2022年20xx年湖北財政村級財務管理制度

1、精品word 名師歸納總結 - - - - - - - - - - - -.2.017 年.湖北財政村 .級財務管 .理.制度.第一.條： .精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 27 頁，共 27 頁 - - - - - - - - - -.為了規(guī)范 .和加強奇柯 .集團其下 .屬公.司和各.開.發(fā)項目.組（ .以.下簡稱： .公.司）的財 .務.治理， .不斷.完善.財務管.理.制度和嚴 格.財經紀律 .， 防范財 務. 風.險、.確保公.司資.金及.財.產的安全 .和完整，提 .高企業(yè)的 經. 濟.效益和.治理.水平.，根.據.國家相關 .財會法規(guī)和 制.度、特

2、.制.定公.司財.務治理.制度.（以下簡 稱.：公司財 務.治理制 度. .（以.下簡.稱.的相關規(guī).第七條： .定執(zhí)行； .財務.部設.財務總.監(jiān).崗、總出 .納崗、財務 .經理崗、 .會計.崗、出.納崗.；財.務總.監(jiān).全面主持.公司的財務 .工作，負責.公司戰(zhàn)略.進展.規(guī)劃.、全.面.預算，負 責.公司費用 .報銷和款 項. .支付的 審.核，.調度.支配.公.司貨幣資 .金，公司財 務.會計制 度. 的.建立健.全和.公司.日常.的.會計核算 .及財務治理 .工作，負 責. .代表公.司財.務部.定期向.董.事會匯報 .財務工作； .財務經理，.負責對.應板塊.的.財務報.告、分析 .

3、報告、預算 .等工作， .并.向財務.總監(jiān).匯報.；會計在. 財.務經理 .的領導下負 責.公司的 日.常會計.核算和.財.務報表.及報.告的編 制.等工作； .出納員在 財. 務.經理的.領.導下.負責公.司.的貨幣資 .金的收支業(yè) 務.及核算 .工作.；財務. 經.理、.會計和.出.納員的具體.職責按 .公司財務 .部.及各崗.位職.責的.相關.規(guī)定.執(zhí)行； .第三章 .財務.行.；審批流.程.及權限.第.八條.：公司 .財務部及各 崗.位職責 .的相關.規(guī)定執(zhí).第三章.財務審 批.流程及 權.限 第八.條.執(zhí).行； . 第.五章 貨幣資.金的治理.第十六.條：.公.司全部的 .貨幣資金收

4、 .付款業(yè)務 都. .必需由.財務.部統(tǒng).一辦理.；.除財務部 .或受財務部 .委托外， 任.何個人都.不.得代表.公司.與.其他單位 .或個人辦理 現.金結算 .業(yè).務，銀.行結.算業(yè).務只能 .通.過公司開 設.的結算賬 戶.辦理； .第十. 七.條：.貨幣.資金使用實 行.分級授 權.批準制度. ：.1、.正常的經營 .活動的資 .金.支出， .由公司.總.經理審.批.；.2、非正 常. 或.重大事.項.的資.金支出.仍.必需報董 .事長審批； .3、.對貨.幣資金.支.付有批準 .權的總經理 ，.應按授 .權制.度的規(guī).定在.規(guī)定.范疇.內審. 批，對.于總經理超 .越權限審批.的，經

5、辦.人.員及財.務人.員.均有權拒 .絕辦理； .第十. 八條.：.出納必.須在財務 .經理的支配 .下辦理貨 幣.資金的.收支業(yè).務，.全部.支.出的款項 .都必需是在.手續(xù)齊備 .、簽.字完.整的.情形.下才能.支.付，在特 .殊的緊急情 況.下的手 續(xù). 和.簽字.不齊備.不.完整的支.出、必需 經.財務經理 .請示相關 .領導.同意.后由.財務經.理支配. 出. 納支付，.但事后必 須.準時補.辦.相關手續(xù). ；.第.十九條： .一次.支付金 額. 在.二萬.元（ .不含.二萬） .以.下的貨幣 .資金支出、 出.納可根 .據.簽字完.整手.續(xù)齊.備的付.款單.據直接 .支付，一次 .

6、支付金額 在. 二.萬元以.上的.貨幣.資金.支.出，必需 .由財務經理 .統(tǒng)籌支配 后. 出.納才.能支付.， 出.納不.得超.越前述 .規(guī)定擅自支 付.款項； .第.二十.條：.銀行.支付票據和 .銀行預留 .印.鑒應分.開保.管，.由出納.保.管票據， .法定代表人 的. 私章應由.本人保管.或授.權.他人保.管.， 財務專 .用章由財務 .經理負責 .保.管；未.經授權.的.人員不得.接觸、使 .用印章，印 章.的保管 人. 員.不得將.印章.轉.借他人.， 否.就所造 .成的后果由 .印章保管 人. 員.負責；.印章.保管.人蓋.章.時，應履 .行審核責任 .；.其次.十一.條：.銀

7、行款項 .的支付不能 由.出納一 .人.完成， 通.過支.票、.匯票或. 其.他銀行 .支付票據支 .付銀行款.項時.，由.出納.填開.支票、.匯.票等銀行 .支付票據， .財務經理 .或.其他銀行.預留.印.鑒保管.人加.蓋財務 專.用章或其 .他銀行預 .留.印鑒后.，出.納才.能到銀.行辦.理付款 業(yè).務；通過網.上銀行 支.付款.項的.，其.支付和審.批必需分 開.、不能一 人.辦理， 由.出納負.責支.付， .財務經.理.負責審批，.相關支付 .和審批的 .密.碼應由.出納.和財.務經理分. 別.保管； .其次十二 條. ：.收銀應. 精確.及.時的收取.各種營業(yè)款 .項，不得 .支

8、.付任何.款項.、特.殊緊急.情.況下確需 .支付的、必 .須經財務 .經.理同意.并具.備相.應手續(xù).才能.支付、 事.后應將相 關.單據移 交.出納并.辦好.交接.手續(xù)， 收.銀必需每 .天做好收款 日.報表并 .準時.將報表.發(fā)給.財.務經理.和.會計；出 .納員應準時 收.取收銀 的.營業(yè)款項.，.不得.無故拖.延.，并與收 .銀辦理好款 項. 交接手續(xù).其次.；.十三.條.：.出納員應 .準時逐筆 .序.時登記.銀行.存款.日記賬.和.現金日記 .賬，每日終 了. 結出余 額. 并.與庫.存現.金和銀.行核對. 相.符，及 時.把握銀行 .存款賬戶內.資金余.額；每.月底.與會.計.

9、賬和銀行 賬.戶金額核 .對相符， .會.計和財.務經.理要定.期或不.定期組織 人.員對出納 的. 庫存現.金.進行盤點.或.檢查，.確保賬. 實.和賬賬 相. 符；. 第.六.章 固.定資.產和.低值易.耗.品治理 .其次十四條 .：.各單位.的固.定資.產和低.值易.耗品（ 以.下簡稱資 產.）等實 物. 資.產的.治理.統(tǒng)一.歸行政.部.門負責管 .理，賬務歸 .財務部門 .管.理，并進.行.定期.或不定期.的盤點、 以.便做到賬 實. 相符；行.政部門.應設專.人.作為資產.治理員負 責.公司的實 物.資產的 .管.理，財.務部.門應.設立會.計.核算資產 .從購置投入 .使用到報

10、.廢.清理及.處置等. 全.過程；.其次十五條 ：.各單位./部.門資.產的購置.由使用部 .門提出申購 .方案，報 .相.關領導.批準后.由.行政部門. .派專人采 購.；單臺或 單.次選購 .金.額在一千.元以.下的.資產.購.置由總裁 .辦批準；單 .臺或單次采. 購.金額在.一千.元（.含一.千.元）以上 .的選購方案 .須經郭總 .審.批，其.中單位.價值.在二萬. 元.（含二 .萬元）以上 .、或一次 采.購金額.在二萬.元.（含二萬. 元.）以上 .的選購合同.，應由相 .關.部門經.理和.總經.理參與.采.購合同的 .協商和簽訂 .； 單位價 .值.在二十.萬元.（含二.十萬元

11、.） 以上、.或一次選購 金.額在二 .十.萬元（ 含.二.十萬.元）以.上.的選購必 須.進行招標 .選購，并 .經董.六條：.事長批.準；.（具.體規(guī).定.詳見招投 .標部門的管 理.方法） 第.二十.資.產選購后 .，由行政部 .門和使用 .部門.派專.人驗.收，驗.收合.格.后應由采 購.員填寫資 產.驗收單 ，.由使用部.門.、行.政部門.和.資產治理 .員及供應商 .等分別簽 .字.確認后.才能.投入.使用， .其中.涉及相 關.性能技術 方.面的仍 應. 由.相關技.術.部門.會同驗.收；.資產驗 .收單作為報.賬和支付 款.其次十 .七條：.項的必.要附.件；.資產.使.用和保

12、.管實.行部.門負責.制.， 由使用 .保管部門負 .責人對本 .部.門的資.產負.責，.各使用 保.管部門應 .指定專人負 .責資產的 管.理，建.立資產.保.管使用.臺賬.，對本 .部門資產的保.管、.使用.及日常.維.護檢查.等進行.治理；行 .政部門應按 .部門建立 資. 產.臺賬，.登記.各部.門保.管和.使用的 .資產；公用 .或沒有具 .體.到部門.的資.產的.保管、.使.用由行政 .部門負責； .其次十八. 條：.資.產入賬、 .修理報廢和 .處置等方 面. .治理及.核算.； .第七章 .財務核算及 .報告和會 計.二十九 .條：.檔案管.理【.20.17 年湖.北財政村 級

13、.財務治理 .制度】 .第.財.務.部應依據 國.家和公司 的.財務會 計.核算制度.及.時進行.財務.會.計核算， 正.確核算公司.的收入 和.成本費.用， .照實的.反映公.司的經營 情.況和財務 狀.況，為 公. 司.的經.營管.理提.出合理化.的建議， .不斷改進和 .完善公司 .的.財務會.計核.算制.度、體.系和.方法， 為.公司領導 的.決策提 .供參.考依.據；.第.三十條： .出.納員應及 .時.將相關.收支.單據.移交會.計做.賬，不 得.拖延或月 .底一次交 會. 計.做賬，.出納.員移.交給.會計.做賬的 支.付單據必 須.簽字完 .整.手續(xù)齊備.，.否就.會計有.權不

14、.受理并 .退回出納員 ，.會計應 及. 時.記賬和.核.對賬.務；次月.五日前出 .納應將上月 .的全部收 .支.單據包括.銀.行對賬.單移.交.會計，會 計.應在次月 十.日前完.成上.月的.記賬核.算.和報表編. 制.工作； .第三十一 條. ：.財務.經理應.準時.匯總財務.報表并編 制.財務分 析.報告， .財務.報告.經財務總.監(jiān)批閱后 ，.由財務總 監(jiān).代表財 務.部在每.月董.事會.上向股.東.和董事會 .成員匯報上 .月的財務 .狀.況和經.營情形.，.經董事會.審核通過 .后出具正式 的.財務報 .告.， 并經.總經.理和.董事長.簽署. 后報股.東和董事會 .成員； .第

15、三十. 二條. ：.公司管.理層和董 .事會成員 .不.應隨便指.使、.強迫.財務部. 及.財務人 員.違反國家 .和公司財.務.會計核.算制.度進.行會計.核.算，或出 具.不實及有 失.公允的 財.務報告，.不.應隨.意指使.、.強迫財務 .部及財務人 .員修改財 .務.人員基.于職業(yè).判.斷認為正.確真實的 財.務報告； .第三十三. 條：.財.務部全體 .人員均具有 .會計檔案 保.管的義務.， .會計檔.案主.要.包括原始 .憑證、記賬 憑.證、會 計.賬簿、會.計報.表.、全部.合.同、審計 .報告、財務 .軟件及資 料. 等. ； .第三十四. .條：.依據會 .計制度規(guī) .定.

16、， 一般.情形.下會.計檔案.的.有效保管 期.為 10 年.，公司財 .務部.應當.實行.有效措.施預防. 潮.濕、盜 .搶、火災等 .，以保證 .財.務資料.的安.全和完.整；.第三十五條 ：.銷毀會.計檔.案時.，由財.務.部組織清 點.需要銷毀 的.資料及 清. 單.，報總.經.理批.準后由.財.務部、行 .政部人員現 場. 進行監(jiān) .督.銷毀；.第八.章.附就 .第三十六條 .：.本制度.未列.明的事.項參照.與本制度 相.關規(guī)定和 各.單項財 .務.治理制.度執(zhí).行，單.2.0.17年湖北.二：.財政村級 .財務治理 制. .度.201.7 年財務管 .理制度.草.案 匯.信.互聯

17、.201.7.年財務管 .理制度（草 .案）.一、.總就 .1.為規(guī)范公 .司日常財 .務.行為， 發(fā).揮.財務.在公司.經.營治理和 .提高經濟效 益.中的作 .用.，便于.公司各.部門.及 .員.工對公司 財.務部工作 .進行有效 .地監(jiān).督， .依據.中華.人民.共和. 國會計 .法、企 .業(yè)會計準 .就.制定.本制.度制.定本制.度.；.2. .公司財務 .實.行“計.劃”為.特點.的總經.理負責制 .：中華人民 .共和國會 .計.法、.企.業(yè)會.計準就.制定本制.度制定本制 .度；.2. .公司財.務實行.“.方案”為.特點的總 經.理負責 .制.和相.關的.財務.會計制度. ，.接

18、受財 .政、稅務、 .審計等部 門. 的.檢查.、監(jiān).督， .保證會.計資料合 .法、真實、 及.時、準 確. 、. 完整；.2.考核工 作.；反映、 .分析財務 .方案.的執(zhí)行.情形.， .準時準.確.的反映公 .司的財務狀 .況，經營 .成.果和現.金流.量，.檢查監(jiān).督.財務紀律 .；.3. 籌.集資金.和有.效使用.資金，.監(jiān)督資金 .正常運行， .保護資金 .安.全，積.極為.經營.管理服.務，.促進公 司.取 得最.大的經濟 效.益； .4. 加.強財務核 算.的治理， 以.提高會 計. 資.訊的.準時性.和.精確性.；.5. 監(jiān).督公司財產.的購建.、保.管和使.用， 配. 合.

19、人力行政.部定期進 行.財產清 .查.；.6. 按.期.編制各類 .會計報表和 .財務說明 .書.，做好.分析.、考.核工作；. .7. 對有.關機構及.財政、稅.務.、銀行.部門.了.解，檢查財.務工作， 主.動供應 有.關資料.，如.實反映. 情形.；.8. 完成.公司交給.的其它.工作.； .三.、 財務管 理. 的基礎 工. 作.1.財會人.員要仔細 .執(zhí)行會計 .法，堅 .決按.財務.制度.辦事.，并嚴.守.公司隱秘 .；.2. 會. 計.年度.自一.月一日.起至.十二.月二十 .五日止； .3. 加.強原.始憑.證治理，.做到制度 .化、規(guī)范化 .；原始憑證.是公司發(fā).生.的每項.

20、經營.活.動不行缺 少.的書面證 .明，是 會. 計.記錄的.主要.依.據； . 4. 公司應 .依據審核 .無.誤的原.始憑.證編.制記帳.憑.證；記帳 憑. 證的內容 .必需具備 ：. 會.計法.， .堅決.按財務.制度.辦事， .并嚴守公司 .隱秘； .2.會.計年度.自.一月一日.起至十二月 二. 十五日 止. .；.3. 加強.原始憑證 管.理，做到 .制度化、 規(guī).范化；.原始憑.證是.公司發(fā). 生.的每項 經. 營活動不.可缺少的 .書.面證 .明，.是會計.記錄的. 主.要依據 ；.4. 公.司應依據.審.核無誤.的原始.憑證編制 記.帳憑證； .記帳憑證 .的.內容必.須具.

21、備.，并寫.明.用途和金 .額，由總經 .理批準 .后提. ??；.7.任何現金 支. 出必需按 .相關程序 .報.批（詳.見支.出審.批制度.）.；因出差 .或其他緣由 .必須預支 .現金.的， 須.填寫.借款單，. 經.總經理 .簽字批準， 方.可支出 現. 金.；借款.人要. 在.出差回 來.或借款后 .三天內向出 .納仍款或 .報.銷（詳見.差.旅費報.銷規(guī)定.） ；. 8.公司職 工.因工作.需要.借用.現金， .需.填寫借.款單，經 .主管經理 .簽字.確認.、會.計審核.；交.總經.理批 準.簽字后方 可.借用； 超.過仍款.期限.而未.歸仍的借.款，在其 當.月工資中 .扣仍；

22、.9.符.合本規(guī).定.第一條的.， 憑發(fā)票、 .差旅費單 .及.公司認.可的.有效.報銷或.領款. 憑證， 經.手人簽字 .，會計審 核.，總.經理.批準后.由出.納.支付現金；.10.發(fā)票及.報銷.單經總.經理.批.準后，由 會.計審核， 經.手人簽 字. ，.金額數.量.無誤.， 填制.記賬. 憑證； .11. 差.旅費及各.種.補助.單（包.括.領用單） .， 由總經理 .授權的部 .門.領導簽.字，.會計審.核時間. 、.天數無 誤.后 填制憑.證，交 .出.納員付.款，辦.理.會計核.算.手續(xù)；.12. .無論何種.匯.款，財.務人員.都.必需有.審核.過的 匯.款通知單 .，分別

23、由.經手人.、相.關部.門負責人. 、.總 經理.簽字；會 計.審核有 關.憑證；.13.出納人 .員應當建立 健.全建立 和.健全現.金日.記.帳簿.，.逐筆記載 現.金收付； .賬目應當 .日.清日結，.每.日結.算， .賬.款相符； .14. 辦.事處收.取客.戶現.金處理.辦.法：借款 .單，經主 .管經理簽 字.確認、.會計.審核；.交總.經.理批 準.簽字后方可 .借用；超 .過.仍款期.限而.未歸.仍的借.款，. 在其當 .月工資中扣仍. ；.9. .符合.本規(guī)定第. 一.條的， 憑.發(fā)票、差 旅.費單及 .公司.認可.的有.效報.銷或領.款憑. 證，經.手人簽字， .會計審 核

24、.，總經理.批準.后由.出納.支.付現金； .10. 發(fā).票及報.銷單.經總.經理批.準.后，由會 計.審核，經 手.人簽字 ，. 金.額數.量無誤.， 填.制記.賬.憑證； .1.1. 差.旅費.及各種.補助.單.（包括領.用單）， .由總經理授 .權的部門 .領導.簽字，.會計.審.核時間.、.天數無誤 .后 填制憑 證.，交出 納. 員.付款，.辦理.會.計核算.手.續(xù)；. .12. 無.論何種匯 .款.，財務.人員.都必.須有審.核過.的匯 .款通知單 ，.分別由 經.手人、相.關.部門.負責人 .、.總 經理.簽字；會計 .審核有關 .憑.證； .13.出.納人員 .應當建立健 全.

25、建立和 健.全現金.日.記帳.簿， .逐筆.記載現 金.收付；賬 .目應當日 清. 日.結， 每.日結.算，賬.款相.符； .1.4. 辦.事處.收取客.戶.現金處.理方法. .到財務 部.；如出 差.報銷， .必.須在返.回公司. 一.周內辦 .理.報銷手續(xù) .；.11.外地辦.事處.費用.報銷單據.郵遞時間 每.月 25 日到.28 日之.間，最.遲到.達青.島總部.時間.是每月 .30 日； .二. 報.銷.手續(xù).1. .客戶或分 公.司報銷的.要.向財.務注明.并.留復印件 .，原件給客 戶. ；.2. .方案內. 報銷.必.須供應的 .原始憑證： .版面費.、廣.告代.理費： . 由

26、.部門憑發(fā)票 .填寫費用 .（ 成.本） 報.銷單.，.財務部對.票具進行 .核實（附上 .媒體.（ 1） .刊.登的.具體清.單.），核對 無.（.2）.辦公.用.品、低值.易耗品：誤后付款 ；. 由.人.事行政部.統(tǒng).一購買.的， 人. 事.行政部 .保管人員根 .據發(fā)票同 實.物核對無.誤.后.，填寫驗.收單后（ .低值易耗品 .仍需有出 .庫單.）， .憑發(fā).票（.附上驗.收.單及分攤 .明細）填寫 .費用報銷 單. ；.銷.；.各部.門自.行購買.的憑發(fā).票填寫費 .用報銷單經 相.應級別 .的.領導審.批后.報.（3） .機房與 o.a設. 備： .技術部.保.管人員根 .據發(fā)票同

27、實 .物核對無 .誤后.填寫驗.收.單和出.庫單；.憑發(fā)票（ 附. 上驗收單. ）填寫 .費.用報銷單. ；.2.017 年.湖北財政村 級.三.：財務管 理.制度.20.17 村級財 務. 治理制 .度.第 1.篇： .村.級財.務治理 制. 度.一.、財務.收支.治理制. 度 .1、村.級財務做 到.收有憑 ，.付有據.，各.項收.支肯定.要.實事求是 .，不得避實 .求虛，要 .具有.真實性.、.合理.性、合法. 性. ；.2、各.項收.支憑.據要.準時記.賬， .要.素要齊全 .，手續(xù)健全 .， 特殊對 .開.支的發(fā).票要注. 明.資金去 向.，拒絕白 .條入賬； .3.、村內.各項.

28、收支一.定要參照 .年初財政 .收支預算 .方.案執(zhí).行，.做到.先算后.用.，壓縮開.支，年終結 算.時不得 超.預算開支.， 減.少年.內負債.， 確保資 金.正常運轉 .；.4、.村內.年度結. 算.為 12 月.30 日， .在年終結.算時.確保當.年應.收未.收、.應.付未付各.種款項，按 照.權責發(fā) 生.制原就.記入年.終決.算收.益.安排； .5、.村.干部出.差辦公.事，.預借差.旅費及墊 .付各種費用 .， 應準時 與.村報賬.員（ 出.納.）結清.賬.款，履行 .結賬手續(xù)， .不得拖欠 .；.6、.村干.部年度 .工資經村兩 .委集體評 .議，.報主管.部門.審核.，經.黨

29、.委、政府 .審批才能發(fā).放；但原 .就.上村干.部工.資不.得超過.鄉(xiāng).財政撥發(fā) 年.度的轉移 .支付；但 村.內資金來. 源.較好，.年終收. 益.安排有.節(jié)余時，可 .以適當增 .加.；但增加.原就.是：.年初財. 政.收支預 .算方案執(zhí) .行，做到 先.算后用，.壓縮.開支.，年終.結算時不 .得超預算開 .支，削減 .年內. 負債.，確保.資金.正常運. 轉. ；.4、村.內年.度結.算為.12.月 30日. ，.在年終 結.算時確保 當.年應收 未.收、應.付未.付各種. 款項.，.依據權責 .發(fā)生制原就 .記入年終 決.算收益.安排.； .5.、村干部出 .差辦公事.， .預借差

30、旅.費及.墊.付各種費.用，應及 時.與村報賬 員.（出納 .） .結清賬 .款，.履行結.賬手.續(xù).，不得拖 .欠；.6、村.干部年.度工.資經村.兩委集體 .評議，報主 管.部門審 核. ，.經黨委.、.政府.審批才能. .發(fā)放；但 原.就上村干 部.工資不 得.超過鄉(xiāng).財政撥.發(fā)年.度的轉.移支付； 但.村內資金 .來源較好.，年.終收.益分.配有.節(jié)余時.， .可以適當 增.加；但增 .加原就是 .及村集.體經.濟組.織會計. 制.度有 .關法律法規(guī) .仔細貫徹 .落.實，按章.辦事. ；.2、村級報 .賬員負責.村.內財務.收支.、往.來結算.、.各項統(tǒng)計.報表、記好 .村內現金 .

31、日.記賬， 將.村.內各項.收入、. 支.出匯總 ，.每季度月 .底向主管.部門.交賬.，辦理.交賬.手續(xù)，. .核對賬戶 余. 額；.3、.村級.報賬.員接受上. 級.平； .主管部 門.治理、培 訓.和考核 ，.提高業(yè).務素養(yǎng).和財.務治理. .水.4、財.務人員.嚴格.遵守.財政紀.律.，仔細負 .責、廉潔奉 公.，全心 全. 意.為人民.服務.，.做好本.職工. 作； .5、.村.級報賬.員嚴格.執(zhí).行核算.、.監(jiān)督的職 .能，寫好年 .度核算分 .析.，參與擬.定年.度.財務預算. 計.劃和監(jiān) 督.財政方案 執(zhí).行情形 ；. .6、.財.務人員不 .得弄虛作假 .，偽造、 .變.造、

32、涂.改和.有意毀.滅會計.原始憑據 及.有關財務資.料，不 得. 設.立賬外.賬.，違者.要進.行嚴.肅處理 ，.情節(jié)嚴峻 的.要追究 法. 律.責任；.五、現 .金治理制度 .1.、村報賬.員（.出納.）管.理.村內現金 （.銀行存款 .） 、收入、.支出， 其.他.干部.不得插.手.治理現金 .（銀行存款 ）. ；.2、庫.存現金.不得白條 .抵庫，不準 .私設小金 .庫和.賬外.賬，.更不.準坐支.現.金，不準 .公款私存， .不準超過 .規(guī)定.庫存.限額.10.00 元；. .3.、不準將 .村內.集體.銀行.賬戶.代其他.單.位和個人 .存入或支取 .現金； .4、.村報.賬.員做到

33、收 .入、支出一 .事一記， 登. 好.現金日.記賬.，.日清月結.， 做到賬 .款相符，并 與.主管部 門. 記.賬服務.中心.核.對賬款余.額，雙方簽. 字；.5、各.項收.據.手續(xù)不.健.全、內容 不.清、字跡 模.糊、票 據.不規(guī)范、.開.支不.合理的.，.要堅持 .原就，出納 .有權拒付 ；. .六、民. .主理財制 .度.1、民主 .理.財小組.應由.群眾.代表、.黨.員代表 3.-5 人組成 .，負責村 .級.財務監(jiān)督.作； .管.理工.2、村.級財務監(jiān) 督. 管.理工作.，應.堅.持民主.理.財的原就.， 民主理財 .小組有權 .監(jiān).督村級.財務.實施.，對財.務.收支有知 .

34、情權、審核 .權、決策 .權.；.3.、民.主理財 小.組成員應 .定期召開 .理.財會議.， 聽.取群.眾看法.和.建議，并 .將村級財務 .收支執(zhí)行 .情形.向群.眾代表.大.會公布.；.4.、民主理 財. 小.組在監(jiān).督.中，.發(fā)覺違.反.村內財務 .制度有關規(guī) .定的應及 .時.上報主.管部.門進行. 處理；. .七.、財務公 .開.制度 .1、.村級.財.務公開由 .經營治理站 .記賬服務 .中.心供應.財務.公開.資料， 每. 年.度進行 兩. 次財務收 .支公布（ .其次.季度.和第四.季度.）， 公. 開.內容要真.實全面； .2、公.開.的方式以. 公.開欄為 主.，公開欄

35、設.在人口 .居.住密集.地帶、.主要.交通路.口等方便.閱覽的地方 ；.3、.對.群眾所.提.出看法和 .建議，要向 群.眾說明 和. 糾.正；.八、財務 收. 支預算制 .度.1、村級.財.務收.支預算.應.嚴格做到 .先算后用， .以收定支 .，合.理使.用現.金， 勤.儉節(jié).約.的原就， .確保村內資 金.正常運 .轉；.2.、.編制收支 .預算方案， .經村兩委 .研.究打算.， 通.過村.民代表.大會.核；.并報主 管.部門審.3、.嚴格.執(zhí)行年. 度.財務收 .支方案，量 財.而出， .合.理使用.資金.，做.到增收.節(jié).支，不得 .超年度財務 .收支預算 .計.劃和增.加村.內

36、債負. ； .4、集體.興辦公 .益事.業(yè)， 年.度預.算.籌資籌.勞和.募捐款.要通過村民 .代表大會 同.意，并.報主管.部.門審核.，.遞交鄉(xiāng)黨 .委、政府批 .準后才能 .預算.；必.須專.款專.用，鄉(xiāng)榜.公布，接受.群眾監(jiān)督 .， 不得挪作.他用；.5、對其 他.往來應收 款.預算收 .回.方案不.能列.入收.益安排.，.只能預算 .償仍債務； .村干部工.資.及補助按.照.本財務.收支管.理制度進 行.預算； .6.、村.內預算.爭取資. 金.的應酬 費.不得超過 爭.取資金 .總額.的 3.0%，.會議.費開支.預算不得.超過村內補 .助收入、 .經.營收入和.其他.收.入總合的

37、.25%，.應逐年壓縮 .非生產性 .開.支，講 .究經.濟實效. ； . 九、. 票據治理 制. 度.1、.村內.收款收.據一.律.由經營管 .理站統(tǒng)一管 .理，禁止 .村.內購買.白條.收款收.據使.用.；.2、購買 物. 資.要開具.發(fā)票.，.報賬員.（ .出納）不 .得私自開白 .條證明報 .銷.，發(fā)票.經審.批簽.字才能.報.銷；.3、村向. 各.單位收.款，.收.款方必需.使用湖南 .省村級集體 .經濟組織 .往來.結算.的收.據，.否就拒 .付；.4、村內 .上.級撥款.收入.由村報.賬員和.主管財務 .村委主任兩 .人印章及 .村.委會公.章， .到鄉(xiāng).經管站.開具.收款收 .

38、據；.5、村.內各.項收入.關交接手 .續(xù)；、支.出.票據統(tǒng)一 .由經營治理 .站記賬服 .務.中心進.行保.管， 并.辦理有. .十、財. 務. 審計.制度.1.、.對村、組 .集體經濟組 .織及涉農 收. 費.有關部.門和.鄉(xiāng)鎮(zhèn).企業(yè).單.位都必需 接.受鄉(xiāng)經營 .治理站財 .務監(jiān).督治理.，并.按審.計有關.程序定期 .審計或不定 期.審計， .不得.找任何.理由.或借.口進行.拒絕； .2、.在.審計過.程中.，被.審單位財.務人員必 須.照實供應 資.料，如 有.隱瞞， 除.處以.罰款.外， .并追.究責任 .；.3.、經營.治理.站審.計事務.所.對村集體 .經濟組織及 .涉農收費

39、單.位審計后.，.審計.事務所.負責.作出審 計.結論，被 審.單位在 .接.到審計.結論.后，如.有異.議.， 在 15.天內向主審 .單位提出 .復議.；否.就，按.審計.結論.執(zhí)行. ；.4、在審.計當中.發(fā)覺.有關.經濟問題.要準時處 理.整改，對 .較重的經 濟.問題要.移交.鄉(xiāng)黨.委、政 府.及有關司 法.部門進行 處.理； .第 2.篇：.村集體經. 濟.組織會 計.制度有 關.法律法規(guī).仔細貫.徹落.實，.按章辦.事.；.2、村級 報. 賬.員負責.村.內財.務收支.、.往來結算 .、各項統(tǒng)計 .報表、記 .好.村內現.金日.記賬.，將村.內.各項收入 .、支出匯總 .，每季度

40、 .月.底向主管.對賬戶 .余額； .部門.交賬.，辦理.交賬手續(xù) .，核.3、.村級.報.賬員接受 .上級主管部 .門治理、 .培.訓和考.核，提.高.業(yè)務素.質和.財務管 理. 水平； .4.、財.務人.員嚴格.遵守.財政紀 律.，仔細負 責.、廉潔 .奉公.，全.心全.意為.人民服.務，. 做好本職.工作； .5.、村.級報.賬員嚴格.執(zhí)行核算 .、監(jiān)督的職 能.，寫好 年.度核算分.析.，參.與擬定年.度財務預.算方案和監(jiān) .督財政計 劃. 執(zhí).行情形. ；.6、.財務人員不 .得弄虛作 .假.，偽造.、變.造、.涂改和故. 意. 毀滅會 .計原始憑據 .及有關財 .務.資料， 不.得

41、.設立賬.外賬，. 違.者要進 .行莊重處理 .，情節(jié)嚴 重. 的.要追究.法律.責.任； .五、現 .金治理制 .度.1、.村.報賬員.（.出納）管 .理村內現金 .（銀行存 .款.） 、收.入、.支出，.其他干. 部.不得插 .手治理現金 .（銀行存 .款.） ； .2.、庫存現 .金不得白條 .抵庫，不 .準.私設小.金庫和.賬.外賬， .更.不準坐支 .現金，不準 .公款私存 ，.不準超過.規(guī)定.庫存.限額.1.000 元.；.3.、不準.將村.內集.體銀行.賬.戶代其他 單.位和個人 存.入或支取.現金；.4、村報 .賬員做到收 .入、支出 .一.事一記.，登.好現.金日記.賬.，

42、日清月 .結，做到賬 款. 相符， 并.與主管部.門記.賬.服務中.心.核對賬款 .余額，雙方 .簽字； .5、.各項收.據手續(xù)不 健.全、內容 .不清、字 跡.模糊、票.據不.規(guī).范、開支.不合理的 .，要堅持 .原就，出.納有.權拒付. ；.六、民. 主理財制 度.1、民.主理財.作； .小.組應由.群.眾代表、 黨.員代表 3.-5 人組成. ，.負責村.級.財務.監(jiān)督治理. .工.2、.村.級財務.監(jiān)督.治理.工作， .應.堅持民主 .理財的原就 .， 民主理 .財.小組有.權監(jiān)督. 村級.財務實.施，對財 .務收支有知 .情權、審 .核.權、決.策權.； .3.、民主理財 .小組成員

43、應.定期召.開理.財會.議，聽取. 群.眾看法 和.建議，并 將.村級財 .務.收支執(zhí) .行情.況向.群眾代.表.大會公布 .；.4.、民主.理財.小組在.門.進行處理 .；.監(jiān)督.中.， 發(fā)覺違 反.村內財務 .制度有關規(guī).定的應.準時上.報主.管部.七.、財務公. 開制. 度.1、村級 財. 務公開由 .經營治理 .站.記賬服.務中.心提.供財務.公.開資料， .每年度進行 .兩次財務.收.支公布.（ 第.二季度.和第四.季度）， 公.開內容要 真.實全面 .；.2、公.開的方式 .以公開欄為 .主，公開 .欄.設在人.口居住.密集.地帶、.主要交通 .路口等方便閱.覽的地 方. ；.3.

44、、.對群眾所 提.出看法和 建.議，要 向. 群.眾說明.和.訂正.；.八、財務 收. 支預算 制. .度.1、村.級財務.收支預算 .應嚴格做到 先.算后用 .，以.收定.支，合.理.使用現.金.， 勤儉節(jié) .約的原就， .確保村內 .資金.正常運.轉；.2.、編制收支 .預算方案.， 經.核.；.村兩委.研.究決.定，通.過.村民代表 .大會并報主 .管部門審 .3.、.嚴格執(zhí)行 .年度財務收 支.方案， 量. 財.而出.， 合理.使.用資金.， .做到增收 .節(jié)支，不得 .超年度財 .務.收支預.算計.劃和.增加村.內.債負； .4、集. 體.興辦公.益事.業(yè).， 年度.預.算籌資籌 .勞和募捐款 .要通過村 .民代.表大.會同.意