22春“工商企業(yè)管理”專業(yè)《稅法》在線作業(yè)答案參考10

1、22春“工商企業(yè)管理”專業(yè)稅法在線作業(yè)答案參考1. 某石油化工廠是增值稅一般納稅人，2011年9月份，生產(chǎn)銷售無鉛汽油1000噸，單價(jià)2500元/噸；銷售柴油500噸，單價(jià)2000元/噸，本廠用30噸汽油換20噸大米用于職工福利，則本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )。某石油化工廠是增值稅一般納稅人，2011年9月份，生產(chǎn)銷售無鉛汽油1000噸，單價(jià)2500元/噸；銷售柴油500噸，單價(jià)2000元/噸，本廠用30噸汽油換20噸大米用于職工福利，則本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )。A.339928元B.339900元C.339000元D.309928元參考答案：A2. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土

2、地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)

3、附加征收率為3%;地方教育附加征收率為2%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5%0。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

4、參考答案：(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000×0.5+18000×0.5+0.0005+6200×0.3=14.86(萬元)(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=18000×5%×(1+5%+3%+2%)=990(萬元)(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用=500×70%+(4944+6200)&#

5、215;4%=795.76(萬元)(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-990-795.76-(4944+6200)×20%=2841.44(萬元)(6)增值率=2841.44÷(18000-2841.44)×100%=18.74%計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=2841.44×30%=852.43(萬元)3. 就我國現(xiàn)行稅法規(guī)定來看，納稅地點(diǎn)大致可分為以下幾種情形：( )A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣(市)經(jīng)營的，應(yīng)根據(jù)具體情況向固定業(yè)戶份所在地主

6、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，或向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.非固定戶或臨時(shí)經(jīng)營者，向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)納稅參考答案：ABCD4. 下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的是( )。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、利息、股息、紅利所得D、偶然所得E、財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案：BCDE5. 1946年法國財(cái)政官員莫里斯·勞萊提出用增值稅替代營業(yè)稅的設(shè)想，1948年法國正式增值稅稅制。( )A.錯(cuò)誤B.正確參考答案：B6. 稅收的固定性是對強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束。( )A.錯(cuò)誤B.正確參考答案：B7. 增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應(yīng)

7、稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是( )。A.從低適用稅率B.適用平均稅率C.從高適用稅率D.適用6%征收率參考答案：C8. 企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。( )A.錯(cuò)誤B.正確參考答案：A9. 營業(yè)稅的征收由來已久，以營業(yè)稅正式命名的立法( )始于法國，一是世界各國普遍征收的一種稅A.1790年B.1791年C.1792年D.1793年參考答案：B10. 依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。( )A.錯(cuò)誤B.正確參考答案：B11. 下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是(

8、)。下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是( )。A.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種生產(chǎn)關(guān)系B.稅收分配是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配C.國家課稅是為了滿足提供社會(huì)公共產(chǎn)品的需要D.國家要行使職能不需要財(cái)政收入作為保障參考答案：C12. 下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的作用的是( )。下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的作用的是( )。A.保證國家財(cái)政收入穩(wěn)定增長B.貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策C.調(diào)節(jié)消費(fèi)水平，緩解社會(huì)分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消費(fèi)品的生產(chǎn)參考答案：ABCD13. 出口關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )。A、完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1-出口關(guān)稅稅率)B、完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口關(guān)稅稅

9、率+20%)C、完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1-出口關(guān)稅稅率+20%)D、完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口關(guān)稅稅率)參考答案：D14. 購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。( )購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。( )A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A15. 2013年10月李某出版小說一部取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某10月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。2013年10月李某出版小說一部取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某10月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )

10、元。A.6160B.6272C.8400D.8960參考答案：B16. 在下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是( )。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：D17. 納稅人在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)于繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，繳納城建稅的是( )。納稅人在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)于繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，繳納城建稅的是( )。A.取得利息收入B.購買自行車C.提供運(yùn)輸勞務(wù)D.為本單位提供加工勞務(wù)參考答案：C18. 各項(xiàng)所得中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。A.離退休人員取得的工資B.個(gè)人取得的國債利息收入C.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼D.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼參考答案：ABD19. 1稅收“三性”是一個(gè)完整