資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)管理制度一、目的醫(yī)院的資產(chǎn)是開展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好醫(yī)院資產(chǎn)物資，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。二、定義醫(yī)院資產(chǎn)是指醫(yī)院占有或使用、在法律上確認(rèn)為國家所有、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括國家撥給醫(yī)院的資產(chǎn)、醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)取得收入所形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其他法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存物資、藥品等。醫(yī)院的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)。三、貨幣資金管理制度（一）、醫(yī)院的貨幣資金是指停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。（二）、 建立健全貨幣資金

2、管理制度和崗位責(zé)任制，明確不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員必須根據(jù)審核手續(xù)完備的付款憑證辦理現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬清算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，確保現(xiàn)金的合理使用和安全完整。1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)核算、責(zé)任到人的管理原則。醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。2、建立健全三賬一卡制度財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬、一級(jí)明細(xì)分類賬和卡片賬，進(jìn)行金額核算；財(cái)產(chǎn)管理

3、部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)卡片粘貼并進(jìn)行數(shù)量管理。大型貴重設(shè)備管理科室和使用科室實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用、維修情況報(bào)告制度。3、資產(chǎn)管理部門職責(zé)按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，并組織實(shí)施。（三）固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理1、購置、入庫的管理 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理，不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的

4、全過程。購置固定資產(chǎn)要執(zhí)行報(bào)批程序。使用科室提出采購申請(qǐng)，購買總金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)，院辦公會(huì)審核通過后，采購部門應(yīng)申請(qǐng)?jiān)簞?wù)監(jiān)督，招標(biāo)采購，并按醫(yī)院簽訂合同程序簽訂采購合同。購買5萬元以上（含5萬元）的固定資產(chǎn)或大型設(shè)備，申購科室要提供可行性論證報(bào)告，詳細(xì)論述設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍、預(yù)測(cè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，經(jīng)院設(shè)備委員會(huì)和院辦公會(huì)審議通過后，10萬元以下實(shí)行院務(wù)監(jiān)督下的院內(nèi)議標(biāo)，10萬-30萬元的，除申請(qǐng)?jiān)簞?wù)監(jiān)督外，還需報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)行院內(nèi)議標(biāo)，30萬元以上的必須實(shí)行政府公開招標(biāo)采購。（四）固定資產(chǎn)折舊的提取根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計(jì)提

5、折舊。計(jì)提折舊時(shí)不考慮殘值，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再提折舊。附件1固定資產(chǎn)修購基金提取年限表設(shè)備分類名稱年限備 注一、房屋及建筑物30年生活用房屋及建筑物不提取1、業(yè)務(wù)用房鋼結(jié)構(gòu)50年鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)50年磚混結(jié)構(gòu)30年磚木結(jié)構(gòu)30年2、簡(jiǎn)易房8年3、其他建筑8年二、專用設(shè)備1、醫(yī)用電子儀器5年心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等2、醫(yī)用超聲儀器6年超聲診斷儀、超聲手術(shù)刀、超聲治療機(jī)等3、激光儀器設(shè)備5年激光診斷儀、治療儀、手術(shù)設(shè)備等4、光學(xué)儀器及窺鏡6年驗(yàn)光儀、裂隙燈、手術(shù)顯微鏡、

6、內(nèi)窺鏡等5、醫(yī)用高頻儀器設(shè)備5年高頻手術(shù)、微波、射頻治療設(shè)備等6、物理治療及體療設(shè)備5年電療、光療、體療、水療、生物反饋儀等7、高壓氧艙6年8、中醫(yī)儀器設(shè)備5年脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針治療儀器9、醫(yī)用磁共振設(shè)備6年永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型10、醫(yī)用X線設(shè)備6年X線診斷、治療設(shè)備、CT、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、X光刀等11、高能射線設(shè)備8年醫(yī)用加速器、放射治療模擬機(jī)等12、醫(yī)用核素設(shè)備6年核素掃描儀、SPECT、PET、鈷60機(jī)等13、臨床檢驗(yàn)分析儀5年血氧分析儀、蛋白、肌肝測(cè)定儀、酶標(biāo)儀、電泳儀、生化分析儀等14、體外循環(huán)設(shè)備5年人工心肺機(jī)、透析機(jī)等15、手術(shù)急救 設(shè)備5年手術(shù)臺(tái)、

7、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等16、口腔設(shè)備6年牙鉆、牙科椅、綜合治療臺(tái)等17、病房護(hù)理設(shè)備5年病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等18、消毒設(shè)備6年各類消毒器、滅菌器、沖洗機(jī)等19、其他5年以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等三、一般設(shè)備1、家具用具及其他類5年2、交通運(yùn)輸設(shè)備 10年3、電子產(chǎn)品及信息設(shè)備5年計(jì)算機(jī)及外圍設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)軟件、彩電、攝像機(jī)、服務(wù)器、電話、傳真等4、電氣設(shè)備5年發(fā)電機(jī)、冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)等5、通用設(shè)備10年鍋爐、電梯、空調(diào)機(jī)組、冷藏柜等四、其他固定資產(chǎn)儀器儀表及量具5年電表、萬能表、顯微鏡等其他5年以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等五、無形資產(chǎn)管理 一、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能

8、為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、商譽(yù)、購入的單獨(dú)計(jì)價(jià)的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。二、購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。三、無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請(qǐng)書的受益年限攤銷，法律或合同或申請(qǐng)書都沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。四、對(duì)于購入的作為固定資產(chǎn)不可缺少組成

9、部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利 ，應(yīng)和該實(shí)物資產(chǎn)一起按固定資產(chǎn)管理。 六、庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等。1、采購管理庫存物資要按照“計(jì)劃采購、定量限額供應(yīng)”的原則進(jìn)行管理。由于低值易耗品可多次使用，對(duì)其實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法，耗材物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。各物資庫房要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，年初制定預(yù)算。按計(jì)劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費(fèi)；要盡量做到零庫存，隨買隨用。庫存物資由單位統(tǒng)

10、一采購，臨床科室據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出采購申請(qǐng)，相應(yīng)主管部門批準(zhǔn)后，公開招標(biāo)采購。年用量采購總金額1萬元以上的需申請(qǐng)?jiān)簞?wù)監(jiān)督議標(biāo)采購。納入政府采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。已招標(biāo)的庫存物資補(bǔ)庫，采購部門憑各科室領(lǐng)用申請(qǐng)匯總單報(bào)相關(guān)管理部門批準(zhǔn)后按已簽定的合同文件進(jìn)行補(bǔ)庫采購。原則上誰申請(qǐng)，誰領(lǐng)用。2、入庫管理衛(wèi)生材料、低值易耗品入庫時(shí)，各相關(guān)科室要指定專人負(fù)責(zé)按合同等采購文件對(duì)品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，物資材料會(huì)計(jì)按驗(yàn)收合格的物資電腦系統(tǒng)確認(rèn)入庫。對(duì)不符合合同要求的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供貨單位提出換貨、退貨或賠償要求。所有庫存物資（含臨時(shí)指定采購物資）必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用

11、。未經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不得辦理資金結(jié)算。3、出庫管理各使用科室月初或提前6-10天向各物資庫房申報(bào)領(lǐng)用申請(qǐng)明細(xì)，并指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，及時(shí)簽署領(lǐng)用出庫單。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高值耗材的管理，建立領(lǐng)、用、存輔助賬。月底，物資庫房將出庫匯總表報(bào)財(cái)務(wù)科作賬務(wù)處理。3、物資儲(chǔ)存管理物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的，以其價(jià)值計(jì)入其他收入。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出；盤虧、毀 損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他費(fèi)用。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)

12、行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用、報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。七、 藥品管理藥品是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)基本的物資，也是醫(yī)院流動(dòng)資金的重要組成部分。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行藥品管理法、藥品價(jià)格管理、國家基本藥物制度和基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度等相關(guān)政策和規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。1、采購管理加強(qiáng)藥品采購管理，年初編制預(yù)算，制定合理的儲(chǔ)存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量減少資金占用；做好驗(yàn)收工作，把好質(zhì)量關(guān)；認(rèn)真做好藥品進(jìn)價(jià)的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。藥品采購根據(jù)藥品管理法，嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上集中采購制度和藥事管理委員會(huì)票決制，新進(jìn)

13、入我院的新特藥由臨床科室提出用藥申請(qǐng)，藥事委員會(huì)統(tǒng)一討論，并實(shí)行不記名票決制，票決未通過不得采購。2、儲(chǔ)存管理加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理，建立完整的盤點(diǎn)制度。藥庫、藥房藥品每月抽樣核查，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)；與財(cái)務(wù)保持賬賬相符，如實(shí)存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權(quán)限進(jìn)行處理。特殊和貴重藥品要每日盤點(diǎn)。3、建立健全藥品出入庫制度藥庫驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)認(rèn)真點(diǎn)收，對(duì)無采購計(jì)劃、不符合規(guī)定的，不予驗(yàn)收。根據(jù)審核無誤、驗(yàn)收合格的藥品，藥庫建立臺(tái)賬、藥品會(huì)計(jì)作入庫賬務(wù)處理，月末編制調(diào)撥入庫匯總表報(bào)財(cái)務(wù)。不經(jīng)驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。藥庫出庫時(shí)，要填寫藥品出庫單一式四聯(lián)，藥

14、庫、領(lǐng)用科室、藥品會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)科各持一聯(lián)。各科室指定專人領(lǐng)用，并及時(shí)簽署領(lǐng)用出庫單。月末藥庫編制各科室出庫匯總表交財(cái)務(wù)科進(jìn)行核對(duì)和賬務(wù)處理。4、藥房藥品管理藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”；5、藥品調(diào)價(jià)、報(bào)廢藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)處理，接到藥品調(diào)價(jià)通知，藥庫、藥房要及時(shí)清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品現(xiàn)存數(shù)量，賬務(wù)科編制藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。報(bào)廢時(shí)，對(duì)于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。八、資產(chǎn)清查制度(一)、資產(chǎn)清查的范圍1、房屋建筑物、儀器設(shè)備等所有固定資產(chǎn)；2、低值易耗品、藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等流動(dòng)資產(chǎn)

15、；3、現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；4、各項(xiàng)往來結(jié)算款項(xiàng)、繳拔款項(xiàng)。(二)、資產(chǎn)清查的組織形式1、全面清查一般在年終進(jìn)行，清查小組有財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、設(shè)備科、總務(wù)科、藥劑科等人員組成，由分管院長牽頭，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)醫(yī)院所有的財(cái)產(chǎn)物資、往來款項(xiàng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核實(shí)。2、局部清查由各資產(chǎn)管理部門根據(jù)需要定期或不定期地進(jìn)行。對(duì)流動(dòng)性較大的物資，如藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等，可按季或按月進(jìn)行清查；對(duì)于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點(diǎn)一次；對(duì)于現(xiàn)金，每日終了時(shí)進(jìn)行清查；銀行存款、銀行借款每月與銀行核對(duì)一次；各種往來結(jié)算款項(xiàng)，一年中至少核對(duì)一至二次。(三)、資

16、產(chǎn)清查的方法1、清查前的準(zhǔn)備工作1）會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員在資產(chǎn)清查前，須將有關(guān)帳薄登記齊全，結(jié)出余額，核對(duì)清楚，做到帳薄記錄正確、完整、及時(shí)。對(duì)于銀行收付和結(jié)算款項(xiàng)，須及時(shí)取得核對(duì)憑證。2）財(cái)產(chǎn)管理部門和保管人員，須將截至清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入帳，并結(jié)出余額，對(duì)所保管的各種財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號(hào)、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點(diǎn)核對(duì)。3）清查人員根據(jù)需要，準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量器具和有關(guān)清查需用的登記表冊(cè)。2、對(duì)固定資產(chǎn)、藥品、材料等實(shí)物的清查，可采用實(shí)地盤點(diǎn)法。須做到：1）盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物保管人員須在場(chǎng)；2）要注意逐一盤點(diǎn)，不要遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)；3）要注

17、意實(shí)物質(zhì)量是否完好，有無短缺、霉?fàn)€、變質(zhì)等情況；4）對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果，如實(shí)記錄，并由盤點(diǎn)人員和實(shí)物保管人員簽章；5）查明盤點(diǎn)結(jié)果與帳面余額是否一致，確定盤盈或盤虧情況，填制實(shí)存帳存對(duì)比表。3、現(xiàn)金的清查通過實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行。盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)要注意有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，以白條抵庫和庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額等現(xiàn)象。4、對(duì)銀行存款的清查，采用與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)的方法來進(jìn)行，如有未達(dá)帳項(xiàng)，則通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行調(diào)節(jié)，要注意檢查未達(dá)帳項(xiàng)是否正常。5、各種往來款項(xiàng)的清查，主要采取與對(duì)方核對(duì)帳目的方法。(四)、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀壞或其他各種損失，應(yīng)核實(shí)情況，調(diào)查分析產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。個(gè)人造成的損失應(yīng)由個(gè)人賠償，因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的損失作其他支出入帳。(五)、