2015年財務(wù)管理制度和流程圖

1、第一章總則3第二章范圍3第三章財務(wù)管理體系3第四章財務(wù)管理職能3第五章財務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)圖4第六章財務(wù)管理部部門崗位職責(zé)5第七章財務(wù)員工崗位職責(zé)6一、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)6二、主管會計崗位職責(zé)7三、現(xiàn)金會計崗位職責(zé)8四、出納員崗位職責(zé)8第八章財務(wù)各項(xiàng)工作要求10一、預(yù)算管理要求10二、資產(chǎn)管理要求10三、投資管理要求11四、資金管理要求11五、應(yīng)收及預(yù)付管理要求12六、固定資產(chǎn)管理要求13七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求13八、收入、成本、費(fèi)用管理要求14九、會計檔案管理要求15十、支票管理要求16十一、印章管理要求16十二、應(yīng)收賬款管理要求16十三、發(fā)票管理要求17十四、收據(jù)管理要求18十五、稅金繳納管理

2、要求20十六、其他資產(chǎn)管理要求20第九章財務(wù)各項(xiàng)工作流程20一、銷售業(yè)務(wù)流程20二、借款流程20三、報銷流程21四、薪資福利支付流程22五、支出審批流程22六、其他專項(xiàng)支出報銷流程23第十章財務(wù)管理審批流程圖24一、銷售業(yè)務(wù)流程圖24二、借款審批流程圖25三、報銷審批流程圖26四、薪資支付流程圖27五、稅務(wù)繳納審批流程圖28六、工程結(jié)算款審批流程圖29第十一章附則30第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；二、為規(guī)范集團(tuán)日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于集團(tuán)各部門及員工對集團(tuán)財務(wù)管理部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善集團(tuán)財務(wù)管理制度，維護(hù)

3、集團(tuán)及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章范圍本制度適用于集團(tuán)對財務(wù)工作的管理，集團(tuán)各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定；第三章財務(wù)管理體系一、集團(tuán)的財務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理制度，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；二、集團(tuán)董事長和總經(jīng)理是集團(tuán)財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對集團(tuán)的財務(wù)會計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團(tuán)財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任；三、集團(tuán)對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由總經(jīng)理簽署；第四章財務(wù)管理職能一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；二、集

4、團(tuán)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團(tuán)的章程規(guī)定執(zhí)行；三、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；四、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；五、董事長和總經(jīng)理對集團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項(xiàng)，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；六、集團(tuán)的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)經(jīng)理具體組織進(jìn)行；七、集團(tuán)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財務(wù)管理

5、部的日常工作；第六章財務(wù)管理部部門崗位職責(zé)一、參與制定集團(tuán)財務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；二、參與集團(tuán)的工程項(xiàng)目可信性研究和項(xiàng)目評估中的財務(wù)分析工作；三、負(fù)責(zé)董事長及總經(jīng)理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；四、負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；五、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度；編制月、季、年度財務(wù)情況說明分析，并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報告集團(tuán)經(jīng)營情況；六、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表，并督促營銷管理部及時催交樓款；負(fù)責(zé)銷售樓款的收款；七、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證；八、負(fù)責(zé)集團(tuán)總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，完成會計報表的編制，并

6、及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)；九、協(xié)助項(xiàng)目出納員做好樓款的收款工作，并配合營銷管理部做好銷售分析；十、負(fù)責(zé)集團(tuán)全年的會計報表、賬薄裝訂及會計資料保管；十一、負(fù)責(zé)銀行財務(wù)管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)；十二、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，審核收付原始憑證；十三、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬，月末與銀行對賬單核對銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表；十四、負(fù)責(zé)集團(tuán)員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付、及時繳納員工社會保險等；第七章財務(wù)員工崗位職責(zé)一、財務(wù)經(jīng)理：職務(wù)名稱：財務(wù)經(jīng)理直接上級：總經(jīng)理直接下屬：主管會計、現(xiàn)金會計、出納員本職工作：領(lǐng)導(dǎo)本單位的財會工作直接責(zé)任：1 .具

7、體負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)會計工作；2 .對各項(xiàng)財務(wù)會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度。不斷改進(jìn)和提高財務(wù)會計工作水平；3 .督促集團(tuán)加強(qiáng)定額管理、原始記錄和計量檢驗(yàn)等基礎(chǔ)；4 .認(rèn)真審核會計憑證和會計報表，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時；5 .制定的各項(xiàng)財務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟(jì)效益；6 .隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的，及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報；7 .組織編制集團(tuán)的財務(wù)收支計劃，按時報送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；8 .在編制財務(wù)收支計劃前，應(yīng)要求各職能部門提供切實(shí)

8、可行的收支計劃明細(xì)表，經(jīng)審核驗(yàn)證后據(jù)此編制集團(tuán)的財務(wù)收支計劃和編制說明；9 .經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施；10 .組織編制集團(tuán)的成本計劃和費(fèi)用預(yù)算，并將各項(xiàng)計劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查執(zhí)行情況；11 .編制的成本計劃應(yīng)現(xiàn)金合理，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約，費(fèi)用開支不超越規(guī)定范圍；12 .在集團(tuán)總經(jīng)理的組織下，應(yīng)將成本計劃和費(fèi)用預(yù)算案項(xiàng)目分解，逐步落實(shí)到各職能部門；13 .設(shè)計必要的臺帳及時反映、分析計劃或預(yù)算執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋；14 .充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)算經(jīng)濟(jì)前景，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)；15 .組織集團(tuán)財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，

9、負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核；16 .負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌；17 .負(fù)責(zé)保管集團(tuán)財務(wù)專用印鑒，并按集團(tuán)財務(wù)制度使用印鑒；18 .負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表，并督促銷售部及時催交樓款；19 .完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；二、主管會計職務(wù)名稱：主管會計直接上級：財務(wù)經(jīng)理直接下屬：現(xiàn)金會計、出納員本職工作：各類工程款項(xiàng)的撥付、結(jié)清工作直接責(zé)任：1 .負(fù)責(zé)集團(tuán)日常財務(wù)核算，參與集團(tuán)的經(jīng)營管理，擬定和完善集團(tuán)財務(wù)制度、會計核算制度和財務(wù)各專業(yè)體系；2 .根據(jù)集團(tuán)資金運(yùn)營情況合理調(diào)配資金，確保集團(tuán)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；3 .搜集集團(tuán)經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)

10、、營業(yè)收入和費(fèi)用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報告；4 .嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律；5 .負(fù)責(zé)全集團(tuán)各項(xiàng)財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源；6 .負(fù)責(zé)對外投資、融資及擔(dān)保、保險；7 .參與集團(tuán)及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核；8 .參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，對項(xiàng)目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制；9 .負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)有資產(chǎn)管理；10 .經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、墊底預(yù)算數(shù)據(jù)匯總；11 .收集有關(guān)單位審核及賬務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理；應(yīng)收賬款賬務(wù)處理；12 .總分類賬、日記賬等賬簿處理；

11、財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表；13 .統(tǒng)一發(fā)票自動包繳，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；14 .會計意見回饋及監(jiān)督，稅務(wù)及稅法研究；15 .完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；三、現(xiàn)金會計職務(wù)名稱：現(xiàn)金會計直接上級：財務(wù)經(jīng)理直接下級：出納員本職工作：負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支工作；直接責(zé)任：1 .嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；2 .認(rèn)真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備；3 .記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的狀況，正確運(yùn)用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要,數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；4 .根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可

12、辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；5 .根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符；6 .庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。不得以借款單或欠款單充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；7 .不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；8 .做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項(xiàng)借款要定期清理催收。做到一事一借一報，原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；9 .按時發(fā)放員工薪酬、生活補(bǔ)貼等費(fèi)用，按時繳納員工福利保險；10 .認(rèn)真

13、做好總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表；11 .完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；四、出納員職務(wù)名稱：出納員直接上級：現(xiàn)金會計本職工作：管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券、辦理銷售管理部和相關(guān)項(xiàng)目的財務(wù)事宜。直接責(zé)任：1 .辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計主管人員、總經(jīng)理審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章；2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超出部分要及時存入銀行。不得以"白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金；2 .嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；如因特

14、殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明，收示單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一并保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)；3.編制和保管會計記賬憑證；1）根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應(yīng)按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔；4.登記現(xiàn)

15、金和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證，逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。現(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，要隨時掌握銀彳T存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算；現(xiàn)金會計不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作；5.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償，保險箱密碼要保密保管好鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人；6.保管

16、有關(guān)地稅、國稅的計算機(jī)代碼因帳、空白收據(jù)和支票；現(xiàn)金會計所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章；財務(wù)章、法人印章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù);第八章財務(wù)各項(xiàng)工作管理要求一、預(yù)算管理要求1 .集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制集團(tuán)的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實(shí)施；2 .集團(tuán)應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理；3 .財務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。財務(wù)預(yù)算要求按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點(diǎn)等編制和上

17、報。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成集團(tuán)下一年度財務(wù)預(yù)算的編制；4 .財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合集團(tuán)的實(shí)際情況，切實(shí)可行；集團(tuán)編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報集團(tuán)董事長和總經(jīng)理審批；5 .財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團(tuán)應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；6 .在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，集團(tuán)應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；二、資產(chǎn)管理要求1) 集團(tuán)的資產(chǎn)

18、按以下原則確定主要管理部門：1)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理；2) 辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負(fù)責(zé)管理；3) 未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)管理；4)已完工項(xiàng)目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理；各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由集團(tuán)財務(wù)管理部核算，各級財務(wù)人員應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合；2 .集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時，需經(jīng)董事長審批執(zhí)行；3 .集團(tuán)應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營集團(tuán)資產(chǎn)，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值；三、投資管理要求1 .集

19、團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，集團(tuán)的房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理按各自權(quán)限審批，呈董事長審批后執(zhí)行；2 .集團(tuán)的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件,符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益；3 .為了控制投資風(fēng)險，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事長和總經(jīng)理立項(xiàng)、審查和決策；經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)部門必須及時組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報告、投資實(shí)施方案以及董事長和總經(jīng)理的審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資計劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益

20、的按時實(shí)現(xiàn)；4 .項(xiàng)目投資結(jié)束后，集團(tuán)應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估；集團(tuán)通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他集團(tuán)的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和評估,以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)；按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。5 .投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)；四、資金管理要求1 .集團(tuán)可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、總經(jīng)理

21、和財務(wù)經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)；資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險；2 .集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務(wù)管理部門于每年末按照集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度集團(tuán)整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事長和總經(jīng)理審批后執(zhí)行；各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好集團(tuán)資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計劃安排；3 .集團(tuán)的所有資金必須納入相關(guān)會計賬冊核算，保證資金安

22、全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率；4 .集團(tuán)的各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?；對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，現(xiàn)金會計不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項(xiàng)；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；5 .所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給集團(tuán)帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)現(xiàn)金會計的責(zé)任；6 .除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，集團(tuán)的資

23、金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批；資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收；7 .員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；8 .未經(jīng)董事長和總經(jīng)理的審議批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得將集團(tuán)的資金投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動；9 .集團(tuán)財務(wù)管理部須加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；財務(wù)管理部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；集團(tuán)的所有銀行賬戶必須由所在集團(tuán)的財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他

24、部門不得以任何名義開立銀行賬戶；10 .銀行賬戶必須以集團(tuán)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借集團(tuán)銀行賬戶；11 .集團(tuán)財務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷；12 .資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任；五、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求1 .集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；2 .財務(wù)管理部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生

25、時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；3 .對于逾期時間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保集團(tuán)對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回；對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理；4 .集團(tuán)應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法；5 .由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)壞賬

26、確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬；6 .集團(tuán)員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；六、固定資產(chǎn)管理要求1 .財務(wù)管理部應(yīng)在編制下一年度財務(wù)預(yù)算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；2 .固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對龐大時，需董事長審批后執(zhí)行；3 .集團(tuán)預(yù)算范圍以外單位價值2萬元以上的固定購置應(yīng)報董事長審批，并報集團(tuán)財務(wù)管理部備案；4 .嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納

27、入相關(guān)現(xiàn)金會計的賬內(nèi)管理和核算；5 .集團(tuán)的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會計賬上記錄核算，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理；七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求1 .集團(tuán)應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險；2 .集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批，董事長可根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押；3 .以下企業(yè)集團(tuán)不得給予擔(dān)保：1） 無經(jīng)營活動的企業(yè)單位（子公司除外）；2）自然人和境外投資者；3） 經(jīng)營虧損企業(yè)；4） 對外擔(dān)保數(shù)額超過集團(tuán)

28、凈資產(chǎn)50%4 .必須由董事長和總經(jīng)理審批后方可對外進(jìn)行擔(dān)保；5 .集團(tuán)對外擔(dān)保必須與被擔(dān)保人訂立書面合同，必要時須進(jìn)行司法公正；八、收入、成本、費(fèi)用管理要求1 .財務(wù)管理部必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時正確地核算成本，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)成本（費(fèi)用）的計劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作，相關(guān)職能部門在財務(wù)管理部的統(tǒng)一組織下具體負(fù)責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作；2 .財務(wù)管理部以具體工程項(xiàng)目為成本核算對象，歸集項(xiàng)目成本，項(xiàng)目成本包括直接成本與間接成本；直接成本包括：直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、專用資產(chǎn)折舊費(fèi)、專項(xiàng)租賃費(fèi)；間接成本主要?dú)w集運(yùn)營維護(hù)、技術(shù)支持等人員費(fèi)用，主要包括：物耗

29、費(fèi)、人工費(fèi)、人員與部門費(fèi)用、折舊與攤銷費(fèi)、租賃費(fèi)等；3 .期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；期間費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；4 .每一項(xiàng)成本、費(fèi)用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門方可支付；5 .集團(tuán)從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；6 .集團(tuán)銷售的收入應(yīng)按照集團(tuán)與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用處理；銷售折讓在發(fā)生時直接沖減當(dāng)期收入；7 .財務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對營業(yè)收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費(fèi)用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)

30、年利潤；8 .財務(wù)部管理要加強(qiáng)對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財政部規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行會計核算；9 .利潤分配原則按集團(tuán)章程或集團(tuán)會議決議執(zhí)行；10 .集團(tuán)各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)；11 .集團(tuán)及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支；成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證；九、會計檔案管理要求1 .會計檔案的立卷1）當(dāng)期會計憑證在未結(jié)帳前由相應(yīng)的會計按先后序進(jìn)行編號，負(fù)責(zé)整理保管，并存放在財務(wù)檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；當(dāng)期結(jié)帳后，5個工作日內(nèi)由指定人員負(fù)責(zé)

31、收集整理并按固定格式裝訂成冊；2）會計賬薄在每次結(jié)算完成后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；3）財務(wù)報告及其附表、附注說明等由相關(guān)財務(wù)人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；4）其他會計檔案在本年度內(nèi)由相應(yīng)的財務(wù)人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后20個工作日內(nèi)移交至財務(wù)管理部檔案室指定檔案柜中保存；5）非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；2 .會計檔案的查閱1） 會計檔案與集團(tuán)其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度，登記內(nèi)容總經(jīng)理與財務(wù)管理部各存一份；2） 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會計檔案的人員，嚴(yán)禁

32、在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；3） 會計檔案的銷毀1） 集團(tuán)會計檔案保保管最低期限為五年以上；2）保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；3） 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到事項(xiàng)完結(jié)為止；4） 單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況；5）部門合并后原部門解散或一方存續(xù)其他方解散的，原部門的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的部門統(tǒng)一保管；部門合并后原部門仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原部門保管；6）部門之間交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)；7）會計檔案不得攜帶出境；4 .凡是集團(tuán)的會計憑證、

33、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；5 .會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；6 .會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄；7 .原則上任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會計檔案，須登記在案；十、支票管理1 .支票的購買、填寫和保存由現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)；2 .建立和健全銀行存款日記帳簿，現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐個登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3 .出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存；4 .支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、

34、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會計方可開據(jù)支票；5 .所開出支票必須封填收款單位名稱；6 .所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；十一、印章管理要求1 .銀行印章必須由相關(guān)現(xiàn)金會計保管；2 .財務(wù)專用章和法人公章分別由財務(wù)經(jīng)理和出納員負(fù)責(zé)保管；3 .集團(tuán)印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由財務(wù)管理部保管；十二、應(yīng)收帳款管理要求4 .收款方針1）客戶成功簽訂完成成交確認(rèn)書后，由相關(guān)銷售人員及項(xiàng)目出納員及時催收款項(xiàng)；2）回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；嚴(yán)禁銷售人員自行墊付房款，否則集團(tuán)不但追收客戶余款，而且沒收銷售人員所墊款項(xiàng)，并通報批評；3）

35、部門人員調(diào)動或離職等，部門負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份本部門留存、移交人交接人各執(zhí)一份），移交人、交接人、監(jiān)交人及財務(wù)管理部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案；交接人應(yīng)核對帳單金額是否符實(shí)；2、可疑客戶及可疑帳款的處理1）銷售人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，立刻向營銷經(jīng)理匯報并采取相應(yīng)措施；2）銷售人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)通知營銷經(jīng)理及總經(jīng)理，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采取相關(guān)措施；3）催收欠款時，如有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，應(yīng)由集團(tuán)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送

36、財務(wù)管理部作沖帳準(zhǔn)備；4）對收款不報或積壓收款的銷售人員，一旦發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)將從重處罰；十三、發(fā)票的管理要求1） 申領(lǐng)1）若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關(guān)人員需持有雙方簽字認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票；2） 杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；3） 杜絕開名稱不全的發(fā)票：任何人無權(quán)把相關(guān)名稱縮減至2-3個字；4）若開具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票；5）丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé)，在對方提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我集團(tuán)可提供加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，相

37、關(guān)人員因丟失發(fā)票或借出發(fā)票時，需有書面申請并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回；6）發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字；7）開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票；2 .具體規(guī)定1）已簽訂合同的，相關(guān)人員憑集團(tuán)蓋章認(rèn)可的合同，財務(wù)人員核對無誤后方可開具發(fā)票；2）未簽訂合同的，禁止開發(fā)票；特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門負(fù)責(zé)人專門說明；3 .回收1）當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票已收款項(xiàng)的，當(dāng)日必須將款項(xiàng)交給集團(tuán)相關(guān)現(xiàn)金會計，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶

38、因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，領(lǐng)票人必須要求客戶將簽收的收條經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后交回集團(tuán)財務(wù)管理部；2 ）若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將集團(tuán)發(fā)票退還；3 ）凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換；4 .填寫集團(tuán)現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)審核無誤發(fā)票按照順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章；不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗(yàn)；5 .監(jiān)督主管會計應(yīng)根據(jù)每天核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，并與財務(wù)經(jīng)理一同對所開

39、出發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督；6 .內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款集團(tuán)名稱與相關(guān)人員所報的名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，相關(guān)人員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)管理部備案；如無說明，財務(wù)管理部必須扣留支票，要求相關(guān)人員補(bǔ)交說明，如三日內(nèi)仍無說明，按未回款處理；十四、收據(jù)管理要求1 .集團(tuán)統(tǒng)一購買收據(jù)后，集團(tuán)行政人力資源管理部與現(xiàn)金會計共同檢查收據(jù)的聯(lián)號和聯(lián)次是否完整；檢查無誤后，根據(jù)辦公用品登記表辦理領(lǐng)用手續(xù)，如有缺失應(yīng)及時與購買收據(jù)人員聯(lián)系退換；2 .項(xiàng)目出納員根據(jù)收據(jù)的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)；項(xiàng)目出納員領(lǐng)用收據(jù)時應(yīng)檢查收據(jù)號碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報集團(tuán)行政

40、人力資源管理部后，填寫辦公用品領(lǐng)用明細(xì)表，領(lǐng)取收據(jù)；3 .集團(tuán)認(rèn)可的收據(jù)樣式應(yīng)張貼公告交款人；同時作為退款憑據(jù)，收款人應(yīng)提醒交款人妥善保管收據(jù)客戶聯(lián)；4 .收據(jù)用于收取各種收押金以及其他往來性質(zhì)的款項(xiàng)；5 .為便于收據(jù)存檔和日后查詢，收據(jù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)類別分別起用單獨(dú)的收據(jù)；6 .收據(jù)應(yīng)按照收據(jù)的序列號順序開具，不得空號、跳號；收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真填寫，不得空項(xiàng)；收據(jù)中必須簽署收款人的姓名，交款人應(yīng)在“交款人”處簽署全名；7 .收據(jù)一式三聯(lián)，需要復(fù)寫的，應(yīng)三聯(lián)套寫，不得大頭小尾；8 .收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)按照收據(jù)上注明的使用要求使用，不得隨意篡改各聯(lián)次的用途；9 .收據(jù)開寫錯誤，開寫錯誤的記賬聯(lián)、

41、客戶聯(lián)，與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三聯(lián)加蓋“作廢”章；10 .款項(xiàng)退回，應(yīng)收回收據(jù)的客戶聯(lián)，按照付款的手續(xù)辦理退款，客戶聯(lián)作為退款原始憑證入賬；收據(jù)的客戶聯(lián)丟失，填寫聲明書，出納應(yīng)認(rèn)真核對聲明書中提供的資料與相關(guān)資料原件、復(fù)印件是否一致；聲明人的簽字與收據(jù)記賬聯(lián)交款人的簽字字樣一致后方可退款；11 .因工作原因需先開收據(jù)、發(fā)票后收款時，由經(jīng)辦人到財務(wù)管理部說明原因，由財務(wù)人員開出相應(yīng)的收據(jù)、發(fā)票；領(lǐng)取發(fā)票人員詳細(xì)填寫日期、票據(jù)號碼、票據(jù)有效金額、領(lǐng)票人簽字；收到票款時及時上交財務(wù)管理部同時在交款人簽字欄簽字，收款人在備注欄內(nèi)簽字；不能收取該筆票款，領(lǐng)取發(fā)票的人員應(yīng)及時將該發(fā)票交回財務(wù)管

42、理部，財務(wù)管理部審核無誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認(rèn)；財務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟進(jìn)在24小時內(nèi)收回票款；12 .現(xiàn)金會計每日跟進(jìn)收據(jù)與發(fā)票的交接情況，發(fā)現(xiàn)問題24小時內(nèi)上報集團(tuán)總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理；13 .收據(jù)核銷1）收據(jù)使用完畢應(yīng)及時辦理收據(jù)核銷手續(xù)；2）現(xiàn)金會計核銷收據(jù)應(yīng)根據(jù)待核銷收據(jù)的開具情況，確認(rèn)無誤后簽字；3）財務(wù)會計審核繳銷明細(xì)及繳銷的收據(jù)的內(nèi)容填寫是否正確，審核無誤后簽字；由項(xiàng)目出納員粘貼在待繳銷收據(jù)的封面上；4）項(xiàng)目出納員持待繳銷收據(jù)交現(xiàn)金會計，集團(tuán)現(xiàn)金會計審核待繳銷收據(jù)與記錄是否一致，確認(rèn)無誤后，項(xiàng)目出納員在檔案銷毀清冊中“繳銷人”處簽字;5）繳銷的收據(jù)由現(xiàn)金會計妥善保管；6）現(xiàn)金

43、會計應(yīng)定期檢查項(xiàng)目收據(jù)的結(jié)存情況，對不合理結(jié)存、長期未繳銷的收據(jù)，及時查明原因向財務(wù)經(jīng)理匯報；定期不定期檢查項(xiàng)目收據(jù)與發(fā)票，對一周內(nèi)未繳銷的收據(jù)提醒、督促項(xiàng)目出納員，并跟進(jìn)執(zhí)行結(jié)果，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，確保收據(jù)的安全；十五、稅金繳納管理要求1、每月8日前，相關(guān)財務(wù)人員須編制相應(yīng)繳納稅務(wù)憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行納稅申報；2、相關(guān)繳納人須在規(guī)定的時間內(nèi)繳納相關(guān)項(xiàng)目稅金；3、每月末項(xiàng)目主管會計需根據(jù)當(dāng)月銷售額與其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行下月稅款預(yù)算，并將預(yù)算結(jié)果報財務(wù)經(jīng)理審核；十六、其他資產(chǎn)管理要求1 .集團(tuán)及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部

44、門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整；2 .股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團(tuán)的相關(guān)制度規(guī)定管理；3 .集團(tuán)資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況另行制定；第九章財務(wù)各項(xiàng)工作流程一、銷售業(yè)務(wù)的流程1 .營銷管理部根據(jù)客戶交款情況填寫購房合同；2 .填寫完購房合同后由售樓員帶領(lǐng)客戶至出納員處交款，出納員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)或發(fā)票給客戶，財務(wù)管理部據(jù)此登記臺賬；3 .每周周一項(xiàng)目出納員應(yīng)報送上一周收款明細(xì)和應(yīng)收房款余額至集團(tuán)現(xiàn)金會計進(jìn)行核對，核對無誤后，財務(wù)管理部據(jù)此審核銷售業(yè)績；4 .房屋售出后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)管理部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時通知財務(wù)管

45、理部；二、借款流程1 .集團(tuán)相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請預(yù)借款項(xiàng)，填寫相應(yīng)的單據(jù)，根據(jù)借款金額的大小獲得不同層級領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。向財務(wù)管理部提交已批準(zhǔn)的審批單時，應(yīng)附上借款原因說明，財務(wù)相關(guān)現(xiàn)金會計根據(jù)資金情況予以付款，原則上列入資金計劃的款項(xiàng)優(yōu)先安排；2 .員工出差時可根據(jù)出差地點(diǎn)、出差期間和所辦事由預(yù)借差旅費(fèi)。填寫借款單時，應(yīng)簡要列明申請借款金額的計算過程：如多少天，每天花費(fèi)的金額，包含的項(xiàng)目等（差旅費(fèi)用參照企業(yè)日常管理制度一一出差管理?xiàng)l例執(zhí)行）；3 .支付的預(yù)付款，有具體要求的，從其規(guī)定：如工程合同的付款，在工程審計結(jié)果出來之前，不能超過工程預(yù)算的70%沒有具體規(guī)定的，實(shí)際預(yù)付帳款前，

46、應(yīng)查詢預(yù)付該公司的帳款是否已超過限額或有長期未報銷款項(xiàng)。與招采合約管理部相關(guān)人員核實(shí)后，做出預(yù)付或拒絕預(yù)付的建議；4 .員工個人借款出差或辦理集團(tuán)事務(wù)的，應(yīng)在出差或辦完事后盡快填寫報銷單。個人因公借款不能超過30天。超過期限的，財務(wù)管理部有權(quán)從其工資中扣回。舊帳未清時，原則上不再準(zhǔn)予新借款；5 .借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給集團(tuán)相應(yīng)現(xiàn)金會計，財務(wù)管理部核實(shí)現(xiàn)有借款和其他信息后，再由集團(tuán)總經(jīng)理審批。財務(wù)管理部根據(jù)總經(jīng)理審批情況，安排付款并進(jìn)行帳務(wù)處理；6 .借款后，根據(jù)借款目的不同，由財務(wù)管理部現(xiàn)金會計進(jìn)行帳務(wù)處理并保留相關(guān)的合同；7 .借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由、借款金額（大小寫須填寫一致，不得涂改）；8 .財務(wù)付款：借款憑證審批后的借款單到財務(wù)管理部辦理領(lǐng)款手續(xù)；三、報銷流程1 .日常報銷費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件采購費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等；在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算；2 .費(fèi)用報銷的一般規(guī)定：1）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）；2）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由；3 ）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)管理部以便備款；3.報銷人整理報