湖南現(xiàn)金及銀行存款管理辦法

1、 現(xiàn)金及銀行存款管理方法一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理：1、現(xiàn)金管理的原那么：1.1、 所有的現(xiàn)金收入必須及時、全額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。1.2、 現(xiàn)金支出實行申請?？顚Ｓ煤吞峥詈虽N制度。1.3、 設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納逐日逐筆登記賬簿，日清月結(jié)。1.4、 出納及時與財務(wù)會計對賬，確保賬上金額與現(xiàn)金相符。1.5、 會計定期檢查庫存現(xiàn)金賬實是否相符。1.6、 出納不得兼任會計、人事等崗位及相關(guān)工作；直系親屬不得同時任職于財務(wù)部門。2、現(xiàn)金收入：A、對現(xiàn)金收入實行工程限制，未批準的工程，不得收現(xiàn)金。B、不管何種來源收入的現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金超出一萬元或雖未達一萬元但累計二天現(xiàn)金收入，應(yīng)于當日送存開戶銀行。2.1、準許

2、收取現(xiàn)金工程：2.1.1、公司員工交納的現(xiàn)金，包括押金、交費工程餐飲、用品等、還款。2.1.2、材料、產(chǎn)品、廢料等零星現(xiàn)金收入，指個人購置材料、廢料、產(chǎn)品交納的現(xiàn)金。2.1.3、經(jīng)聯(lián)營投資方書面批準收取現(xiàn)金的其他工程。2.2、不準收取現(xiàn)金工程：除準許收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)事項外,其他業(yè)務(wù)不得收取現(xiàn)金.2.3、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程：流 程 責(zé)任人 責(zé)任/要求按照要求說明現(xiàn)金內(nèi)容，并將現(xiàn)金交給公司出納。交納現(xiàn)金 交款人收到現(xiàn)金并填開收據(jù)金額；2.按要求填開收據(jù)。3.在相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖章。出納收到現(xiàn)金存入貨款指定銀行賬號。1.原那么上要求當天貨款，當天全額存入指定貨款賬號，最遲于次日上午10：00前

3、存入。出納1.會計收到出納交來的收據(jù)入賬聯(lián)，及時入賬處理。收到收據(jù)，及時入賬。會計3、現(xiàn)金支出：支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接支付。3.1、準許現(xiàn)金支出的科目：3、費用報銷：出納憑批準的?費用報銷單?、?差旅費報銷單?等憑據(jù)，支付費用報銷人員現(xiàn)金。3、零星公用借款：員工因公業(yè)務(wù)需要借款支付經(jīng)營費用，出納憑批準的?借支單?付款。3.1.3、工資及個人押金：公司員工工資正常情況下由銀行代發(fā)，由于各種原因離職的員工工資，出納憑公司批準的離職工資單發(fā)放工資和押金收據(jù)原件退押金。3.1.4、采購辦公用品或其他物品，金額在使用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點10,000元以下的。3.1.5

4、、業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金。3.1.6、無法轉(zhuǎn)賬支付的工程，經(jīng)公司聯(lián)營投資方批準，可支付現(xiàn)金。3.2、不準現(xiàn)金支付的工程：除準許現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)事項外,不得以現(xiàn)金支付款項.3.3、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)流程：流 程 責(zé)任人 責(zé)任/要求1、憑審批手續(xù)齊備的費用報銷、借支單等單據(jù)。2、在單據(jù)收款處簽名并寫上日期。憑符合公司要求單據(jù)去出納處領(lǐng)取現(xiàn)金 領(lǐng)取現(xiàn)金人需付現(xiàn)金的單據(jù)是否符合付現(xiàn)金要求；2.支付現(xiàn)金給領(lǐng)取現(xiàn)金人；在原始憑據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖章3.登記現(xiàn)金日記帳；4.將已付款單據(jù)交會計做入賬處理。4核對需付現(xiàn)金的單據(jù)，支付現(xiàn)金。出納4、庫存現(xiàn)金：4.1、出納備用現(xiàn)金實行定額核銷制度：備用現(xiàn)金定額標準為：10,0

5、00元。缺乏額時填寫?付款申請單?請款，請款時出納將日常支出費用登記入賬交會計審核后，報聯(lián)營投資方請款，備用現(xiàn)金累積余額不超過定額。4.2、因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，出納按業(yè)務(wù)申請單獨請款，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。4.3、會計應(yīng)每月不少于一次檢查庫存現(xiàn)金，每月盤點，并編制?現(xiàn)金盤點表?。因超過限額而發(fā)生的損失，由出納負責(zé)。財務(wù)未作月度盤點，或者沒有盤點的，會計承當監(jiān)管責(zé)任。4.4、出納應(yīng)于每個工作日的18：00前，以 短信方式匯報當然資金收支結(jié)余狀況于聯(lián)營方投資人及工程分管總經(jīng)理。二、銀行存款業(yè)務(wù)管理：1、銀行存款管理的原那么：1.1、 出納應(yīng)分戶設(shè)置銀行存款日記賬，應(yīng)及時將所有銀行存款的收

6、、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號進行，逐日逐筆分類登記“銀行存款日記帳，并每日應(yīng)結(jié)算當天“分帳號的各銀行存款的收、支、存金額。1.2、 出納必須以付款申請原件為最終付款依據(jù)，不得以復(fù)印件確認最終付款。1.3、 出納及時與會計對賬，每月取得 “銀行對帳單，其與登記的“銀行存款日記帳進行核對，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表并簽署姓名后備案。1.4、 會計應(yīng)每月至少一次檢查銀行存款余額的賬實是否相符。1.5、 聯(lián)營任何一方不得私自將銀行存款轉(zhuǎn)作它用。1.6、 出納支付完成銀行款后，必須于第二個工作日內(nèi)將付款信息反應(yīng)給付款申請人。1.7、 出納不得兼任會計、人事等崗位以及相關(guān)的工作；直系親屬不得同時

7、任職于財務(wù)部門。2、銀行存款賬戶的開設(shè)：A、嚴格控制“開戶銀行和“開戶賬戶的管理，但凡涉及到新增銀行賬戶或注銷銀行賬戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請書，交分公司聯(lián)營投資方審批，待取得批準前方能執(zhí)行。B、分公司對公業(yè)務(wù)由聯(lián)營投資方公司名義設(shè)立單位賬戶進行業(yè)務(wù)交易，其對應(yīng)收入與支出應(yīng)劃轉(zhuǎn)至分公司核算管理。B、分公司對非對公業(yè)務(wù)需設(shè)立專用銀行賬戶于分公司業(yè)務(wù)款項的收支，分公司專用銀行賬戶不得用于聯(lián)營投資方個人款項的收支。3、銀行預(yù)留印鑒。3.1：銀行印鑒一般預(yù)留公司公章、聯(lián)營投資方和出納印章。3.2：按公司聯(lián)營投資方批準的其他印章作為開戶銀行預(yù)留印鑒。4、銀行收款業(yè)務(wù)：銀行存款賬戶的收款分為：

8、單位賬戶和非對公賬戶。4.1、單位賬戶收款業(yè)務(wù)經(jīng)批準開設(shè)的單位銀行存款賬戶，只能收取與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的款項和公司指定的收款業(yè)務(wù)。未經(jīng)公司批準，不能代其他單位或個人收取款項。4.2、非對公賬戶收款業(yè)務(wù)經(jīng)批準開設(shè)的銀行存款賬戶，收取公司單位戶以外的業(yè)務(wù)和公司指定的收款業(yè)務(wù)。5、銀行收款業(yè)務(wù)流程：5.1、收到對方銀行支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票。出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票、“銀行匯票、“銀行本票的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的平安。流 程 責(zé)

9、任人 責(zé)任/要求1、確認款項內(nèi)容。2、將收到的銀行票據(jù)交公司出納處理。將收到銀行票據(jù)交給出納負責(zé)進賬。 公司收款人員1.辦理進賬相關(guān)手續(xù)；2.取得銀行進賬單據(jù)，向公司收款人員反應(yīng)進賬情況。收到銀行票據(jù)辦理進賬事宜。出納將銀行單與其他相關(guān)單據(jù)一起，做公司收款處理賬務(wù)。收到銀行進賬單據(jù)。會計5.2、直接匯入我公司銀行賬戶的款項。流 程 責(zé)任人 責(zé)任/要求1、確認款項內(nèi)容。2、通知出納確認進賬事宜。通知公司出納有收款業(yè)務(wù)進賬。 公司收款人員1.去銀行確認收款；2.取得銀行進賬單據(jù)，向公司收款人員反應(yīng)進賬情況。根據(jù)通知去銀行確認收款。出納將銀行單與其他相關(guān)單據(jù)一起，做公司收款處理賬務(wù)。收到銀行進賬單據(jù)

10、。會計6、銀行付款工程：銀行付款分為單位賬戶和其他賬戶的付款業(yè)務(wù)：6.1、準許銀行單位賬戶付款的工程：、有發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)的采購、費用支付業(yè)務(wù)。、無發(fā)票但符合國家規(guī)定的公司補助、預(yù)付款業(yè)務(wù)。、公司支付員工的薪酬福利開支、公司經(jīng)營所需備用金的撥付。、單位戶收款的，需從單位戶支付的款項。、經(jīng)批準的公司資金支付款業(yè)務(wù)。6.2、準許銀行其他賬戶付款的工程：、公司指定的付款業(yè)務(wù)。、經(jīng)公司聯(lián)營投資方批準的其他付款。7、銀行付款流程：對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是

11、否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)報銷業(yè)務(wù)除外。流 程 責(zé)任人 責(zé)任/要求1、 編制付款單據(jù)，附上所需合同或其他書面已審批文件；2、 部門行政鏈完成審核確認，4個工作小時內(nèi)完成。編制付款單據(jù)，進行部門審核申請部門行政鏈/部門負責(zé)人財務(wù)審核1、 審核單據(jù)是否齊備，手續(xù)是否完整，確定其付款數(shù)據(jù)的準確性；2、 在4個工作小時內(nèi)完成。 會計聯(lián)營投資方審批審核付款單據(jù)并簽名確認，4個工作小時內(nèi)完成。 聯(lián)營投資方1、 出納根據(jù)審批的付款申請單，辦理付款，在2個工作日內(nèi)完成。2、 款項

12、支出后，反應(yīng)給申請人。出納辦理付款 出納說明：1、以上步驟為必經(jīng)程序，不得跳過執(zhí)行該部門中間沒有對應(yīng)級別人員的除外； 2、以上時間為最后規(guī)定期限； 3、因特殊原因當事人不在公司內(nèi)的，由被授權(quán)人員完成。三、資金支出相關(guān)人員責(zé)任1、 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在支出申請單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負直接責(zé)任。 因經(jīng)辦人未如實反映業(yè)務(wù)等工作失職造成公司損失的，經(jīng)辦人承當損失金額的50%，以其三個月月薪為限。2、 部門負責(zé)人對資金支出的真實性、合理性及必要性負責(zé)，對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負工程領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 因工程負責(zé)人對業(yè)務(wù)審批工作失職造成公司損失的，工程負責(zé)人承當損失金

13、額的30%，以其三個月月薪為限。3、 聯(lián)營投資方對資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、 所有資金支出必須由財務(wù)根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準前方可支出。 因財務(wù)未按規(guī)定核準資金支付業(yè)務(wù)造成公司損失的，財務(wù)承當損失金額的20%，以其三個月月薪為限。5、 出納對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)簽批的資金支出承當挪用公司資產(chǎn)的直接責(zé)任，出納須全額返還資金支出額，公司以予辭退，情節(jié)嚴重涉及違法行為情況，公司對其采取法律措施。四、收款收據(jù)業(yè)務(wù)管理：1、 收據(jù)的保管：收據(jù)購置或印刷回公司驗收后，由聯(lián)營投資方統(tǒng)一管理，屬于出納領(lǐng)用的收據(jù)通知會計跟蹤使用狀況。2、 收據(jù)的啟用：收據(jù)啟用前出納應(yīng)將收據(jù)交會計確認啟用時間，會計做好備忘記錄并進行日常工作的監(jiān)督管理。3、 收據(jù)的日常管制：出納開具收據(jù)時必須經(jīng)