銀行貸款的利息計算

1、貸 款 利 息 計 算1貸款利息計算1.1基本概念1 貸款名義利率：貸款合同中規(guī)定的利率。貸款的名義利率分為固定利率和浮動利率。貸款名義利率在系統(tǒng)中通過參數(shù)化方式管理。2 貸款罰息率：（借款人未按合同約定日期還款的借款）。罰息利率根據(jù)借款合同載明罰息率確定。對逾期或未按合同約定用途使用借款的貸款，從逾期或未按合同約定用途使用貸款之日起，按罰息利率計收利息，直至清償本息為止對不能按時支付的利息，按罰息利率計收復(fù)利。3 貸款展期利率：貸款展期后，期限累計計算，累計期限達(dá)到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按當(dāng)日掛牌的同檔次利率計息；達(dá)不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。4 貸款實際利率：

2、將貸款資產(chǎn)在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該筆貸款當(dāng)前賬面價值所使用的利率。在確定實際利率時，應(yīng)當(dāng)在考慮貸款合同條款的基礎(chǔ)上預(yù)計未來現(xiàn)金流量，但不應(yīng)當(dāng)包括未來信用損失。支付的屬于實際利率組成部分的交易費用，應(yīng)當(dāng)在確定實際利率時予以考慮。貸款的未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期限無法可靠預(yù)計時（比如任意還款法的貸款），應(yīng)當(dāng)采用貸款在整個合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。5 貸款利息收入確認(rèn)與貸款結(jié)息、計息不同。主要區(qū)別是：貸款結(jié)息方式解決的是貸款本息償還的期間和日期；貸款計息方式解決的是貸款應(yīng)收利息計算的依據(jù)、期間和日期；貸款利息收入確認(rèn)解決的是貸款利息收入確認(rèn)的依據(jù)、確認(rèn)的時間點等。6 貸款的結(jié)

3、息日與計息日和利息收入確認(rèn)日是幾個不同的概念。結(jié)息日與還款日相同，可以是每月末日，也可以是月中某日。結(jié)息當(dāng)日必然要計應(yīng)收利息，同時確認(rèn)利息收入。計息日和利息收入確認(rèn)日一般為同一日。但是計息方法和利息收入確認(rèn)方法不同。計息方法是可以分為按日計息和按期計息；但是利息收入的確認(rèn)是根據(jù)貸款實際利率和貸款天數(shù)確認(rèn)的。比如分期還款類按戶定日的貸款，除貸款結(jié)清那期按日計息外，其余期均為按期計息。這就意味著，在每月計息日（一般為每月末日），計提的應(yīng)收利息金額為該日所屬還款期間的整期利息。但利息收入確認(rèn)金額是根據(jù)貸款實際利率和貸款天數(shù)計算的。1.2各種利率的符號及幾種利率的換算1年利率以“”表示。2月利率以“”

4、表示。3日利率以“0.000”表示。4換算關(guān)系為：年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利率。1.3貸款天數(shù)計算的相關(guān)規(guī)定1各項貸款的天數(shù)全年按360 天計算，每月按30 天計算，不足一個月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。貸款總天數(shù)足年數(shù)×360足月數(shù)×30實際零頭天數(shù)2罰息及復(fù)息的天數(shù)按占用資金的實際天數(shù)計算。3天數(shù)計算規(guī)則：計算貸款的天數(shù)應(yīng)采用“算頭不算尾”的方法，即天數(shù)有貸款發(fā)放的當(dāng)日算至貸款歸還的前一日為止，貸款歸還的當(dāng)日不計利息。4貸款到期日為節(jié)假日的，如在節(jié)假日前一日歸還，應(yīng)扣除歸還日至到期日的天數(shù)后，按合同利率計算利息；節(jié)假日后第一個工作日歸還，

5、應(yīng)加收到期日至歸還日的天數(shù)，按合同利率計算利息；節(jié)假日后第一個工作日未歸還，應(yīng)從節(jié)假日后第一個工作日按逾期貸款利率計息。1.4貸款計息方式的有關(guān)規(guī)定（一）計息方式是指貸款利息的計算方法。零售貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)有兩種計息方式，即分為“按期計息”與“按日計息”。1、按期計息方式，是指在計算貸款利息時，根據(jù)零售貸款某個還款周期的期初貸款本金余額，計算整期的應(yīng)計利息；即在同一個還款期內(nèi)，借款人任何一天還款，其還息額均相等，而且等于整期的利息；對于分期還款且按期計息的貸款在期初預(yù)算單期的本期本金利息。2、按日計息方式，是指在計算貸款利息時，根據(jù)貸款余額，按實際占用天數(shù)計算應(yīng)計利息；即根據(jù)計息基礎(chǔ)（如借款余額，

6、應(yīng)收利息余額等）金額的實際變動情況，按占用的實際天數(shù)滾計應(yīng)計利息，在結(jié)息日或結(jié)清時結(jié)計出應(yīng)計利息。實行按日計息時，借款人在不同日期還款，其還息額是不等的。（二）對于分期還款類貸款、任意還本類貸款、一次還本付息類貸款具體約定如下：1、分期還款類貸款規(guī)定如下：（1）對等額本息還款法、等額本金還款法、等比累進(jìn)還款法、等額累進(jìn)還款法、按期付息按期還本還款法、階段等額本息還款法六種分期還款類貸款的規(guī)定為：貸款合同到期前。對統(tǒng)一定日結(jié)息的分期還款類個人貸款，在放款當(dāng)期及貸款結(jié)清當(dāng)期采用按日計息；在其它還款周期，實行按期計息。在放款日當(dāng)期，按放款金額和至本結(jié)息期期末的實際天數(shù)計算利息，作為首期的應(yīng)收利息。對

7、按戶定日計息的分期還款類個人貸款，在貸款結(jié)清當(dāng)期采用按日計息：在其它的還款周期，均實行按期計息。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按日計收復(fù)利，對貸款期內(nèi)不能按期支付的本金按日計收罰息。貸款合同到期后。不論統(tǒng)一定日還是按戶定日結(jié)息的個人貸款，貸款合同到期后均實行按日計息。結(jié)計利息的時間間隔可以選擇到期前的貸款結(jié)息期間，也可以選擇按季結(jié)計利息。（2）實行按月還本按季還息的貸款，不論統(tǒng)一定日還是按戶定日，不論貸款合同是否到期，其貸款利息的計算均實行“按日計息”，結(jié)計利息間隔執(zhí)行按季結(jié)計利息，即統(tǒng)一定日為每季度末月末日，按戶定日為貸款發(fā)放日順推3 月的對應(yīng)日期和每季末日。當(dāng)貸款不能按時歸還的本金和利息在轉(zhuǎn)

8、為拖欠本金和拖欠利息后，實行“按日計息”。2、 任意還本類貸款對按期還息任意還本和任意利隨本清還款方式的貸款，不論貸款到期或者未到期，都執(zhí)行“按日計息”的計息方式。3、一次還本付息類貸款一次還本付息類零售貸款為按日計息。當(dāng)貸款不能按時歸還的本金和利息實行“按日計息”。1.5貸款結(jié)息的方式的有關(guān)規(guī)定結(jié)息方式分為統(tǒng)一定日和按戶定日兩種。所謂統(tǒng)一定日，是指對該類貸款賬戶統(tǒng)一確定每期的同一天作為結(jié)息日。每一個業(yè)務(wù)別只能規(guī)定一個結(jié)息日。所謂按戶定日，是指對不同的貸款賬戶，根據(jù)貸款放款日確定每期的結(jié)息日。零售貸款中分期還款類零售貸款、任意還款類零售貸款和一次還本付息類零售貸款具體規(guī)定如下： (一) 分期還

9、款類零售貸款分期還款類個人貸款可以選擇統(tǒng)一定日和按戶定日兩種結(jié)息方式。1對于選擇統(tǒng)一定日的分期還款類零售貸款，根據(jù)各貸款賬戶擇定的還息間隔周期，分別確定各賬戶的結(jié)息月份和日期。具體如下：(1) 還息間隔：還息間隔有雙周、1、2、3、6、12 個月。(2) 還息間隔為雙周時，每年每月每雙周定日統(tǒng)一計息,同時確認(rèn)本期利息收入.計息日為每月15 日和每月末日;(3) 還息間隔為一個月時，每年每月末日統(tǒng)一結(jié)息；(4) 還息間隔為兩個月時，在每年的2、4、6、8、10、12 月份末日統(tǒng)一結(jié)息；(5) 還息間隔為三個月時，在每年的3、6、9、12 月份末日統(tǒng)一結(jié)息；(6) 還息間隔為六個月時，在每年的6、

10、12 月份末日統(tǒng)一結(jié)息；(7) 還息間隔為十二個月時，在每年的12 月份末日統(tǒng)一結(jié)息。(8) 貸款首次結(jié)息日與起息日間隔不是規(guī)則的還息間隔的,首次計結(jié)應(yīng)收利息時,應(yīng)根據(jù)貸款起息日距首次計息日的實際天數(shù)和貸款名義利率計結(jié)應(yīng)收利息.(9) 貸款到期時，根據(jù)上次計息日至到期日的實際天數(shù)和貸款的名義利率計結(jié)應(yīng)收利息。2對選擇按戶定日的分期還款類個人貸款，應(yīng)于每個貸款賬戶開戶日的下期對日結(jié)息。除貸款最終結(jié)清那期以外，其余期內(nèi)整期的應(yīng)收利息應(yīng)于本期中月末日計提，結(jié)息日不用再計提應(yīng)收利息。3對于等額本金、等額本息、等本等息和累進(jìn)還款方式的個人貸款，委托扣款日為期末月末日。分期還款類貸款全部到期后，貸款結(jié)息間

11、隔可以是按季或按期。每個賬別、業(yè)務(wù)別要分別設(shè)定分期還款類貸款到期后是按季還是按期的參數(shù)。按月還本、按季還息的貸款，貸款到期前后都按季結(jié)息。利息委托扣款在季末月末日發(fā)出。統(tǒng)一定日本金委托扣款日是在每月末日，按戶定日本金委托扣款日是在每月貸款發(fā)放日。(二) 任意還款類貸款1. 對于按期還息、任意還本還款方式的貸款，依據(jù)具體的還息間隔和來確定具體的結(jié)計利息的時點。貸款到期后可以選擇按月或按季計息。2. 對于任意利隨本清還款方式的貸款，在貸款到期前任何一天都可以還款，在還款日計提自起息日或上次還款日到本次還款日的應(yīng)收利息，貸款到期之前，按月根據(jù)實際利率確認(rèn)利息收入。貸款到期后可以選擇按月或按季計息。3

12、. 對于每期規(guī)定最低還款額，上不封頂?shù)馁J款，依據(jù)具體的還息間隔依據(jù)具體的還息間隔和來確定具體的結(jié)計利息的時點。貸款到期后可以選擇按月或按季計息。(三) 一次還本付息類零售貸款對選擇到期一次還本付息的零售貸款，在貸款到期日結(jié)計利息。貸款到期之前，按季度或按月根據(jù)實際利率確認(rèn)利息收入。若貸款執(zhí)行到期后（期外逾期），則對此類貸款實行按月或按季結(jié)息，結(jié)息日定為每月的末日。1.6利率調(diào)整的相關(guān)規(guī)定：（一）正常利率調(diào)整貸款發(fā)放后，如遇基準(zhǔn)利率調(diào)整，“利率調(diào)整方式”分立即調(diào)整、下月調(diào)整、下季調(diào)整、下年初調(diào)整、對年調(diào)整和固定利率六種方式。1立即調(diào)整對立即調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日立即生效。對采取“按期計息”

13、方式的分期還款類個人貸款賬戶，在某結(jié)息期期中某日牌告利率調(diào)整時，立即進(jìn)行利率調(diào)整和重新計算分期還款額，新的分期還款額于下個結(jié)息期期初啟用，本結(jié)息期當(dāng)期應(yīng)計利息仍按原利息計算，或按新舊利息分段計算。在某結(jié)息期期初日牌告利率調(diào)整生效時，當(dāng)期進(jìn)行利率調(diào)整和重新計算分期還款額。在結(jié)息期當(dāng)期應(yīng)計利息按新牌告利率計算。2下月調(diào)整對下月調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日的次月1 日生效（如果生效日是月初日，則當(dāng)日有效）。當(dāng)月初日進(jìn)行利率調(diào)整時，按當(dāng)日未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（含當(dāng)月）重新計算分期還款額，于當(dāng)月生效。當(dāng)非月初日進(jìn)行利率調(diào)整時，按當(dāng)日扣除當(dāng)期應(yīng)還本金的未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率

14、與剩余期限（不含當(dāng)月）重新計算分期還款額，于下月初生效。當(dāng)期應(yīng)還利息根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)規(guī)定分段計息，或不分段計息。3下季調(diào)息對下季調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日的次季1 日生效（如果生效日是季初日，則當(dāng)日有效）。當(dāng)季初日進(jìn)行利率調(diào)整時，按當(dāng)日未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（含當(dāng)季）重新計算分期還款額，于當(dāng)季生效。當(dāng)非季初日進(jìn)行利率調(diào)整時，按當(dāng)日扣除當(dāng)期應(yīng)還本金的未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（不含當(dāng)季）重新計算分期還款額，于下季初生效。4下年初調(diào)整（下年1 月1 日調(diào)整）對下年初調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日的次年1 日生效（如果生效日是年初日，則當(dāng)日有效）。對采取“按期計息”方

15、式的分期還款類個人貸款賬戶，結(jié)息日定為月末日，利率調(diào)整方式定為“下年1 月1 日調(diào)整”時，預(yù)約指定日期進(jìn)行利率調(diào)整時，按調(diào)整當(dāng)日工前未到期貸款余額、新貸款利率與剩余期限重新計算分期還款額。對采取“按期計息”方式的分期還款類個人貸款賬戶，結(jié)息日不為月末日時，利率調(diào)整預(yù)約指定日期為下年1 月1 日，系統(tǒng)仍采取于1 月1 日一并進(jìn)行利率調(diào)整和重新計算分期還款額。利率預(yù)約調(diào)整日（即1 月1 日）所在結(jié)息期的當(dāng)期應(yīng)計本期本金利息，根據(jù)設(shè)定的參數(shù)仍按原利率計算至期末計收或按新舊利率分段計收，拖欠本金罰息和利息復(fù)利也要分段計算收取。5對年調(diào)整對對年調(diào)整的賬戶，根據(jù)貸款發(fā)放日確定基準(zhǔn)利率的生效日，如某年5 月

16、5 日發(fā)放的貸款，選擇對年調(diào)整，則該筆貸款利率調(diào)整日確定為以后每年的5 月5 日（如果生效日是當(dāng)年的5 月5 日，則當(dāng)日生效）。6固定利率對固定利率的賬戶，不調(diào)整利率。個人貸款賬戶利率調(diào)整方式定為“固定利率”，即使在合同期內(nèi)牌告利率發(fā)生變化，仍執(zhí)行合同約定利率，不作利率調(diào)整。（二）罰息利率調(diào)整對執(zhí)行逾期貸款罰息利率的個人貸款賬戶，遇基準(zhǔn)逾期利率或貸款合同利率調(diào)整時，按照逾期利率執(zhí)行方式（在基準(zhǔn)逾期利率基礎(chǔ)上浮動或在貸款合同利率基礎(chǔ)上浮動），在生效日立即生效，即立即調(diào)整。新罰息利率生效時，應(yīng)按舊罰息利率結(jié)計其應(yīng)記利息。1.3各種還款方式下應(yīng)收利息計提規(guī)則1.3.1等額本息還款法？借款人每期以相等

17、的金額（分期還款額）償還貸款，其中每期歸還的金額包括每期應(yīng)還利息、本金，按還款周期逐期歸還，在貸款截止日期前全部還清本息。設(shè)貸款總額為Y，貸款期數(shù)為n，貸款利率為i,已還至第k 期，則：本期本金：本期本金=每期攤還額-當(dāng)期應(yīng)收利息應(yīng)收利息：當(dāng)期利息=正常本金余額×月利率1.3.2等額本金還款法等額本金還款法：借款人每期償還等額的本金，同時付清本期應(yīng)付的貸款利息，而每期歸還的本金等于貸款總額除以貸款期數(shù)。設(shè)貸款總額為Y，貸款期數(shù)為n，貸款利率為i,已還至第k 期，則：應(yīng)收利息K 期還款額分期還本額1.3.3等比累進(jìn)還款法借款人在開始的wb 還款期內(nèi)，每期分期還款額為A，以后每隔t 期（

18、單位為月）分期還款額都較前一時間段按比例s 累進(jìn)：當(dāng)s>0 時為等比遞增還款法，當(dāng)s=0 時為等額本息還款法，當(dāng)s<0 時為等比遞減還款法。限制條件：等比遞增還款法：A>Yi等比遞減還款法：1<s<0應(yīng)收利息=貸款本金*貸款期利率本期還本=本期還款額-應(yīng)收利息1.3.4等額累進(jìn)還款法借款人在開始的wb 償還期內(nèi)，每期分期還款額為A，以后每隔t 期（單位為月）分期還款額都較前一時間段累進(jìn)G：當(dāng)G>0 時為等額遞增還款法，當(dāng)G0 時為等額本息還款法，當(dāng)G<0 時為等額遞減還款法。應(yīng)收利息：當(dāng)期利息=正常本金余額×月利率1.3.5按期付息，按期還本

19、還款法借款人按某間隔期等額償還貸款本金；按某間隔期償還結(jié)息期應(yīng)付的貸款利息。還本間隔期與結(jié)息期可以相同，也可以不一致，還本間隔是還息間隔的整數(shù)倍。等額還本額貸款總額/還本期數(shù)按期還息額期初貸款余額*貸款月利率*還息期的間隔月數(shù)當(dāng)還本期數(shù)等于1 時，本還款方法等同于最常見的按期付息，一次還本還款法。1.3.6按月還本按季還息還款法每期利息需按日利率和用款天數(shù)分段計算（等于貸款余額乘以天數(shù)乘以日利率），每次還息數(shù)會隨著貸款余額的減少并逐次遞減。設(shè)貸款總額為Y，貸款還本期數(shù)為n，貸款利率為i月還本金Y/n季還利息應(yīng)收利息按照貸款本金余額按日累計計算的利息1.3.7等本等息還款法借款人按期等額償還貸款

20、本金，并按期等額償還應(yīng)付的貸款利息。設(shè)貸款總額為Y，貸款還本期數(shù)為n，貸款利率為i+1.3.8階段等額本息還款法階段等額還款法是一種隨意性、人性化的還款方式。它根據(jù)資金的實際占用時間計算利息的還款方式，即根據(jù)借款人未來的收支情況，將整個零售貸款本金按比例分成若干償還階段，然后確定每個階段的還款年限。還款期間，每個階段約定償還的本金在規(guī)定的年限中按等額本息的方式計算每月償還額，階段外未歸還的本金部分按月計息，兩部分相加即形成每月的供款金額。采用該還款方式需對貸款總金額、貸款期限、貸款利率、貸款分段區(qū)間（建議設(shè)定最高分段數(shù)）、各區(qū)間還本數(shù)在申請時進(jìn)行輸入確認(rèn)，并且系統(tǒng)應(yīng)采用參數(shù)控制其首個區(qū)間內(nèi)的還

21、款比重，以防范風(fēng)險。采用此類還款方式的貸款在進(jìn)行延期或縮期時，需重新制定還款計劃。部分提前還款則仍采用現(xiàn)有處理辦法。 1.3.9到期一次還本付息還款法對一次還本付息還款的貸款，借款人在貸款到期日，一次歸還貸款本息。貸款利息=貸款金額*貸款總天數(shù)*貸款日利率1.3.10按期還息、任意還本還款法每期利息按貸款余額、日利率和占用天數(shù)按日計算累進(jìn)（累計貸款余額乘以天數(shù)乘以日利率），每次還息數(shù)會隨著貸款余額的減少而逐次遞減。目前該還款方式為國家助學(xué)貸款使用（國家，地方財政貼息），采用該還款方式可以實現(xiàn)貸款期內(nèi)任意還本，結(jié)息方式為按季結(jié)息。歸還本金客戶依據(jù)意愿歸還的金額。每期歸還的利息按照貸款余額按日累計

22、計算的利息。1.3.11任意還本、利隨本清還款法借款人償還貸款本金時，同時償還所還本金部分自貸款發(fā)放日至還款日的應(yīng)結(jié)計的利息，通過系統(tǒng)自動計算確認(rèn)本金和利息數(shù)額。在此種還款方式下，借款人可以選擇分次歸還本金的時間和金額；但是，借款人歸還當(dāng)期本金時應(yīng)該一塊結(jié)計利息。設(shè)貸款余額為Y，貸款還款日距發(fā)放日的天數(shù)為t,貸款月利率為I ,借款人歸還金額為m, 1.3.12設(shè)定每期最低還款額，上不封頂這是一種組合的還款方式。最低還款額部分可以按等額本息法或等額本金法來計算每月還息和還本額。超出部分視為提前還本，按日計算應(yīng)收利息。1.4貸款利息收入的管理1.4.1實際利率確認(rèn)規(guī)則1.4.1.1 分期付款還款方

23、式貸款實際利率的計算1貸款起息日與每期結(jié)息日相同時實際利率的確認(rèn)貸款的起息日、到期日與每期結(jié)息日相同時,實際利率應(yīng)根據(jù)貸款每月還款的現(xiàn)金流同貸款初始確認(rèn)的成本(含交易費用)計算得出.計算公式為其中,r 為每期貸款實際利率.如果貸款是分月償還,r 是月利率,如果貸款是分季度償還,r 是季利率,如果是按年償還,r 是年利率.2貸款起息日與每期結(jié)息日不同時實際利率的確認(rèn)分期付款還款方式下每期結(jié)息日與貸款的起息日可能不相同.此時實際利率的計算分幾步進(jìn)行，公式為：第一步，貸款到期日現(xiàn)金流（即第n 期現(xiàn)金流，下同）按利率r 折現(xiàn)到到期前的最后一個結(jié)息日。（如果到期日與每月結(jié)息日不同，按實際天數(shù)占總期數(shù)的比

24、例作為折現(xiàn)期間，如果相同，則折現(xiàn)期限為1）。公式為：其中，當(dāng)?shù)狡谌张c每月結(jié)息日不同時，T為到期日至上次結(jié)息日實際天數(shù)占每期總天數(shù)的比例。當(dāng)?shù)狡谌张c每月結(jié)息日相同時，T為1第二步，第n 期現(xiàn)金流在第n-1 期末的現(xiàn)值繼續(xù)按利率r 折現(xiàn)到第1 期期末。公式為第三步，第2 期至第n-1 期現(xiàn)金流分別折現(xiàn)到第1 期期末后加總。公式為第四步，第n 期現(xiàn)金流在第1 期期末的現(xiàn)值與第2 期至第n-1 期現(xiàn)金流在第1 期期末的現(xiàn)值，以及第1 期期末的現(xiàn)金流一起折現(xiàn)到貸款起息日，等于貸款初始確認(rèn)成本。其中，T 為從起息日到首次結(jié)息日之間的貸款實際天數(shù)占貸款整期包含天數(shù)的比例。A=第n 期現(xiàn)金流在第1 期期末的現(xiàn)

25、值B=第2 期至第n-1 期現(xiàn)金流到第1 期期末的現(xiàn)值之和r 為每期貸款利率.如果貸款是分月償還,r 是月利率,如果貸款是分季度償還,r 是季利率,如果是按年償還,r 是年利率.貸款的期是指貸款的還款間隔期。如果還款間隔期為月則r 是月利率，每整期的總天數(shù)按30 天計算。如果還款間隔期為三個月，則r 是季利率，每整期的總天數(shù)按90 天計算，以此類推。r 計算出來后，要轉(zhuǎn)化為年利率。3貸款部分提前償還情況下實際利率的確定這種情況下，客戶的還款計劃發(fā)生改變，或者是縮短還款期限、或者是減少每月還款額，或兼而有之。不論發(fā)生那種改變，未來現(xiàn)金流的金額或期間均會發(fā)生變化，此時貸款的實際利率不變。將未來的現(xiàn)

26、金流以貸款的實際利率折現(xiàn)到提前還款日。折現(xiàn)值與提前還款后貸款攤余成本之差確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，同時按差額調(diào)整貸款的攤余成本。1.4.1 到期一次還本付息還款方式下實際利率的確認(rèn)到期一次還本付息方式下，貸款期內(nèi)沒有任何現(xiàn)金流入，貸款實際利率為將到期還本付息額折現(xiàn)為貸款初始確認(rèn)成本的折現(xiàn)率。計算公式如下：上述公式中：1) 如果貸款期限在一個月以內(nèi)，則r 為日實際利率，n 為貸款天數(shù)。2) 如果貸款期限在一個月以上，如果貸款是按月確認(rèn)利息收入，則r 為月實際利率，n為貸款總月數(shù)；如果有零星天數(shù)，則按一個月30 天換算成月數(shù)。1.4.1.3 任意還款方式下實際利率的確認(rèn)任意還款方式下，貸款償還的現(xiàn)金流難

27、以預(yù)測，原則上應(yīng)采用相對保守的方式預(yù)測現(xiàn)金流，并計算實際利率。1) 按期還息任意還本按期還息，任意還本方式的貸款，在貸款發(fā)放日應(yīng)根據(jù)貸款期限、貸款利率和貸款本金計算出每月還利息金額?？蛻暨€本之前，以每期還息金額為每期現(xiàn)金流，以貸款本金為到期還本的現(xiàn)金流，同貸款初始確認(rèn)成本一起計算實際利率。根據(jù)該利率計算確認(rèn)每期利息收入。如果起息日與每期結(jié)息日不同，解決方法與分期付款還款方式下貸款起息日與每期結(jié)息日相同時實際利率的確認(rèn)相同?？蛻暨€本后，剩余未償還本金仍然按照每期還息，到期還本的方式測算現(xiàn)金流，以貸款攤余成本為期初成本，和新的現(xiàn)金流重新測算實際利率。2) 任意還本，利隨本清任意還本，利隨本清還款方

28、式的貸款，在貸款發(fā)放日應(yīng)根據(jù)到期一次還本付息貸款方式確認(rèn)實際利率的方法計算實際利率。中途還本付息日的處理方法同到期一次還本付息法相同，根據(jù)中途還本付息日的貸款攤余成本，剩余貸款本金和剩余貸款期限計算出剩余貸款的實際利率，以此確認(rèn)以后各期的實際利息收入。3) 設(shè)定每期最低還款額，上不封頂設(shè)定每期最低還款額，上不封頂，可以與客戶約定每月最低還款額是本金還是利息，或者是本息兼有。根據(jù)不同情況制定出最保守的還款計劃表，即每月只還最低額，到期還剩余額度。根據(jù)還款計劃表中約定的現(xiàn)金流計算實際利率。根據(jù)該利率計算確認(rèn)每期利息收入。如果起息日與每期計息日不同，解決方法與分期付款還款方式下貸款起息日與每期計息日

29、相同時實際利率的確認(rèn)相同?？蛻魞斶€金額超過最低還款額時，超出部分視為提前還本處理。1.4.1.4 需要重新計算實際利率的情況實際利率應(yīng)在取得貸款時確定，除非發(fā)生以下情況，在該貸款存續(xù)期間或使用的更短期間內(nèi)保持不變。因借款人信用狀況發(fā)生變化導(dǎo)致貸款未來現(xiàn)金流發(fā)生變化，從而引起貸款資產(chǎn)減值時，不調(diào)整實際利率。第一，貸款的名義利率發(fā)生調(diào)整時，需要根據(jù)新利率確定未來現(xiàn)金流，以目前的貸款攤余成本為初始成本，重新計算實際利率。第二，貸款還款計劃發(fā)生正常變更，包括提前還款、縮短或延長貸款期限、調(diào)整分期還款額、還款方式變化等情況。上述情況出現(xiàn)時，需要調(diào)整實際利率。實際利率調(diào)整時，需要根據(jù)改變后的現(xiàn)金流和調(diào)整前

30、一日貸款的攤余成本，重新計算實際利率。1.4.2利息收入的確認(rèn)方法1利息收入的計算公式貸款應(yīng)收利息的計提周期、計提方法視貸款品種不同而不同。但貸款利息收入均依據(jù)貸款實際利率和貸款攤余成本，按期確認(rèn)。計算公式為：本期利息收入期初貸款攤余成本×貸款實際年利率×本期貸款天數(shù)÷3602利息收入的確認(rèn)周期（1） 分期付款還款方式下：還款間隔期為雙周的，每月15 日和月末日確認(rèn)利息收入；還款間隔為1 個月以上的，每月末日確認(rèn)利息收入。（2） 一次性還本付息方式下：1) 貸款期限在一個月以內(nèi)的（含一個月），貸款到期日確認(rèn)利息收入，如果貸款期限跨月末日的，應(yīng)于月末日按實際貸款天數(shù)確認(rèn)利息收入2) 貸款期限在一個月以上的，每月末和貸款到期日確認(rèn)利息收入，其中，放款后第一個月末按貸款實際天數(shù)確認(rèn)利息收入，再以期末攤余成本為期初成本，套用實際利率的計算公式，重新計算實際利率。以后各期，根據(jù)新的實際利率確認(rèn)利息收入。（3） 任意還款法下：按期還息，任意還本的貸款，根據(jù)還款間隔期確定利息收入的確認(rèn)周期，同分期付款還款方