電影總公司影城財務(wù)制度

1、廣東省電影發(fā)行放映總公司財務(wù)管理制度（暫行）第一章基本原則1 總則1.1 依據(jù)、目的和適用范圍1.1.1 廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)管理制度以中華人民共和國會計法 、 中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和 企業(yè)會計制度及 2004年 12月 9日財政部下發(fā)的電影企業(yè)會計核算辦法， 并結(jié)合文化產(chǎn)業(yè)自身特點制定。1.1.2 制定本制度的目的是建立符合會計、稅務(wù)和財務(wù)管理等方面有關(guān)法規(guī)的會計制度，統(tǒng)一影城的財務(wù)管理制度、會計核算原則及方法。1.1.3 廣東省電影發(fā)行放映總公司下屬各影城適用本制度。1.2 財務(wù)核算的基礎(chǔ)和原則1.2.1 會計年度按日歷年度確定，即自公歷1 月 1 日起至 1

2、2月 31 日止。會計核算期間為月、季、半年和年。1.2.2 會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法，記帳本位幣為人民幣。1.2.3 會計確認(rèn)與計量應(yīng)遵循基本會計原則。1.2.4 財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，不得對外傳播，亦不得在公司內(nèi)傳播。1.3 組織機(jī)構(gòu)1.3.1 影城設(shè)財務(wù)部，財務(wù)人員實行垂直管理。1.3.2 影城財務(wù)部向影城總經(jīng)理及廣東電影發(fā)行總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。1.3.3 影城財務(wù)部必須按照廣東省電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)要求開展 工作，廣東省電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部對業(yè)務(wù)中的難點問題提供技術(shù)指導(dǎo)。2財務(wù)審批制度影城每一項財務(wù)支出，須按“審批流程”和“審批權(quán)限”的規(guī)定，完成

3、財務(wù) 支出的簽字組合。1.1 審批流程經(jīng)辦人申請 一主管領(lǐng)導(dǎo)審批 一財務(wù)經(jīng)理審批一總經(jīng)理批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)是指經(jīng)辦人直接上一級領(lǐng)導(dǎo)；辦理差旅費或招待費借款時，應(yīng)附帶出差申 請表或招待費申請表超過影城總經(jīng)理審批權(quán)限的業(yè)務(wù)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定上報廣東省電影發(fā)行放映總 公司審批。每一筆財務(wù)支出都要按上述規(guī)定的程序完成全部審批手續(xù)，出納員有權(quán)拒絕違反審批程序的開支。1.2 審批權(quán)限1.2.1 經(jīng)營性支出的審批權(quán)限（含日常辦公支出、賣品采購款、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳推廣費、片款、工程設(shè)備材料款等支出）在開支限額以下的支出經(jīng)過影城審批流程即可支付。差旅費2000元（含）、宣傳費5000元（含）以上的業(yè)務(wù)支出必須報總公司審

4、核批準(zhǔn)后方可支付；影城 各種有價證券（如電影票、會員卡、貴賓券、抵用券等）的贈送，參照業(yè)務(wù)招待 費的審批權(quán)限執(zhí)行1.2.2 業(yè)務(wù)招待費審批權(quán)限業(yè)務(wù)招待費遵循從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)先向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示后再開 支。一次性或同一工作任務(wù)累計在 0.1萬元以內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費支出，由影城完成 規(guī)定的審批程序后即可開支；超過上述標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費的支出， 首先由影城完 成規(guī)定的審批程序，再經(jīng)廣東省電影發(fā)行放映總公司總經(jīng)理審批方可開支。1.2.3 固定資產(chǎn)審批權(quán)限固定資產(chǎn)審批權(quán)限遵照廣東省電影發(fā)行放映總公司財務(wù)管理規(guī)定的審批權(quán) 限執(zhí)行。1.2.4 影城對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，是財務(wù)部門審核開支的重要依據(jù)，各經(jīng)辦

5、部門 應(yīng)及時向財務(wù)部提供經(jīng)濟(jì)合同原件，以便于財務(wù)部門統(tǒng)籌資金和及時付款。凡屬于影城向外支付款項的經(jīng)濟(jì)合同，在加蓋公章生效前，必須完成經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定的審批流程。1.2.5 為體現(xiàn)公正、公平的原則，有審批權(quán)限的責(zé)任人不能審批自己經(jīng)手的開支，影城總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)相互簽批。3 費用報銷管理辦法3.1 現(xiàn)金費用報銷時至財務(wù)室進(jìn)行，轉(zhuǎn)帳支付費用根據(jù)實際由財務(wù)部統(tǒng)一安排。具體流程見附件。3.2 各部門報銷差旅費、招待費、打車費時必須附有事前經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的相應(yīng)申請單據(jù)。3.3 月結(jié)費用支付需要經(jīng)辦人根據(jù)留存財務(wù)部門的合同執(zhí)行付款3.4 辦公用品、賣品采購款報銷需要將訂貨單、送貨單、入庫單三單一致交財務(wù)部門審核后

6、支付。4 貨幣資金管理辦法4.1 為加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和廣東省電影發(fā)行放映總公司相關(guān)財務(wù)制度，制定本辦法。4.2 本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4.3 影城財務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。4.4 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。4.4.1 支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容

7、，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。4.4.2 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。4.4.3 支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)對審批后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的審批范圍、權(quán)限、 程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，出納人員辦理支付手續(xù)。4.4.4 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.4.5 出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)事先獲得財務(wù)經(jīng)理的簽批。4.5 影城財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金

8、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，并上報廣東省電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部門批準(zhǔn)。4.6 影城可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a) 職工工資、津貼；b) 市內(nèi)交通費；c) 購買零星辦公用品；d) 各種勞保、福利費用；e) 零星材料費用；f) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；g) 小額業(yè)務(wù)招待費用；h) 國家規(guī)定的對個人的其他支出及其他零星費用。4.7 各部門取得的影城營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日全額上交影城財務(wù)部，最遲不得晚于次日上午11 點，并報送收入日報表，完成簽字手續(xù)；嚴(yán)禁收銀員坐支，否則，當(dāng)事人如數(shù)補(bǔ)齊款項，影城財務(wù)

9、部還將給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰，并報總公司財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在收款當(dāng)日將全部收入存入銀行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.8 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”， 不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。4.9 應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向廣東省電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部報批，不得擅自開立賬戶。對于臨時性、長期不用的賬戶應(yīng)及時清理、撤銷，清理、撤銷前報總公司審批。不準(zhǔn)出租、出借公司帳戶；不準(zhǔn)以任何名義為他人套取現(xiàn)金。4.10 應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理簽字后

10、，定期報上一級財務(wù)管理部門備案，使企業(yè)賬與銀行對賬單調(diào)節(jié)后的賬面余額相符。對未達(dá)帳項，應(yīng)查明原因，及時處理。4.11 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理簽字后，定期報上一級財務(wù)管理部門備案，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如有不符，應(yīng)查明原因、及時處理。4.12 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、 注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。4.13 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章及法人代表個人名章應(yīng)分別由財務(wù)經(jīng)理、出納保管, 嚴(yán)禁一人保管。4.14 廣東省電影發(fā)行放映總公司負(fù)責(zé)建立對貨幣

11、資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。5 票據(jù)管理辦法5.1 為嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及總公司相關(guān)規(guī) 定，制定本辦法。5.2 本辦法所指票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)、兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團(tuán)體票、抵值券、套餐券等。5.3 一切支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。5.4 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租、出借支票。5.5 從銀行領(lǐng)用的

12、空白支票必須由出納員單獨保管，應(yīng)堅持票據(jù)與財務(wù)專用章分管的原則，空白支票和財務(wù)章不得由一人保管。5.6 各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫相應(yīng)的單據(jù)，完成財務(wù)支出審批流程后，由財務(wù)部出納人員簽發(fā)支票。5.7 出納人員簽發(fā)支票時應(yīng)按順序編號，寫明收款單位名稱、開票日期、款項用途、金額或規(guī)定的款項限額。特殊情況需要空白支票時，須經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。為明確責(zé)任、防止意外，支票領(lǐng)用人必須在支票存根及“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。5.8 作廢的支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記帳憑證后保存，同時將作廢支票右上角的支票號剪切后粘貼于“支票領(lǐng)用登記簿”。5.9 銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款

13、收、付款憑證逐日逐項登記，并在每日終了結(jié)出結(jié)存額，與有關(guān)賬、證、 表核對， 每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.10 空白發(fā)票、空白收據(jù)，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。要建立空白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿，要將數(shù)量、起訖號碼依次進(jìn)行登記。保管人員工作調(diào)動時，要辦好交接手續(xù)。5.11 有關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用空白發(fā)票、空白收據(jù)時須經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理簽批，財務(wù)承辦人員應(yīng)對領(lǐng)用人進(jìn)行使用指導(dǎo)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。使用部門不得將空白發(fā)票、空白收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉(zhuǎn)借、贈送和買賣，不得弄虛作假、開據(jù)實物與票面不符的發(fā)票及收據(jù)，作廢的發(fā)票及收據(jù)要加蓋“作廢”戳記， 各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。發(fā)票及收據(jù)用完后

14、，須及時將存根交還財務(wù)部門審核、注銷、存檔。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證相同。5.12 兌換券、 招待券、 協(xié)議券、 會員卡、 團(tuán)體票、 套餐券、 抵值券等有價票券、卡由財務(wù)部制專人保管，由營運部門或銷售部門負(fù)責(zé)按照相應(yīng)的審批流程(經(jīng)辦人填寫主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理審批) ，填寫會員卡(票券)領(lǐng)用審批單審批完畢后，領(lǐng)用相應(yīng)票券、卡，并負(fù)責(zé)對外銷售，嚴(yán)禁財務(wù)人員直接出售各類票券、卡。5.13 對新進(jìn)印刷的兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團(tuán)體票、套餐券、抵值券等有價票券、卡，營運部或市場部經(jīng)辦人須首先對印刷品進(jìn)行清點與核對，無誤后轉(zhuǎn)交財務(wù)人員應(yīng)對其編號、數(shù)量進(jìn)行清點，符合相應(yīng)合同或訂單

15、的數(shù)量和要求后入庫，同時填寫會員卡、票券入庫、領(lǐng)用登記薄，并由營運部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員及出納員同時簽字確認(rèn)。如清點時發(fā)現(xiàn)損壞或缺少，應(yīng)及時通知相關(guān)人員及供應(yīng)商，進(jìn)行補(bǔ)充或更換。5.14 營運部門或銷售部門自財務(wù)部門領(lǐng)用相應(yīng)的票券、卡時，應(yīng)在會員卡、票券入庫、領(lǐng)用登記薄上簽字，應(yīng)在相應(yīng)票券上加蓋影院公司商標(biāo)章、有效期限等，并對票券、卡進(jìn)行登記管理；對于出售的票券和卡，相關(guān)責(zé)任人員要負(fù)責(zé)及時將收入的現(xiàn)金、支票及時上交財務(wù)部，并填寫相應(yīng)銷售單據(jù)后上交財務(wù)部門。5.15 財務(wù)人員定期對營運部門和銷售部門領(lǐng)用的票券、卡進(jìn)行盤點，如發(fā)現(xiàn)票券、 卡或資金短缺、挪用情況，應(yīng)及時上報影城總經(jīng)理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任

16、。6 財務(wù)人員崗位職責(zé)本職責(zé)適用于廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)人員崗位職責(zé)。6.1 影城財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)a) 負(fù)責(zé)廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)管理制度的執(zhí)行與監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)對日常財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，參加影城管理會議，為影城提供合理化建議；b) 配合影城領(lǐng)導(dǎo)編制年度資金計劃、成本費用的測算、協(xié)助影城領(lǐng)導(dǎo)完成年度經(jīng)營指標(biāo)、對年度經(jīng)營情況與當(dāng)年經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行對比分析；c) 負(fù)責(zé)及時編制及上報月度會計報表、資金報表及上級公司財務(wù)部要求及時上報的其他報表；d) 負(fù)責(zé)影城合同及資金申請使用的審核；e) 負(fù)責(zé)影城日常成本、費用性支出及片款、貨款等支出的審核工作；f) 負(fù)責(zé)會計憑證的登記、復(fù)審及過賬，月度

17、年度結(jié)帳工作；g) 負(fù)責(zé)影城稅務(wù)工作，及時真實準(zhǔn)確上報相關(guān)稅務(wù)報表及繳納相關(guān)稅款；h) 負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的建檔、歸檔及保管工作；i) 協(xié)助行政人員及公司相關(guān)部門，做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作，定期進(jìn)行實地盤點工作，做好卡片管理及盤點資料的管理工作；j) 負(fù)責(zé)保管影城財務(wù)專用章；k) 負(fù)責(zé)審核出納按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對出納工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；并定期對出納的工作進(jìn)行檢查。l) 其他上級交辦的工作。6.2 . 影院出納崗位職責(zé)a) 負(fù)責(zé)日常費用報銷，辦理資金日常收、付、存、取款業(yè)務(wù)；每日負(fù)責(zé)營業(yè)款的核對工作；b) 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；c) 定期盤點庫存現(xiàn)金, 每月編制銀行存款

18、余額調(diào)節(jié)表；d) 辦理轉(zhuǎn)帳收支手續(xù)；e) 保管現(xiàn)金、空白支票及法人印章；發(fā)票的申購、保管、發(fā)放、回收及填開工作；負(fù)責(zé)對相關(guān)人員進(jìn)行發(fā)票開取的培訓(xùn)工作；f) 負(fù)責(zé)編制營業(yè)日報表，并收集營業(yè)日報表的可支持性文件；負(fù)責(zé)每月定期與片商、賣品供應(yīng)商等進(jìn)行片款及貨款的核對工作，并編制相應(yīng)報表；g) 負(fù)責(zé)往來款的核對及及時回收工作；h) 負(fù)責(zé)依據(jù)行政人員提供的工資表按時發(fā)放工資，協(xié)助行政人員繳納員工社會保險及公積金；i) 負(fù)責(zé)各種票券的保管及發(fā)放工作，并定期與財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行盤點，并將盤點表造冊存檔保管；j) 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作； k) 其他上級交辦的工作。第二章各種有價證券（

19、 卡 ） 管理辦法為加強(qiáng)影城內(nèi)部管理，規(guī)范各種有價證券（卡）收發(fā)手續(xù)，監(jiān)督和保證資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法，本辦法適用于影城使用的各種有價證券（卡），包括會員卡、貴賓卡、現(xiàn)金抵用券、協(xié)議券、兌換券等。一：有價證券（卡）的印刷制作業(yè)務(wù)部門（市場部或營運部）根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制定相應(yīng)的市場政策和操作流程，向總經(jīng)理申請各種有價證券（卡）的需求，審批后進(jìn)行印刷制作。二：有價證券（卡）的入庫有價證券（卡）印制好經(jīng)市場部審驗印制質(zhì)量后，交財務(wù)部入庫，并由財務(wù)人員和市場人員共同在影城會員卡票券入庫、領(lǐng)用登記薄上簽字確認(rèn)入庫數(shù)量和卡券名稱，入庫領(lǐng)用登記薄格式見后面附件。三：有價證券（卡）的領(lǐng)用出庫各部門申領(lǐng)各種有

20、價證券（卡），必須填寫有價證券（卡）領(lǐng)用審批表，填寫數(shù)量和用途，經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照審核同意后的數(shù)量進(jìn)行蓋章、加印有效日期、在售票系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)制激活后發(fā)放出庫，并要求領(lǐng)用人在影城會員卡票券入庫、領(lǐng)用登記薄上簽字。重要部門設(shè)立券（卡）臺賬，對本部門領(lǐng)用的券（卡）進(jìn)行登記記錄，財務(wù)部不定期進(jìn)行核查。四：財務(wù)監(jiān)督所有空白券（卡）由財務(wù)部保管，并進(jìn)行進(jìn)出存明細(xì)登記；財務(wù)部每日核對售票系統(tǒng)中卡充值收入款與上交到財務(wù)部的款項是否相符；不定期核查營運部、市場部領(lǐng)用的券（卡）銷售情況是否與售票系統(tǒng)中數(shù)量一致。五：重點監(jiān)管影城應(yīng)印制專門的贈送用兌換券，便于準(zhǔn)確核算相關(guān)費用；影城在贈送會員 卡時，應(yīng)

21、附有經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的申請，說明贈送目的。第三章資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1 結(jié)合影城的實際情況，影城固定資產(chǎn)管理采取3 級 3 方的模式進(jìn)行，同時將低值易耗品中相對耐用的工具、器具、輔助用品納入管理范圍，3 級指固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、臺賬，其中財務(wù)部總賬、明細(xì)賬，行政部臺賬總賬，各部門部門臺賬，3 方指財務(wù)部、行政部、使用部門，其中，財務(wù)部負(fù)責(zé)價值確認(rèn)、賬務(wù)處理， 行政部負(fù)責(zé)采購、驗收、 調(diào)撥、報廢，使用部門負(fù)責(zé)申購、保管、 維護(hù)。2影城固定資產(chǎn)范圍指單位價值2000 元以上（含2000元），使用期限在一年以上，在長期使用中能保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動資料和消費資料。3影城如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由相

22、關(guān)部門首先申請，由影城經(jīng)理會同財務(wù)經(jīng)理審核后報總公司批準(zhǔn)，方可購買。4固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一為3%，折舊方法統(tǒng)一為平均年限法，使用年限按總公司一覽表執(zhí)行。5固定資產(chǎn)應(yīng)至少每年盤點一次（特殊情況應(yīng)追加），盤點有財務(wù)部牽頭，各部門配合。如有盈虧應(yīng)書面說明原因。6固定資產(chǎn)報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理、總公司批準(zhǔn)后方可移交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)處理。7影城各部門之間的固定資產(chǎn)變動，應(yīng)由需要部門填制移交單，行政部核實，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后作相應(yīng)變動，以便分清責(zé)任。二、存貨管理1 影城存貨包括低值易耗品、庫存商品和原材料。2低值易耗品管理2 1 影城低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100

23、元以上、 2000 元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。影城的3D 眼鏡和會員卡應(yīng)納入低值易耗品進(jìn)行管理，利于核算。3 2 影城如需購置低值易耗品，應(yīng)由相關(guān)部門首先申請，由影城經(jīng)理批準(zhǔn)，方可購買。4 3 低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買、保管，并建立物品臺賬，與固定資產(chǎn)臺賬可以合并一處。使用部門按需填制領(lǐng)用單領(lǐng)用。2 4 低值易耗品的盤點可以與固定資產(chǎn)合并進(jìn)行，盤點有財務(wù)部牽頭，各部門配合。如有盈虧應(yīng)書面說明原因。2 5 低值易耗品報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后方可移交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)處理。3庫存商品管理3 1 影城庫存商品指在小賣部對外出售

24、的所有物品。3 2 影城庫存商品的采購應(yīng)由營運部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運部購入，并填制入庫單。3 3 影城庫存商品執(zhí)行售價金額核算法。3 4 影城庫存商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，不得隨意更改售價。3 5 庫存商品必須每月盤點一次，并使用進(jìn)銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負(fù)責(zé)，財務(wù)部監(jiān)督。3 6 庫存商品收入每日在收入日報表中匯總列報。3 7 庫存商品的報損、報廢由營運部提出，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部處理， 可與每月盤存表合并反映。4原材料管理4 1 影城原材料指用于加工制作在小賣部對外出售的飲料、爆米花等商品所需的原料和材料，根據(jù)影城實際情況，所有包裝用品也納入此類管理，如

25、爆米花桶、飲料杯等。4 2 影城原材料的采購由營運部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運部購入，并填制入庫單。4 3 影城原材料執(zhí)行“帳卡合一”形式。44 影城由原材料加工制作形成的商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，不得隨意更改售價。4 5 原材料必須每月盤點一次，并使用進(jìn)銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負(fù)責(zé)，財務(wù)部監(jiān)督。4 6 此類商品收入每日在收入日報表中匯總列報。第四章會計核算辦法為了便于總公司統(tǒng)一管理和核算，并滿足總公司對財務(wù)相關(guān)信息的需求，特制訂統(tǒng)一會計核算辦法。本辦法只對可能存在分歧的和有特殊要求的部分統(tǒng)一要求，未涉及到的按企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度及2004 年 12 月 9

26、 日財政部下發(fā)的電影企業(yè)會計核算辦法處理。（一） 、會計科目表一、資產(chǎn)類1 1001 庫存現(xiàn)金2 1002 銀行存款按開戶行開設(shè)二級科目5 1012 其他貨幣資金4 1101 短期投資5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備8 1101 交易性金融資產(chǎn)9 1111 買入返售金融資產(chǎn)10 1121 應(yīng)收票據(jù)11 1122 應(yīng)收賬款設(shè)定核算項目為往來單位12 1123 預(yù)付賬款設(shè)定核算項目為往來單位13 1131 應(yīng)收股利14 1132 應(yīng)收利息18 1221 其他應(yīng)收款設(shè)定核算項目為職員19 1231 壞賬準(zhǔn)備開設(shè)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款 2個二級科目13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款28 1403 原材料 設(shè)定核算

27、項目為原料，并數(shù)量、金額輔助29 1404 材料成本差異30 1405 庫存商品設(shè)定核算項目為商品，并數(shù)量、金額輔助31 1406 低值易耗品設(shè)定核算項目為物品，并數(shù)量、金額輔助32 1407 商品進(jìn)銷差價40 1471 存貨跌價準(zhǔn)備44 1511 長期股權(quán)投資29 1402 長期債權(quán)投資45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備50 1601 固定資產(chǎn)51 1602 累計折舊52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備53 1604 在建工程54 1605 工程物資55 1606 固定資產(chǎn)清理62 1701 無形資產(chǎn)64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備65 1711 商譽(yù)66 1801 長期待攤費用設(shè)立租入固定資

28、產(chǎn)改良支出二級科目67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)69 1901 待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類70 2001 短期借款設(shè)定核算項目為往來單位79 2201 應(yīng)付票據(jù)80 2202 應(yīng)付賬款設(shè)定核算項目為往來單位81 2203預(yù)收賬款 設(shè)立票房、會員卡、團(tuán)票、兌換券、贈券以及XXX業(yè)務(wù)（用于核算個人業(yè)務(wù)）等二級科目，如需要可在“會員卡”、“兌換券”下開設(shè)三級明細(xì)XX卡、XX券82 2211 應(yīng)付職工薪酬設(shè)立應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費二級科目83 2221 應(yīng)交稅費設(shè)立營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅二級科目53 2176 其他應(yīng)交款設(shè)立教育費附加、地方教育費附加、電影專項資金、文化事業(yè)建設(shè)費、水利資金二級科目

29、84 2231 應(yīng)付利息85 2232 應(yīng)付股利86 2241 其他應(yīng)付款設(shè)定核算項目為往來單位94 2501 長期借款95 2502 應(yīng)付債券100 2701 長期應(yīng)付款104 2901 遞延所得稅負(fù)債三、共同類107 3101 衍生工具108 3201 套期工具109 3202 被套期項目四、所有者權(quán)益類110 4001 實收資本111 4002 資本公積112 4101 盈余公積114 4103 本年利潤115 4104 利潤分配116 4201 庫存股五、成本類117 5001 生產(chǎn)成本118 5101 制造費用119 5201 勞務(wù)成本六、損益類124 6001主營業(yè)務(wù)收入設(shè)立票房收

30、入二級科目129 6051其他業(yè)務(wù)收入設(shè)立小賣、廣告、場租二級科目131 6101公允價值變動損益132 6111投資收益136 6301 營業(yè)外收入有卡費收入、會員費收入的影城納入此科目核算137 6401主營業(yè)務(wù)成本設(shè)立票房分成、電影專項資金二級科目138 6402其他業(yè)務(wù)成本設(shè)立小賣成本等對應(yīng)的二級科目139 6403營業(yè)稅金及附加149 6601 經(jīng)營費用設(shè)立工資、福利費、公積金、折舊費、辦公費、差旅費、招待費、車輛費用、運雜費、會務(wù)費、宣傳費、廣告費、交通費、通訊費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、誤餐費、水電費、維修費、房租費、財產(chǎn)保險費、物料耗材、軟件服務(wù)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤攤銷、壞賬準(zhǔn)備金

31、、職工保險、其他等二級科目，同時在“職工保險”下設(shè)立養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育三級科目150 6602 管理費用151 6603 財務(wù)費用設(shè)立利息、匯費及手續(xù)費二級科目153 6701 資產(chǎn)減值損失154 6711 營業(yè)外支出155 6701 所得稅費用156 6901 以前年度損益調(diào)整（二）賬務(wù)處理一、資產(chǎn)類1 .存貨1.1 存貨中的庫存商品和原材料購入時：借： XXXX 商品（原材料）貸：應(yīng)付賬款貸：商品進(jìn)銷差價1.2 根據(jù)日報表列收入：借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入小賣1.3 月末根據(jù)盤存表結(jié)轉(zhuǎn)成本，并結(jié)轉(zhuǎn)商品差價，根據(jù)當(dāng)月科目余額按以下公式計算差價率：商品進(jìn)銷差價率=月末結(jié)賬前“商品進(jìn)銷差

32、價”賬戶余額/月末“庫存商品”賬戶余額本月銷售商品分?jǐn)偛顑r=本月商品銷售總額X差價率結(jié)轉(zhuǎn)成本 :借：其他業(yè)務(wù)成本小賣成本借：商品進(jìn)銷差價貸： XXXX 商品（原材料）1.4 存貨中的低值易耗品購入時借：低值易耗品貸：現(xiàn)金3D 眼鏡和會員卡除外），領(lǐng)用時和報廢為了簡化核算，攤銷時直接計減低值易3D 眼鏡和會員卡每月變動較大，應(yīng)單3D 眼鏡根據(jù)營運部報廢申請攤銷，會員1.5 低值易耗品的攤銷采取五五法（時各攤銷50%， 因影城低值易耗品較少，耗品，并不需劃分在庫、在用等；考慮到獨出來采取據(jù)實按月分次攤銷法，其中卡根據(jù)當(dāng)月券卡盤點表領(lǐng)用數(shù)攤銷。借：經(jīng)營費用物料耗材貸：低值易耗品二、負(fù)債類預(yù)收賬款的核

33、算1 票房的核算2 1 平時根據(jù)收入日報表列示：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款票房3 2 月末根據(jù)實際票房結(jié)轉(zhuǎn)，如有預(yù)售下月電影應(yīng)留作下月結(jié)轉(zhuǎn)： 借：預(yù)收賬款票房貸：主營業(yè)務(wù)收入票房2會員卡、兌換券、團(tuán)卷的核算4 1 出售時根據(jù)收入日報表和財務(wù)部直接出售的列示： 借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款會員卡（兌換券、團(tuán)卷）貸：營業(yè)外收入（卡費和會員費）2 2 根據(jù)收入日報表列示的消費結(jié)轉(zhuǎn)：借：預(yù)收賬款會員卡（兌換券、團(tuán)卷）貸：主營業(yè)務(wù)收入票房3 .贈券的核算3. 1贈券在送出時只在臺賬上登記，不做賬務(wù)處理。3. 2如贈券系出售，應(yīng)予以列示：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款一贈券3 3 根據(jù)收入日報表列示的消費結(jié)轉(zhuǎn)，如有出售，應(yīng)優(yōu)先沖

34、抵：借：預(yù)收賬款一贈券借：經(jīng)營費用宣傳費貸：主營業(yè)務(wù)收入票房以上各類券的制作費應(yīng)于發(fā)生時一次性進(jìn)入費用：借：經(jīng)營費用物料耗材貸：現(xiàn)金4關(guān)于個人業(yè)務(wù)的列示如需核算個人業(yè)務(wù)，發(fā)生時在本科目2 個方向同時列示，如 XXX 售卡 50 張計 50000元，卡費500元，則：借：現(xiàn)金50500借：預(yù)收賬款XXX 業(yè)務(wù)50000貸：預(yù)收賬款會員卡50000貸：預(yù)收賬款XXX 業(yè)務(wù) 50000貸：營業(yè)外收入500三、損益類1月末根據(jù)票房綜合月報表結(jié)轉(zhuǎn)票房收入，結(jié)轉(zhuǎn)后“主營業(yè)務(wù)收入票房”科目余額應(yīng)與報表金額一致，因此為保證準(zhǔn)確，當(dāng)月最后一天的收入必須進(jìn)入當(dāng)月（有些行業(yè)對自身影響不大，所以對此要求不大）；結(jié)轉(zhuǎn)后

35、“預(yù)收賬款票房”的余額為預(yù)售的下月電影收入：借：預(yù)收賬款票房貸：主營業(yè)務(wù)收入票房2月末根據(jù)票房綜合月報表結(jié)轉(zhuǎn)成本、專項資金：借：主營業(yè)務(wù)成本票房分成借：主營業(yè)務(wù)成本電影專項資金貸：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)交款電影專項資金3月末根據(jù)小賣部盤點表結(jié)轉(zhuǎn)小賣成本借：其他業(yè)務(wù)成本小賣成本借：商品進(jìn)銷差價貸：庫存商品貸：原材料4有關(guān)費用的范圍說明：4 1 福利費不用根據(jù)工資計提，在發(fā)生時據(jù)實列支。5 2 辦公費包括筆墨紙硯等辦公用品采購費、電腦、打印機(jī)維護(hù)耗材費、刻章及耗材費、稅控及耗材費、證件工本費、報紙等訂閱費、驗資及審計費、日常行政用品費、文件郵寄費等。4 3 因總公司對駐外人員有統(tǒng)一規(guī)定，駐外人員探親假

36、的車費等應(yīng)納入福利費，不應(yīng)在差旅費中列支。4 4 運雜費包括硬盤郵寄費、商品托運費、宣傳品郵寄費、物品托運費等。4. 5宣傳費包括宣傳品制作費、宣傳場租、贈券費用等。4 6 廣告費包括在報紙、電臺、電視、網(wǎng)絡(luò)、戶外場所等發(fā)布廣告費用。4 7 電話裝機(jī)費列入通訊費核算，因總公司對中級人員的電話費有統(tǒng)一的補(bǔ)助規(guī)定，按實際發(fā)生額在福利費中列支，不應(yīng)納入通訊費。4 8 影城發(fā)生的軟件維護(hù)費用、格式轉(zhuǎn)換費用等列入軟件服務(wù)費。4 9 影城的保安保潔等工資列入勞務(wù)費（指整體外包或影城外聘人員進(jìn)行）各類搬運費、清理費也納入核算。4. 10影城各類印制的券、表格、沒有計入低值易耗品的消耗用品、購置的水暖器材、維

37、修用的小配件、工具等計入物料耗材核算。4 11 影城因加班發(fā)生的員工就餐費用、發(fā)放的誤餐補(bǔ)助等列入誤餐費核算。（三）關(guān)于控制關(guān)鍵點的說明一、固定資產(chǎn)的管理僅落實到部門，部門負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人；為保障部門臺賬與實物相符，內(nèi)部進(jìn)行物品調(diào)配時應(yīng)辦理調(diào)撥手續(xù)，并在臺賬上進(jìn)行反映。二、每月末應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行庫存商品和原材料盤點，出庫與在庫之間無法割舍的，應(yīng)采取“就大取整”原則取整。三、收入日報表既是影城核算的基礎(chǔ)，也是影城監(jiān)管的重要手段，應(yīng)手把手教會相關(guān)參與人員，平時監(jiān)管應(yīng)細(xì)致、到位，如有問題，應(yīng)嚴(yán)肅處理。四、影城券卡也是主要財產(chǎn)，雖然進(jìn)行了臺賬化管理，也應(yīng)著重進(jìn)行監(jiān)督、監(jiān)控，預(yù)防出現(xiàn)漏洞。五、

38、雖然影城收入的確認(rèn)不是以開具的發(fā)票為準(zhǔn)，但在先開票后付款時，應(yīng)要求出具書面欠條，列明事由、經(jīng)辦人等，以便清欠工作。6、 影城宣傳品等的制作費應(yīng)要求相關(guān)部門及影城經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行事前控制，嚴(yán)格制作申請單的審批。7、 為滿足總公司突發(fā)的對財務(wù)信息的要求，影城在列支費用時應(yīng)盡量豐富摘要內(nèi)容，不同類費用盡量不作一筆憑證處理，便于有可能的統(tǒng)計工作。八、為適應(yīng)越來越多的銀行卡業(yè)務(wù)，影城每月應(yīng)制作本月刷卡業(yè)務(wù)匯總表，對每 日刷卡業(yè)務(wù)進(jìn)行列示，并據(jù)此扣減手續(xù)費第五章 相關(guān)輔助規(guī)定（一）、影城相關(guān)費用限額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，依據(jù)總公司相關(guān)限額標(biāo)準(zhǔn)，制定影城相關(guān)費用限額 標(biāo)準(zhǔn)，請各部門遵照執(zhí)行。一、 出差補(bǔ)貼標(biāo)

39、準(zhǔn)1 .公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)， 并考慮其完成任務(wù)的期限，確 定合理的出差往返期，向公司總經(jīng)理提交出差申請表。2 .出差人員的住宿費在住宿費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理，無住宿費發(fā)票的，按其住宿費標(biāo)準(zhǔn)總額的40%合予補(bǔ)助。出外參加 會議需繳納會務(wù)費的或由邀請方承擔(dān)費用的不予報銷住宿費，不享受補(bǔ)助。影城住宿費標(biāo)準(zhǔn)單位：元/天.問地區(qū)影城領(lǐng)導(dǎo)部門止副經(jīng)理員工北京、特區(qū)、沿海開放城巾400300200縣城150120100除以上兩項外其他地區(qū)200160120注：特區(qū)指：深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海；沿海開放城市指：大連、秦皇島、煙臺、青島、連云港、寧波、南通、溫州、湛江。3 .出差人員

40、途中伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:出差伙食費標(biāo)準(zhǔn)單位：元/天區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)縣及縣級市20省內(nèi)地級市30省外地區(qū)40北京、特區(qū)、沿海開放城巾504 .員工隨同部門正副經(jīng)理及以上人員出差，其住宿費標(biāo)準(zhǔn)按部門正 副經(jīng)理及以上人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)各部門人員因公接待外單位人員，須事先請示部門經(jīng)理，填寫 招待費申請表，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，自行安排接待。具標(biāo)準(zhǔn)如 下：招待費標(biāo)準(zhǔn)元/人級別標(biāo)準(zhǔn)影城領(lǐng)導(dǎo)120部門止副經(jīng)理80其他人員60陪同人數(shù)原則上不超過就餐人數(shù)的 50%,且最多不超過4人。市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)（此限額各影城應(yīng)根據(jù)總公司規(guī)定并結(jié)合自身情況 自行制定）市內(nèi)交通費按部門限額報銷，限額標(biāo)準(zhǔn)為：影城領(lǐng)導(dǎo)合計：200元/月，行政部：100元/月，財務(wù)部：100元/月，運營部：100元/ 月，技術(shù)部：100元/月，市場部：200元/月。每次發(fā)生費用，由支 出人在票據(jù)背面注明日期、目的地并簽字，每月26日之前，限額標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)費用，各部門經(jīng)理匯總登記市內(nèi)交通費明細(xì)表，并將相關(guān)票 據(jù)黏貼在其背面，統(tǒng)一至財務(wù)部報銷。限額標(biāo)準(zhǔn)以上費用不予報銷。四、辦公費標(biāo)準(zhǔn)公司辦公費用統(tǒng)一由行