）。A.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)不同B.與企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益關(guān)系不同C.使用時(shí)間上不同D.清算的權(quán)利不同5 、權(quán)益資本主要有（）構(gòu)成。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)6 、一般盈余公積金的主要用途（）。A.轉(zhuǎn)增資本B.彌補(bǔ)與損C.分配股利D.職工福利設(shè)施準(zhǔn)備7 、流動(dòng)負(fù)債包括（）。A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)付工資D.應(yīng)付債券

10、）。8、長(zhǎng)期負(fù)債一般可分為（A.長(zhǎng)期借款B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)付工資D.應(yīng)付債券三、判斷題1 、資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債和權(quán)益資本都屬于長(zhǎng)期資本。（）2 、在建工程屬于企業(yè)的資本，因此是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本。（）3 、當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，權(quán)益資本體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的索求權(quán)。（）4 、對(duì)于企業(yè)來(lái)講，權(quán)益資本越多越好。（）5 、附加資本是企業(yè)的實(shí)收資本，因此，附加資本多，就意味著資本金擔(dān)保牢靠，債權(quán)比較安全。（）6 、債權(quán)人和投資者一樣可以參加企業(yè)利潤(rùn)的分配。（）7 、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)能得到財(cái)務(wù)杠桿的好處，因此負(fù)債比率越高越好。（）8、企業(yè)的資本公積可用來(lái)彌補(bǔ)虧損。（）四、計(jì)算分析題1、某公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)

11、債表（簡(jiǎn)表）單位：萬(wàn)元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)17501500存貨20002250固定資產(chǎn)90659560資產(chǎn)總計(jì)1281513310負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債2325880長(zhǎng)期負(fù)債9101225所啟皆權(quán)益：實(shí)收資本25002500資本公積500500盈余公積615980未分配利潤(rùn)59257225負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1281513310要求:(1)計(jì)算權(quán)益資本分析和負(fù)債資本分析的有關(guān)指標(biāo);(2)根據(jù)計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的分析評(píng)價(jià)。第三章企業(yè)資產(chǎn)分析一、單項(xiàng)選擇題1、不屬于流動(dòng)資產(chǎn)范疇的有()。A.速動(dòng)資產(chǎn)B.盤(pán)存資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.存貨資產(chǎn)2、無(wú)形資產(chǎn)不包括()。A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.商譽(yù)D.土

12、地所有權(quán)3 、固定資產(chǎn)凈值率與（）之和為1。A. 固定資產(chǎn)退廢率B. 固定資產(chǎn)更新率C. 固定資產(chǎn)磨損率D. 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率4 、下列各項(xiàng)中不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的（）。A.貨幣資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)收票據(jù)5 、在流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析中，（）所占比重較大，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行分析。A.應(yīng)收票據(jù)B.存貨C.貨幣資金D.預(yù)收賬款6 、在最佳現(xiàn)金存量模型中，若每次證券變現(xiàn)的交易成本降低而且預(yù)期現(xiàn)金需要總量也降低，則最佳現(xiàn)金存量（）。A.降低B.升高C.不變D.無(wú)法確定7 、對(duì)信用期間的敘述正確的是（）。A.信用期間越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越。8 .信用期間越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低。C.延長(zhǎng)信用期間

13、，不利于銷售收入的擴(kuò)大D.信用期間越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小8、預(yù)計(jì)賒銷額將由3600萬(wàn)元變?yōu)?200萬(wàn)元，收賬期為60天，變動(dòng)成本了為60，資金成本率為10，則該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金的增加額為（）。A.3600萬(wàn)元B.54萬(wàn)元C.360萬(wàn)元D.540萬(wàn)元9 、在存貨經(jīng)濟(jì)批量模型中，（）的變化與經(jīng)濟(jì)批量的變化同方向。A.訂貨提前期B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量C.每批訂貨成本D.每件年儲(chǔ)存成本10、某各企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金200000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本每次400元，有價(jià)證券的年利息率為10，則現(xiàn)金的交易成本為（）。A.1000元B.1600元C.2000元D.2300元二、多項(xiàng)選擇

14、題1 、流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目包括（）。A.現(xiàn)金資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款資產(chǎn)C.存貨資產(chǎn)D.證券資產(chǎn)2 、在最佳現(xiàn)金存量模型分析中，相關(guān)成本（）。A.轉(zhuǎn)換成本B.折扣成本C.持有成本D.短缺成本3 、應(yīng)收賬款的成本效益分析中，相關(guān)成本（）。A.管理成本B.機(jī)會(huì)成本C.壞賬成本D.短缺成本4 、信用標(biāo)準(zhǔn)中，評(píng)價(jià)客戶信用的尺度主要有（）。A.品德B.資本C.能力D.擔(dān)保及條件5 、存貨分析中，確定存貨定額的常用方法有（）。A. 周轉(zhuǎn)期法B. 比率法C.余額法D.總量法6 、合理確定供應(yīng)周期，是核定原材料的關(guān)鍵所在。影響供應(yīng)周期的因素（）。A.生產(chǎn)條件B.交通條件C.采購(gòu)費(fèi)用D.供應(yīng)距離7 、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的

15、建立過(guò)程中的假設(shè)條件有（）。A.缺貨即補(bǔ)，需求均衡又連續(xù)8 .單位儲(chǔ)存成本不變C.機(jī)會(huì)成本不計(jì)D.每次訂貨量和費(fèi)用不變8 、證券組合的的風(fēng)險(xiǎn)水平，即決定想要承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)，一般有（）類型。A. 高風(fēng)險(xiǎn)組合B. 中風(fēng)險(xiǎn)組合C.低風(fēng)險(xiǎn)組合D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合9 、在證券資產(chǎn)投資環(huán)境分析中，（）是宏觀經(jīng)濟(jì)分析。A.行業(yè)分析B.利率分析C.通貨膨脹分析D.經(jīng)濟(jì)周期分析10 、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況分析主要包括（）。A.競(jìng)爭(zhēng)能力分析B.盈利能力分析C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率分析D.經(jīng)濟(jì)周期分析11 、行業(yè)的壽命周期分為（）四個(gè)階段。A.初創(chuàng)期B.成長(zhǎng)期C.成熟期D.衰退期12、下列各項(xiàng)因素中，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小的有（）。A

16、.倉(cāng)庫(kù)人員的固定月工資B.存貨的年耗用量C.存貨資金的應(yīng)計(jì)利息D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量三、判斷題1 、固定資產(chǎn)凈值率和固定資產(chǎn)磨損率為互補(bǔ)關(guān)系，磨損率大，凈值率小，反之亦然，二者之積為1。（）2 、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)多，企業(yè)的健全性好，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)越多越好。（）3 、廣義的現(xiàn)金資產(chǎn)包括定期存款。（）4 、現(xiàn)金存量分析中，持有成本，具有機(jī)會(huì)成本的性質(zhì)，是單位變動(dòng)成本。（）5 、現(xiàn)金流量分析中，所有的現(xiàn)金流量都應(yīng)予以考慮。（）6 、在有關(guān)現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)中，“1/10”的標(biāo)記是指：若付款方在一天內(nèi)付款，可以享受10的價(jià)格優(yōu)惠。（）7 、企業(yè)花費(fèi)的收賬費(fèi)用越多，壞賬損失就一定越少。（）8 、如果存貨市場(chǎng)供應(yīng)不充

17、足，即使?jié)M足有關(guān)的基本假設(shè)條件，也不能利用經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型。（）9 、投資者投資的證券風(fēng)險(xiǎn)大，就一定能得到高的投資報(bào)酬率。（）10 、證券組合的收益是其加權(quán)平均數(shù)，風(fēng)險(xiǎn)也是加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)。（）四、計(jì)算分析題1、某公司現(xiàn)金收支狀況比較平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券的年利率為10。要求：（ 1）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量；（ 2）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本；（ 3）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。2、某企業(yè)目前A產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元，總成本為4500萬(wàn)元，其中

18、固定成本為900萬(wàn)元。該企業(yè)準(zhǔn)備改變目前的信用政策，有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇：甲方案給予客戶60天信用期限，預(yù)計(jì)銷售收入為7500萬(wàn)元，貨款將于第60天收到，其信用成本共計(jì)210萬(wàn)元；乙方案的信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計(jì)銷售收入為8100萬(wàn)元，將有50的貨款于第10天收到，10的貨款第20天收到，其余40的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的2），收賬費(fèi)用為30萬(wàn)元。企業(yè)改變信用政策后不改變目前的變動(dòng)成本率。企業(yè)的資金成本率為10。要求：通過(guò)計(jì)算判定企業(yè)應(yīng)采用哪個(gè)方案。3 、某企業(yè)每年需要用甲材料8000件，每次訂貨成本為16

19、0元，每件材料的年儲(chǔ)存成本為6元，該種材料的單價(jià)為25元/件，一次訂貨量在2000件以上時(shí)可獲3的折扣，在3000件以上時(shí)可獲4的折扣。要求：計(jì)算確定對(duì)企業(yè)最有利的進(jìn)貨批量。4 、某企業(yè)生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品，該產(chǎn)品單價(jià)6元，單位變動(dòng)成本5元，固定成本為6000元，預(yù)計(jì)信用期若為30天，年銷售量可達(dá)12000件，可能發(fā)生的收賬費(fèi)用為3200元，可能發(fā)生的壞賬損失率為1；若信用期為60天，年銷售量可增加3000件，可能發(fā)生的收賬費(fèi)用為4200元，增加銷售部分的壞賬損失率為1.5，假定資金成本率為10。要求：根據(jù)上述情況，確定對(duì)企業(yè)有利的信用期。5 、某公司的年賒銷收入為720萬(wàn)元，平均收賬期為60天，

20、壞賬損失為賒銷額10，年收賬費(fèi)用為5萬(wàn)元。該公司認(rèn)為通過(guò)增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7。假定公司的資本成本率為6，變動(dòng)成本率50。要求：計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理，新增收賬費(fèi)用的上限。全年按360天計(jì)算。6 、某商店擬放棄現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的商品A，改為經(jīng)營(yíng)商品B，有關(guān)的數(shù)據(jù)如下：（1）A的年銷售量3600件，進(jìn)貨單價(jià)60元，售價(jià)100元，單位儲(chǔ)存成本5元，一次訂貨成本250元。（2）B的預(yù)計(jì)年銷售量4000件，進(jìn)貨單價(jià)500元，售價(jià)540元，單位儲(chǔ)存成本10元，一次訂貨成本288元。（3）該商店按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，假設(shè)需求均勻、銷售無(wú)季節(jié)性變化。（4）假設(shè)該商店投

21、資所要求的報(bào)酬率為18，不考慮所得稅的影響。要求：計(jì)算分析該商店應(yīng)否調(diào)整經(jīng)營(yíng)的品種。（提示：要考慮資金占用的變化）7、某公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過(guò)于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目現(xiàn)行收賬政策甲乙年銷售額（萬(wàn)元）240026002700年收賬費(fèi)用（力兀）402010所有賬戶的平均收賬期2個(gè)月3個(gè)月4個(gè)月所有賬戶的壞賬損失率2%2.5%3%已知A公司的銷售毛利率為20%,應(yīng)收賬款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求：通

22、過(guò)計(jì)算分析，回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？8、某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至60天，仍按發(fā)票金額付款即不給折扣，設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為15%,其他有關(guān)資料如下：信用期頁(yè)目30天60天肖W*（件）100000120000銷售額（元）單價(jià)5元500000600000肖售成本變動(dòng)成本（每件4元）400000480000X定成本5000050000，利5000070000“能發(fā)生的收賬費(fèi)用（元）30004000“能發(fā)生的壞賬損失（元）50009000要求：分析企業(yè)是否應(yīng)該改變信用期？9、已知某公司與庫(kù)存有關(guān)的信息如下：（1）年需求數(shù)量為3000

23、0單位（假設(shè)每年360天）（2）購(gòu)買價(jià)格每單位100元（3）庫(kù)存儲(chǔ)存成本是商品買價(jià)的30（4）訂貨成本每次60元（5）公司希望的安全儲(chǔ)備量為750單位（6）訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)（四舍五入）確定（7）訂貨至到貨的時(shí)間為15天要求：（1）計(jì)算最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？（2）存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充訂貨？（3）存貨平均占用多少資金？10、某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為10萬(wàn)元，有價(jià)證券的月利率為1，假定企業(yè)現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本的控制目標(biāo)為600元。要求：（1）計(jì)算有價(jià)證券每次交易成本的限額（2）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量（3）計(jì)算現(xiàn)金與有價(jià)證券的之間的最佳交易間隔期11、某家庭用品公司每年銷售50000套小茶杯，每

24、套茶杯成本為50元，其儲(chǔ)存成本為存貨價(jià)值的20。有兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)廠家向該公司提供訂貨，A廠交貨期為5天，每次固定訂貨成本為100元；B廠交貨期為8天，每次固定訂貨成本為80元。假設(shè)沒(méi)有安全存量。要求：（1）分別計(jì)算由每一廠家供貨，公司的經(jīng)濟(jì)訂貨批量（2）計(jì)算對(duì)每一供應(yīng)商每年需訂貨幾次（3）僅考慮與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的存貨總成本，公司應(yīng)從哪一家訂貨（4）對(duì)每一供應(yīng)商，再訂貨點(diǎn)水平是多少？12 、某公司賒銷期為30天，銷售量為20萬(wàn)件，每件售價(jià)1元，單位變動(dòng)成本0.6元，現(xiàn)有兩種現(xiàn)金折扣方案，第一種為“2.5/10，n/30”；第二種“1.5/20，n/30”。假定兩種方案都有一半的客戶享受現(xiàn)金折扣，企業(yè)壞賬

25、損失率為2，資金成本率為20。要求：計(jì)算選擇何種折扣政策對(duì)企業(yè)更有利。13 、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，每年賒銷額450萬(wàn)元，該企業(yè)變動(dòng)成本率為60，資金成本率為12?，F(xiàn)有A、B兩種收賬政策可供選擇，平均收賬期分別是60天和40天，年收賬費(fèi)用分別是2萬(wàn)元和3.5萬(wàn)元，壞賬損失率分別3和2。要求：對(duì)上述收賬政策進(jìn)行決策。第四章資產(chǎn)與資本對(duì)稱結(jié)構(gòu)分析一、單項(xiàng)選擇題1 、在資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)中（）的主要標(biāo)志是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一部分資金需要使用流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足，另一部分資金需要?jiǎng)t由長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)滿足。A、保守結(jié)構(gòu)B、穩(wěn)健結(jié)構(gòu)C、平衡結(jié)構(gòu)D、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)2 、資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)中（）因其風(fēng)險(xiǎn)較大，雖負(fù)債成本最低，但只適

26、用于處在發(fā)展壯大時(shí)期的企業(yè)，而且只能在短期內(nèi)采用。A、保守結(jié)構(gòu)B、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)C、平衡結(jié)構(gòu)D、穩(wěn)健結(jié)構(gòu)3 、所有企業(yè)普遍采用的資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)（）。A、保守結(jié)構(gòu)B、穩(wěn)健結(jié)構(gòu)C、平衡結(jié)構(gòu)D、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)4 、資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)中（）雖然風(fēng)險(xiǎn)極低，但導(dǎo)致較高的資金成本，在實(shí)務(wù)中很少被企業(yè)采用。A、保守結(jié)構(gòu)B、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)C、平衡結(jié)構(gòu)D、穩(wěn)健結(jié)構(gòu)二、多項(xiàng)選擇題1 、企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)分析的內(nèi)容包括（）。A、資產(chǎn)與權(quán)益的對(duì)稱關(guān)系分析B、資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)形式分析C、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況整體分析D、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分項(xiàng)分析2 、企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)的平衡結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)（）。A、風(fēng)險(xiǎn)均衡B、存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)C、負(fù)債成本最低D、

27、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小3 、作為同一資金的兩個(gè)側(cè)面，資金來(lái)源與資金運(yùn)用在數(shù)量上的恒等構(gòu)成了資產(chǎn)與權(quán)益總量對(duì)稱相等關(guān)系。具體表現(xiàn)為：（）。A、資金進(jìn)入企業(yè)B、資金形態(tài)或性質(zhì)變化C、資金退出企業(yè)D、經(jīng)營(yíng)收益4 、資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)分析的目的（）。A、評(píng)價(jià)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況B、判斷企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性和安全性C、分析企業(yè)資金的來(lái)源D、分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益5 、正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)可以分為（）。A、保守結(jié)構(gòu)B、穩(wěn)健結(jié)構(gòu)C、平衡結(jié)構(gòu)D、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)三、判斷題1 、單獨(dú)分析資產(chǎn)、權(quán)益就可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（）2 、資產(chǎn)負(fù)債表中，即可以表明資金來(lái)源方式和性質(zhì)，也可以表明資金的具體運(yùn)用形態(tài)。（）3 、存貨資產(chǎn)在年度

28、內(nèi)平均占用的最低水平屬于永久性占用資產(chǎn)。（）4 、企業(yè)處于銷售旺季，新增資產(chǎn)屬于永久性占用資產(chǎn)。（）5 、多數(shù)企業(yè)所采用的資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)是穩(wěn)健結(jié)構(gòu)。（）6 、企業(yè)資產(chǎn)增加，負(fù)債不變，投入資本不變，說(shuō)明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況良好。（）7 、一般情況下，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化時(shí)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)變化。（）8 、企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，通常已資不抵債。（）第五章企業(yè)償債能力分析一單項(xiàng)選擇題1 在短期償債能力指標(biāo)當(dāng)中，（）不宜用于企業(yè)間的比較。A流動(dòng)比率B速動(dòng)比率C、現(xiàn)金比率D營(yíng)運(yùn)資金2 下列哪項(xiàng)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)計(jì)算時(shí)需使用利潤(rùn)表中有關(guān)數(shù)據(jù)。（）A資產(chǎn)負(fù)債率B產(chǎn)權(quán)比率C、利息保障倍數(shù)D長(zhǎng)期負(fù)債比率3 可以

29、減弱企業(yè)短期償債能力的非報(bào)表指標(biāo)（）。A可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)B償債能力的聲譽(yù)C、或有負(fù)債D將變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)4 、關(guān)于流動(dòng)比率，下列說(shuō)法不正確的有（）。A、流動(dòng)比率過(guò)低，說(shuō)明企業(yè)可能有清償?shù)狡趥鶆?wù)的困難B、流動(dòng)比率過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)有較多不能盈利的閑置流動(dòng)資產(chǎn)C、是衡量短期償債能力的唯一指標(biāo)D、流動(dòng)比率為2比較合適5 、流動(dòng)比率小于1時(shí)，賒購(gòu)原材料會(huì)（）。A、增大流動(dòng)比率B、降低流動(dòng)比率C、降低資金D、增大營(yíng)運(yùn)資金6 、甲企業(yè)的流動(dòng)比率為0.9，如用銀行存款償還應(yīng)付賬款，則對(duì)流動(dòng)比率的影響是（）。A、提高B、下降C、保持不變D、不一定7 、一般而言，表明企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)作保證，其營(yíng)運(yùn)資

30、金應(yīng)為（）。A、零8 、正數(shù)C、負(fù)數(shù)D、小數(shù)9 、最穩(wěn)健的短期償債能力指標(biāo)是（）。A、流動(dòng)比率B、速動(dòng)比率C、現(xiàn)金比率D、營(yíng)運(yùn)資金10 、某企業(yè)稅后利潤(rùn)為134萬(wàn)元，所得稅率為33，利息費(fèi)用70萬(wàn)元，則該企業(yè)的利息保障倍數(shù)（）。A、3.86B、 2.22C、 1.72D、 2.7811 、對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力進(jìn)行分析時(shí)，與資產(chǎn)負(fù)債率之和等于1的比率是（）。A、權(quán)益乘數(shù)B利息保障倍數(shù)C、所有者權(quán)益比率D有形凈值債務(wù)比率12 下列不屬于分析企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。A產(chǎn)權(quán)比率B速動(dòng)比率C、資產(chǎn)負(fù)債比率D利息保障倍數(shù)13產(chǎn)權(quán)比率大于1，則資產(chǎn)負(fù)債率（）。A、大于1/2B小于1/2C、等于1/2D不

31、確定14 下列有關(guān)利息保障倍數(shù)的敘述，不正確的是（）。A利息保障倍數(shù)是從企業(yè)的收益方面考察其長(zhǎng)期償債能力B利息保障倍數(shù)越高，表明企業(yè)對(duì)償還債務(wù)的保障程度就越強(qiáng)C、這里的利息費(fèi)用還包括予以資本化的部分D這里的利息費(fèi)用不包括予以資本化的部分15 、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是（）。A、產(chǎn)權(quán)比率X權(quán)益乘數(shù)=1B、權(quán)益乘數(shù)=1/（1產(chǎn)權(quán)比率）C、權(quán)益乘數(shù)=（1+產(chǎn)權(quán)比率）/產(chǎn)權(quán)比率D、權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率16 、某公司目前的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)都超過(guò)了流動(dòng)負(fù)債，現(xiàn)將長(zhǎng)期債券投資提前變賣為現(xiàn)金，將會(huì)（）。A、對(duì)流動(dòng)比率的影響大于對(duì)速動(dòng)比率的影響B(tài)、對(duì)速動(dòng)比率的影響大于對(duì)流動(dòng)比率的影響C、影響速動(dòng)比率但不影

32、響流動(dòng)比率D、影響流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率二、多項(xiàng)選擇題1 、下列項(xiàng)目中，影響現(xiàn)金比率的因素有（）。A、期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金數(shù)額B、流動(dòng)負(fù)債C、流動(dòng)資產(chǎn)D、長(zhǎng)期負(fù)債2 、下列屬速動(dòng)資產(chǎn)范圍的有（）。A、貨幣資金B(yǎng)、短期投資C、存貨D、待攤費(fèi)用3 、分析存貨的質(zhì)量和流動(dòng)性應(yīng)注意的問(wèn)題有（）。A、存貨計(jì)價(jià)B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C、存貨的日常管理D、存貨的庫(kù)存周期4 、某公司年初流動(dòng)比率為2.1，速動(dòng)比率為0.9，而年末流動(dòng)比率下降為1.8，速動(dòng)比率為1.1，則不能說(shuō)明（）。A、當(dāng)年存貨增加B、當(dāng)年存貨減少C、應(yīng)收賬款的回收速度加快D、現(xiàn)銷增加，賒銷較少5 、速動(dòng)比率大1，有可能說(shuō)明（）。A流動(dòng)負(fù)債有較多

33、的速動(dòng)資產(chǎn)作保證B企業(yè)有足夠的能力償還流動(dòng)負(fù)債C、企業(yè)將依賴出售存貨或舉債來(lái)償債D企業(yè)擁有較多現(xiàn)金6 有形凈值債務(wù)率中的“有形凈值”是指（）。A有形資產(chǎn)凈值B固定資產(chǎn)凈值與流動(dòng)資產(chǎn)之和C、所有者權(quán)益D所有者權(quán)益扣除無(wú)形資產(chǎn)7 不能用于償債的流動(dòng)資產(chǎn)主要有（）。A預(yù)付賬款8 待攤費(fèi)用C、存貨D應(yīng)收票據(jù)8 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)影響產(chǎn)權(quán)比率的有（）。A接受所有者投資B建造固定資產(chǎn)C、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股D、償還銀行借款9 、利息保障倍數(shù)指標(biāo)所反映的企業(yè)相關(guān)信息包括（）。A、獲利能力B、長(zhǎng)期償債能力C、短期償債能力D、舉債能力10 、影響長(zhǎng)期償債能力的因素有（）。A、尚未全部入賬的資產(chǎn)B、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性租賃C

34、、承偌事項(xiàng)D、為其他企業(yè)的貸款擔(dān)保11 、從資產(chǎn)負(fù)債表中獲取數(shù)據(jù)的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有（）。A、權(quán)益乘數(shù)B、利息保障倍數(shù)C、資產(chǎn)負(fù)債率比率D、有形凈值債務(wù)比率12 、某公司無(wú)優(yōu)先股，上年每股盈余為4元，每股發(fā)放股利2元，保留盈余在過(guò)去一年中增加了500萬(wàn)元，年底每股賬面價(jià)值為30元，負(fù)債總額為5000萬(wàn)元，則該公司的資產(chǎn)負(fù)債率不是（）。A、30B、 40C、 33D、44三、判斷題1 、對(duì)債權(quán)人而言，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高越好。（）2 、對(duì)任何企業(yè)而言，速動(dòng)比率應(yīng)該大于1才是正常的。（）3 、企業(yè)的的獲利能力強(qiáng)，其償債能力也強(qiáng)。（）4 、如果企業(yè)采用租期較長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)性租賃方式，租入固定資產(chǎn)，則企業(yè)實(shí)

35、際的償債能力要比財(cái)務(wù)報(bào)表上顯示的償債能力低。（）5 、為了穩(wěn)健地反映企業(yè)的償債能力，往往排列企業(yè)連續(xù)幾年的利息保障倍數(shù)指標(biāo)，選擇其中中等年份的數(shù)據(jù)與本行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較。（）6 、將積壓的存貨若干轉(zhuǎn)為損失，將會(huì)降低流動(dòng)比率。（）7 、收回當(dāng)期應(yīng)收賬款若干，將會(huì)提高流動(dòng)比率。（）8、計(jì)算利息保障倍數(shù)時(shí)的利息費(fèi)用，指的是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的各項(xiàng)利息。（）9、在企業(yè)資金需求量一定的情況下，提高長(zhǎng)期負(fù)債比率，意味著企業(yè)對(duì)短期借入資金依賴性降低，從而減輕企業(yè)的當(dāng)期償債壓力。（）10、企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力強(qiáng)，短期償債能力也一定強(qiáng)。（）四、計(jì)算分析題1、某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)資料如下:資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金1000960短期借款20002800應(yīng)收賬款?1920應(yīng)付賬款1000800存貨?4400預(yù)收賬款600200待攤費(fèi)用064長(zhǎng)期借款40004000固定資產(chǎn)57926400所有者權(quán)益56805944總計(jì)1328013744總計(jì)1328013744補(bǔ)充資料：（1）年初速動(dòng)比率為0.75,年初流動(dòng)比率為2.08;(2)該企業(yè)所在行業(yè)中的平均流動(dòng)比率為2;(3)該企業(yè)為摩托車生產(chǎn)廠家，年初存貨構(gòu)成主要為原材料、零配件;年末存貨構(gòu)成主要為產(chǎn)品(摩托