財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文|財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告(一)1。要緊會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬(wàn)元)注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后2。差不多財(cái)務(wù)狀況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20。82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流淌資產(chǎn)10。63億元，長(zhǎng)期投資3。57億元，固定資產(chǎn)凈值5。16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1。46億元。要緊構(gòu)成資料如下：(1)流淌資產(chǎn)：貨幣資金7。01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1。64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。(2)長(zhǎng)期投資：XXXXX2億元,XXXXX10

2、8億元，XXXX3496萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈彳14。8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。(4)無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX隹余7值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余7值5062萬(wàn)元。長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用：XXXXXlt余7直635萬(wàn)元，XXXXXlt余7直837萬(wàn)元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9。48億元，具備良好的付現(xiàn)潛力和償還債務(wù)潛力。(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5。61億元，能帶給長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得必須利潤(rùn)。(4)保值增值性

3、好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3。08億元，不僅僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的進(jìn)展具有重要作用。以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)18。83億元，占總資產(chǎn)的90%，講明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10。36億元，要緊構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9。6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10。15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，講明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7。62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49。8%，自有資金與舉債資金

4、差不多平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)緣故扣除XXXX阻礙后，2011年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下落幅度為63%。變動(dòng)緣故按利潤(rùn)構(gòu)成的要緊項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下落幅度為19%。其要緊緣故為：(1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4。1%,系XXXXXXXXXX蹭加所致。(2)XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%,具體分析詳見(jiàn)重要咨詢(xún)題綜述4-1”。(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下落幅度為88%，緣故是

5、：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不一樣。透過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的要緊緣故是工程收入減少。假如考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%。2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下落幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。要緊緣故是XXXXXXX十入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本

6、，此項(xiàng)因素阻礙數(shù)為117萬(wàn)元。(2)工程成本168萬(wàn)元(直截了當(dāng)成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下落幅度為86%。要緊緣故是： 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直截了當(dāng)成本減少1002萬(wàn)元，下落幅度為87%; 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下落幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占打算數(shù)的26%。透過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的要緊緣故是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其要緊緣故是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15

7、萬(wàn)元，下落幅度為85%。緣故是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行治理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直截了當(dāng)費(fèi)用。2-3-4治理費(fèi)用本期治理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。要緊緣故是：(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，要緊緣故是： 總額差異：2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元; 時(shí)間差異：2009年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入2009年的成本費(fèi)用，在2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在2011年，構(gòu)成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，

8、要緊是2010年考核獎(jiǎng)構(gòu)成的時(shí)間性差異。(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，緣故是： 總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。 時(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬預(yù)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬預(yù)備56萬(wàn)元，要緊系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬預(yù)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采納個(gè)不認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬預(yù)備。因此，壞賬預(yù)備對(duì)治理費(fèi)用的阻礙減少了61萬(wàn)元。本期暫未收到的XXXX攵入為2242萬(wàn)元，緣故是：XXXXXXXXXXXXXXXX與XXX

9、X公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。緣故是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10。25億元，去年同期為4。72億元，增加了5。53億元，增幅為117%。貸款利率提高：自2010年9月存款預(yù)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除XXXX阻礙后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下落幅度為34%。按構(gòu)成資料分析如下：(1) 國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下落幅度

10、79%。要緊緣故是： 投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1。73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下落幅度為34%。 實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。緣故是：本期公司組織資金5。78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。(3)跌價(jià)預(yù)備按2011年3月31日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1。64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)預(yù)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)預(yù)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)預(yù)備對(duì)投資收益的負(fù)阻礙同比增加452萬(wàn)元。2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)

11、外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，要緊因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下落幅度較大的要緊緣故是治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在操縱范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌阻礙。(1) 治理費(fèi)用增加的因素中，最要緊的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在構(gòu)成緣故上是XXXXXXXXXXXXXX湎采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可不能產(chǎn)生阻礙，只是費(fèi)用的

12、期間性的表現(xiàn)。(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍操縱在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大阻礙。3。預(yù)算完成狀況及分析3-1收入收益類(lèi)本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%,扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的阻礙，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0。3%，具體分析詳見(jiàn)“重要咨詢(xún)題綜述3-2”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完

13、成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，要緊緣故是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，要緊緣故是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)預(yù)備，具體分析詳見(jiàn)“重要咨詢(xún)題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無(wú)，要緊緣故是：打算用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后臨時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將構(gòu)成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3-2成本費(fèi)用類(lèi)本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的阻礙后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%

14、,按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。 辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。 日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。 專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，要緊緣故是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0。3%，具體分析詳見(jiàn)“重要咨詢(xún)題綜述4-3”。3 3)治理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性阻礙后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要咨詢(xún)題綜述4-4”。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，要緊緣故是資金打算中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重

15、要咨詢(xún)題綜述4-4”。(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，要緊緣故是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%,假如對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行估計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9。6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的要緊緣故在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要咨詢(xún)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 。重要咨詢(xún)題綜述及推舉4-1XXXXX收入增長(zhǎng)分析XXXX本期U入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。依照有關(guān)部門(mén)白統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車(chē)輛通行狀況與收入狀況如下表：(注：XXX;XXX;

16、XXX;XXXX。)XXX同比增長(zhǎng)了14%,總收入同比只增長(zhǎng)2%,緣故是XXXXXXB結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98。4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXXmXXXX上。推舉：公司相關(guān)部門(mén)對(duì)XXX和XXX下落的狀況進(jìn)行分析，尋出下落緣故。4-2國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格要緊受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的阻礙，然而國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)預(yù)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。因此，計(jì)提的跌價(jià)預(yù)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在必須空間內(nèi)與股市行情差不多呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。20

17、11年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)預(yù)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2011年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生非常大阻礙。比較2010年12月31日與2011年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國(guó)債跌彳幅度為2。1%4。1%。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5。35%9。56%。推舉：公司依照目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4-3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算狀況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下差不多落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工

18、，可按合同計(jì)算的收入為2億元，估計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，估計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012。72萬(wàn)元（不含XXXX目），可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812。72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)到達(dá)3000萬(wàn)元。推舉：用心尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-

19、4治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性阻礙較大從同期比較來(lái)看：（1）治理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。從預(yù)算分析來(lái)看：（1）本期治理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;（2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算（利息凈支出）的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。（1） 治理費(fèi)用治理費(fèi)用同比增加的因素中，要緊是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可不能產(chǎn)生阻礙。在本年治理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬預(yù)備等，扣除

20、這些費(fèi)用項(xiàng)目的阻礙后，本期治理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。推舉：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的阻礙程度。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的要緊因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的要緊緣故是：XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目為BT方式，為滿(mǎn)足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。受特定因素的阻礙，原打算于年初開(kāi)工的XXX項(xiàng)目估計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原打算所儲(chǔ)備的資金臨時(shí)尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）的比重為95%，其中4月份到期借款為2。1億元，短期

21、償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款預(yù)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不一樣程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺(tái)了“實(shí)行差不存款預(yù)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀(guān)金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。推舉：公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;增加長(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;鑒于XXXX項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本。財(cái)務(wù)分析報(bào)告（二）一，總體評(píng)述（1） 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平依口xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)

22、和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。（2） 公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二，財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化講明公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和進(jìn)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，推舉投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流淌資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%。流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%。在流淌資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投

23、資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，講明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的潛力將增強(qiáng)。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)，講明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)，講明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨治理和銷(xiāo)售工作?？傊?，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化潛力一般。2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化講明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流淌負(fù)債比率為xx%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。講明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流淌負(fù)債減少xx%，長(zhǎng)期負(fù)債

24、減少xx%，股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%。流淌負(fù)債的下落幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流淌負(fù)債的變化引起流淌負(fù)債的下落，要緊是應(yīng)付帳款的落低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流淌負(fù)債的落低。本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分不為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所落低，講明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所落低。盈余公積比重提高，講明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，講明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相比較較低。(二

25、)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率(%)凈利率(%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1。利潤(rùn)分析(1) 利潤(rùn)構(gòu)成狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%。(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期落低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元。2。收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主

26、營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,講明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快進(jìn)展時(shí)期，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)非常大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模非常快擴(kuò)大。3。成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成狀況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%;治理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%。(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元，落低xx%;治理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)

27、xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，落低xx%。4。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，治理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用操縱等方面都取得了非常大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積存的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，今后迅速進(jìn)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。5。

28、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利潛力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%。分不比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,講明公司獲利潛力處于較快進(jìn)展時(shí)期，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)治理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1。05，比上年同期提高了xx%,講明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此以后公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公

29、司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%，講明公司綜合成本費(fèi)用率有所下落，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性非常好，以后公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的操縱水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,講明公司綜合成本率有所下落，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性非常好，以后公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本的操縱水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。講明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下落，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性非常好，以后公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的操縱水平。治理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。講明公司治理費(fèi)用率有所下落，治理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性非常好，以后公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)治理費(fèi)用的操縱水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。講

30、明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下落，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性非常好，以后公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的操縱水平。(三)現(xiàn)金流量表要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)狀況(%)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)

31、金流入的比例為xx%。(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。2?，F(xiàn)金流淌性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債潛力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59，較上年同期大幅提高，講明公司現(xiàn)金流淌性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)進(jìn)展。(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是

32、反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高，講明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流淌性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)進(jìn)展。三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)(1) 償債潛力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)狀況(%)流淌比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率(%)有形凈值債務(wù)率(%)現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力，是企業(yè)能否健康生存和進(jìn)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，講明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債以及資

33、本結(jié)構(gòu)的治理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為今后公司持續(xù)健康的進(jìn)展，落低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債潛力變化的要緊指標(biāo)。(2) 經(jīng)營(yíng)效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)狀況(%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)周期(天)流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理效率，是判定企業(yè)能否因此制造更多利潤(rùn)的一種手段，假如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合

34、分?jǐn)?shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，講明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高時(shí)期，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)治理水平方面都取得了非常大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為今后落低成本，制造更好的經(jīng)濟(jì)效益，落低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)治理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，以后在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的要緊指標(biāo)。(3) 盈利潛力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)狀況總資產(chǎn)酬勞率(%)

35、凈資產(chǎn)收益率(%)毛利率(%)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（%）凈利潤(rùn)率（%）成本費(fèi)用利潤(rùn)率（%）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利潛力要緊反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制造利潤(rùn)的潛力。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，講明公司盈利潛力處于高速進(jìn)展時(shí)期，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和操縱公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司今后迅速進(jìn)展壯大，制造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力，以后在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在盈利潛力中，成本

36、費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)酬勞率的變動(dòng)，是引起盈利潛力變化的要緊指標(biāo)。（五）企業(yè)進(jìn)展?jié)摿Ψ治鱿嚓P(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)狀況主營(yíng)收入增長(zhǎng)率（%）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（%）流淌資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）可持續(xù)增長(zhǎng)率（%）企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的進(jìn)展，透過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)以后的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。公司本期成長(zhǎng)潛力綜合分?jǐn)?shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，講明公司成長(zhǎng)潛力處于高速進(jìn)展時(shí)期，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性。提請(qǐng)分析者予以高度重視，以后公司維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率非常大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成

37、長(zhǎng)潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，以后在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。在成長(zhǎng)潛力中，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng)，是引起增長(zhǎng)率變化的要緊指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告（三）XXX公司XXX年度分析報(bào)告引言（選取的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處）名目正文一、公司差不多狀況介紹1 、公司的差不多信息（包括歷史沿革）2 、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、以后否則趨勢(shì)）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的資料）3、公司的要緊產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況4、分析期及近三年的要緊會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的資料）5、股本變動(dòng)及股東狀況分析6、公司近三年董（包括獨(dú)

38、董）、監(jiān)、高及職員（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）狀況分析（變動(dòng)緣故、獨(dú)董述職報(bào)告）二、公司治理結(jié)構(gòu)分析1 、公司治理的目的、核心2 、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行狀況（獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董）3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果4 、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況（分離或者合一）5 、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰狀況（事由、進(jìn)展、阻礙及整改狀況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告）6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用狀況7、內(nèi)部操縱制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告8、履行社會(huì)職責(zé)報(bào)告狀況9、公司獨(dú)立性分析（是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”）三、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的阻礙分析1 、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的阻礙分析（國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，能夠借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道）2 、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的阻礙（金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策）3 、產(chǎn)業(yè)政策的阻礙分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的阻礙等等）4、法律、法規(guī)的阻礙