會計(jì)分錄匯總2

1、第一部分資產(chǎn)一、庫存現(xiàn)金（1） 庫存現(xiàn)金收入的核算1、 提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、 以現(xiàn)金收取銷售收入款：借：困村現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、 出差報(bào)銷交回余款：借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金（余額退回?cái)?shù)）貸：其他應(yīng)收款-XX（2） 庫存現(xiàn)金支出的核算1、 預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-XX貸：庫存現(xiàn)金2、 發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金（三）現(xiàn)金清查1、現(xiàn)金長款發(fā)現(xiàn)時：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：其它應(yīng)收款-XX（查明原因的長款）營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余（無法清查原因的長款）3、 現(xiàn)金短款發(fā)現(xiàn)時：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后

2、：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX）（責(zé)任人賠償部分）管理費(fèi)用（無法查明原因的短款）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益二、銀行存款（1） 銀行存款收入的核算1、 銷售收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、 現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金（2） 銀行存款支出的核算1、 采購材料（涉及采購材料、原材料、庫存商品、工程物資、固定資產(chǎn)等）：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2、 銀行存款的其他支出：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-資本化支出應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用（制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等）貸：銀行存款3、 其他貨幣資金1） 存入款項(xiàng)：借：其他貨幣資金-（外埠存款/銀

3、行匯票/銀行本票/信用證/信用卡/存出投資款）貸：銀行存款2） 采購物資等：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金-（外埠存款/銀行匯票/銀行本票/信用證/信用卡/存出投資款）3） 信用卡消費(fèi)：借：管理費(fèi)用等貸：其他貨幣資金-信用卡存款4） 短期持有獲取差價(jià)進(jìn)行證券買賣：借：交易性金融資產(chǎn)-成本貸：其他貨幣資金-存出投資款5） 余額退回：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款等4、 應(yīng)收及預(yù)付的核算（1） 應(yīng)收賬款的核算1、 賒銷商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、 企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等：借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款3、 收回

4、貨款：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣部分）貸：應(yīng)收賬款4、 應(yīng)收賬款改用商業(yè)匯票結(jié)算：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款（2） 應(yīng)收票據(jù)的核算1、 銷售商品等收到商業(yè)匯票：借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、 票據(jù)到期收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)3、 票據(jù)到期時，無力支付商業(yè)承兌匯票無力付款：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票無力償還：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)4、 將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)銀行存款（差額部分）（3） 計(jì)算壞賬準(zhǔn)備合計(jì)1） 計(jì)提：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備2）沖回多計(jì)提的款項(xiàng)：借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減

5、值損失3）發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款4）已經(jīng)核銷的壞賬重新收回恢復(fù)位差：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備收回款項(xiàng)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（4） 預(yù)收賬款的核算1、 預(yù)付貨款：、借：預(yù)付賬款2、 收到貨物：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款3、 補(bǔ)付貨款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（5） 其它應(yīng)收款及備用金的核算1、其它應(yīng)收款的核算發(fā)生時：借：其它應(yīng)收款貸：銀行存款等收回或轉(zhuǎn)銷：借：銀行存款貸：其它應(yīng)收款2、備用金的核算1） 定額制撥付時：借：其它應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷時：借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金2） 非定額制撥付時：借：其它應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷時：借：制造費(fèi)用庫存現(xiàn)金（余

6、款退回）貸：其它應(yīng)收款（六）存貨的核算1、原材料按實(shí)際成本設(shè)置科目：原材料、在途物資1）料到單到：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2）單到料未到：結(jié)算單據(jù)先到：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫：借：原材料貸：在途物資3）料到單未到：（月中不做處理）月末時，按暫估價(jià)入賬：借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅字沖回：借：原材料II貸：應(yīng)收賬款結(jié)算單據(jù)收到后再入賬借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4）預(yù)付方式購入原材料：預(yù)付款項(xiàng)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收回貨物，發(fā)票賬單到：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款若銀行

7、存款不足時補(bǔ)足貨款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款5）接受投資收到原材料：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本資本公積（如有多余款項(xiàng)）6）發(fā)出原材料：借：原材料（生產(chǎn)成本領(lǐng)用）制造費(fèi)用（車間一般領(lǐng)用）管理費(fèi)用（行政管理領(lǐng)用）貸：原材料2、原材料按計(jì)劃成本核算-設(shè)置賬戶：原材料、材料采購、材料成本差異采購時：借：材料采購（實(shí)際成本價(jià)）貸：銀行存款等材料驗(yàn)收入庫：借：原材料材料成本差異（超支額）貸：材料采購材料成本差異（節(jié)約額）發(fā)出材料：借：生產(chǎn)成本材料成本差異（節(jié)約額）貸：原材料材料成本差異（超支額）3、生產(chǎn)制造企業(yè)庫存商品的核算1）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本2）結(jié)轉(zhuǎn)

8、已銷售產(chǎn)品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4、存貨清查設(shè)置賬戶：待處理財(cái)產(chǎn)損益1）盤盈發(fā)現(xiàn)時：借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用2）盤虧發(fā)現(xiàn)時：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非常損失，如材料被燒毀，交出原抵扣稅額）批準(zhǔn)后：借：其它應(yīng)收款原材料（殘料入庫）管理費(fèi)用（非常損耗）營業(yè)外支出（非正常損耗）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益（6） 固定資產(chǎn)的核算1、外購固定資產(chǎn)的核算1）購入不需要安裝的：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（用于非生產(chǎn)經(jīng)營上不予抵扣）貸：銀行存款2）購入需要安裝的：支付買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等：借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)-

9、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款達(dá)到可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程2、自營固定資產(chǎn)的核算1）自營工程：借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2）領(lǐng)用工程物資：借：在建工程貸：工程物資3）支付工程人員工資、福利費(fèi)：借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬4）使用本企業(yè)的產(chǎn)品（視同銷售）：借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5）領(lǐng)用本企業(yè)的原材料：借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6）支付其他費(fèi)用：借：在建工程貸：銀行存款7）達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、出包工程預(yù)付工程款：借：在建工程貸：銀行存款補(bǔ)付工程款：借：在建工程

10、貸：銀行存款達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4、投資者投入的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本資本公積-資本溢價(jià)（七）折舊的核算1、計(jì)提分錄：（借方不可有“生產(chǎn)成本”科目）借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（八）清查的核算：1、盤虧：發(fā)現(xiàn)時：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：主營業(yè)務(wù)支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2、盤盈：（前期差錯處理）-以前年度損益調(diào)整發(fā)現(xiàn)時：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整確定應(yīng)納的所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅批準(zhǔn)后：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤（九）固定資產(chǎn)的清理設(shè)置科目：固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸

11、：固定資產(chǎn)支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款計(jì)算應(yīng)納的營業(yè)稅費(fèi)：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅等發(fā)生變價(jià)收入，材料入庫借：銀行存款（變價(jià)收入額）原材料（材料入庫）其它應(yīng)收款營業(yè)外支出（清理凈損失）貸：營業(yè)外收入（清理的損失）（十）無形資產(chǎn)的核算1、無形資產(chǎn)的取得1）外購：借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款2）自行研發(fā)時-設(shè)置科目：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-成本化支出廠研發(fā)階段一管理費(fèi)用研發(fā)支出一管理費(fèi)用一無形資產(chǎn)不符合資本化開發(fā)階段心L符合資本化研發(fā)過程中發(fā)生各種費(fèi)用時：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-成本華支出貸：原材料應(yīng)付職工薪酬銀行存款將研發(fā)支出轉(zhuǎn)入成本、費(fèi)用時：借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出-

12、費(fèi)用化支出-資本化支出達(dá)到認(rèn)定用途：借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出-資本化支出3）投資者投入無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本-資本溢價(jià)2、無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量-設(shè)置科目：累計(jì)攤銷借：管理費(fèi)用（制造費(fèi)用/其他業(yè)務(wù)成本（用于出租無形資產(chǎn)的攤銷）貸：累計(jì)攤銷（十一）交易性金融資產(chǎn)-設(shè)置科目：交易性金融資產(chǎn)-成本-公允價(jià)值變動公允價(jià)值變動損益投資收益1、交易性金融資產(chǎn)的取得（即公允價(jià)值）：購買股票時：借：交易性金融資產(chǎn)-成本貸：其他貨幣資金-存出投資款/銀行存款支付相關(guān)交易費(fèi)用時：借：投資收益貸：其他貨幣資金-存出投資款/銀行存款2、持有期間對方宣告現(xiàn)金股利和利息：宣告分紅時：借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資

13、收益收到股利時：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量1）資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值賬面價(jià)值借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動貸：公允價(jià)值變動損益2）公允價(jià)值賬面價(jià)值借：公允價(jià)值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動4、交易性金融資產(chǎn)的處置：借：銀行存款貸：投資收益交易性金融資產(chǎn)-成本-公允價(jià)值變動同時，借：公允價(jià)值變動損益貸：投資收益或借：投資收益貸：公允價(jià)值變動損益（十二）長期股權(quán)投資1、成本法（適合子公司、投資企業(yè)）設(shè)置科目：長期股權(quán)投資、投資收益1）購買時：借：長期股權(quán)投資應(yīng)收股利貸：銀行存款2）收到股利時：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利3）持有期間對方宣告分派現(xiàn)金股利或

14、利潤：宣告分派現(xiàn)金股利：借：應(yīng)收股利貸：投資收益（投資后產(chǎn)生的累計(jì)凈利潤的分配額）長期股權(quán)投資（投資前產(chǎn)生的累計(jì)凈利潤的分配額）收到現(xiàn)金股利：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利2、權(quán)益法（適合合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）設(shè)置科目：長期股權(quán)投資-成本-損益調(diào)整-其他權(quán)益變動1、初始成本確定1）購買時：（同成本法）借：長期股權(quán)投資應(yīng)收股利貸：銀行存款2）收到股利時：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利3）持有期間對方宣告分派現(xiàn)金股利或利潤：對方實(shí)現(xiàn)利潤：借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整貸：投資收益對方發(fā)生虧損：借：投資收益貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整對方宣告現(xiàn)金股利：借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整收到股利時：借：銀行存款貸：應(yīng)

15、收股利第二部分負(fù)債一、短期借款1、取得時：借：銀行存款貸：短期借款2、償還時：借：短期借款貸：銀行存款二、計(jì)息1、采用月末計(jì)提的方式計(jì)提利息時：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息實(shí)際支付利息時：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2、不計(jì)提利息，按實(shí)際支付：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款三、應(yīng)付職工薪酬（一）貨幣性福利五部曲提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金提取代扣款：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款（如代墊的家屬醫(yī)療費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅支付代扣款：借：其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款分配、確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用

16、在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金- 職工福利- 社會保險(xiǎn)費(fèi)- 住房公積金- 工會經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)（二）非貨幣性福利1、以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工：視同銷售：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品分配工資：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬2、把擁有的資產(chǎn)給職工無償使用確認(rèn)折舊：借：應(yīng)付職工薪酬貸：累計(jì)折舊分配工資：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬四、應(yīng)付及預(yù)收賬款（一）應(yīng)付賬款1、購入貨物：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款2、支付貨款：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款財(cái)

17、務(wù)費(fèi)用（有現(xiàn)金折扣）3、應(yīng)付水電費(fèi)：借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款4、無法歸還的應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收貨款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、提供貨物：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、補(bǔ)付貨款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款4、退回多余預(yù)收款：借：預(yù)收賬款貸：銀行存款（三）應(yīng)付票據(jù)1、購貨時：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)2、到期付款：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款3、票據(jù)到期，無力付款1）商業(yè)承兌匯票：借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款2）銀行承兌匯票：借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款4、抵償賬款：借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)5、支付銀行承兌

18、匯票開據(jù)的手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（四）其它應(yīng)付款1、發(fā)生時：借：銀行存款貸：其它應(yīng)付款2、收回時：借：其它應(yīng)付款貸：銀行存款（五）應(yīng)交增值稅-設(shè)置科目：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1、小規(guī)模企業(yè)1）購進(jìn)貨物：借：原材料貸：銀行存款等2）銷貨：借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、一般納稅企業(yè)1） 一般銷售業(yè)務(wù)購貨：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款購進(jìn)貨物，發(fā)生退貨時：借：應(yīng)付賬款貸：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銷貨：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）發(fā)生銷售退回時：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

19、（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款等2）購進(jìn)免稅農(nóng)場品（買價(jià)*13%）:借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等3）視同銷售:自產(chǎn)、委托加工、購貨一分配給股東或投資者自產(chǎn)、委托加工一用于集體福利或個人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目一外購：進(jìn)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)處理：借：長期股權(quán)投資等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸:：庫存商品4）不予抵扣的項(xiàng)目a）購入時已知不能抵扣的：借：原材料等貸：銀行存款b）購入時不知不可抵扣，后來改變用途的：購入時：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款免征增值稅的生產(chǎn)領(lǐng)用材料時：借：生產(chǎn)成本等貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

20、轉(zhuǎn)出）5）轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計(jì)處理：公式：本月應(yīng)交而未交增值稅額=本月銷項(xiàng)稅額+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額-月初結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-本月已交本月的增值稅額a）月份終了，公式0,表示企業(yè)有應(yīng)交而未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅b）月份終了，公式v0,表示企業(yè)有當(dāng)月多交或者尚未抵扣的增值稅：（采用預(yù)繳方式）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）c）月份終了，公式v0,表示企業(yè)有尚未抵扣的增值稅（不采用預(yù)繳方式）不做會計(jì)處理d）企業(yè)多交的增值稅當(dāng)月多交的營業(yè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款五、長期借款設(shè)置科目：長期借款-本金-應(yīng)付利息1、取得借款時：借：銀行存款貸：長期借款