存貨管理內(nèi)控制度

1、存貨治理內(nèi)限制度1 、總那么1.1 限制目標(biāo)(1)標(biāo)準(zhǔn)存貨治理行為；(2)防范存貨業(yè)務(wù)中的過失和舞弊；(3)保護(hù)存貨的平安、完整,提升存貨運(yùn)營(yíng)效率.1.2 適用范圍(1)本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨治理；(2)存貨治理包括方案、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；(3)公司的控股或全資子公司參照?qǐng)?zhí)行.1.3 制定依據(jù)(1)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?；(2)?內(nèi)部會(huì)計(jì)限制標(biāo)準(zhǔn)根本標(biāo)準(zhǔn)(試行)?；(3)國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定.2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.4 不相容崗位別離(1)存貨的采購(gòu)、

2、驗(yàn)收與付款別離；(2)存貨的保管與清查別離；(3)存貨的銷售與收款別離；(4)存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行別離；(5)存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄別離；(6)公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù).1.5 經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；(2)熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等根本知識(shí)；(3)符合公司規(guī)定的崗位標(biāo)準(zhǔn)要求.1.6 業(yè)務(wù)歸口辦理(1)存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門配合；(2)存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；(3)存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；(3)付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部辦理；(4)公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員,不

3、得辦理存貨業(yè)務(wù).1.7 部門責(zé)任1.7.1 采購(gòu)部(1)受理采購(gòu)申請(qǐng),編制采購(gòu)作業(yè)方案；(2)采購(gòu)作業(yè)；(3)收集市場(chǎng)價(jià)格.1.7.2 倉(cāng)儲(chǔ)部門(1)數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；(2)按發(fā)貨指令(領(lǐng)料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3)對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告.1.7.3 財(cái)務(wù)部門(1)參與制定存貨治理政策；(2)參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣工作；(3)及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；(4)審查采購(gòu)發(fā)票,正確計(jì)算存貨本錢；(5)參與存貨盤點(diǎn),抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄.1.7.4 審計(jì)部門(1)對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì).1.8 授權(quán)審批1.8.1 授權(quán)方式(1)存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)

4、董事會(huì)審批外,由公司總經(jīng)理審批；(2)公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán),每年初公司以文件的方式明確.1.8.2 審批權(quán)限工程審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政總經(jīng)理(1)制定和修訂；策(2)以會(huì)議形式審定.2、月度采購(gòu)方案、月度生產(chǎn)方案總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)議審批.3、采購(gòu)作業(yè)方案公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批.4、采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批.5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批.6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)審批或授權(quán)審批.7、戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)(1)重大金額審批；(2)授權(quán)總經(jīng)理審批.8、接

5、受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨董事會(huì)(1)審批或授權(quán)審批.1.8.3 審批方式(1)重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn),經(jīng)董事會(huì)決議后,由董事長(zhǎng)審批；(2)采購(gòu)政策(包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng))和月度采購(gòu)方案、由總經(jīng)理召開會(huì)議決定,并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；(3)存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批,在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批.1.8.4 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限；(2)經(jīng)辦人在責(zé)任范圍內(nèi),根據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕,并及時(shí)向?qū)徟说?/p>

6、上一級(jí)授權(quán)部門報(bào)告.3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)限制3.1 采購(gòu)存貨限制3.i.i1TnoYESYESYESYES3.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人限制要求1、物資需求計(jì)戈生產(chǎn)部門方案員(1)每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)方案和物資消耗定額編制物資需求方案；(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求方案.總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1)根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求方案調(diào)整指令；(2)審簽需求方案.2、采購(gòu)計(jì)材料劃員作業(yè)計(jì)戈IJ(1)根據(jù)物料治理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求方案,編制采購(gòu)作業(yè)方案；(2)按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后,將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；(3)采購(gòu)作業(yè)方案分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門.授權(quán)審批人按授權(quán)

7、審簽作業(yè)方案.3、選擇供給商采購(gòu)員(1)尋找供給商以保證：供給物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào).(2)建立供給商檔案,編制供給商清單,記錄主要供給商的表現(xiàn)和交易情況；(3)建立與供給商的穩(wěn)定關(guān)系；(4)米購(gòu)前在合格的供給商清單中選擇并通知至少三家供給商報(bào)送報(bào)價(jià)清單.生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門(1)制訂選擇主要供給商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn),包括：供貨歷史；供貨水平和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量限制水平；效勞水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；治理標(biāo)準(zhǔn)；來自其他客戶的評(píng)價(jià).(2)定期審定供給商清單.(3)定期對(duì)供給商優(yōu)化,將不合格供給商剔出供給商清單.(1)收料市場(chǎng)價(jià)格信息；(2)對(duì)供給商報(bào)

8、送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；(3)與歷史交易記錄比擬(最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格)；(4)與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；(5)分析價(jià)格趨勢(shì)；4、比價(jià)、洽采購(gòu)員商、(6)填寫價(jià)格比擬單,報(bào)主管審批；(7)確定供給商,與供給商談判,就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議,擬定合同,按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；審計(jì)部門單項(xiàng)10萬元以上的大宗采購(gòu),在合同簽署前進(jìn)行審計(jì),在審批單上簽署書面意見；財(cái)務(wù)部門授權(quán)審(2)重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供給商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等.(1)金額在10萬元以上的采購(gòu)合同,審定其付款結(jié)算方式.批人(1)按授權(quán)審簽合同.總經(jīng)理或授權(quán)

9、審批人(1)根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式：反拍賣；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪價(jià)(金額小,且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響).(2)按授權(quán)審簽合同.5、采購(gòu)采購(gòu)員(1)提貨或通知供給商送貨；(2)記錄供給商檔案；(3)登記采購(gòu)手冊(cè)；(4)裝訂米購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔.6、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)制定需質(zhì)檢的材料清單；(2)對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料,接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(3)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：管格或不合格；(4)對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理息見；(5)對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯育標(biāo)記.(1)將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū),將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫?2)對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料,通知質(zhì)檢員質(zhì)檢

10、；倉(cāng)庫(kù)保管員(3)對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收,對(duì)無采購(gòu)作業(yè)方案的貨物以及超方案采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)前方能驗(yàn)收；(4)將不合格的貨物隔離放置,并加以標(biāo)記；(5)正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；(6)出具送貨差異報(bào)告(多送或少送)；(7)對(duì)驗(yàn)收合格的材料,填制入庫(kù)單,登記實(shí)物賬,對(duì)實(shí)際驗(yàn)授權(quán)審批人采購(gòu)員批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超方案采購(gòu)；(2)對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；(3)對(duì)送貨差異報(bào)告批示；(4)責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任.(1)查明差異原因和質(zhì)量不符原因；(2)按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；(3)記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過程.7、貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)

11、匹配核對(duì)；(2)發(fā)票與合同及采購(gòu)方案匹配核對(duì)；(3)發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；(4)按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款.3.2.1存貨制造限制流程YES3.2制造存貨YES3.2.2內(nèi)控要求芬業(yè)務(wù)操作操作人限制要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃方案員(1)根據(jù)月度銷售方案、庫(kù)存存量限制標(biāo)準(zhǔn),制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；(2)將生產(chǎn)方案報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn).2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃方案員(1)根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨方案和庫(kù)存存量限制標(biāo)準(zhǔn),編制生產(chǎn)作業(yè)方案；(2)根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)方案.授權(quán)審批人(1)審簽生產(chǎn)作業(yè)方案；(2)平衡生產(chǎn)水平,調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)方案；(3)下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)

12、方案.3、制造生產(chǎn)班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)方案(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)；(3)改善生產(chǎn)組織,高效、低耗生產(chǎn)；(4)平安、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn).4、驗(yàn)(1)建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；收質(zhì)量(2)生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告,或在生產(chǎn)檢驗(yàn)員指令卡上簽字；(3)將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記.(1)將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝,將合格證放在包裝內(nèi),在包裝上貼上商標(biāo)；(2)將合格半成品放置規(guī)定位置；倉(cāng)庫(kù)保管員(3)將不合格品隔離放置不予入庫(kù),并加以顯著標(biāo)識(shí)；(4)將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫(kù)單,及時(shí)登記入賬；(5)將不合格品開具報(bào)廢單；(6)每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表,

13、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門.總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽報(bào)廢單；(2)責(zé)令生產(chǎn)部門分析報(bào)廢原因,并報(bào)送書面分析報(bào)告.5、會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)(1)及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料；(2)按本錢核算規(guī)程核算,并結(jié)轉(zhuǎn)存貨本錢.3.3委外加工3.3.1 外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財(cái)務(wù)部門等共同評(píng)審協(xié)作加工商.3.3.2 委外加工類別：(1)成品委外加工：由公司提供材料或半成品,委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品.(2)半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品,委托協(xié)作廠商制造,其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品.(3)材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過須委外協(xié)作的某段加工過程必需的材料,加工前

14、方能用于產(chǎn)品生產(chǎn).3.3.3 委外加工限制程序:YESYES3.3.4內(nèi)控理錄業(yè)務(wù)操作操作人限制要求(1)提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因：公司人員、設(shè)備缺乏,生產(chǎn)水平負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；特殊零件、材料無法購(gòu)得現(xiàn)貨,也無法自制時(shí)；1、委外生產(chǎn)加工申部計(jì)請(qǐng)劃員協(xié)作廠商有專門性的技術(shù),利用委外加工本錢低廉且有品質(zhì)保證；配合公司銷售、生產(chǎn)需要,需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè).(2)書面提出委外加工申請(qǐng)?zhí)顚懳饧庸ど暾?qǐng)表,注明加工原因及加工類別、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人(1)審核加工申請(qǐng),對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查.授權(quán)審批人按授權(quán)審簽加工申請(qǐng).(1)選擇外協(xié)加工商以

15、保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào).委外加工2、選擇一員受托加工商員)(2)建立外協(xié)加工商檔案,定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量,定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn).(3)建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系.(4)委托加工時(shí),在合格外協(xié)加工商中選擇,并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單(特殊外協(xié)加工除外).生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)部(1)制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn),包括：加工生產(chǎn)歷史；加工水平；加工質(zhì)量及質(zhì)量限制能力；加工價(jià)格；效勞水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；治理標(biāo)準(zhǔn)；來自其他客戶的評(píng)價(jià).(2)實(shí)施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商.(3)對(duì)外協(xié)加工商考核,選定主要外協(xié)加工商,將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商

16、3、比價(jià)洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工員(采購(gòu)員)(1)收集市場(chǎng)價(jià)格信息.(2)對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià),填寫價(jià)格比擬單,報(bào)主管審批.(3)選定外協(xié)加工商,與外協(xié)加工商談判,就委外加工合同達(dá)成協(xié)議,擬定加工合同,按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn).(4)所有的委外加工合同必須簽訂合同,并送財(cái)務(wù)部門一份.審計(jì)部門(1)對(duì)合同進(jìn)行審計(jì).財(cái)務(wù)部門(1)審查付款結(jié)算方式.4、委托加工生產(chǎn)部長(zhǎng)授權(quán)審批人生產(chǎn)部計(jì)劃員倉(cāng)庫(kù)(1)審核合同.(1)按授權(quán)審簽合同.(1)根據(jù)合同,填寫委外加工單和委外加工領(lǐng)用單(1)根據(jù)委外加工領(lǐng)用單發(fā)放委外加工的材料或半成品.(2)根據(jù)領(lǐng)用單準(zhǔn)確發(fā)放.委外加工(1)將委外加工單連同原

17、料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商).(2)提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料.員(采購(gòu)員)(3)指導(dǎo)外協(xié)加工商根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造.(4)協(xié)助其提局品質(zhì).(5)與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào),了解加工進(jìn)度和品質(zhì).(6)加工完后,及時(shí)提貨或通知送貨,對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商.財(cái)務(wù)部門(1)審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致,并加蓋財(cái)務(wù)審核章.門衛(wèi)(1)根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對(duì)出門的物資核對(duì)放行.(1)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員的通知,對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn).(2)按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來驗(yàn)收.5、驗(yàn)質(zhì)量收、入檢驗(yàn)(3)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果

18、：管格或不合格工(4)對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見,協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉.倉(cāng)庫(kù)保管員(1)將送來的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū),將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置.(2)通知質(zhì)檢員質(zhì)檢.(3)對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收.(4)將不合格品隔離放置,并加以標(biāo)記.(5)對(duì)驗(yàn)收合格品,填制入庫(kù)單,對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn),對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬.(6)出具送貨差異報(bào)告(多送或少送).授權(quán)審批人委外加工員(采購(gòu)員)(1)審查差異報(bào)告.(2)責(zé)成查明差異責(zé)任.(3)對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處分意見.(4)簽署處分意見書.(1)查明差異原因.(2)與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng).(3)記錄委

19、外加工差異的內(nèi)容及處理過程.6、加工結(jié)算會(huì)計(jì)(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì).(2)發(fā)票與合同及委外加工單匹配核對(duì).(3)發(fā)票與收料單匹配核對(duì).(4)按合同填制會(huì)計(jì)憑證.(5)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款.3.4受托加工3.4.1受托加工限制程序YESYESYES3.4.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求業(yè)務(wù)員(1)接洽客戶；(2)按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；(3)經(jīng)評(píng)估公司有水平加工后,正式受理委托加工單.1、接受委托生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門(1)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估：公司的生產(chǎn)負(fù)荷,是否能滿足時(shí)間要求；公司的設(shè)備加工水平是否有

20、水平加工及是否能滿足質(zhì)量要求.(2)出具評(píng)估意見.銷售部門授權(quán)審批人授權(quán)審批人2、驗(yàn)收委托力口工品質(zhì)檢員(1)審核委托加工單；(2)審核加工合同.(1)按授權(quán)審簽加工合同.(1)按合同規(guī)定的質(zhì)量要求,驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；(2)出具質(zhì)量報(bào)告.倉(cāng)庫(kù)保管員3、加工銷售部?jī)?nèi)勤人員生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn).(1)按合同規(guī)定的數(shù)量要求,驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；(2)設(shè)置來料加工備查登記簿,實(shí)時(shí)登記來料數(shù)量及領(lǐng)用情況；(3)將來料放置在特定區(qū),不與公司材料(半成品)混合放置.通知生產(chǎn)部門加工；(2)向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料.(1)填寫領(lǐng)料單,送交授權(quán)審批人審批.領(lǐng)料單應(yīng)

21、注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容.領(lǐng)料員(2)根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單,到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料,核對(duì)領(lǐng)用材料(或半成品)與領(lǐng)料單的材料(或半成品)、型號(hào)、數(shù)量是否一致；(3)辦理貨物交接手續(xù),并簽上自已的姓名.(1)按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；(2)按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；(3)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù),并在領(lǐng)料單簽名；(4)登記來料加工備查登記簿；倉(cāng)庫(kù)保管員(5)加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理：需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員,辦理手續(xù)后退回委托單位；剩余材料(半成品)歸公司的,辦理正式入庫(kù)生產(chǎn)各班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2)根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；(3)按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)

22、重標(biāo)準(zhǔn)生廣.4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)各工序完工后,及時(shí)檢驗(yàn),出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；(2)根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；(3)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題,及時(shí)報(bào)告,并會(huì)同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；(4)下達(dá)?質(zhì)量整改通知?,并催促落實(shí).倉(cāng)庫(kù)保管員5、通銷售業(yè)務(wù)知發(fā)貨員6、裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員(1)按客戶的包裝要求包裝；(2)將合格品放在特定區(qū)；(3)通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢.(1)接到加工完畢通知后,向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知.(1)按出貨通知、客戶委托加工單核對(duì)無誤后,由另一人如數(shù)裝箱：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后發(fā)貨；按客戶的要求包裝.(2)填寫出庫(kù)單.7、核對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)貨物；(2)核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、

23、地址、箱頭標(biāo)簽等.8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、；(2)將貨物清單放置包裝箱內(nèi),箱體寫上內(nèi)附貨單字樣；(3)箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4)填寫?貨物發(fā)運(yùn)單?如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5)與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字.9、財(cái)務(wù)結(jié)算開票員(1)根據(jù)合同、倉(cāng)庫(kù)裝箱單、發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票；(2)當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員,將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門記賬.業(yè)務(wù)員(1)與客戶辦理收款手續(xù)；(2)催收加工款.財(cái)務(wù)部門(1)及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工本錢；(2)及時(shí)對(duì)加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.3.5接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨限制3.5.1 公司接受投資者投入的存貨,其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)

24、當(dāng)經(jīng)過評(píng)估和檢查,并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致.3.5.2 公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的,該類存貨的取得,事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核,總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn),其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議.4、倉(cāng)儲(chǔ)與保管限制4.1 倉(cāng)儲(chǔ)方案限制、公司根據(jù)銷售方案、生產(chǎn)方案、采購(gòu)方案、資金籌措方案等制定倉(cāng)儲(chǔ)方案,合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量.4.2 存貨接觸限制.嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員,接觸存貨.4.3 分類保管限制.公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管,對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn),且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦.4.4 平安限制：(

25、1)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求,結(jié)合存貨的具體特征,建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等舉措,并建立責(zé)任追究機(jī)制；(2)公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門建立崗位責(zé)任制,明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、平安保衛(wèi)、情況記錄等各方面的責(zé)任任務(wù),并對(duì)其進(jìn)行檢查.4.5 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨限制.公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的治理和限制,根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等,生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記.4.6 存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人限制要求1、倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置主管部門經(jīng)理(1)提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃：材料倉(cāng)庫(kù)位

26、置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于平安保衛(wèi)；考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有貨物進(jìn)出通道,有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間,易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤點(diǎn).總經(jīng)理(1)批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃.2、貨物堆放保管員(1)保持倉(cāng)庫(kù)清潔；(2)采用立堆放方式；(3)按存貨的品種、規(guī)格堆放,不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；(4)劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；(5)堆放考慮先進(jìn)先出,易于盤點(diǎn)；(6)對(duì)外形規(guī)那么的貨物采用五五堆放法等合理方法；(7)填制?物料儲(chǔ)位圖?,存貨依分區(qū)及編號(hào)順序徘放；(8)建立存貨賬及物料卡,物料標(biāo)示朝外.(1)保管好倉(cāng)庫(kù)鑰匙,預(yù)防(2)每月定期核對(duì)賬物；(3)發(fā)

27、現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告;(4)對(duì)半年以上的呆滯物3、貨物保管保管員品編制報(bào)表；當(dāng)日進(jìn)出貨單,當(dāng)日登記入賬,實(shí)時(shí)反映倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存；(6)保持倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)條件,定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施,預(yù)防貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜.4、保管檢查部門經(jīng)理每月檢查倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)保管員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置限制5.1存貨領(lǐng)用限制5.1.1存貨領(lǐng)用限制程序NOYES15.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、物料領(lǐng)用計(jì)劃方案員(1)生產(chǎn)用料方案,根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；(2)其他領(lǐng)料方案根據(jù)其他相關(guān)方案和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；(3)根據(jù)原

28、材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料方案并作為領(lǐng)料限制標(biāo)準(zhǔn).2、領(lǐng)料領(lǐng)料員(1)領(lǐng)料員必須經(jīng)過授權(quán)；申請(qǐng)(2)填寫領(lǐng)料單.注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容.3、領(lǐng)料審批班組長(zhǎng)、部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批(1)不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請(qǐng),不予發(fā)料；(2)核對(duì)領(lǐng)料方案,是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；4、發(fā)料倉(cāng)庫(kù)保管員(3)按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物,并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清,不得多發(fā)或少發(fā)；(4)材料按先進(jìn)先出發(fā)放；(5)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù),并在領(lǐng)料單簽上名(6)調(diào)整貨倉(cāng)的材料標(biāo)牌(或物料卡)數(shù)量；(7)發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬.領(lǐng)料員(1)核對(duì)領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱、型號(hào)、數(shù)量是否一致；(2)辦理貨物交接手續(xù),并簽上自

29、已的名字.(1)實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用；倉(cāng)庫(kù)保管員5、賬記錄(2)月末,原材料庫(kù)匯總向財(cái)務(wù)部門報(bào)送領(lǐng)料單,其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門報(bào)送.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)(1)按本錢核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用本錢；(2)定期到倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收料單;(3)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.5.2銷售發(fā)出5.2.1 發(fā)出咿摩手ZEYES5.2.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受訂單業(yè)務(wù)員(1)按銷售限制制度受理訂單.授權(quán)審批人(1)審核訂單；(2)按授權(quán)簽訂合同;指用管理貝(1)提供有關(guān)信用資料.2、備貨內(nèi)勤人員(1)通知倉(cāng)庫(kù)備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn).倉(cāng)庫(kù)保管員(1)備足貨后通知內(nèi)勤員.3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員(1)根據(jù)合同和備貨情況,向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知.

30、4、裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員(1)按出貨通知、客戶訂單核對(duì)無誤后,由另一人如數(shù)裝箱,并附上檢驗(yàn)合格證：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后,在訂單和發(fā)貨通知上標(biāo)注；裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒,內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)平安、平整、包滿.(2)填寫裝箱單.5、核對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)裝箱單；(2)核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等.6、放單發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)各訂單的單號(hào)、地發(fā)貨名、人名、單位名、；(2)將貨物清單放置包裝箱內(nèi),箱體寫上內(nèi)附貨單子樣；(3)箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4)填寫?貨物發(fā)運(yùn)單?如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5)與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字.5.3 對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨5.3.1 公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨,必須

31、按公司授權(quán),經(jīng)授權(quán)審批人審批,有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序,并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議.5.3.2 公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資,必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù),并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致.5.4 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5.4.1 標(biāo)準(zhǔn)(1)呆滯料：指品質(zhì)(型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標(biāo)準(zhǔn),或存儲(chǔ)過久(半年以上)已無使用時(shí)機(jī),或有使用時(shí)機(jī)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮,或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料.(2)廢料：指報(bào)廢的物料,即經(jīng)過相當(dāng)使用,本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限,以致失去原有的功能而本身無利用價(jià)值的物料.(3)舊料

32、：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過久,已失去原有性能或色澤,而致物料的價(jià)值減低.(4)邊角余料：指加工過程中,所產(chǎn)生的物料零頭,并已喪失其主要功能.(5)呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響,導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過6個(gè)月,需專項(xiàng)處理的成品.(6)廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),不能根據(jù)原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品.5.4.2 處置方式和處置部門工程處置方式處置參與部門部門1、呆滯料(1)銷售(變賣);(2)改變?cè)杏猛纠茫?3)非貨幣交易(交換).公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等2、廢料(1)銷售(變賣);(2)利用；銷毀.公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等3、舊料(1)利用

33、；(2)銷售(變賣).公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等4、邊角余料(1)利用；(2)銷售(變賣).公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等5、呆滯品(1)降價(jià)銷售；(2)非貨幣交易(交換).公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門等6、廢品(1)破碎變賣；(2)銷毀、利用.公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等5.4.3處置限制程序十kUYES5.4.4內(nèi)控要滎業(yè)務(wù)操公,一、一、操作人內(nèi)控要求作(1)按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；經(jīng)管部1、確(2)分析原因,提出分析報(bào)告,提出整改治理舉措；(3)按季填寫報(bào)告單；(4)設(shè)置備查登記簿.經(jīng)管部(1)審核報(bào)告單；門主管(2)對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查.質(zhì)量部(1)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn);n(2)出具質(zhì)量報(bào)告.財(cái)務(wù)部(i)

34、核查報(bào)告單；門授權(quán)審批人(2)參與實(shí)物核查.(1)審簽報(bào)告單.2、處置申請(qǐng)經(jīng)管部門(1)優(yōu)先利用為原那么；(2)填寫處置申請(qǐng)單,注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式.3、審批4、處置銷售部門財(cái)務(wù)部門授權(quán)審批人處置部門(1)負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；(2)填寫處置申請(qǐng)單(沒有降價(jià)的除外),注明處置品的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容.(1)在處置申請(qǐng)中簽署意見.(1)按授權(quán)審批；(2)確定處理期限.(1)未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；(2)按時(shí)處置；(3)處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；(4)處置必須辦理相關(guān)手續(xù),填寫相關(guān)單據(jù).財(cái)務(wù)部門(1)參與處置的全過程；(2)開具收據(jù)、發(fā)票等.5、會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門(1)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；(2)正確處理.5.5 凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù),經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核蓋章并留存前方可出門.6、存貨盤點(diǎn)6.1 盤點(diǎn)安排(1)倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤；(2)財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；(3)部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；(4)主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；(5)不定期抽點(diǎn)；(6)每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn).6.2 自盤(1)倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資