貨幣資金管理制度(暫行)

1、川煙工財(cái)200719號(hào)四川煙草工業(yè)有限責(zé)任公.關(guān)于印發(fā)四川煙草工業(yè)有限責(zé)任公司貨幣資金管理制度（暫行）的通知公司各部門(mén)、各分廠：為加強(qiáng)貨幣資金、專項(xiàng)資金的控制和管理，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管、提高經(jīng)濟(jì)效益，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行賬戶管理辦法等法律法規(guī)及國(guó)家局、川渝公司相關(guān)文件規(guī)定，特制定四川煙草工業(yè)有限責(zé)任公司貨幣資金管理制度（暫行）"現(xiàn)予以下發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。特此通知。主題詞：規(guī)章制度貨幣資金管理制度四川煙草工業(yè)有限責(zé)任公司辦公室2007年8月7日印發(fā)SG/04.04-2007 貨幣資金管理制度（暫行）四川煙草工業(yè)有限責(zé)任公司規(guī)章制

2、度貨幣資金管理制度（暫行）起草部門(mén)：財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)人：鄧權(quán)制度編號(hào)：SG/04.04-2007執(zhí)行日期：2007.8.71目的和適用范圍1.1 加強(qiáng)公司貨幣資金的控制和管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證貨幣資金的安全。1.2 本制度適用于公司的貨幣資金管理工作。2職責(zé)2.1 財(cái)務(wù)管理部-負(fù)責(zé)公司貨幣資金使用的審核、支付及貨幣資金的日常管理。2.2 審計(jì)部-負(fù)責(zé)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。2.3 各分廠-負(fù)責(zé)各分廠貨幣資金使用的審核、支付及貨幣資金的日常管理。2.4 公司各部門(mén)-根據(jù)公司年度及月度資金預(yù)算，安排本部門(mén)的資金支付，并按照會(huì)計(jì)制

3、度要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，對(duì)發(fā)票、合同等附件進(jìn)行合規(guī)性審核。3貨幣資金的范圍及管理原則3.1 貨幣資金包含以下范圍：a）現(xiàn)金；b）銀行存款；c）外幣資金d）其他貨幣資金3.2 公司貨幣資金應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃管理，控制貨幣資金的收入和支出，并遵循以下原則：a）安全性：認(rèn)真貫徹執(zhí)行貨幣資金管理制度，保證貨幣資金的安全完整，切實(shí)防止挪用、貪污、盜竊貨幣資金的行為。b）效益性：根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查研究，經(jīng)常了解市場(chǎng)需要，在按計(jì)劃完成國(guó)家的生產(chǎn)、銷售任務(wù)之后，充分利用人力、物力。c）及時(shí)性：保證產(chǎn)品生產(chǎn)和商品銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的貨幣資金，并在此前提下，壓縮貨幣資金的占用規(guī)模。4貨幣資金崗位分工及權(quán)限4.1 公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)

4、應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.2 公司各級(jí)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的會(huì)計(jì)憑證處理工作。4.3 公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備合格人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全流程。貨幣資金管理崗位實(shí)行定期崗位輪換，出納人員在本崗位工作時(shí)間不得超過(guò)3年。4.4 公司各部門(mén)以及分廠應(yīng)當(dāng)按照公司資金審批支付流程管理規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。4.4.1 公司各級(jí)貨幣資金的審批人員應(yīng)當(dāng)按照公司資金審批支付流程管理規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。4.4.2 公司各級(jí)貨幣

5、資金的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理的權(quán)利，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。4.6 貨幣資金支付程序4.6.1 支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。4.6.2 支付批準(zhǔn)。公司各分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)分工對(duì)分管部門(mén)的資金支付申請(qǐng)審批簽字。4.6.3 支付審核。財(cái)務(wù)部審核人員及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、金額進(jìn)行審核。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審核人應(yīng)當(dāng)拒絕簽字

6、，并退回申請(qǐng)部門(mén)重辦。4.6.4 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核并批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。4.7 公司對(duì)于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，通過(guò)預(yù)算管理方式進(jìn)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為的發(fā)生。5現(xiàn)金的管理5.1 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例和現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存和監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。5.2 公司應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控各項(xiàng)現(xiàn)金的使用范圍，按規(guī)定支付職工的工資、津貼、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)及對(duì)個(gè)人的其他支出等費(fèi)用。5.3 公司從銀行提取現(xiàn)金，須寫(xiě)明用途。5.4 公司現(xiàn)金的收入、支出和保管統(tǒng)一由公司各級(jí)現(xiàn)金

7、出納員經(jīng)管，非現(xiàn)金出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。5.5 公司的現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格“九不準(zhǔn)”原則：不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。5.6 公司各級(jí)現(xiàn)金出納人員應(yīng)該嚴(yán)格控制現(xiàn)金發(fā)放量，特殊情況需用現(xiàn)金結(jié)算的，必須經(jīng)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后方可支付。5.7 公司各級(jí)出納人員必須每天核準(zhǔn)現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，凡超過(guò)限額必須送交銀行，現(xiàn)金支付以外的必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.8 公司庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)組

8、織進(jìn)行定期和不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符的及時(shí)查明原因，作出相應(yīng)處理。6銀行存款的管理6.1 公司各部門(mén)和分廠應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策法令，遵守銀行信貸、結(jié)算管理的各項(xiàng)規(guī)定。6.2 公司各部門(mén)和分廠應(yīng)堅(jiān)持貨幣結(jié)算收有憑、付有據(jù)的規(guī)定，原始憑證要嚴(yán)格審核，不合理或不符合付款憑證的單據(jù)，不能作為支付會(huì)計(jì)憑證，更不能支取現(xiàn)金或用作銀行劃款的依據(jù)。6.3 對(duì)于銀行支票，公司各部門(mén)和分廠應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，凡使用支票的人員，必須填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，并經(jīng)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意方可使用。出納人員根據(jù)批準(zhǔn)的申請(qǐng)，填好支配的日期、金額或限制的金額和用途。6.4 公司各部門(mén)和分廠應(yīng)遵守

9、資金結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購(gòu)；不準(zhǔn)將支票交給收款單位代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票，空白支票與印鑒要由兩人分開(kāi)管理。6.5 公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)材料購(gòu)買(mǎi)應(yīng)嚴(yán)格審查，核對(duì)計(jì)劃及合同。對(duì)無(wú)計(jì)劃、無(wú)合同采購(gòu)，有權(quán)不予付款。6.6 公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確登記與銀行往來(lái)的一切業(yè)務(wù)，并進(jìn)行月末對(duì)帳（指銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的核對(duì)）；對(duì)于“未達(dá)帳項(xiàng)”月末一定要核對(duì)清楚，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，次月處理。7票據(jù)及有關(guān)印章的管理7.1 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，根據(jù)

10、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，設(shè)專人保管與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，強(qiáng)化票據(jù)登記工作，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。對(duì)于銀行支票，進(jìn)行嚴(yán)格管理，空白支票與印鑒要由兩人及以上分別予以管理。7.2 對(duì)于應(yīng)收、應(yīng)付銀行承兌匯票或商業(yè)匯票，公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查賬，逐筆登記票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱、到期日等資料。應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。7.3 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。印鑒管理按照公司財(cái)務(wù)印鑒管理制度執(zhí)行。8專項(xiàng)資金的管理8.1 專項(xiàng)資金包括行業(yè)發(fā)展資金、低檔煙發(fā)展資金、雪茄煙補(bǔ)助資金、科技經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資

11、金等中央、地方財(cái)政部、國(guó)家煙草專賣局撥付的資金。8.2 必須按照財(cái)政部、國(guó)家煙草專賣局相關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定申報(bào)、使用專項(xiàng)資金，做到?？顚Ｓ?，不得截留和挪用，不得虛列、多列、不列或者少列相關(guān)支出，禁止違規(guī)使用專項(xiàng)資金。嚴(yán)格按照公司資金審批支付流程管理規(guī)定支付專項(xiàng)資金。8.3 公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)合理配置專項(xiàng)資金相關(guān)崗位及人員，不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的全流程。8.4 對(duì)財(cái)政、上級(jí)撥入、地方政府補(bǔ)助資金及獎(jiǎng)勵(lì)基金的專項(xiàng)資金按照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，無(wú)明文規(guī)定的，按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。8.5 各類專項(xiàng)資金的使用范圍8.5.1 煙草行業(yè)發(fā)展資金用于以下支出：a）兼

12、并過(guò)程中發(fā)生的必要支出，具體包括兼并后發(fā)生的技術(shù)改造支出；消化兼并增加的虧損掛賬、資產(chǎn)損失等而發(fā)生的支出。b）關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的支出，具體包括在職職工安置經(jīng)費(fèi)，指一次性安置在職職工所需支付的費(fèi)用；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，指關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)交納的統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；資產(chǎn)處置費(fèi)用，指處置淘汰的煙草專用機(jī)械、原輔材料發(fā)生的搬運(yùn)、銷毀等費(fèi)用；財(cái)政部批準(zhǔn)的其它支出。8.5.2 低檔煙發(fā)展資金低檔煙發(fā)展資金必須按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)低檔卷煙發(fā)展資金管理暫行辦法的通知（財(cái)建2005683號(hào)文）管理并使用，專項(xiàng)用于支持低檔煙生產(chǎn)的各項(xiàng)開(kāi)支。8.5.3 雪茄煙補(bǔ)助資金雪茄煙補(bǔ)貼資金須按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)煙草商業(yè)稅后利潤(rùn)征收使用管理辦法的通知（財(cái)建2003238號(hào)文）的規(guī)定管理并使用，專項(xiàng)用于雪茄煙技術(shù)改造。8.5.4 科技經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金科技經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金的使用須按照相關(guān)文件規(guī)定，用于卷煙技術(shù)研發(fā)費(fèi)用開(kāi)支，研發(fā)項(xiàng)目須進(jìn)行可行性分析并立項(xiàng)，?？顚Ｓ?。8.6 公司應(yīng)建立專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在專項(xiàng)資金中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。8.7 公司應(yīng)建立專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查程序，定期或不定期的對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，保證專項(xiàng)資金使用的合法合規(guī)。8.