論我國商業(yè)銀行不良貸款的成因及對策

1、畢業(yè)設(shè)計(論文)題目 論我國商業(yè)銀行不良貸款的成因及對策 目 錄摘要緒論61 不良貸款的基本概念1.1 不良貸款的類型61.2 不良貸款的現(xiàn)狀62 有關(guān)商業(yè)銀行不良貸款的基本理論62.1 信用論62.2 商業(yè)銀行內(nèi)在脆弱性理論62.3 貸款客戶關(guān)系及競爭理論62.4 困境銀行的經(jīng)營行為理論63 商業(yè)銀行不良貸款的成因探析63.1 來自由于銀行外部的原發(fā)性因素6 3.2 銀行內(nèi)部管理的內(nèi)生性因素63.3 其它方面的原因主要來自以下幾個方面63.3.1 一是政策因素63.3.2 二是行政干預(yù)因素63.3.3 導(dǎo)致中國國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的特殊原因64 從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑64.

2、1 度措施64.2 法律措施64.3 通過自身力量化解不良貸款65 信貸管理體制改革65.1 建立健全風(fēng)險防范機制65.2 做好效益65.3 加強貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系65.4 不良貸款的清收辦法6參考文獻6致謝6摘 要金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行是金融業(yè)的主體。隨著我國改革開放的深入，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題已成為束縛我國金融體制與經(jīng)濟健康發(fā)展，大量不良資產(chǎn)已成為威脅國家金融安全.本文對商業(yè)銀行不良貸款特點和形成原因進行了比較全面的闡述，對商業(yè)銀行制度改革提出了一些意見和建議。首先通過對不良貸款的類型、現(xiàn)狀進行分析，闡述了不良貸款的基本概念：不良貸款、逾期貸款、呆帳的說明:其次，進一步分析說明

3、了不良貸款的基本理論;以及它的成因，最后從不良貸款形成的原因中尋找解決的途徑，從制度措施、法律措施、信貸管理體制的改革等，提出合理有效的建議，優(yōu)化我國商業(yè)銀行的不良貸款,提高我國的經(jīng)濟發(fā)展水平.關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良貸款;逾期貸款;呆帳;成因;對策.1緒論不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。 銀行不良資產(chǎn)問題是現(xiàn)代金融發(fā)展中的一個全球性難題。銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成不良貸款原因中最為常見的原因。信貸操作不當(dāng)主要表現(xiàn)為：違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督

4、并影響到貸款的及時足額收回；對到期貸款催收不力。 雖然商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)狀況與往年比有較大改善，但跟國際水平相比尚有差距。據(jù)調(diào)查，西方國家銀行不良資產(chǎn)一般在5%以下，目前世界排位前100名銀行的不良資產(chǎn)率大約為2%至3%。因此，為了適應(yīng)我國加入世界貿(mào)易組織的新形勢，商業(yè)銀行必須要加快降低不良貸款的步伐，同時防范新的不良貸款產(chǎn)生，消除商業(yè)銀行上市的最主要障礙，真正實現(xiàn)銀行機制轉(zhuǎn)換，順利實現(xiàn)在全球資本市場上融資的需要，也是從根本上防范金融風(fēng)險，提高經(jīng)營效益的要求。因此，探究商業(yè)銀行不良貸款成因及尋求相應(yīng)對策，具有十分重要的實現(xiàn)意義。商業(yè)銀行不良貸款其形成的原因既有制度性因素，也有市場性因素；既有歷

5、史的沉淀和慣性作用，也有現(xiàn)實政策失當(dāng)?shù)脑?；既有宏觀環(huán)境變化的因素，更有主觀不可推卸的責(zé)任。1.1 不良貸款的類型不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國曾經(jīng)將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款(即一逾兩呆)的總和。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。（1）呆帳貸款-是指借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照中華人民

6、共和國民法則通的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)物所得價款不足以補償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分；經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的貸款。（2）呆滯貸款-是指逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2 年但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）（3）逾期貸款-是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。1.2 不良貸款的現(xiàn)狀2007年我國商業(yè)銀行不良貸款余額1

7、2684.2億元，占全部貸款比例6.17%，其中次級貸款余額2183.3億元，占全部貸款比例1.06%，可疑貸款余額4623.8億元，占全部貸款比例2.25%，損失貸款5877.1億元，占全部貸款比例2.86%.銀監(jiān)會成立以來，一直把銀行業(yè)不良貸款的下降作為監(jiān)管工作的重中之重，積極推進銀行業(yè)金融機構(gòu)體制和機制改革,不斷推動商業(yè)銀行積極清收貸款和利用撥備核銷貸款損失，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，實現(xiàn)了商業(yè)銀行不良貸款比例的下降，達到歷史最低水平。2007年末中國商業(yè)銀行不良貸款率為6.17%,在上年末7.09%比例的基礎(chǔ)上全年呈持續(xù)下降趨勢。2007年末中國商業(yè)銀行不良貸款余額為1萬億2,684.2億元人

8、民幣，這一數(shù)據(jù)較之上年末1萬億2,549.2億元人民幣的數(shù)據(jù)略有攀升。分機構(gòu)看,外資銀行不良貸款比例最低,為0.46%；其次為股份制商業(yè)銀行,為2.15%；國有商業(yè)銀行的不良貸款率仍然是最高的8.05%。截至2010年6月末我國境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額4549.1億元，比一季度末減少152.1億元；不良貸款率1.3%，比一季度末下降0.1個百分點。其中：次級類貸款1673.3億元，不良貸款率0.48%；可疑類貸款2226.7億元，不良貸款率0.64%；損失類貸款649.1億元，不良貸款率0.19%。2有關(guān)商業(yè)銀行不良貸款的基本理論2.1信用論金融活動實質(zhì)上是一種信用過程，信用是包含著時間長度在

9、內(nèi)的一種預(yù)期。不確定性包含在任何一種金融活動之中。商業(yè)銀行作為吸收存款、發(fā)放貸款的中介機構(gòu)，一方面享有從借款人處按時收取本息的權(quán)利，另一方面又必須履行對存款人還本付息的義務(wù)。由于市場經(jīng)濟中利率、匯率、價格、收益等經(jīng)濟變量的實際水平與人們的預(yù)期水平會出現(xiàn)偏離，給借款人帶來經(jīng)濟損失。當(dāng)這種損失達到一定程度時，借款人便無法按貸款合同約定還款，出現(xiàn)違約。借款人不能按時還本付息，直接導(dǎo)致了銀行不良貸款的出現(xiàn)。由于信貸資金的使用和償還時間上的分離，銀行業(yè)出現(xiàn)一定數(shù)量的不良貸款幾乎是必然的。同時，信用的廣泛連鎖性和依存性引發(fā)的連鎖違約，會導(dǎo)致銀行業(yè)已出現(xiàn)的不良貸款不斷放大。信用論的核心是：在任何時點，商業(yè)銀

10、行資產(chǎn)方和負債方的市場價值不相等；違約風(fēng)險永遠存在。2.2 商業(yè)銀行內(nèi)在脆弱性理論 該理論認為:信息不對稱以及委托代理關(guān)系容易引起逆向選擇和道德風(fēng)險，使金融機構(gòu)具有內(nèi)在脆弱性，不良貸款的產(chǎn)生是不可避免的。（1）、信息不對稱導(dǎo)致。市場中交易的各方所掌握的信息有差別，即信息在投資者和公司經(jīng)營者、商業(yè)銀行和借款人、委托人和代理人、商品市場的買方和賣方之間是非對稱分布的。通常情況是借款人信息優(yōu)勢于商業(yè)銀行，而且傾向于提供有利于借款人的信息。借款人對自己的財務(wù)狀況、欲投資項目的預(yù)期成本、收益、風(fēng)險情況有著比商業(yè)銀行更深刻的了解，無論銀行如何深入調(diào)查，都不可能獲得比借款人更充分的信息；而且為了達到取得貸款

11、的目的，借款人甚至還隱瞞或提供虛假資料。導(dǎo)致銀行依據(jù)不完整、不準確的信息所做出的貸款決定一開始便是錯誤的，銀行的貸款資產(chǎn)承擔(dān)著巨大風(fēng)險。人類不可能實現(xiàn)充分透明度制度，使借款人和商業(yè)銀行之間信息充分一致。 （2）、委托代理關(guān)系導(dǎo)致的道德風(fēng)險。商業(yè)銀行所有者、經(jīng)營者之間存在著委托代理關(guān)系，由于激勵機制設(shè)計不當(dāng)造成銀行經(jīng)營者業(yè)績大小與獎勵處罰不對稱，從而引發(fā)道德風(fēng)險，進而導(dǎo)致不良貸款增加。對銀行經(jīng)營者（例如分支行長）而言，某項風(fēng)險決策一旦成功，他將獲得極大的獎勵；一旦失敗，風(fēng)險則由整個銀行承擔(dān)。所以商業(yè)銀行的經(jīng)營者傾向于做一些高風(fēng)險、高收益的投資決策，這種情況在總分行制的商業(yè)銀行中特別普遍。2.3

12、貸款客戶關(guān)系及競爭理論該理論認為：“銀行為了保持貸款的長期需求，實現(xiàn)其長遠利潤極大化目標，傾向于通過貸款來培養(yǎng)與客戶的關(guān)系，采取以貸款量的擴張為特征的激進的貸款策略（John H.wood 70年代提出）”；“貸款勉強1使貸款產(chǎn)生超額供給，大大降低了貸款的質(zhì)量，提高了銀行不良貸款的發(fā)生率（Gwyne提出）”; “銀行間的競爭關(guān)系使銀行通過貸款獲得的利潤日益減少，削弱了銀行抵御風(fēng)險的能力(Eaton 和Stiglitz 1986年提出)”。2該理論的核心是：在不同的貸款利率水平下，商業(yè)銀行爭取做到不引起貸款違約的最大貸款量，但是銀行之間的競爭使市場均衡貸款量時銀行利潤為零。因為若市場中商業(yè)銀行的

13、資金供給大于借款人的資金需求，貸款人會降低利率，刺激貸款需求，于是貸款勉強出現(xiàn)。超額信貸供給的結(jié)果是降低了借款人的貸款邊際效用，貸款資本的使用效率降低，這勢必降低借款人的償還能力，導(dǎo)致不良貸款發(fā)生；另一方面，隨著利率下降，銀行的利潤也在不斷降低，削弱了銀行抵御風(fēng)險的能力。2.4 困境銀行的經(jīng)營行為理論已損失全部或大部分資本的銀行，其激勵結(jié)構(gòu)與正常銀行不同，經(jīng)營行為也發(fā)生變化，表現(xiàn)在以下方面：1、為維持流動性只好高息攬存，導(dǎo)致資金成本過高；2、為彌補高成本必須要求高回報，但是高貸款利率引起逆向選擇問題，驅(qū)逐了低風(fēng)險的借款人，增大了貸款資產(chǎn)的風(fēng)險；3、進行其它高風(fēng)險投資活動（例如股票和房地產(chǎn)）；4

14、、為隱瞞自己資不抵債的事實，不敢對違約的借款人和不還款的關(guān)系借款者提起訴訟，只好繼續(xù)對其貸款或?qū)⑼锨防①Y本化；5、當(dāng)銀行的經(jīng)營狀況進一步惡化，經(jīng)營者及員工預(yù)期自己繼續(xù)工作的可能性降低時，舞弊、盜款等行為增多。上述情況在中國國有商業(yè)銀行、信托投資公司和城市信用社普遍存在。3 商業(yè)銀行不良貸款的成因探析3.1 來自由于銀行外部的原發(fā)性因素 （1）長期以來我國的經(jīng)濟增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)。政府幾乎不再對國有企業(yè)投入資本金，企業(yè)的建立與發(fā)展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國家根據(jù)宏觀經(jīng)

15、濟發(fā)展的需要而發(fā)放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來成為銀行的不良貸款。當(dāng)時的對國有企業(yè)的銀行貸款是要有政府批準的，無論是固定資本還是流動資本，都是如此。所謂“國有企業(yè)”，很多其實從一開始就沒有國家財政的投入，而大多是銀行的政策性貸款投資。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損的時候，政府也幾乎不再給企業(yè)以財政補貼，而是國有銀行對其債務(wù)進行延期或追加新債。這樣，國有企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)虧損，以前由財政出錢補貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個基本的直接的原因。可以看出，銀行壞債實際上起到的是“財政補貼”的作用。國家建國有企業(yè)而不注入國家財政資金為其注資和補貼，而以政府的名義給予國有

16、企業(yè)不需審查評定的銀行貸款，其結(jié)果必然是國有商業(yè)銀行出現(xiàn)大量不良資產(chǎn)。而政府財政并沒有太多的實際損失。國有商業(yè)銀行在這種政策性投資中充當(dāng)了類似于“募捐者”的角色，最后的結(jié)果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至?xí)l(fā)生全部損失。 由于政企不分，企業(yè)受行政干預(yù)較多，企業(yè)一些投資項目是政府一手操辦的，出現(xiàn)經(jīng)營虧損，投資失敗，不能償還銀行貸款，企業(yè)將責(zé)任推向政府，從而逃脫銀行對企業(yè)的懲罰，銀行對企業(yè)的貸款很大一部分被無效投資項目所吞噬。而且，這些企業(yè)總是盡可能降低自有資金在資金總額中的比重，把越來越大的資金缺口留給銀行去填補，導(dǎo)致信貸資金運行質(zhì)量的惡化，不良貸款產(chǎn)生。 （2）國家獨資導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)模糊

17、和結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)營決策者、普通員工及存款人均缺乏對資產(chǎn)風(fēng)險管理的關(guān)切度。 按照我國目前的產(chǎn)權(quán)制度，國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)都屬于國家所有，不存在嚴格的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，這就造成了產(chǎn)權(quán)主體的實際虛置，銀行的管理無法落到實處。第一，銀行是國家的，國家與銀行之間實際上是委托代理關(guān)系。這種委托代理關(guān)系，尤其表現(xiàn)在人事任免權(quán)上，銀行行長由國家任命，難于通過市場機制進行選擇。個別被任命的行長為取得上級主管部門的信任，不惜以假表、假帳的手法掩蓋其經(jīng)營的劣績。這樣，銀行信貸質(zhì)量的高低，就難以理性地分清到底是銀行自身原因還是政府行為造成的。（3）社會信用體系脆弱，金融信用缺失。 金融的正常運轉(zhuǎn)離不開良好的社會信用環(huán)境

18、，金融信用作為銀行賴以生存的基礎(chǔ)，一方面要求銀行必須確保存款人自由取款，另一方面需要貸款人確保按時如數(shù)還本付息，缺一不可。如果貸款人都不對銀行恪守信用，那么銀行最終就無法對存款人恪守信用。從這個意義上說，金融信用本質(zhì)上是企業(yè)信用和個人信用的整合。 首先，市場經(jīng)濟中，市場主體的行為是以利益最大化為原則的，如果守信能帶來利益，失信會遭受損失，人們就會毫不猶豫地選擇守信，反之亦然。目前我國社會規(guī)范不健全、體制安排不合理，一方面對失信懲罰不力，另一方面守信收益不明，守信成本高，失信成本低，以至“格雷欣法則”發(fā)生作用，出現(xiàn)類似劣幣逐良幣的現(xiàn)象。而且法律制度沒有將前一次的信用和以后每次交易聯(lián)系起來，產(chǎn)生某

19、種因果關(guān)系。因此失信的人不必支付高昂的代價，其它人看到失信的好處，自然地在利益驅(qū)動下也開始放棄守信。比如，企業(yè)改革過程中，借破產(chǎn)、合并、分立等形式有意逃廢銀行債務(wù)，一是企業(yè)破產(chǎn)重組中，有的企業(yè)先破后立。即在破產(chǎn)前通過各種方法隱瞞轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)，當(dāng)真正進入破產(chǎn)清算程序時，企業(yè)資產(chǎn)所剩無幾。然而當(dāng)其破產(chǎn)結(jié)束后，企業(yè)及其主管部門又將隱瞞、轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)通過不同形式重新組合，另立企業(yè)，從而達到假破產(chǎn)，真逃債的目的。二是企業(yè)兼并中，一些企業(yè)故意回避債權(quán)銀行，精心策劃，只并權(quán)益，不并債務(wù)，原企業(yè)不復(fù)存在，新企業(yè)又千方百計抵賴舊帳，致使銀行債權(quán)被懸空。三是承包租賃經(jīng)營中，一些企業(yè)采用將承包、租賃收入交主管部門直接

20、收取的方式隱瞞收入，或者成立新公司，由新公司承包，租賃原企業(yè)廠房、機器設(shè)備進行生產(chǎn)、經(jīng)營活動，銀行貸款卻仍由原企業(yè)承擔(dān)，事實上逃廢銀行債務(wù)；四是企業(yè)分立中，一些企業(yè)借改制之名實行母體裂變或脫殼經(jīng)營。即將原企業(yè)分立為幾個獨立的企業(yè)，但分資產(chǎn)不分債務(wù)，致使銀行債權(quán)懸空。 其次，在金融交易中，由于銀行在獲取客戶信息的過程中往往處于被動地位，獲取的信息是不充分的，貸款人為獲得貸款可能隱瞞真實信息，甚至串通相關(guān)部門提供虛假信息，使得金融信用更加扭曲，貸款風(fēng)險增大。比如，根據(jù)企業(yè)法人登記管理和公司登記條例的有關(guān)規(guī)定，申請清企業(yè)法定和公司登記除需具備法規(guī)條件外，還需提交法定驗資機構(gòu)出具的資金信用證明和驗資證

21、明。但是，由于有關(guān)部門及當(dāng)事人弄虛作假，導(dǎo)致沒有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在，企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產(chǎn)真空，名存實亡。再如，法定驗資機構(gòu)失實。一些審計事務(wù)所和會計事務(wù)所在審查會計憑證、報表和有關(guān)項目時，不進行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復(fù)進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構(gòu)還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假結(jié)論。上述惡劣的信用狀況，導(dǎo)致銀行貸款無法收回，從而形成不良貸款。 （4）法律制度不健全、法律意識淡薄，是不良資產(chǎn)形成的重要法律原因。我國商業(yè)銀行管理立法滯后，制約了信貸資金良性運行，1995年出

22、臺的商業(yè)銀行法，才正式確立商業(yè)銀行以利潤最大化為目標，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并完全確立了它的獨立地位，劃清了人民銀行與商業(yè)銀行各自的職責(zé)。2003年下半年才對商業(yè)銀行法進行第一次修訂，明確銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的主監(jiān)管職責(zé)。其次，政策銀行成立多年，卻至今未出臺政策性銀行法，造成政策銀行與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)界限未能理順。此外，有關(guān)債權(quán)銀行保護的立法規(guī)定不完善，一方面在于授予債權(quán)銀行參與、監(jiān)督涉及債務(wù)企業(yè)處理的權(quán)利不夠充分，無法達到參與監(jiān)督的目的；另一方面，在銀行債權(quán)保護的某些方面尚欠缺相應(yīng)法律規(guī)定。例如，就債權(quán)銀行對債務(wù)企業(yè)合并、分立時的清償請求權(quán)和要求提供擔(dān)保權(quán)而言，目前已有的法律規(guī)定中，僅公司法第184條和

23、第186條有所涉及。而按照公司法的規(guī)定，我國公司法的適用范圍，僅限于有限責(zé)任公司和股份有限公司，不包括非公司制的全民和集體所有制企業(yè)，而目前大部分改制企業(yè)并不是按公司法組建的，而是傳統(tǒng)意義上的全民、集體所有制，因而不受公司法調(diào)整，由于在法無定，債權(quán)企業(yè)在分立合并時不通知銀行， 銀行向其提出清償請求和提供擔(dān)保的要求，也無相應(yīng)法律依據(jù)。擔(dān)保法、保險法在實際運行過程中還存在操作性問題，破產(chǎn)法也存在許多漏洞。法規(guī)的不健全給信貸活動帶來許多潛在的風(fēng)險，未能有力保障信貸資金的安全高效運行。3.2 銀行內(nèi)部管理的內(nèi)生性因素（1）對貸款人審查不嚴，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸

24、款，應(yīng)當(dāng)對借款人的貸款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。由于地方政府的介入，一些公司項目關(guān)系復(fù)雜，“招呼貸”、“人情貸”時有發(fā)生。經(jīng)對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對貸款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復(fù)測貸款的風(fēng)險度，即隨意批準放貸。（2）對擔(dān)保人審查不實，擔(dān)保方缺乏能力貸款擔(dān)保是強化信貸管理，減少貸款風(fēng)險的重要法律制度，由于有些銀行信貸管理人員擔(dān)保意識較差，出現(xiàn)

25、了不少不符合規(guī)范的擔(dān)保借款行為。（3）銀行部分事后監(jiān)督與審計不到位，內(nèi)部管理實行家長制，一把手制度，一切聽令于一把手。事后的內(nèi)部審計機構(gòu)的審計與監(jiān)督成為擺設(shè)。 3.3 其它方面的原因主要來自以下幾個方面3.3.1 一是政策因素 政府執(zhí)行寬松或緊縮的財政貨幣政策，造成宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定。擴張時期銀行信貸規(guī)模膨脹，企業(yè)易于獲取銀行貸款來擴大生產(chǎn)規(guī)模或投資上新項目；在經(jīng)濟收縮時期導(dǎo)致產(chǎn)品過剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對應(yīng)的銀行貸款無力償還。緊縮過度引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。 在沒有有效的資本帳戶管理的情況下，外資的大進大出容易引起宏觀經(jīng)濟的波動；同時國際游資

26、的趨利性、敏感性導(dǎo)致的資本外逃將給依賴外部融資的國家?guī)頌?zāi)難性打擊；一國幣值的暴跌，將使企業(yè)外幣借款的成本激增，導(dǎo)致企業(yè)違約、銀行不良貸款增加等連鎖反應(yīng)。 政府過度干預(yù)經(jīng)濟并視商業(yè)銀行貸款為宏觀經(jīng)濟管理工具?！皷|亞模式”就是這一政策的典型代表。東亞模式有兩個顯著特征：一是政府主導(dǎo)經(jīng)濟，過度參與經(jīng)濟活動；二是以間接融資為主，商業(yè)銀行是“準政府機構(gòu)”。 在亞洲的經(jīng)濟、社會及人文環(huán)境下，由于缺乏市場約束機制，企業(yè)的間接融資方式逐漸生出一些弊端：企業(yè)的正常融資被“政府融資”和“關(guān)系融資”所取代，企業(yè)與銀行之間的經(jīng)濟關(guān)系被嚴重扭曲?！罢谫Y”是指政府按照既定的產(chǎn)業(yè)政策，指令銀行對某些企業(yè)進行貸款支持，

27、根本不考慮銀行本身的效率和安全?！瓣P(guān)系融資”是指企業(yè)憑借各種公私關(guān)系向銀行申請貸款，銀行為了保持與企業(yè)的關(guān)系不對企業(yè)及融資項目進行嚴格的審查，盲目提供貸款。關(guān)系貸款使銀行與企業(yè)間形成緊密的依存關(guān)系，銀企之間正常的制約關(guān)系被它們的合作或勾結(jié)所代替，當(dāng)初共生共存的關(guān)系在危機中演變成共衰共亡的關(guān)系。3.3.2 二是行政干預(yù)因素四大國有商業(yè)銀行都是國家獨資銀行，其資產(chǎn)全部歸國家所有、行長由國務(wù)院指派。國家（各級政府）作為全民所有者的代表，具有多重目標：在經(jīng)濟上要保持可持續(xù)性的經(jīng)濟高速增長，在政治上要保持社會穩(wěn)定；作為全民財產(chǎn)所有者的代表，要參與銀行經(jīng)營利潤的的分配；而作為全民利益的代表，又要保持穩(wěn)定的

28、社會環(huán)境、實現(xiàn)其它政治經(jīng)濟目標。這就必然導(dǎo)致其控制經(jīng)營的國有商業(yè)銀行政企不分。政府在行使所有者權(quán)力時，不能專注于國有資產(chǎn)的保值、增值，常常將其作為管理者追求的社會目標納入國有銀行的經(jīng)營目標中，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行行為扭曲。1、 國有商業(yè)銀行貸款“必須”為國有企業(yè)改革服務(wù)，然而資金的安全性、流動性卻沒有保障。國有商業(yè)銀行自身也把“支持國有企業(yè)改革“作為任務(wù)和成績。2、 政府有時把國有商業(yè)銀行作為“宏觀經(jīng)濟調(diào)控“的主體部分，經(jīng)濟過熱時讓其壓縮貸款，經(jīng)濟蕭條和需求不足時又讓其增加貸款。由于四家國有商業(yè)銀行貸款增量比重太大，在弱化商業(yè)原則的情況下，對經(jīng)濟周期影響加大。3、 中央級政府把國有商業(yè)銀行貸款于財

29、政資金的替代，例如在安排大型項目建設(shè)計劃時，部分資金缺口留給國有商業(yè)銀行貸款安排；援助性貸款，例如災(zāi)后貸款、工人安定團結(jié)貸款；政策性的扶貧貸款，等等。4、 地方政府的干預(yù)手段和形式很多：各級政府通過指令性貸款、強制貸款、關(guān)系貸款、強制擔(dān)保等手段干預(yù)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)。例如通過現(xiàn)場辦公，幫助項目取得銀行貸款，導(dǎo)致政企不分，官商套取貸款不還，有些行為實際上是嚴重的金融腐敗。各級地方政府想方設(shè)法向銀行施加壓力，以便為本地區(qū)爭取到更多的政策性貸款；在清理銀行不良債權(quán)的過程中，則對本地企業(yè)竭力維護，甚至幫助企業(yè)通過破產(chǎn)清算等途徑逃廢銀行債務(wù)。利用地方司法部門幫助地方企業(yè)逃廢貸款債務(wù)。3.3.3 導(dǎo)致中國國有

30、商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的特殊原因1、國有企業(yè)制度不適應(yīng)市場經(jīng)濟導(dǎo)致的大量虧損。大量國有企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品質(zhì)量與市場需求脫節(jié)，導(dǎo)致國企虧損，貸款漸漸變成了國有商業(yè)銀行的呆帳壞帳。2、 國有企業(yè)和國有銀行都歸國家所有，最終責(zé)任人是各級政府，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰造成國企貸款軟約束。相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)從銀行借錢的時候根本就沒考慮過要還錢，因此他們對貸款的需求是無限的，以這種沒有任何約束的不講信用的虛假需求決定的銀行貸款利率必然是居高不下的。高貸款利率又增加了企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)，形成了借錢不還的惡性循環(huán)。3、 國有商業(yè)銀行是國有企業(yè)最大的債權(quán)人和最主要的虧損承擔(dān)者。4、 國有企業(yè)長期沒有足夠的資本金，負債率過高，大量

31、貸款已經(jīng)作為資本金使用了。對國有企業(yè)而言，資本金和負債是相同的?！皞D(zhuǎn)股“就是一個很好的說明。 1982年以后的改革中，首先將企業(yè)所需的流動資金全部改為銀行貸款；然后擴大固定資產(chǎn)投資中向銀行貸款的比重，政府作為國有企業(yè)的所有人，其權(quán)益越來越少，一些大型項目甚至根本就沒有國家撥的資本金，全部依靠銀行貸款建成投產(chǎn)。國有企業(yè)的虧損無法用所有者權(quán)益來沖減，各級政府無法由財政注資來補充；同時，由于國有企業(yè)承擔(dān)著本不應(yīng)承擔(dān)的社會職能，破產(chǎn)的社會成本很大（例如可能影響社會安定等），還不能通過破產(chǎn)償債來解決問題；于是銀行就成了國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁對象。財政對國有企業(yè)撥款不足的缺口最初是由貨幣發(fā)行收入來彌補，

32、導(dǎo)致了“國有企業(yè)資金陷阱”的形成。具體是：隨著商品經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中國的貨幣化程度也在不斷加深，產(chǎn)生了數(shù)量龐大的“無通貨膨脹壓力的超量貨幣供給”，為政府提供了數(shù)量可觀的貨幣發(fā)行收入（鑄幣稅收）。這些貨幣發(fā)行收入一部分轉(zhuǎn)化成中央財政收入，另一部分通過國家銀行的大量低利率貸款間接補貼于貸款使用者國有企業(yè)。當(dāng)市場價格體系已經(jīng)形成時，大部分國有企業(yè)經(jīng)營虧損、產(chǎn)品積壓，為了防止過多失業(yè)和工人工資相對水平過低，政府利用國有商業(yè)銀行以低利率貸款予以支持，但低利率貸款并沒有根本扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)的虧損局面，反而刺激企業(yè)更大的貸款需求。國有企業(yè)作為一個利益集團，一方面通過各級政府和部委迫使國有商業(yè)銀行繼續(xù)給予過多的貸

33、款支持，另一方面這些貸款資金又源源不斷地從這些企業(yè)漏出，形成了一個“資金陷阱”。 5、 改革成本論。在中國市場化經(jīng)濟體制改革過程中，大量國有工商企業(yè)關(guān)閉、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)大變動，制度風(fēng)險和市場風(fēng)險混合在一起，由此導(dǎo)致的大量不良貸款，是這一歷史時期不可避免的改革成本。許多發(fā)展中國家在經(jīng)濟改革過程也有類似情況。制度經(jīng)濟學(xué)中稱為“制度風(fēng)險不可避免論“和“改革成本論“。6、 國有企業(yè)破產(chǎn)、兼并、收購、租賃、承包等改制行為中大量逃廢國有商業(yè)銀行的貸款債務(wù)。4 從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑4.1 制度措施 （1）、通過政府力量處置不良貸款，注入公共資金，鼓勵國有商業(yè)銀行在資本市場上籌資。由于我國商業(yè)銀行不

34、良貸款帶有明顯的計劃色彩，因此依靠財政注資來部分解決商業(yè)銀行的不良貸款，符合歷史的事實。國務(wù)院批準設(shè)立的中央?yún)R金投資公司已先后向建行、中行注資450億美元和農(nóng)行、工行注資400億美元，以彌補其資本金不足和提高其流動性，鼓勵國有商業(yè)銀行實行股份制改造，通過上市（中行、建行已上市）在資本市場籌集了大量資金，在投資者同意的前提下，將籌集到的資金部分用于清理不良貸款，有利于減輕銀行的債務(wù)負擔(dān)，提高經(jīng)營效益，以便更好地回報投資者。 （2）、進一步發(fā)揮金融資產(chǎn)管理公司在不良貸款處置中的作用。金融資產(chǎn)管理公司是我國金融改革深化和借鑒不良貸款處置國際經(jīng)驗的產(chǎn)物，自成立以來，四大金融資產(chǎn)管理公司的收購資產(chǎn)處置任

35、務(wù)已完成過半，但剩余資產(chǎn)的絕對規(guī)模仍然較大，且資產(chǎn)形態(tài)多樣，債務(wù)人狀況復(fù)雜，處置環(huán)境差異大，以及總體價值呈加速貶損趨勢。同時，金融資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)的管理和處置中，運用了多種技術(shù)、手段和方法，對不良資產(chǎn)的處置已具備相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗。再者，商業(yè)銀行在處置不良貸款方面存在著一定的局限性。因而，借助于資產(chǎn)管理公司這樣專業(yè)機構(gòu)的力量，對于全面解決國有商業(yè)銀行的不良貸款問題是十分必要的（這已被我國實踐經(jīng)驗所證明）。為此，我們應(yīng)進一步發(fā)揮資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)方面的作用。4.2 法律措施 （1）努力發(fā)揮地方政府的作用，完善地方政策法規(guī)，改善信用環(huán)境。地方政府雖然不能直接制定法律法規(guī)，但可以在社會信用體系

36、建設(shè)、遏制債務(wù)人惡意逃廢金融債務(wù)方面有所作為，出臺相應(yīng)的政策和規(guī)定，支持金融債權(quán)人的不良資產(chǎn)處置工作； （2）在規(guī)范不良資產(chǎn)處置中介市場方面的作用。不良資產(chǎn)處置高度依賴中介機構(gòu)的誠信和服務(wù)質(zhì)量，地方政府對此應(yīng)有必要的規(guī)劃、安排和指導(dǎo)。要通過政府的引導(dǎo)和規(guī)范約束，建立完善的不良資產(chǎn)評估、拍賣、法律服務(wù)中介市場，為不良資產(chǎn)處置提供規(guī)范高效的中介服務(wù)；（3）利用政府行政資源的特殊優(yōu)勢，充分發(fā)揮其在不良資產(chǎn)處置過程中的作用。比如在金融債權(quán)人處理債務(wù)人抵押的國有劃撥土地問題上，在確定安置企業(yè)職工和清償金融債務(wù)比例，在土地重新規(guī)劃整合與利益分配等方面，政府的作用是決定性的；（4）直接參與不良資產(chǎn)項目的處置

37、。比如國有企業(yè)與資產(chǎn)管理公司進行債務(wù)重組、資產(chǎn)置換、債轉(zhuǎn)股等，地方政府的參與，會更有利于協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，容易促使重組成功。4.3 通過自身力量化解不良貸款 （1）一是要在思想上提高認識，加強風(fēng)險意識。清收要實實在在，問題要及早暴露，任何拖延和掩蓋只會使問題更加嚴重，甚至積重難返。二是必須通過招標的方式，確定專業(yè)的評估機構(gòu)對不良貸款及其抵押物進行價值評估，徹底擺脫暗箱操作和道德風(fēng)險。三是要完善激勵約束機制，充分調(diào)動員工的積極性，最大限度地利用現(xiàn)行的各種處置方法，用足用好各項政策，把不良貸款降到最低水平。 （2）加強對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督，積極參與企業(yè)的資產(chǎn)清查盤點工作，協(xié)助有關(guān)部門對企業(yè)原有財產(chǎn)

38、進行徹底清查評估。暫時困難但前景看好的企業(yè)，銀行應(yīng)適時雪中送炭，幫助企業(yè)擺脫資金困境，盡快實現(xiàn)扭虧為盈；對一些產(chǎn)品結(jié)構(gòu)老化、資金利稅率低下的企業(yè)要控制信貸投入；對個別嚴重資不抵債、長期拖欠銀行本息的企業(yè)，銀行應(yīng)果斷釜底抽薪，停止發(fā)放貸款，逐步收回貸款，促使企業(yè)破產(chǎn)、合并、兼并和轉(zhuǎn)機建制。 （3）加強法制觀念，樹立依法經(jīng)營思想。將依法經(jīng)營、依法管理放在第一位，堅持“標本兼治，重在治本”的原則，把人民銀行法、商業(yè)銀行法、票據(jù)法、擔(dān)保法、貸款通則等經(jīng)濟法規(guī)作為信貸必須遵循的準則，增加法制觀念，提高法規(guī)意識，嚴格依法放貸，確保金融資金的安全性、流動性和效益性。5 信貸管理體制改革5.1 建立健全風(fēng)險防

39、范機制 第一，建立競爭性的金融體系。我國經(jīng)濟已經(jīng)形成了多種經(jīng)濟成分并存、多層次發(fā)展的所有制經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；而金融體系基本上仍是以國有銀行壟斷為基礎(chǔ)的一元體系，難以適應(yīng)經(jīng)濟成分多元化的市場經(jīng)濟要求。因此，要逐步放松銀行業(yè)市場準入的限制，加快利率市場化的進程，建立以市場為導(dǎo)向的國有與非國有地區(qū)性的金融機構(gòu)，鼓勵非國有產(chǎn)權(quán)主體的設(shè)立和發(fā)展，使金融市場上存在獨立的、規(guī)模合理的、相當(dāng)數(shù)量的中小金融機構(gòu)，形成多種層次、多種類型的金融機構(gòu)并存的競爭局面，從而建立起競爭性的金融體系。這不僅有利于強化信貸資金配置的市場性，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營能力，促進金融市場有效競爭的形成，而且還有利于促使信貸資金的供給能夠滿足我國非

40、國有經(jīng)濟持續(xù)快速增長的客觀要求。 第二，建立長期的、有效的激勵制度。國有商業(yè)銀行在實行制度變遷和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整時，應(yīng)積極借鑒和吸收西方發(fā)達國家大銀行的管理制度和管理經(jīng)驗。比如，可采用股票期權(quán)方式激勵銀行高層管理者；設(shè)立限制性股權(quán)或通過延期股票發(fā)行激勵中層管理人員；鼓勵普通員工投資入股，強化員工激勵機制，推行“貨幣福利”激勵，從而加快推動國有銀行商業(yè)化進程。 5.3 加強貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系對商業(yè)銀行管理決策者實行聘任制。中國銀行和中國建設(shè)銀行的資本重組標志著我國商業(yè)銀行深層次改革向前邁進了一大步；而改革能否成功,在一定程度上將取決于銀行治理方式和高級管理人員任命方式的變革。因此，應(yīng)引入

41、競爭機制，對高級管理人員應(yīng)實行聘任制，聘任那些既具有豐富的經(jīng)營銀行的專業(yè)知識和技能，又具有戰(zhàn)略眼光、能把握產(chǎn)業(yè)動向及謀劃好銀行發(fā)展藍圖的人才擔(dān)任上市國有商業(yè)銀行的高層管理者。只有這樣，才有可能避免和抑制因行政主管部門派遣管理者而導(dǎo)致管理層的權(quán)力超越股東和董事會的現(xiàn)象，使 “內(nèi)部人控制”現(xiàn)象長期困擾國有商業(yè)銀行“委托代理”難題得以妥善解決, 也使非理性配置信貸資金的行為得到有效控制。5.4 不良貸款的清收辦法不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以資抵債。 不良貸款清收管理的對象是全口徑不良貸款，重點是四級分類的呆滯貸款、呆賬貸款，實行五級

42、分類后的可疑類、損失類貸款及其表內(nèi)外應(yīng)收未收利息不良貸款清收的標準： (一)以現(xiàn)金、銀行存款收回不良貸款本息。 (二)票據(jù)兌付或貼現(xiàn)后、有價證券變現(xiàn)后收回不良貸款本息。 (三)原“744科目以資抵債貸款”資產(chǎn)以租賃、拍賣、變賣等方式獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。 清收措施（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，高度負責(zé)，成立專門清收小組。針對義堂支行不良貸款當(dāng)前現(xiàn)狀，支行組織信貸人員進行了一次全面清收，成立了以行長為組長，客戶經(jīng)理及信貸人員為成員的不良貸款清收小組，全職進行不良貸款清收，逐一落實，挨家到戶，取得了理想的清收效果。八月底合計現(xiàn)金收回不良貸款27元，轉(zhuǎn)貸盤活不良貸款87萬元。 （二）靈活清收，通過對擔(dān)保人施加壓力，力促以物抵債或變賣有效資產(chǎn)償還貸款。借款人因經(jīng)營不善，工廠倒閉，屢次催收均無果，經(jīng)調(diào)查，擔(dān)保人有代償能力，可通過給擔(dān)保人施加壓力，促使貸款收回。借款人楊某某在我支行2007年6月30貸款4.9萬元于2008年6月30到期后，無力償還，一直欠息。清收人員了解到楊某某有2畝左右廠房一處系對外出租，同時擔(dān)保人張某的結(jié)算帳戶上有存款余額3萬元左右，清收人員及時把相關(guān)信息提供了蘭山區(qū)執(zhí)行局并當(dāng)時給予了查封。擔(dān)保人感到了壓力，主動跟借款人和清收人員聯(lián)系，最后一致協(xié)商擔(dān)保人張某買下了借款人楊某某的廠房