會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試試計(jì)算分析題資料附答案p

1、內(nèi)部真題資料，考試必過(guò)，答案附后1 .某企業(yè)2011年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)公司從基本賬戶提取現(xiàn)金2000元，以備日常使用；(2)收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同約定其價(jià)值(該約定價(jià)值是公允的)為100000元(假定不考慮增值稅)；(3)采購(gòu)材料，按合同規(guī)定向甲公司預(yù)付貨款60000元；(4)按規(guī)定分配給投資者2010年度利潤(rùn)120000元，款項(xiàng)尚未支付；(5)以銀行存款10000元償還前欠某單位賬款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。正確答案：(1)借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000(2)借：固定資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本100000(3)借：預(yù)付賬款60000貸：銀行存款600

2、00(4)借：利潤(rùn)分配120000貸：應(yīng)付利潤(rùn)120000(5)借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100002 .某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86000元，已提折舊57300元，取得變賣收入20000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)150元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%3 .要求：編制轉(zhuǎn)入清理、支付清理費(fèi)、取得變價(jià)收入、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。正確答案：(1)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28700累計(jì)折舊57300貸：固定資產(chǎn)86000(2)支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫(kù)存現(xiàn)金150(3)取得變賣收入：借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000(4)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：

3、借：固定資產(chǎn)清理1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1000(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營(yíng)業(yè)外支出9850貸：固定資產(chǎn)清理98503.中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。2010年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 11月1日采購(gòu)甲材料，價(jià)款為2000,增值稅為340元，未發(fā)生其他費(fèi)用，款項(xiàng)上月已經(jīng)支付。(2) 11月2日購(gòu)入甲材料一批，買價(jià)為5000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元，各種款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 11月10日購(gòu)入乙材料一批，買價(jià)為2000元，增值稅為340元，對(duì)方彳t墊運(yùn)費(fèi)300元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付

4、，但材料尚未入庫(kù)。(4) 11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1000元。(5) 11月30日收到采購(gòu)的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項(xiàng)也尚未支付。企業(yè)暫估價(jià)為2000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)(1)(5)的會(huì)計(jì)分錄。正確答案：(1)借：原材料2000(2) 貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340(3) 貸：預(yù)付賬款2340(2)借：原材料5200貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸：銀行存款6050(3)借：在途物資2300應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340貸：銀行存款2640(4)

5、借：生產(chǎn)成本5000管理費(fèi)用200在建工程1000貸：原材料6200(5)借：原材料2000貸：應(yīng)付賬款20004.2010年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為固定資產(chǎn)原價(jià)的2%2011年12月25日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為30000元，增值稅額為5100元，己通過(guò)銀行收回價(jià)款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，不考慮減

6、值因素。要求：(1)編制甲公司購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制甲公司計(jì)提2011年度折舊的會(huì)計(jì)分錄；(3)編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(4)編制甲公司出售設(shè)備收回價(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(5)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會(huì)計(jì)分錄。正確答案：(1)借：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500貸：銀行存款58500(2)計(jì)提2011年度折舊會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用4900貸：累計(jì)折舊4900(3)借：固定資產(chǎn)清理45100累計(jì)折舊4900貸：固定資產(chǎn)50000(4)借：銀行存款35100貸：固定資產(chǎn)清理30000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5100(5)借：營(yíng)業(yè)外支出1

7、5100貸：固定資產(chǎn)清理151005.東大公司2011年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17%。(1)以現(xiàn)金300元支付職工醫(yī)藥費(fèi)。(2)以現(xiàn)金900元購(gòu)置辦公用品。(3)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6800元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊4500元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊2300元。(4)以銀行存款支付廣告費(fèi)24000元。(5)向光輝工廠銷售2#產(chǎn)品500件、單價(jià)100元，計(jì)50000元，收到光輝工廠開(kāi)出并承兌的3個(gè)月期商業(yè)承兌匯票58500元，2#產(chǎn)品單位成本為60元，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。要求：根據(jù)上述資料(1)(5)逐筆編制東大公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

8、。正確答案：(1)借：應(yīng)付職工薪酬一一應(yīng)付職工福利費(fèi)300|(2)貸：庫(kù)存現(xiàn)金300(3)借：管理費(fèi)用900(4)貸：庫(kù)存現(xiàn)金900(5)借：制造費(fèi)用4500(6)管理費(fèi)用2300貸：累計(jì)折舊6800(8)借：銷售費(fèi)用24000(9)貸：銀行存款24000(5)借：應(yīng)收票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品300006.某企業(yè)12月發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 1日，購(gòu)入A材料25噸，每噸200元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 5日，購(gòu)

9、入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2000元。(4) 12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)尚未收到。(5) 17日，收到甲公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。正確答案：(1)借：原材料5000(2) 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850(3) 貸：銀行存款5850(4)借：原材料8000(5) 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1360(6) 貸：應(yīng)付賬款9360(7)借：生產(chǎn)成本2000(8) 貸

10、：原材料2000(9)借：應(yīng)收賬款23400(10) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000(11) 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400(5)借：銀行存款234000貸：應(yīng)收賬款2340008 .資料：遠(yuǎn)大公司2010年損益類科目發(fā)生額資料如下：(單位：元)科目名稱貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000管理費(fèi)用2000銷售費(fèi)用3500財(cái)務(wù)費(fèi)用3000營(yíng)業(yè)外收入10000其他業(yè)務(wù)收入10000其他業(yè)務(wù)成本8000資產(chǎn)減值損失1000公允價(jià)值變動(dòng)損益2000投資收益20000(注：該公司應(yīng)交所得稅按照利潤(rùn)總額的25刈算，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。)要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列利潤(rùn)表項(xiàng)目金額：

11、(1)營(yíng)業(yè)收入=()元；(2)營(yíng)業(yè)成本二()元；(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二()元;(4)利潤(rùn)總額=()元；(5)凈利潤(rùn)二()元。正確答案：(1)營(yíng)業(yè)收入二(410000)元；(2)營(yíng)業(yè)成本二(308000)元；(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(110500)元；(4)禾I潤(rùn)總額=(120500)元；(5)凈利潤(rùn)=(90375)元。9 .某企業(yè)2010年6月30日銀行存款日記賬余額152萬(wàn)元，銀行又t賬單余額148.7萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1)企業(yè)開(kāi)出一張支票0.2萬(wàn)元購(gòu)買辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(2)企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5萬(wàn)元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；

12、(3)銀行受托代企業(yè)支付水電費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；(4)銀行已收到外地匯入貨款2萬(wàn)元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年6月30日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額152銀行對(duì)賬單余額148.7力口：銀行已收、企業(yè)未收款(1)力口：企業(yè)已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款(4)L調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額(5)正確答案：(1)=2(2)=0.5(3)=5(4)=0.2(5)=153.510 .某公司2011年1月31日有關(guān)賬戶余額

13、如下：(單位：元)余額賬戶余額貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1000固定資產(chǎn)50000銀行存款120000累計(jì)折舊10000原材料13000本年利潤(rùn)4000生產(chǎn)成本6050利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)一應(yīng)付利潤(rùn)90003200庫(kù)存商品37000應(yīng)收賬款一甲公司一乙公司7500030000應(yīng)付賬款一丙公司一丁公司20008000預(yù)付賬款一A公司一B公司35006400預(yù)收賬款一D公司-E公司5000一C公司2300F公司70008000要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)項(xiàng)目金額：存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款。正確答案：存貨=13000+6050+37000=56050(元)應(yīng)收賬款=7500

14、0+7000=82000(元)預(yù)收賬款=30000+5000+8000=43000(元)應(yīng)付賬款=8000+6400+2300=16700(元)預(yù)付賬款=2000+3500=5500(元)一11 .試算平衡表如下：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額貸方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金(1)600002000070000庫(kù)存商品7000030000100000固定資產(chǎn)100000(3)(4)應(yīng)付賬款6000060000實(shí)收資本(2)50000250000合計(jì)200000(2)130000130000(5)310000要求：根據(jù)試算平衡原理計(jì)算表中項(xiàng)目(1)-(5)的金額。正確答案：(1) =30000(2) =

15、200000(3) =40000(4) =140000(5) =31000012.甲公司所得稅稅率25%該公司2011年1月至11月?lián)p益類賬戶累計(jì)發(fā)生額和12月?lián)p益關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱1-11月累計(jì)發(fā)生額：12月發(fā)生額貸方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000200000其他業(yè)務(wù)收入500000；10000營(yíng)業(yè)外收入10000r1000投資收益8000010000壞賬準(zhǔn)備50008000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75000060000其他業(yè)務(wù)成本3000006000生產(chǎn)成本7000020000銷售費(fèi)用2000007000管理費(fèi)用1000005000制造費(fèi)用5000010000財(cái)務(wù)費(fèi)用50001000營(yíng)業(yè)稅金及附200002000加營(yíng)業(yè)外支出6000p000資產(chǎn)價(jià)值損失2000015000要求：計(jì)算2011年該公司利潤(rùn)表中相關(guān)項(xiàng)目的金額。(1)營(yíng)業(yè)收入=()元(2)營(yíng)業(yè)成本二()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二()元(4)利潤(rùn)總額=()元(5)凈利潤(rùn)二()元編號(hào)金額解析(1)191