新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目表附會計(jì)科目表注解(精華版)(2024025937)

1、“新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么 會計(jì)科目表編號會計(jì)科目名稱編號會計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類一、負(fù)債類1001庫存現(xiàn)金2001短期借款1002銀行存款2002存入保證金1012其他貨幣資金2201應(yīng)付票據(jù)1101交易性金融資產(chǎn)2202應(yīng)付賬款1121應(yīng)收票據(jù)2203預(yù)收賬款1122應(yīng)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬1123預(yù)付賬款2221應(yīng)交稅費(fèi)1131應(yīng)收股利2231應(yīng)付利息1132應(yīng)收利息2232應(yīng)付股利1221其他應(yīng)收款2241其他應(yīng)付款1231壞賬準(zhǔn)備2401遞延收益1401材料米購2501長期借款1402在途物資2502應(yīng)付債券1403原材料2701長期應(yīng)付款1404材料本錢差異2702未確認(rèn)融資費(fèi)用1405

2、庫存商品2711專項(xiàng)應(yīng)付款1406發(fā)出商品2801預(yù)計(jì)負(fù)債1407商品進(jìn)銷差價2901遞延所得稅負(fù)債1408委托加工物資四、所有者權(quán)益類1411周轉(zhuǎn)材料4001實(shí)收資本1471存貨跌價準(zhǔn)備4002資本公積1501持有至到期投資4101盈余公積1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備4103本年利潤1503可供出售金融資產(chǎn)4104利潤分配1511長期股權(quán)投資五、本錢類1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5001生產(chǎn)本錢1521投資性房地產(chǎn)5101制造費(fèi)用1531長期應(yīng)收款5202勞務(wù)本錢1532未實(shí)現(xiàn)融資收益5301研發(fā)支出1601固定資產(chǎn)六、損益類1602累計(jì)折舊6001主宮業(yè)務(wù)收入1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60

3、51其他業(yè)務(wù)收入1604在建工程6111投資收益1605工程物資6301營業(yè)外收入1606固定資產(chǎn)清理6401主營業(yè)務(wù)本錢1611未擔(dān)保余值6402其他業(yè)務(wù)本錢1632累計(jì)折耗6403營業(yè)稅金及附加1701無形資產(chǎn)6601銷售費(fèi)用1702累計(jì)攤銷6602管理費(fèi)用1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1 6603財(cái)務(wù)費(fèi)用1711商譽(yù)6701資產(chǎn)減值損失1801長期待攤費(fèi)用6711營業(yè)外支出1811遞延所得稅資產(chǎn)6801所得稅費(fèi)用1901待處理財(cái)產(chǎn)損益6901以前年度損益調(diào)整附:會計(jì)科目表注解資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的

4、庫存現(xiàn)金。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價也在值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持

5、有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該收取的款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。1123 預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)付賬款科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預(yù)付的工程價款，也在本科目核算。期末借方余

6、額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤。1132應(yīng)收利息企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取的利息。企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。1221其他應(yīng)收款企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)因不承當(dāng)風(fēng)險的代

7、理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“|1321受托代銷商品科目。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。1401 材料采購企業(yè)采用方案本錢進(jìn)行材料日常核算而購入的材料的采購本錢。采用實(shí)際本錢進(jìn)行材料日常核算而購入的材料的采購本錢，在“在途物資科目核算。委托外單位加工材料、商品的 加工本錢，在“委托加工物資丐目核算。購入的工程用材料，在“工程物資科目核算。 期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購本錢。1402 在途物資企業(yè)采用實(shí)際本錢或者進(jìn)價進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購本錢

8、。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購本錢。、修理用備件1403原材料企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品外購件備品備件、包裝材料、燃料等的方案本錢或者實(shí)際本錢。收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的方案本錢或者實(shí)際 本錢。1404 材料本錢差異企業(yè)采用方案本錢進(jìn)行日常核算的材料的方案本錢與實(shí)際本錢的差額。企業(yè)也可以在“原材料、“周轉(zhuǎn)材料等科目設(shè)置“本錢差異F細(xì)科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際本錢大于方案本錢的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際本錢小于方案本錢的差異。1405 庫存商

9、品企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際本錢或者進(jìn)價或者方案本錢或者售價，包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及存放在外的商品等。接受_來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗(yàn)收入庫之后, 視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算。 期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實(shí)際本錢或者進(jìn)價或者方案本錢或者售價。1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)際本錢或者進(jìn)價或者方案本錢或者售價。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品科 目。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際本錢或者進(jìn)價或者方案本錢或者售價。1407

10、 商品進(jìn)銷差價企業(yè)采用售價進(jìn)行日常核算的商品的售價與進(jìn)價之間的差額。期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品進(jìn)銷差價。1408委托加工物資1411 周轉(zhuǎn)材料企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際本錢。期末借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際本錢。企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的方案本錢或者實(shí)際本錢，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物 |“低值易耗品 |科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)材料的方案本錢或者實(shí)際本錢以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價值。1461 融資租賃資產(chǎn)企業(yè)租賃為開展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的資產(chǎn)的本錢。

11、期末借方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的本錢。1471存貨跌價準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備。1501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn) 銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“可供出售金融 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目。期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1

12、511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用本錢法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。期末借方余額，反映企業(yè)長期股權(quán)投資的價值。1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。1521 投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的本錢。企業(yè)采用公允價值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，也通過本科目核算。采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或者累計(jì)攤銷, 可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊攤銷科目，比照“累計(jì)折舊等科目進(jìn)行 處理。采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn) 減值準(zhǔn)備科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目處理。期

13、末借方余額，反映企業(yè) 采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的本錢或者采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 的公允價值。1531長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項(xiàng)， 包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款。1532未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或者利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的未實(shí)現(xiàn)融資收益。1601 固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價。建造未單獨(dú)計(jì)價的軟件，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。160

14、2累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。減值準(zhǔn)備。16041605160616111701170217031711180118111901、2001在建工程企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“在|建工程減值準(zhǔn)備科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映 企業(yè)尚未到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的本錢。工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的本錢，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“工程物資減値準(zhǔn)備科目，比照“固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目進(jìn)行處理。期末借方余額

15、，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成 本。固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉(zhuǎn)出的定資產(chǎn)的價值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。未擔(dān)保余值 企業(yè)租賃采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的， 可以單獨(dú)設(shè)置“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備F目。期末借方余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔(dān)保 余值。無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)的本錢，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。期末借方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的本錢。累計(jì)攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無

16、形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價值。商譽(yù)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備 |科目，比照“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽(yù)的價值。長期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)該由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙抟荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用。遞延所得稅資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)的過程中查明的

17、各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的價值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。 企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)該作為前期過失而記入“以前年度損益調(diào)整科目。本科目在期末結(jié)賬前處理完畢，無 余額。負(fù)債類短期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限一年以下含一年的各種借款。期末貸方余 額，反映企業(yè)尚未歸還的短期借款。2101220122022203221122212231223222412314240125012502交易性金融負(fù)債企業(yè)承當(dāng)?shù)慕灰仔越鹑谪?fù)債的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承當(dāng)?shù)慕?易性金融負(fù)

18、債的公允價值。應(yīng)付票據(jù)企業(yè)因購置材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯 商業(yè)承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。應(yīng)付賬款企業(yè)因購置材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該支付的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的， 也可以不設(shè)置本科目， 將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)收賬款科目。期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；期末借方余額，反映 企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)該付給職工的各種薪酬。企業(yè)外商按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。期末貸方余額，反

19、映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn) 資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企 業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣的稅費(fèi)。應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)該支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或者利潤。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或者利潤。其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬

20、、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)因不承當(dāng)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)而收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“|2314受托代銷商品款科目。期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)該在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)該在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。長期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限一年以上不含一年的各項(xiàng)借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的長期借款。應(yīng)付債券企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的

21、債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)該將_尚未歸還的長期債券攤余本錢。27012702271128012901四、400140024101410341044201五、50015101長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng),包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項(xiàng)。未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。期末借方余額，反映企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤余價值。專項(xiàng)應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或者特定用途的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項(xiàng)應(yīng)付款。預(yù)

22、計(jì)負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)但尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。所有者權(quán)益類實(shí)收資本企業(yè)接受的投資者投入的實(shí)收資本。股份應(yīng)該將本科目改為“|4001股本科目。企業(yè)收到的投資者的出資超過其在注冊資本或者股本中所占份額的局部，作為資本溢價或者股本 溢價在“資本公積了目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)實(shí)收資本或者股本的金額。資本公積企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額的局部。直接計(jì)入 者權(quán)益的利得和損失，也通

23、過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)的資本公積。盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映企業(yè)的盈余公積。本年利潤企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或者發(fā)生的凈虧損。年度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤分配科目，無余額。利潤分配企業(yè)利潤的分配或者虧損的彌補(bǔ)和歷年分配或者彌補(bǔ)后的余額。年度終了,“利潤分配一一未分配利潤科目的余額，反映企業(yè)的未分配利潤或者未彌補(bǔ)虧損。庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。本錢類生產(chǎn)本錢企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)本錢，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品 產(chǎn)成品、自制半成品等、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。期末

24、借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成 本。制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車間部門為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)行政為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用m核算。本科目分配計(jì)52015301六、600160416051610161116301640164026403入有關(guān)本錢核算對象，期末無余額。勞務(wù)本錢企業(yè)對外提供勞務(wù)而發(fā)生的本錢。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。研發(fā)本錢企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)工程滿足資本化條件的支出。損益類主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)實(shí)

25、現(xiàn)的收入。期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤，無余額。租賃收入企業(yè)租賃確認(rèn)的租賃收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換非貨幣性資 產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能夠可靠計(jì)量或者債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。期末， 余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等的公允價值變動而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或 者損失。指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或者金融

26、負(fù)債的 公允價值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或者損失，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或者投資損失。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目,無余額。主營業(yè)務(wù)本錢企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本錢。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。其他業(yè)務(wù)本錢營業(yè)稅金及附加企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,包括銷售材料的本錢、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的本錢或者攤銷額等。除主要業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，在“營業(yè)稅金及附加科目核算。采用本錢模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或者攤銷額，也通過本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相 關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用科目核算，但 與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年6601銷售費(fèi)用6602 管理費(fèi)用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6701資產(chǎn)減值損失利