最新商業(yè)企業(yè)會計做賬流程

1、商業(yè)企業(yè)會計做賬流程注冊公司1預核準通知書需要準備的資料1、股東、法人身份證原件；2、出資比例；注冊資本金額（辦證可以先辦，資金可以逐步到位）；3、自行準備10-20個公司名字（不能重名，不能諧音）；將以上材料交到工商局窗口，核準通過工商局發(fā)預核準通知書。2辦理“三證合一”（工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼、稅務登記證）一、項目概述1、項目名稱：有限責任公司設立登記2、辦理窗口：成都金牛區(qū)政務服務中心工商局窗口3、承諾時限：0工作日（特殊情況除外）4、收費標準及依據(jù)：按照關于取消、停征和免征一批行政事業(yè)性收費的通知（財稅2014101號）暫停征收注冊登記費5、窗口電話：028-877054886、咨

2、詢電話：028-877054887、投訴電話、法定依據(jù)1、中華人民共和國公司法2、中華人民共和國公司登記管理條例3、企業(yè)登記程序規(guī)定4、企業(yè)名稱登記管理規(guī)定5、公司注冊資本登記管理規(guī)定6、企業(yè)經營范圍登記管理規(guī)定三、辦理程序第一步：申請人持相關材料向金牛區(qū)政務服務中心工商局窗口提出申請。不符合條件的，一次性告知申請人應當補正的全部材料；對申請材料齊全、符合法定形式的，作出準予登記的決定并出具登記決定通知書；需要對申請材料的實質內容進行核實的，出具申請材料核實情況報告書，在10個工作日內作出核準或者駁回申請的決定。第二步：在承諾期限內（申請材料的實質內容需核實的除外）

3、，申請人可以到發(fā)照窗口領取營業(yè)執(zhí)照。四、申請材料： 1、公司登記（備案）申請書。2、指定代表或者共同委托代理人授權委托書及指定代表或委托代理人的身份證件復印件。3、全體股東簽署的公司章程。4、股東的主體資格證明或者自然人身份證件復印件。股東為企業(yè)的，提交營業(yè)執(zhí)照復印件。 股東為事業(yè)法人的，提交事業(yè)法人登記證書復印件。 股東為社團法人的，提交社團法人登記證復印件。 股東為民辦非企業(yè)單位的，提交民辦非企業(yè)單位證書復印件。 股東為自然人的，提交身份證件復印件。 其他股東提交有關法律法規(guī)規(guī)定的資格證明。5、董事、監(jiān)事和經理的任職文件（股東會決議由股東簽署，董事會決議由公司董事簽字）及身份證件復印件。6

4、、法定代表人任職文件（股東會決議由股東簽署，董事會決議由公司董事簽字）及身份證件復印件。7、住所使用證明。自有房產提交房屋產權證復印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議復印件以及出租方的房屋產權證復印件。有關房屋未取得房屋產權證的，提交房地產管理部門的證明，或者提交房屋銷售許可證復印件、購房合同及竣工驗收證明，或者提交當?shù)卣?guī)定的相關證明。出租方為賓館、飯店的，提交賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照復印件。使用軍隊房產作為住所的，提交軍隊房地產租賃許可證復印件。將住宅改變?yōu)榻洜I性用房的，應依法經規(guī)劃、國土、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等行政主管部門審批。8、企業(yè)名稱預先核準通知書。9、法律、行政法規(guī)和國務院決定規(guī)定設立有限責任公

5、司必須報經批準的，提交有關的批準文件或者許可證件復印件。10、公司申請登記的經營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務院決定規(guī)定必須在登記前報經批準的項目，提交有關批準文件或者許可證件的復印件。注： 1、依照公司法、公司登記管理條例設立的有限責任公司適用本規(guī)范。國有獨資公司參照本規(guī)范提供有關材料。、提交的申請書與其它申請材料應當使用A4型紙。3、以上涉及股東簽署的，自然人股東由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章。4、以上各項未注明提交復印件的，應當提交原件；提交復印件的，應當注明“與原件一致”并由股東簽署，或者由其指定的代表或委托的代理人加蓋公章或簽字。5、申請書等表格可以登陸http:/221.237

6、.182.201:8056/下載或到工商行政管理機關領取。3刻章去公安局指定的地方刻章，刻章的芯片在公安局是有備案的。成都地區(qū)一般為“成功印章”。一共刻5個章：公章、財務章、合同章、發(fā)票章、法人章（￥500-1000左右）。3到國稅和地稅報道1、國稅報道（增值稅）材料提示三個工作日內報道，帶所在公司房屋租賃合同并加蓋公章，為辦事人方便最好帶齊三證及全部公章，領取材料并填寫，確定專管員（國稅應該暫時只能領取材料，等銀行基本戶開立后才能繼續(xù)往下進行）。2、地稅報道（個人所得稅、地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)）、城市建設維護稅、教育費附加、堤圍防護費、社會保險）去公司所在地稅報道，帶所

7、在公司房屋租賃合同并加蓋公章，為辦事人方便最好帶齊三證及全部公章，領取材料并填寫，確定專管員。4開立基本結算戶去任意銀行開設基本戶：帶齊三證五章和法人地身份證原件，房屋租賃合同一份并加蓋公章。5領購發(fā)票或者購買機打發(fā)票設備6社保登記公司注冊注意事項：1、 一定要注冊有限責任公司，且有限責任公司申請標準：2個以上股東，各帶出資比例。2、 新辦證時，一定要提出申請多辦幾個三證的副本，后期可能會不夠用，并且后期申請很麻煩。老三證必須全部換成新三證，截止日期2017年。賬務處理流程(一) 建立賬套訂本式三欄式總賬一本：現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、固定資產、累計折舊、應付工資、應付福利費、其他應收款、其他

8、應付款、其他應交款、應交稅金、實收資本、本年利潤、利潤分配、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等等。 三欄式日記賬各一本：現(xiàn)金、銀行存款。 數(shù)量金額式明細賬各一本：庫存商品、固定資產。 三欄式（借貸余）明細賬：應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應付款、其他應交款、應交稅金、本年利潤、利潤分配、未分配利潤、資本公積、盈余公積、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、無形資產、在建工程、累計折舊等等。其他：低值易耗品一本；固定資產一本；燃料一本；包裝物一本；材料一本；管理費用一本；財務費用一本；銷售費用一本；退稅企業(yè)還要設：財政補貼賬簿。注意事項：主

9、營業(yè)務收入明細賬具體如何分類，要跟老板商量著來，可根據(jù)企業(yè)情況，向老板建議，（如按數(shù)量：10件為批發(fā)、10件為零售；按地區(qū)：西南片區(qū)、華東片區(qū)；按類別：服裝類、化工類、自行車；按出口：外貿、內銷）等。(二) 確定庫存商品明細賬核算方法個別計價法：領用哪個單價的就按那個東西購買時的單價計價，一般價格浮動太大采用此方法；加權平均法：購買的時候正常計價，領用時只登記數(shù)量，不寫單價，月底統(tǒng)一計算加權平均單價，單價=期初金額+本月購入金額/期初數(shù)量+本月購入數(shù)量；毛利率法：同類產品統(tǒng)一用一個毛利率，月底計算單價，單價=總銷售額/毛利率/數(shù)量；分類例如煙、酒、日化品、調味品等等。紅旗超市等可采用此方法。(

10、三) 月末根據(jù)出納交過來的原始憑證做賬1、在會計主管審核原始憑證后，制單會計對審核無誤的原始憑證所記錄的經濟業(yè)務進行會計確認和計量；2、制單會計根據(jù)會計確認和計量的結果編制記賬憑證： 字號按憑證先后順序排列，也可用分數(shù)，如12 1/2、12 2/2； 字體大小，一般填寫格子大小的1/2，最多不超過2/3； 摘要一定要寫清6w要素； “￥”只在合計、每日余額、本月合計、本年累計時使用，其他時候可不使用，影響美觀。3、記賬會計根據(jù)收料單、領料單登記材料明細分類賬、計算材料成本；4、記賬會計根據(jù)產品入庫單、出庫單登記產成品明細賬；5、記賬會計計算產成品的期末成本及發(fā)出成本；6、記賬會計登記在途物資明

11、細分類賬；7、記賬會計登記固定資產明細賬；8、記賬會計結轉損益類賬戶至本年利潤，損益類賬戶期末余額都必須為0；9、記賬會計編制試算平衡表；10、會計主管編制科目匯總表和登記總分類賬；11、在會計主管審核記賬憑證后，記賬會計根據(jù)審核后的記賬憑證登記各種應收、應付等明細分類賬；12、記賬會計將各明細賬戶與總分類賬戶進行核對，做到賬賬相符，并作出結賬標記，將已完成全部記賬、結賬和對賬工作的總分類賬及明細分類賬以及試算平衡表一起交給主管會計進行審核；13、會計主管對賬：賬證，賬賬，賬實相符；14、會計主管編制會計報表“四表一注”：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及報表附注； 15、會

12、計主管審核賬簿記錄；16、會計主管審核會計報表。記賬注意事項：1、 當有了第一筆收入開始的那一天起，公司進入正式經營期?；I辦期間，所有費用一律打包進管理費用開辦費；進入正式經營期后，使用正?？颇坑涃~。2、 工資發(fā)放，需兩個步驟（一般當月計提工資，下月發(fā)放）：計算：借：XX費用 貸：應付職工薪酬工資（計算工資時，要做兩張工資表，一張計提工資做賬用；另一張拿去蓋章，發(fā)放工資做賬用）發(fā)放：借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3、 按照權責發(fā)生制原則，屬于本月應負擔的費用，暫時用其他應付款過渡，等付錢的時候，把其他應付款變?yōu)?。4、 所有銷售貨款，即使對方當時已付款，也要先進應收賬款過渡，然后

13、再進銀行存款，這樣此業(yè)務才能體現(xiàn)在應收賬款明細賬上，方便業(yè)務往來過程中的對賬，也方便查應收賬款的明細賬，全面體現(xiàn)我方業(yè)務量。同理，我方購買庫存商品，采購過程用應付賬款過渡，方便對賬，庫存商品至少寫到三級明細，應付賬款二級明細寫供貨商公司全稱。而購買固定資產，不要用應付賬款過渡，因發(fā)生次數(shù)少，不需要對賬，且應付賬款只用于供應商。5、 房租、押金等都用其他應收款，不要用應付賬款，應付賬款只用于供應商。6、 固定資產確認標準，須同時滿足以下三點：單價>2000；使用年限>1年；為有形資產，且持有目的為生產、經營、出租、提供勞務（不能為銷售）。7、 固定資產折舊：購買當月不計提，處理當月要

14、計提。即：當月增加，下月計提；當月減少，當月計提。8、 記賬科目，如果是接老賬，科目須跟前面會計保持一致。9、 商業(yè)企業(yè)的庫存商品發(fā)出，是先登帳，再計算發(fā)出商品成本。具體如下：個別計價法：先登購買明細賬在賬本上取單價將單價填入出庫單將出庫單補充完整登賬本發(fā)出明細賬根據(jù)賬本金額做出結轉記賬憑證；加權平均法（適用出庫單據(jù)較多時）：先做出庫單匯總表再用加權平均法計算單價將出庫單匯總表補充完整再登明細賬本再做結轉記賬憑證。公式見前面。10、賬簿第一行和最后一行必須空出來，第一行為結轉上年或者期初余額或者承前頁，最后一行為過次頁。本月合計下劃一條紅線表示結賬，本年累計下劃一條紅線結賬。12月末的本年累計

15、下劃雙紅線表示年底結賬。11、銀行明細賬的憑證字號，必須填寫，特殊時候確實沒有的除外。(四) 納稅申報（現(xiàn)一般使用納稅軟件）1、 增值稅、消費稅納稅人應該在次月1至10日自行或者委托社會中介機構，到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口，辦理納稅申報。所帶材料：納稅申報表，財務會計報表及說明材料；增值稅一般納稅人還需提供增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表，國稅機關要求申報的其他材料。小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報，按季度申報，小微企業(yè)今年的政策是季度不含稅收入30萬，申報表上填在小微企業(yè)銷售額欄，自動免稅。2、 地稅，按月申報，沒有的時候就零申報。3、 企業(yè)所得

16、稅納稅申報應該在月份或者季度終了15日內申報預繳，年度終了45日內進行年度申報，年度終了后次年1-5月匯算清繳，結清應繳應退稅款，該補的補。企業(yè)所得稅的預繳時間，視主管的稅務機關核定為準，有分月和分季繳納兩種，如果主管稅務機關核定為分月預繳時，每月月初申報和預繳上月應繳稅額；若主管稅務機關核定為分季預繳時，每年的4、7、10和來年的1月申報和預繳上季度應納稅額。一般為按季繳納。企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種： 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。 二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說明：

17、 某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元

18、。 年度終了的5個月內匯算清繳，多退少補。 月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額1.計提時 借：所得稅 貸：應交稅費企業(yè)所得稅2.上繳時 借：應交稅費企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3.結轉時 借：本年利潤 貸：所得稅下面以按月提法方法舉例說明： 某公司2008年1月份應納稅所得額為8000元，則本月應預繳的所得稅額為：8000*25%=2000元 分錄為： 借：所得稅 2000 貸：應交稅費企業(yè)所得稅 20002月份應納稅所得額為6000元，則第二月份應預繳的所得稅額為：（8000+6000）*25%-2000=1500元分錄為：（計提同上） 3月份應納稅所得額為600元，則 第三月份應預繳的所得稅額為：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（13月份應繳所得稅為2000+1500+150=3650元）。分錄為：1.計提時（同