成本核算業(yè)務(wù)流程

1、修訂履歷記錄版本文件編號制/修內(nèi)容生效日期制/修部門擬定A.0SOP-CWB-01新擬定2018-01-01財(cái)務(wù)中心XXXXX相關(guān)部門會簽(部門負(fù)責(zé)人簽字):（ ）總經(jīng)辦（ ）銷售一部（ ）銷售二部（ ）總經(jīng)辦（ ）銷售三部（ ）電商部 （ ）創(chuàng)意部（ ）銷售三部（ ）研發(fā)中心 （ ）模具部 （ ）人資行政中心 （ ）研發(fā)中心 （ ）品管部（ ）生產(chǎn)部（ ）倉儲部（ ）品管部（ ）財(cái)務(wù)中心 （ ）資材部 文件分發(fā)部門(需要?jiǎng)t打): （ ）總經(jīng)辦 （ ）銷售一部 （ ）銷售二部 （ ）銷售三部 （ ）電商部 （ ）創(chuàng)意部 （ ）研發(fā)中心 （ ）模具部 （ ）人資行政中心 （ ）品管部 （ ）生產(chǎn)

2、部 （ ）倉儲部 （ ）財(cái)務(wù)中心 （ ）資材部 編制：XXX 審核： 批準(zhǔn)：1.0 目的：為了加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品成本核算工作，保證產(chǎn)品成本信息真實(shí)、完整，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家有關(guān)規(guī)定制定本業(yè)務(wù)流程。2.0 范圍 本公司各生產(chǎn)車間或部門的生產(chǎn)作業(yè)事項(xiàng)。3.0 定義3.1所稱的產(chǎn)品，是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、半成品、提供的勞務(wù)或服務(wù)。3.2所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、職工薪酬等，以及不能直接計(jì)入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各種間接費(fèi)用。4.0職責(zé)4.1 成本管理小組應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，編制、執(zhí)行企業(yè)產(chǎn)品成本

3、預(yù)算，對執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，落實(shí)成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)對產(chǎn)品生產(chǎn)事前、事中、事后的全過程控制，加強(qiáng)產(chǎn)品成本核算與管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。4.2研發(fā)中心成本管理小組組長提供產(chǎn)品生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)（BOM表，各工序標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)、各車間作業(yè)分配標(biāo)準(zhǔn)等），產(chǎn)品成本報(bào)價(jià)表。4.3 公司各車間管理負(fù)責(zé)人對車間完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品、材料、人工工時(shí)、水電、機(jī)器修理修配的作業(yè)及相關(guān)費(fèi)用的等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。4.4 公司各車間管理負(fù)責(zé)人依據(jù)成本管理小組規(guī)定的各類單據(jù)、表單等其它與核算成本相關(guān)的原始單據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)，成本核算的相關(guān)單據(jù)每天8:30上交前天所有單據(jù)到成本會計(jì)處。4.5 各車間部門管理負(fù)責(zé)人本月月底最后一天（遇國家法定假期

4、提前安排）組織車間進(jìn)行盤點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)車間管轄區(qū)域物料（包括不限于在產(chǎn)品，產(chǎn)成品，材料等）并提供數(shù)據(jù)給成本會計(jì)。4.6 XXX工業(yè)園電工管理處每月1號提交上月各車間水電統(tǒng)計(jì)分配表給成本會計(jì)。4.7 人事部當(dāng)月工資表于下月8號提交成本會計(jì)。4.8 成本會計(jì)每月10號根據(jù)各車間收集生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)及原始單據(jù)等表單出具各車間成本核算報(bào)表及分析報(bào)告給成本管理小組及相關(guān)車間管理負(fù)責(zé)人，各車間管理負(fù)責(zé)人收到成本核算報(bào)告3日內(nèi)作出回復(fù)，不回復(fù)表示默認(rèn)4.9 采購部管理負(fù)責(zé)人對公司外購物料價(jià)格差異負(fù)責(zé)，并向成本會計(jì)提供物料采購價(jià)格表。4.10成本會計(jì)于每月11號根據(jù)車間管理負(fù)責(zé)人確認(rèn)的成本核算數(shù)據(jù)提交財(cái)務(wù)中心使用。4.

5、11成本會計(jì)應(yīng)保持應(yīng)有職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持應(yīng)有謹(jǐn)慎性對各車間管理人提供數(shù)據(jù)及單據(jù)。5.0程序5.1數(shù)據(jù)收集作業(yè)5.1.1 成本會計(jì)根據(jù)公司生產(chǎn)作業(yè)流程合理設(shè)置核算成本相關(guān)原始單據(jù)，表單，報(bào)表。5.1.2 成本會計(jì)根據(jù)成本核算需要對車間管理人員及相關(guān)人員進(jìn)行成本數(shù)據(jù)提取作業(yè)培訓(xùn)。5.1.3 車間管理人員應(yīng)該做到及時(shí)地組織人員統(tǒng)計(jì)車間各類生產(chǎn)作業(yè)數(shù)據(jù)并及提交成本會計(jì)。5.1.4 成本會計(jì)應(yīng)協(xié)助車間管理人員應(yīng)對車間不能直接分配到產(chǎn)成品的各項(xiàng)作業(yè)費(fèi)用選擇合理分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配到產(chǎn)成品中去。（定額定量，人工工時(shí)，品種產(chǎn)量，作業(yè)動(dòng)因，相關(guān)系數(shù)，機(jī)器工時(shí)分配法等）5.1.4 成本會計(jì)根據(jù)公司產(chǎn)品生產(chǎn)步驟相應(yīng)選擇

6、成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，比如公司適合分步成本結(jié)轉(zhuǎn)方法等。5.2 成本數(shù)據(jù)分析作業(yè)5.2.1 成本會計(jì)每月進(jìn)行車間成本分析（車間生產(chǎn)產(chǎn)能分析，人工工時(shí)利用率分析，價(jià)格差異分析，材料用量差異分析）5.2.2 成本會計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)參與公司試產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本測試報(bào)告5.2.3 成本會計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)參與公司新研發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)成本測析報(bào)告5.3 成本數(shù)據(jù)管控作業(yè) 成本會計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟進(jìn)車間生產(chǎn)成本異常變化情況，提議生產(chǎn)管理小組進(jìn)行核查糾正處理5.4成本數(shù)據(jù)整理及保管作業(yè)5.4.1 成本會計(jì)每月把成本核算分析報(bào)告及相關(guān)原始憑證裝訂成冊，進(jìn)行存檔保管5.4.2 成本會計(jì)及成本管理小組人員不得向任何與成本不相關(guān)人員透露有關(guān)公司生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)信息，違者從嚴(yán)處理。6.0 相關(guān)文件無7.0 相關(guān)表單 生產(chǎn)日報(bào)表 水電費(fèi)分配表或分割單 材料出庫