總帳會計工作內(nèi)容

1、總帳會計工作內(nèi)容審核原始憑證填制記帳憑證復(fù)核記帳 編制會計報表納稅申報具體流程1. 審核原始憑證（1）外來原始憑證。 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證。如供應(yīng)單位發(fā)貨票、 銀行收款通知等。（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款 收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。2. 填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。3. 復(fù)核 就是看看有沒有錯誤。4. 記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；

2、銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5. 編制會計報表1）、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金” ，需根據(jù)“現(xiàn)金” 、“銀行存款” 、“其他貨幣資金”三個總 賬科目的期末余額的合計數(shù)填列。2）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款” ，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末 貸方余額計算填列。3）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。4）、備查登記簿記錄。會計報表附

3、注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6、納稅申報1）、增值稅： 銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為 3%2）、營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人， 是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。 普通貨運執(zhí)行 %的營業(yè)稅率 , 物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行 %的營業(yè)稅率。 物流各環(huán)節(jié)中運輸、 裝 卸、搬運是 3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%3）、附加稅：還要交附加稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅 （ 還有 5%、1%，視城市大小而定）和 3%和教育費附加和地方教育附加 1%（或 2

4、%，也是各城市不同） 。4）、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求， 逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按 照一定的稅率（ 25%）計算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25%，（但年應(yīng)納稅所得額在 3 萬元以下（含 3 萬元）的減按 18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3 萬元至 10 萬元以下（含 10 萬元）的，減按 27%的稅率征收。 10 萬以上 33%。已作廢） 具體操作1、增值稅、消費稅申報納稅人應(yīng)在次月 1 日到 15 日內(nèi)自行或委托社會中介機(jī)構(gòu)到所在地國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)

5、廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報里須持下列資料：（ 1）納稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進(jìn)項 稅額 明細(xì)表，國稅機(jī)關(guān)要求申報佛教的其他資料。2、營業(yè)稅申報金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報， 保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納 稅申報，申報須持下列資料：（1）營業(yè)稅申報表；（2）財務(wù)會議報表及說明資料；（3）其他要求申報的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳， 年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報 （匯 總納 稅成員企業(yè)和單位在季度終了十

6、五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表） ， 年度終了四個 月匯算清繳。申報時必須持下列資料：A、季度預(yù)繳（1）所得稅申報表； （2）財務(wù)會計報表及說明資料。B年度匯繳（1）所得稅申報表； （2）所得稅申報表附表； （3）財務(wù)會計報表及說明資料；（ 4）其他資料。 借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試 算平衡方法。（1）記帳符號：借、貸。（2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。 其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余

7、額在借方；負(fù)債類、所 有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（ 4）試算平衡： 在借貸記帳法下， 進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本 期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。期末余額 =期初余額 +本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類：期末借方余額 =期初借方余額 +本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額 =期初貸方余額 +本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額總賬職責(zé)范圍負(fù)責(zé) 貨幣資金核算，編制現(xiàn)金提取、現(xiàn)金存行、結(jié)匯、轉(zhuǎn)款的會計分錄，制作相關(guān)會計憑證。負(fù)責(zé) 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的會

8、計核算工作：審核相關(guān)的原始憑證，編制會計分錄。負(fù)責(zé) 備用金的核算與管理，負(fù)責(zé)資金盤存。負(fù)責(zé) 銀行對賬工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，反饋對帳的結(jié)果，督促有關(guān)人員盡快處理未達(dá)賬。協(xié)助管理費用、財務(wù)費用的審核，負(fù)責(zé)管理費用、財務(wù)費用會計核算，編制相應(yīng)的會計分錄。負(fù)責(zé) 對與上述費用相關(guān)的原始單據(jù)的審核，重點審核單據(jù)的合法性和合理性。負(fù)責(zé) 每月編制費用分析表：合理歸集分配上述費用，月末編制費用分析表，提交費用分析報告。負(fù)責(zé) 審核與上述費用相關(guān)的原始憑證， 嚴(yán)格執(zhí)行資金付款計劃， 及時發(fā)現(xiàn)問題， 提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé) 資產(chǎn)核算：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。負(fù)責(zé) 固定

9、資產(chǎn)管理： ，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬維護(hù)，固定資產(chǎn)盤存管理和辦理固定資產(chǎn)部門互轉(zhuǎn)和固定資產(chǎn)清理。負(fù)責(zé) 每年末對各項資產(chǎn)及在建項目進(jìn)行檢查，按照會計制度對有減值跡象的資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備。負(fù)責(zé) 損益類科目轉(zhuǎn)結(jié)核算，負(fù)責(zé)應(yīng)付薪酬的核算，個人、企業(yè)所得稅核算。負(fù)責(zé) 編制公司月度、季報、年度財務(wù)報表。負(fù)責(zé) 撰寫財務(wù)報表分析報告：通過財務(wù)報表，分析公司報告期的財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé) 財產(chǎn)稅的核算工作。及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項?？傎~會計每月工作流程（一）日常工作：審核采購或各部門報銷的原始憑證 復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證 填制未涉及收付款的記賬憑證 登帳（或電腦審核及過賬） 查核科目匯總試算平衡

10、。（二）月末工作：1、對賬工作：（1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關(guān)內(nèi)容金額核對相符。（2）賬賬核對：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。（ 3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符（賬實核對一般有四個方面：現(xiàn)金日記賬余 額與庫存實盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試 算平衡）；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細(xì)帳實物盤點金額核對；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨 商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬） 。2、關(guān)賬工作： （一般情況如下）（ 1）結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料- 在

11、產(chǎn)品庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)） 、工業(yè)制造費用的標(biāo)準(zhǔn)分配；（2）計提營業(yè)中的涉及的各項稅金；（ 3）計提固定資產(chǎn)累計折舊（按部門分?jǐn)傎M用）；（ 4）計提無形資產(chǎn)累計攤銷（按部門分?jǐn)傎M用）；（ 5）計提應(yīng)付職工薪酬（按部門分列費用） ；（ 6）涉及的各項預(yù)提費用（按部門分列費用） ；（7）調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；（ 8）有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)（收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤）。3、編制報表：（ 1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）； （ 2）編制會計報表： 資產(chǎn)負(fù)債表 與利潤表4、納稅申報：（1）時間：在次月 1 日到 15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報；（ 2）資料：基本信息情況表；增值稅申報表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項與進(jìn) 項的附表）、營業(yè)稅申報表；個調(diào)稅申報表；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（每季的次月申報，分查賬征收與核 定征收類別） ；會計報表（資