銀行對賬業(yè)務(wù)管理辦法

1、XX銀行對賬業(yè)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為建立健全內(nèi)部控制，加強(qiáng)我行對賬管理，規(guī)范對賬業(yè)務(wù)操作，保證資金安全，有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（銀監(jiān)會令2007年第6號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知（銀監(jiān)發(fā)【2005】17號）要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于：總行與分行；分行與支行、我行與客戶；我行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中營業(yè)部與綜合業(yè)務(wù)部；我行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與各級管理部門（含二級機(jī)構(gòu)）、各管理部門之間以及我行與其它發(fā)生業(yè)務(wù)往來或經(jīng)濟(jì)往來的單位之間對賬等。其中：（一）各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是指營業(yè)部及各支行；（二）各級管理部門是指總行（或分行）的計(jì)劃財(cái)務(wù)部、資金運(yùn)營

2、部、公司業(yè)務(wù)部、個人業(yè)務(wù)部、小企業(yè)信貸中心以及結(jié)算中心、核算中心等相關(guān)部門；（三）發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位是指辦理同業(yè)存放、拆放、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。第三條 對賬業(yè)務(wù)要做到賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、賬卡（折）、內(nèi)外賬核對相符。第二章 組織與管理第四條在對賬工作中，分、支行及各業(yè)務(wù)部門按照各自的業(yè)務(wù)范圍認(rèn)真履行其對賬職責(zé)。第五條 總行會計(jì)部負(fù)責(zé)支付結(jié)算及核算業(yè)務(wù)對賬工作制度的制（修）訂、對賬工作的組織管理與考核。稽核部負(fù)責(zé)支行對賬數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)按季上報(bào)。第六條 公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)組織客戶經(jīng)理落實(shí)對信貸類公存客戶未返回對賬回執(zhí)的賬戶進(jìn)行催收；對貸款（含應(yīng)收利息）、保證金、銀行承兌匯票及墊款、保函、

3、信貸證明、貸款承諾、抵質(zhì)押物等按規(guī)定應(yīng)建立臺賬的賬務(wù)核對工作。第七條 個人業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)組織落實(shí)對個人客戶的貸款（含應(yīng)收利息）、理財(cái)賬戶、POS賬務(wù)、抵質(zhì)押物等按規(guī)定應(yīng)建立臺賬的賬務(wù)核對工作。第八條 資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)組織落實(shí)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、債券投資、買入返售債券和賣出回購債券的對賬工作。第九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)我行投資理財(cái)業(yè)務(wù)的對賬工作。第十條 小企業(yè)信貸中心負(fù)責(zé)組織本部門客戶經(jīng)理落實(shí)本部門中小企業(yè)客戶的貸款（含應(yīng)收利息）、抵質(zhì)押物等業(yè)務(wù)的內(nèi)外部對賬工作。第十一條 資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)呆賬核銷、待處理抵債資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、已核銷貸款的對賬工作。第十二條 行政部、科技部、保衛(wèi)部負(fù)責(zé)我行固定資產(chǎn)的核對工作。第十三條

4、各支行根據(jù)對賬要求負(fù)責(zé)本支行的對賬工作。支行行長（或副行長）要加強(qiáng)對對賬工作的檢查監(jiān)督，嚴(yán)格對賬管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制。會計(jì)經(jīng)理是支行對賬工作的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)督促對賬工作的進(jìn)展、及時整理統(tǒng)計(jì)收回的對賬回執(zhí)。第十四條 各相關(guān)部門應(yīng)積極配合對賬工作的落實(shí)。第三章 對賬范圍及對賬內(nèi)容第十五條對賬范圍包括本行與客戶之間的對賬、本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的對賬、本行會計(jì)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的對賬。第十六條對賬內(nèi)容（一）本行與客戶之間的對賬內(nèi)容包括存款、貸款、保證金等。（二）本行與人行或其他金融機(jī)構(gòu)之間的對賬內(nèi)容包括存放中央銀行備付金（含存款準(zhǔn)備金）、存放、拆放其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、同業(yè)往來利息收入與支出等。（三）

5、支行前臺與綜合業(yè)務(wù)部對賬內(nèi)容包括貸款余額、表內(nèi)及表外應(yīng)收未收利息、銀行承兌匯票、保證金、開出保函、表外備忘科目核算的抵質(zhì)押物、有價單證、貸款承諾、信貸證明等。（四）支行與總行資產(chǎn)管理中心之間的對賬內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)、不良非生息資產(chǎn)（其他應(yīng)收款中的訴訟費(fèi)等）。（五）總行結(jié)算中心與資金經(jīng)營部之間的對賬內(nèi)容包括貼現(xiàn)票據(jù)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資應(yīng)計(jì)利息、拆出和拆入境內(nèi)同業(yè)款項(xiàng)等相關(guān)賬務(wù)的核對。（六）個人部與結(jié)算中心對賬內(nèi)容包括：POS與ATM賬務(wù)、ATM長款,銀行卡手續(xù)費(fèi)的賬務(wù)核對。個人部需要核對的賬務(wù)：個人理財(cái)賬戶臺賬與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“各支行銷售明細(xì)查詢表

6、”核對。第四章 對賬方式及時間要求第十七條對賬方式采取隨時對賬、重點(diǎn)對賬、定期對賬和不定期對賬四種方式。第十八條 隨時對賬方式包括：（一） “銀企通”手機(jī)短信對賬：“銀企通”短信業(yè)務(wù)主要服務(wù)于公存客戶，可以實(shí)時或定期向?qū)灱s客戶提供賬務(wù)信息、重要提示、賬戶余額變動提醒、企業(yè)對賬信息等業(yè)務(wù)。單位存款賬戶余額經(jīng)?；蜷L期保持在30萬元以上的結(jié)算單位必須與我行簽訂XX銀行銀企通短信業(yè)務(wù)簽約協(xié)議（以下簡稱“銀企通協(xié)議”），與我行簽訂“銀企通協(xié)議”的對公客戶，賬戶發(fā)生變動時即時向簽約手機(jī)發(fā)送對賬信息。（二）業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁的單位，存款分戶賬頁滿頁或開戶單位主動要求對賬時，隨時將分戶賬頁發(fā)給存款單位逐筆勾

7、對，查清未達(dá)。（三）“小管家”手機(jī)短信對賬：與我行簽訂XX銀行手機(jī)短信服務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)議的個人客戶，賬戶發(fā)生變動時即時向簽約手機(jī)發(fā)送對賬信息。第十九條 重點(diǎn)對賬方式包括：電話熱線查證對賬工作落實(shí)對賬“雙熱線”制度。對賬“雙熱線”制度是指對開戶單位的大額出款和走賬，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)“建立與該客戶兩個以上主管熱線聯(lián)系查證”制度。開戶單位單筆支付金額在100萬元以上的應(yīng)與開戶單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行“雙熱線”查證，查證時應(yīng)留有文字記錄。文字記錄包括查證時間、查證電話、查證人員等，并將查證內(nèi)容記錄在支付票據(jù)背面空白處。“雙熱線”查證時只能按開戶單位預(yù)留印鑒卡上記錄的電話進(jìn)行查證，不能按持票人提供的電話進(jìn)行查證。若開戶單位

8、電話變更，應(yīng)及時更改我行留存的相關(guān)信息。第二十條 定期對賬方式包括按月核對賬務(wù)、按季核對賬務(wù)和按年核對賬務(wù)：（一）按月核對的賬務(wù)貼現(xiàn)票據(jù)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售的金融資產(chǎn)、投資應(yīng)計(jì)利息、拆出和拆入境內(nèi)同業(yè)款項(xiàng)等，由結(jié)算中心負(fù)責(zé)內(nèi)部與資金管理部門核對一致。（二）按季核對的賬務(wù)1. 對公存款包括：單位活期存款，單位定期存款、存入保證金等科目。2.貸款。3. 同業(yè)存放款項(xiàng)包括：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款、存放中央銀行法定準(zhǔn)備金存款、存放境內(nèi)同業(yè)款項(xiàng)等科目。4. 財(cái)政性存款包括：財(cái)政預(yù)算存款、財(cái)政預(yù)算外存款、財(cái)政專項(xiàng)存款等科目。5. 質(zhì)押票據(jù)、有價單證、質(zhì)押權(quán)

9、利憑證、質(zhì)押權(quán)利證書、質(zhì)押物等。會計(jì)報(bào)表和信貸臺賬核對一致。（二）按年核對的賬務(wù)1.分期付款的個人類貸款賬戶：能夠按時還本付息的視同對賬正確。不能按時還款的，在其發(fā)生還款業(yè)務(wù)時進(jìn)行核對，但由系統(tǒng)自動扣款的業(yè)務(wù)除外。2.不良貸款及相應(yīng)利息賬戶：會計(jì)報(bào)表和信貸臺賬核對一致。3.已核銷但保留追索權(quán)的貸款：會計(jì)報(bào)表和信貸臺賬核對一致。4.固定資產(chǎn)：行政部、科技部和會計(jì)部核算中心固定資產(chǎn)卡片賬核對一致。第二十一條 不定期對賬包括： 單位通知存款賬戶應(yīng)于轉(zhuǎn)存時向存款人簽發(fā)對賬單對賬。第二十二條 與存款人、借款人、委托人另有約定的，按管理協(xié)議的約定辦理對賬。第二十三條 本行各業(yè)務(wù)部門之間賬務(wù)至少每季度核對一

10、次。第二十四條 個人客戶對賬主要采取打印存折隨時對賬和手機(jī)短信對賬方式。第五章 對賬單的發(fā)放及收回管理第二十五條 發(fā)放對賬單建立簽收制度 簽發(fā)對賬單時對開戶單位履行告知義務(wù)：“請于10內(nèi)返還對賬回執(zhí)，逾期未返回的視同對賬正確。”并由開戶單位在對賬單第一聯(lián)上簽收（注明簽收人、聯(lián)系電話和簽收日期）。第二十六條對賬回執(zhí)收回的要求 （一）對公存款賬戶余額在30萬元（含）以上、對公貸款賬戶（不良貸款除外）、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌業(yè)務(wù)的開戶單位，對賬率達(dá)到100%。（二）對公存款賬戶余額在5（含）-30萬元的存款賬戶對賬率達(dá)到90%；（三）5000元（不含）以上-5萬元以下的存款賬戶對賬率達(dá)到80。（四）本著

11、防范重大風(fēng)險(xiǎn)、降低管理成本的原則，對公存款賬戶余額長期在5000元（含）以下的，在其發(fā)生業(yè)務(wù)時即時發(fā)放對賬單進(jìn)行賬務(wù)核對。第六章 對賬工作業(yè)務(wù)流程第二十七條對賬工作實(shí)行分工負(fù)責(zé)制。對賬工作分為對賬資料打印、發(fā)送對賬資料、收回對賬資料和賬務(wù)核對、對賬資料歸檔四個環(huán)節(jié)。為加強(qiáng)崗位制約，對賬工作遵循“誰操作誰負(fù)責(zé)誰簽章”的原則。在對賬過程中涉及簽收、交接等環(huán)節(jié)的均需辦理交接登記手續(xù)。第二十八條 對賬資料打印 （一） 打印對賬單前應(yīng)更換色帶，以保證打印出的對賬單清晰可辨。若打印出的對賬單模糊不清應(yīng)重新打印，不得手工涂改對賬單。（二）打印完畢，清點(diǎn)對賬單總數(shù)與該支行賬戶余額表所反映的戶數(shù)是否相符，核對無

12、誤后在對賬單上騎縫處加蓋“對賬專用章”。第二十九條 發(fā)送對賬資料對賬工作遵循“記賬崗位和對賬崗位必須嚴(yán)格分開”的原則進(jìn)行，支行可根據(jù)本行自身情況合理安排對賬工作。第三十條 收回對賬資料和賬務(wù)核對（一）支行指定專柜負(fù)責(zé)收回客戶返還的對賬回執(zhí)，本專柜柜員（以下簡稱核對員）對收回的對賬回執(zhí)進(jìn)行賬務(wù)核對。（二）核對員收回開戶單位交回的對賬回執(zhí)后，必須認(rèn)真檢查對賬回執(zhí)中是否有賬務(wù)不符的對賬單；有未達(dá)賬項(xiàng)的應(yīng)及時與開戶單位聯(lián)系核對未達(dá)賬項(xiàng)金額是否一致；屬于賬務(wù)差錯的，報(bào)知會計(jì)經(jīng)理。（三）未達(dá)賬項(xiàng)和賬款差錯的查核工作要堅(jiān)決做到不返回原崗位處理。會計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)對未達(dá)賬項(xiàng)和賬務(wù)差錯及時查明原因并進(jìn)行處理。第三十一

13、條 收回的對賬回執(zhí)按下列順序整理：1貸款。2.保證金。3.存款30萬元（含）以上。4、存款5萬（含）-30萬（不含）。5.存款5000元5萬（不含）以下。6.存款5000元以下。第三十二條 對賬資料歸檔 （一）按月核對的賬務(wù)，須于五個工作日內(nèi)核對完畢。按季、按年核對的賬務(wù)，30天內(nèi)必須核對完畢。（二）對賬單第一聯(lián)由支行妥善保管備查。（三）對賬回執(zhí)聯(lián)（第三聯(lián)）按第三十一條規(guī)定整理裝訂后送事后監(jiān)督。第三十三條 與其他金融機(jī)構(gòu)間賬務(wù)核對的操作流程總行結(jié)算中心收到中國人民銀行、同業(yè)往來行送來的對賬單及分戶賬頁后，由會計(jì)經(jīng)理和對賬經(jīng)辦人員雙人共同進(jìn)行逐筆勾對，核對完畢在對賬單、分戶賬頁上簽名確認(rèn)，如有未

14、達(dá)賬項(xiàng)要逐筆注明，及時反饋，及時處理。第三十四條 在對賬過程中，發(fā)現(xiàn)對賬不符的，要及時查找原因，如屬賬務(wù)差錯，應(yīng)根據(jù)授權(quán)審批程序，報(bào)支行主管業(yè)務(wù)副行長、會計(jì)經(jīng)理審批后，及時辦理錯賬沖正手續(xù)，并根據(jù)差錯報(bào)告制度要求及時報(bào)總行會計(jì)部備案或?qū)徟?；如存在人為或主觀故意情況的，應(yīng)立即上報(bào)總行會計(jì)部、監(jiān)察室。第三十五條 內(nèi)部對賬采用XX銀行內(nèi)部賬務(wù)核對單（見附件）進(jìn)行賬務(wù)核對。各對賬部門可根據(jù)對賬需要調(diào)整XX銀行內(nèi)部賬務(wù)核對單內(nèi)容。發(fā)起對賬單位經(jīng)辦員在XX銀行內(nèi)部賬務(wù)核對單“簽發(fā)核對單”處簽章，核對賬務(wù)單位經(jīng)辦員在“核對人”處簽章。第七章 罰則第三十六條在對賬過程中，相關(guān)人員存在以下情況之一的，按照我行員工違反規(guī)章制度處罰規(guī)定予以處罰。（一）不按規(guī)定時間對賬的，未按規(guī)定時間收