(廣水)社會綜合治稅存在的問題及對策分析

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上社會綜合治稅存在的問題及對策分析易兵 劉貴鵬內(nèi)容提要：社會綜合治稅是一項新的稅收征管方式，是在法律許可的范圍內(nèi)，充分的利用社會資源，運用各種手段和形式調(diào)動社會各界的力量來實現(xiàn)依法征稅全過程的治稅理念。主要內(nèi)容是通過相關(guān)部門和社會各界“上下左右”全方位的聯(lián)系，構(gòu)建完善的稅源控管體系，實現(xiàn)治稅信息的及時傳遞與交換。其目的是進一步加強地方稅源控管，提高稅收管理質(zhì)量，實現(xiàn)稅款征收工作的法制化、規(guī)范化，最大限度地減少稅收流失，確保財政收入穩(wěn)步增長。面對納稅人“經(jīng)營多元化、收支隱蔽化、分配多樣化、核算利益化”等新情況、新特點以及納稅人數(shù)量的大幅增長,僅靠稅務(wù)機關(guān)的力量顯然不夠,需

2、要以政府為領(lǐng)導(dǎo)的社會綜合治稅。本文立足于廣水,分析社會綜合治稅的必要性，旨在進一步探討社會綜合治稅中存在的問題及對策分析。關(guān)鍵詞：綜合治稅 存在問題 對策社會綜合治稅,是在各級政府的統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)下,以強化稅源控管為核心,以營造法治、公平、有序的稅收環(huán)境為目標(biāo),逐步建立起以“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息化支撐”為主要內(nèi)容的社會綜合治稅體系,使稅務(wù)部門更加有效地掌握稅源,從根本上提高征管質(zhì)量。稅源變化促進了稅收征管模式的變革，在當(dāng)前形勢下，加強社會綜合治稅顯得尤為必要和迫切。一、社會綜合治稅工作的重要意義實行社會綜合治稅，是加強地方稅收征管，維護納稅人合法權(quán)益，增

3、加財政收入，促進地方經(jīng)濟和社會和諧發(fā)展的重要保證，是新形勢下加強地方稅源控管，提高征管質(zhì)量和效率，實施科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理的重要舉措。 （一）社會綜合治稅是增加財政收入的現(xiàn)實需要。稅收是地方財政收入的主要來源，從我市稅源控管的力度看，稅源的多樣性、流動性、隱蔽性等特點越來越凸顯，稅源控管和財政增收難度進一步加大。要保持財政增長與經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，實行社會綜合治稅，加強稅源監(jiān)控，建立科學(xué)規(guī)范的稅源管理體系，可以最大限度地避免稅款流失，增加財政收入。因此，實行社會綜合治稅可以有效促進地方財政收入穩(wěn)步增長。（二）社會綜合治稅是當(dāng)前經(jīng)濟形勢的必然需要。隨著改革開放的不斷深化，我市的經(jīng)濟得到快速發(fā)

4、展，產(chǎn)權(quán)制度改革進一步深化，出現(xiàn)了多種所有制形式、多種經(jīng)濟成分共存的局面，稅源結(jié)構(gòu)和征稅環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，呈現(xiàn)經(jīng)濟主體多元化、收支隱蔽化、分配多樣化等新特點，原有的稅收征管模式不能適應(yīng)新形勢的需要。面對這種新情況,我們要改變原有的治稅思想和治稅方式，進一步加強地方稅源控管，提高稅收管理質(zhì)量，最大限度地減少稅收流失。解決上述問題，推行社會綜合治稅是一條新的思路和途徑。 （三）社會綜合治稅是解決當(dāng)前稅收征管難點的需要。從稅收管理的特點來看，地方稅收征收管理工作存在著稅種多、納稅人分布面廣量大、稅源監(jiān)控力量相對不足的問題，僅僅依靠稅務(wù)部門自身的力量，難以解決稅收征管面臨的現(xiàn)實矛盾。從征收的管理現(xiàn)

5、狀來看，由于市場經(jīng)濟發(fā)展的不成熟性和不平衡性，存在大量隱形經(jīng)濟等不公開、不規(guī)范的經(jīng)濟行為，使稅源的多樣性、流動性、隱蔽性等特點越來越明顯，稅源監(jiān)控難度增大。再加上社會誠信體系尚未健全，納稅人稅收法制觀念淡薄，社會整體誠信納稅意識不強，造成稅負(fù)不公。因此，社會綜合治稅是解決當(dāng)前稅收征管難點的必要手段。（四）社會綜合治稅是依法治稅的需要。社會綜合治稅是稅收征管工作的重要組成部分，依法治稅是稅收工作的靈魂。實行社會化綜合治稅具有一定的法律基礎(chǔ)，如預(yù)算法、稅收征管法、車船稅法等都作出了相關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定都為我們實行社會綜合治稅提供了重要的法律依據(jù)和保障。社會綜合治稅只有在多個部門的配合下，依法治稅才能

6、確保落實到位。在當(dāng)前形勢下，加強社會綜合治稅是非常必要和迫切的。二、社會綜合治稅工作存在問題幾年來，我市實施社會綜合治稅，以強化稅源控管為切入點，綜合治稅工作取得了顯著成效，政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管的綜合管控體系基本建立，部門配合、社會參與的運行機制基本形成，強化控管、堵漏增收的效果日見明顯，有力地推動了地方稅收管理水平的提升。在看到成績的同時，我市社會綜合治稅工作還存在一定的問題：（一）社會對綜合治稅的認(rèn)識不到位。首先在思想認(rèn)識上對綜合治稅還存在一定的差距。主觀上對搞好綜合治稅的意義和方法仍然把握不清，簡單理解為綜合治稅僅是做形式，可有可無，在工作上沒有主動性，敷衍了事，未能真正理解其實質(zhì)所在。二

7、是有些部門認(rèn)為綜合治稅工作成績是稅務(wù)部門，本部門只有配合的義務(wù)，得不到實際的利益，因此不愿主動配合；一些部門認(rèn)為，強化綜合治稅工作在一定程度上損害了本部門的利益，便消極應(yīng)付甚至阻擾與稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合；還有一些部門在稅務(wù)部門需要其支持配合時，便向稅務(wù)部門提出解決工作經(jīng)費等不合理要求，如果得不到滿足就不愿配合甚至不予配合。（二）相關(guān)法律法規(guī)不完善。社會綜合治稅涉及到政府多個部門，有效的協(xié)調(diào)與配合是深入推行社會綜合治稅關(guān)鍵。一是由于目前相關(guān)法律的不完善，在一定程度上影響了綜合治稅的效果。稅收征管法雖然規(guī)定了地方政府以及各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，然而，由于稅收征管法屬于稅收

8、法律范疇，對其他部門的約束力不強。二是制定范圍窄，我市以廣水市地方稅費征收保障實施辦法來指導(dǎo)社會綜合治稅工作的開展，由于是地方政府的文件，法律層次低，權(quán)威性較差；此外對行業(yè)協(xié)作、納稅人及社會中介機構(gòu)不可能通過政府行為強制規(guī)定，這就造成全方位、寬領(lǐng)域的社會綜合治稅機制難以有效落實。 （三）社會綜合治稅的部門間協(xié)作不緊密。相關(guān)部門大多缺乏主動行政協(xié)助意識，行政協(xié)助以被動協(xié)助方式為主，往往是地稅部門需要就某事項進行協(xié)作時，地稅領(lǐng)導(dǎo)才與相關(guān)部門進行協(xié)商，取得相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，雙方統(tǒng)一擬定一個操作要求，再由各部門的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人一起召開聯(lián)席會議，形成會議紀(jì)要，這種模式造成了大量的時間、人力和物力

9、的浪費。其次，在雙方形成協(xié)作意向后，在具體操作時，也是困難重重，在稅務(wù)部門需要調(diào)查相關(guān)涉稅情況，獲取涉稅信息時，有關(guān)單位或部門或以商業(yè)秘密、或以數(shù)據(jù)難以查詢?yōu)橥修o，或出于部門利益考慮，拒絕協(xié)助調(diào)查或出工不出力，甚至暗中設(shè)置阻力、制造障礙。（四）信息互通機制不完善。近年來，我市社會綜合治稅工作在相關(guān)部門的大力支持和密切配合下，通過建立涉稅信息采集傳遞，實現(xiàn)了稅收征管向多部門、多領(lǐng)域延伸，使地稅機關(guān)與有關(guān)部門實現(xiàn)了涉稅信息資源共享，為強化稅源控管、提高征管水平提供了充分的信息支持。但是，在實際工作中，還存在著許多亟待解決的問題和不足。一是涉稅信息傳遞渠道不暢，部分部門主要負(fù)責(zé)同志認(rèn)為抓稅收與己無關(guān)

10、，甚至認(rèn)為協(xié)稅護稅影響了本部門利益，有抵觸情緒。二是涉稅信息不準(zhǔn)，部分單位存在“有義務(wù)無任務(wù)、有責(zé)任無壓力、有壓力無動力”的情況，對于涉稅信息的傳遞責(zé)任心不強，信息質(zhì)量不高、不準(zhǔn)。三是涉稅信息不全。有的部門過于看重自身的利益，把有關(guān)涉稅信息看作是內(nèi)部資源，傳遞信息不全，形不成信息共享。還有一些部門的工作人員由于怕麻煩的心理，在稅務(wù)部門采集數(shù)據(jù)時能拖就拖、能推就推，或者提供一些過期數(shù)據(jù)，造成稅務(wù)部門采集的數(shù)據(jù)難以使用，反而影響稅務(wù)部門的工作效率。四是難以掌握高質(zhì)量的信息數(shù)據(jù)。涉稅信息的采集涉及到數(shù)十個部門，采集工作量大，當(dāng)前由政府主導(dǎo)下的信息交流平臺還未真正建立，大量的數(shù)據(jù)需要稅務(wù)部門上門采集，

11、數(shù)據(jù)采集的時效性難以保證。（五）社會綜合治稅缺乏監(jiān)督機制。一項制度沒有完善的監(jiān)督機制就不能保證該制度有效、全面地實施。相對社會綜合治稅而言，涉及到多部門、多單位的協(xié)作與合作，如果沒有嚴(yán)格的監(jiān)督機制和獎懲措施，很難調(diào)動機關(guān)部門或單位的積極性。從目前實際工作看，許多單位對社會綜合治稅工作只是停留在表面上，應(yīng)付的多，當(dāng)涉及到本部門利益時才會積極投入，而當(dāng)影響到本部門的利益時往往會采用不配合，或采用軟抵制的方式。廣水市稅費征收保障實施辦法僅在配合的程序、權(quán)限和義務(wù)方面有相應(yīng)的規(guī)定，并沒有明確對部門違規(guī)的責(zé)任追究，或雖然規(guī)定了相應(yīng)責(zé)任，但卻沒有明確執(zhí)行責(zé)任追究的主體，難以起到規(guī)范和制約的效果。三、加強社

12、會綜合治稅的對策建議近年來，全國各地都在全面推行社會綜合治稅工作，探索強化稅收管理的新路子，實踐證明，這項工作的推行，能夠較好地解決多年未解決的稅源控管問題，實現(xiàn)由單純的稅收征管到源頭控管和征收管理并舉、從小征管到大征管的轉(zhuǎn)變。（一）進一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。首先要從提高思想認(rèn)識入手,變表層為深入,創(chuàng)造性地開展工作。二是要充分理解社會綜合治稅的重要性和必要性。即:加強綜合治稅工作是增加財政收入、保障社會正常運轉(zhuǎn)的需要;加強社會綜合治稅是確保經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的需要;加強綜合治稅是完善稅源監(jiān)控、加強稅收征管的需要。需要逐步建立起“政府領(lǐng)導(dǎo)，稅務(wù)主管，部門配合，社會參與”的綜合治稅新格局。（二）進一步完

13、善稅收法制建設(shè)。社會綜合治稅體系的最重要的前提是有法律依據(jù)，現(xiàn)行的法律規(guī)定過于籠統(tǒng)，對于社會綜合治稅有關(guān)部門的責(zé)、權(quán)、利沒有明確。改變目前社會綜合治稅在法律上的“瓶頸”，應(yīng)盡快完善相關(guān)法律法規(guī)，從法律制度上確保社會綜合治稅工作的規(guī)范、有序開展。一是要完善現(xiàn)有法律。盡快完善稅收征收管理法等有關(guān)法律規(guī)定，明確相關(guān)部門在配合、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)履行職責(zé)的具體義務(wù)、程序、權(quán)利和相應(yīng)的責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)。二是制定專門法規(guī)。在稅收征管法的法律基礎(chǔ)上，制定專門的法律法規(guī)，對綜合治稅的社會責(zé)任和單位責(zé)任進行明確和規(guī)范，制定科學(xué)的、便于操作的監(jiān)督制約和懲戒制度，真正建立起政府監(jiān)督下的社會化治稅體系，從根本上解決稅收協(xié)助不到

14、位的問題，提高社會綜合治稅的法律層次，從根本上解決問題。三是在國家立法缺位的情況下，加強地方立法。將地方稅收保障實施辦法上升為地方性法規(guī)，通過省級人大立法，解決社會綜合治稅的制度保障問題。四是提高稅收征管的前執(zhí)行。在制定有關(guān)涉稅法律法規(guī)時，從法律程序上完善稅務(wù)機關(guān)的事前控制作用，確保從源頭上掌握相關(guān)信息數(shù)據(jù)。（三）建立健全職責(zé)明確的綜合治稅體系。一般情況下，政府相關(guān)部門、單位在社會綜合治稅工作中有兩方面任務(wù)，一是提供涉稅信息，二是履行扣繳稅款義務(wù)。做好社會綜合治稅工作，關(guān)鍵在于加強部門協(xié)作配合，實現(xiàn)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)化，形成社會合力。確保社會綜合治稅工作有序開展，要建立起一個強有力的領(lǐng)導(dǎo)機制，這個領(lǐng)

15、導(dǎo)機制的核心就是要以各級地方政府為主導(dǎo)，由各級政府全面領(lǐng)導(dǎo)社會綜合治稅工作，在具體的實施中，設(shè)立綜合治稅常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本區(qū)域內(nèi)的綜合治稅工作，制定有關(guān)規(guī)章制度，進一步加強部門單位間的密切配合，規(guī)范本轄區(qū)的綜合治稅工作。一方面負(fù)責(zé)本級社會綜合治稅的領(lǐng)導(dǎo)、組織、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)。另一方面對下級社會綜合治稅的各項工作進行指導(dǎo)，通過依托政府行政權(quán)威，在全社會形成社會治稅的縱向?qū)蛹壍念I(lǐng)導(dǎo)機制。（四）建立和完善信息共享平臺。在社會綜合治稅業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，一是由政府統(tǒng)一開發(fā)相關(guān)軟件，建立社會綜合治稅信息處理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)要改變當(dāng)前互不兼容，各自為政的局面。建立一個實現(xiàn)工商、財政、稅務(wù)、銀行、建設(shè)

16、、房管、國土等部門的橫向聯(lián)網(wǎng)、科學(xué)、可靠的部門間信息交換系統(tǒng)，進一步增強涉稅信息采集的準(zhǔn)確性、及時性、完整性和連續(xù)性，提高稅務(wù)部門捕捉、利用信息的水平。同時，將社會綜合治稅信息處理系統(tǒng)與現(xiàn)有征管核心系統(tǒng)進行銜接，對涉稅信息進行自動處理、篩選，提高社會綜合治稅整體效能。二是由稅務(wù)部門牽頭與重點部門建立定期信息交流和通報制度、工作聯(lián)系制度、稅源信息交流制度、涉稅信息舉報制度等內(nèi)容的長效配合機制，來規(guī)范外部涉稅信息的采集內(nèi)容和傳遞程序。三是全面規(guī)范各部門單位涉稅信息的分析、處理和反饋工作，建立健全涉稅信息控管等綜合治稅臺帳。（五）完善監(jiān)督考核機制。首先，各級政府應(yīng)把綜合治稅工作作為對各成員單位目標(biāo)管

17、理考核工作的一項重要內(nèi)容，納入到對各單位領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核中，實行獎懲。二是要制定社會綜合治稅目標(biāo)考核辦法，根據(jù)每個時期的工作重點，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，量化指標(biāo)，明確任務(wù)職責(zé)，將社會化稅源管理任務(wù)逐級逐項分解到各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和社區(qū)，使社會綜合治稅由務(wù)虛的軟管理方法，變成務(wù)實的硬管理模式。三是在地稅系統(tǒng)內(nèi)部，通過進一步建立完善相關(guān)制度，把綜合治稅納入年度目標(biāo)管理考核，并作為稅務(wù)干部工作實績考核的一項重要內(nèi)容。通過建立健全綜合治稅人員管理、考核、獎懲制度，進一步增強各相關(guān)部門和單位配合力度。四是建立公開公示的制度，通過建立統(tǒng)一的管理平臺，將需要開展的工作，各部門的工作情況及取得的成效在平臺上予以公開，各部門都能通過平臺查詢工作情況，獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，從而促進各部門能按時完成各項工作任務(wù)。（六）建立學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度。稅務(wù)機關(guān)是稅收業(yè)務(wù)主管部門，應(yīng)為政府及各相關(guān)部門和單位參與社會綜合治稅工作提供政策宣傳和業(yè)務(wù)支持。每個涉稅部門都要設(shè)立協(xié)稅員，要強化協(xié)稅員的培訓(xùn)管理，提高其協(xié)稅能力，以確保社會綜合治稅工作依法、規(guī)范運行。這一要求需要建立配套培訓(xùn)制度，強化對協(xié)稅護稅人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和“崗前培訓(xùn)”，實行協(xié)稅護稅人員持證上崗；還要定期舉辦協(xié)護稅人員培訓(xùn)班