稅收法律制度練習(xí)題及答案

1、稅收法律制度 一、單項(xiàng)選擇題1 .下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)本題考核稅收法律關(guān)系。A選項(xiàng)屬于稅收法彳t關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計(jì)算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。2 .稅收法律制度的核心要素是（）A.課稅對象B.稅收優(yōu)惠C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)3 .下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.征稅人B.課稅對象C.納稅人D.納稅義務(wù)本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。4 .下列各項(xiàng)中不屬于稅收作用的是（）。A.實(shí)現(xiàn)國家職能B.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)C.收入再分配D.配置資源5 .稅收部門規(guī)章是由

2、（）審議通過的。A.全國人民代表大會B.國家稅務(wù)總局C.國務(wù)院D.全國人大常委會國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。6 .個(gè)人所得稅法是由（）制定頒布實(shí)施的A.全國人民代表大會B.人大授權(quán)國務(wù)院C.國務(wù)院D.財(cái)政部7 .我國稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）A.納稅人8 .征稅對象C.稅率D.納稅期限8.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn) 稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D. 土地增值稅9.我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達(dá)到或者超過一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營

3、業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。A.免征額稅基式減免B.起征點(diǎn)稅額式減免C.項(xiàng)目扣除稅額式減免D.起征點(diǎn)稅基式減免我國的減免稅包括： 稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免 。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng) 目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。10 .我國個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率11 .通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（）。A.稅基式減免B.稅率式減

4、免C.稅額式減免D.法定式減免12.我國個(gè)人所得稅的計(jì)算中，按稅法規(guī)定，可以按扣除 1600元后的金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該 1600元指 的是（）。A.起征點(diǎn)B.免征額C.稅率式減免D.稅額式減免二、多項(xiàng)選擇題1 .稅收具有（）特征。A.無償性B.收益性C.強(qiáng)制性D.固定性2 .下列各項(xiàng)中屬于稅收原則的有（）。A.平等原則B.公平原則C.效率原則D.無償原則本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。3 .我國稅收法律關(guān)系中的征稅主體是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)師事務(wù)所C.海關(guān)D.審計(jì)機(jī)關(guān)在我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。4 .減

5、稅免稅是國家對（）給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。A.納稅環(huán)節(jié)B.課稅對象C.稅率D.納稅人減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對課稅對象是為了鼓勵(lì)和支 持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。5 .在下列稅種中，（）是我國現(xiàn)行的稅種。A.國有企業(yè)所得稅B.車輛購置稅C.車船稅D.廠品稅6 .在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種 實(shí)行起征點(diǎn)的減免稅優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了起征點(diǎn)的有（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅沒有規(guī)定起征點(diǎn)。7 .實(shí)行比例稅率 的稅種有（）。A.個(gè)人所得稅【項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率】8 .營業(yè)稅

6、C.車船稅D.企業(yè)所得稅【項(xiàng)實(shí)行定額稅率】三、判斷題1 .在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有收入來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的 納稅主體。（對）2 .我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法體系的 24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和個(gè)人。（錯(cuò) ）3 .稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或者財(cái)政機(jī)關(guān)。（錯(cuò)）4 .稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（錯(cuò)）5 .起征點(diǎn)是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起 征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。（錯(cuò)）6 .納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（錯(cuò)）7

7、.企業(yè)所得稅有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用以后5年內(nèi)的所得進(jìn)行彌補(bǔ)，該種減免稅形式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)。對8 .課稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。（錯(cuò)）9 .超率累進(jìn)稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（對 ）10 .根據(jù)管理和使用權(quán)限分類，我國的個(gè)人所得稅屬于地方稅。（錯(cuò)）11 .納稅人和扣繳義務(wù)人都是實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的單位或者個(gè)人。（ 錯(cuò)）12 .增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，也都屬于中央與地方共享稅。（ 錯(cuò)）13 .比例稅率即征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。（錯(cuò)）答案部分 一、單項(xiàng)選

8、擇題1.【正確答案】 C【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系。A選項(xiàng)屬于稅收法彳t關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計(jì)算稅額的尺度， D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容?！驹擃}針對稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 C【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】 B【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象?！驹擃}針對稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】 A【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用?！驹擃}針對稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5

9、.【正確答案】 B【答案解析】 國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等?！驹擃}針對稅法的制定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式。個(gè)人所得稅法采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國人民代表大會頒布實(shí)施的。【該題針對稅法的制定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】 B【答案解析】征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】 D【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅?！驹擃}針對稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、9.【正確答案】 D【答案解析】我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、 免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有 達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅?！驹擃}針對 稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】 D【答案解析】 目前我國個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進(jìn)稅率形式?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】 A【答案解析】 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】

11、B【答案解析】 本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。個(gè)人所得稅計(jì)算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點(diǎn)?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)特征。【該題針對稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。【該題針對稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】 AC【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系征稅

12、主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)?！驹擃}針對稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】 BD【答案解析】本題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對課稅對象是為了鼓勵(lì)和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊 困難?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】 BC【答案解析】 我國現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國有企業(yè)所得稅已被取消?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核

13、減免稅優(yōu)惠制度。消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅沒有規(guī)定起征點(diǎn)?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】 BD【答案解析】 本題考核比例稅率。A項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，C項(xiàng)實(shí)行定額稅率。【該題針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1.【正確答案】 對【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國有機(jī)關(guān)，包括國有各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法 人、自然人和其他組織。對這種權(quán)利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、 外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納

14、稅主體?！驹擃}針對稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 實(shí)體法24個(gè)稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個(gè)人不征 收。【該題針對稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方?！驹擃}針對稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】一般來說，課稅對象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào) 節(jié)時(shí)，需要規(guī)定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考

15、核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。 征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對起征點(diǎn)以上部分征稅?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】 對【答案解析】這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在納稅年度的經(jīng)營利潤中扣 除，直接縮小了稅基。【該題針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核

16、心要素?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】 對【答案解析】本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國土地增值稅的計(jì)算征收采用超率累進(jìn)稅率?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅屬于中央地方共享稅?！驹擃}針對稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國庫的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬 于中央稅?！驹擃}針

17、對稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征收的稅率。累進(jìn)稅率是征稅對象數(shù)額越大，稅率越高?！驹擃}針對稅法的要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】經(jīng)濟(jì)法分章練習(xí)題第十二章稅收征收管理法律制度一、單項(xiàng)選擇題。WHOa M， '一火w 會04 1t * 我 標(biāo) rt .«« * * M、* 種 .?！?u& - w；c - % ji # ，1 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（）日內(nèi)審核完畢。-1A.30 天B.45 天C.1

18、5 天Mu 名一 E a, w. . su w *. 呼 -gm 1 斗。，“ f ” ” .，D.60 天2 .根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。-A10 日.V * W *、a 、* .""，格aS . 3 " w 等m " 0 x O8R' '% '- 2 R& votB.15 日II一."爆M g 3 3*»* * * -z + “ IT<»«！

19、"”；* ? s - o-g-D.30 日3.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。&t一A.稅務(wù)登記證件一B.發(fā)票領(lǐng)購簿C.營業(yè)執(zhí)照D.財(cái)務(wù)專用章4.根據(jù)稅收征管法及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng) 取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行核算。A.15B.10C.30-D.455.根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存.scneUom- h . Z. y$ |+ F4 FA.1 年 B2 年一 .爆。 ， bC3年

20、%a0lPfI% a； II P6 N 6 H" - fD.5年6 .根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其 納手, .（）o 一 一 一一 一”一 .A.3年B5年 ll.fIb» m-"u2. fC.1I 年D.2I 年一7 .根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，對會計(jì)制度健全、會計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識 較強(qiáng)，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收 一8 .納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng) （）稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納。-A.當(dāng)?shù)谺.縣級以上一一一一

21、C.市級以上D.省級一一9 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對某公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司8個(gè)月前多繳了一筆 5IIII元的稅款。下列有關(guān)多繳稅款退稅的表述正確的是（）。-A.應(yīng)予以退稅，但不加算利息B.應(yīng)予以退稅，并加算利息 C.不予退稅，但按同期銀行存款利率予以補(bǔ)償D.不予退稅，也不予補(bǔ)償 10 .某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于 20XX年3月8日繳納的稅款15萬元拖至3月28日繳納， 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬元。A.1.5B.4.8C03 一 一 。 3 3 3s «M * .計(jì)”“ 4 MT* "h" ID.0.15 ；.-11

22、.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等原因未繳或少繳稅款，累計(jì)數(shù)額在（）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期可延長到 5年。A.5萬元一B.10萬元C.15萬元D.20萬元12 .根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人采取稅收保全措施的法定程序 是（）。A.責(zé)令提前繳納在先，稅收保全措施居中，責(zé)成提供擔(dān)保在后B.責(zé)令提前繳納在先，責(zé)成提供擔(dān)保居中，稅收保全措施在后C.責(zé)成提供擔(dān)保在先，責(zé)令提前繳納居中，稅收保全措施在后D.責(zé)成提供擔(dān)保在先，稅收保全措施居中，責(zé)令提前繳納在后13 .欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使（）。.A.代位權(quán)B.撤銷權(quán)一.一C.抗辯權(quán)-

23、D.優(yōu)先權(quán)-14 .對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處不繳或者少繳稅款一定比例的罰款。該一定比例為（）。W0 " 7”，.一A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.50%以下3倍以下D.1倍以上5倍以下15.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款，逾期不改正的，可以處以（）的罰款。.一A.2000元以下B.2000元以上10000元以下C.2000元以上100000元以下D.2000元以上5000元以下一、多工而詵怪穎CI I_“E " 1 '一" G "討r* * a =、a * * 會e* M 一 3 &#

24、171;H 3 行*i * 5 v. ?. x.5 m & “，、&1 .納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.結(jié)/目應(yīng)納稅/ti?納、罰1-B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保一C.繳納不超過10000元的保證金D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件2 .根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，納稅申報(bào)的對象包括（）。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時(shí)應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人 C.負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人-. % .D.享受減稅、免稅待遇、在減稅、免稅期間的單位和個(gè)人3.根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī) 關(guān)申請

25、辦理稅務(wù)登記。 納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)出示的證件和資料有（）* W 等m5W S1 J3 .#" R T$ Z,A營'設(shè)執(zhí)昭-, 、 I 1 I r /l| ，、一, .、爆m g w 2 、a、= 、s f y、s * * " w "» s .u* “ k2 p , p，B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書C.銀行賬號證明 D.居民身份證 4 .納稅人在（）期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。A.享受減稅B.應(yīng)納稅額為零一C.學(xué)受免稅一D.應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)-5 .下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）：A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資

26、料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不I I _I I _X- I1 IMl ,一 火E * 討M f ,w ' .， “ 小 （計(jì)*。 c . j b 9y%RC.企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的6 .稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款一'," X+ » I 7 -3 W 8 s

27、% I I T" I % " 7 nD.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨款或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳天日熱一 / t I an、"爆M 計(jì)* 2 3、a、e «»格as 一3 * * 0 g ,，.7 .納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，可以依法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行 措施的是（）。A.單價(jià)8000元的數(shù)碼相機(jī)一臺B.單價(jià)4800元的空調(diào)三臺計(jì) 14400元-C.唯一的豪華住宅一幢D.單價(jià)10000元的金銀飾品一件 一一一8 .根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項(xiàng)中，不 正確的有（）。A

28、.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款一“C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.對納稅人處以未繳稅款 50%以上3倍以下的罰款一.一9 .下列各項(xiàng)中，構(gòu)成偷稅罪的是（）0 -A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額 10%以上或偷稅數(shù)額在 1萬元以上B.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額 10%以上且偷稅數(shù)額在 1萬元以上C.因偷稅曾被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予1次行政處罰又偷稅的 D.因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予 2次行政處罰又偷稅的三、判斷題。1 .納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記， 然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）2

29、 .增值稅發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。（）3 .納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）4 .對偷稅行為加收滯納金，應(yīng)自稅款當(dāng)期應(yīng)納之日起至實(shí)際繳納之日止。（）-5 .納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）6 .納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。（）7 .稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必 然結(jié)果。（）8 .因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追9 .抗稅罪犯主體是法律規(guī)定有納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的一切單位和個(gè)人。（）10 .納稅人停業(yè)期滿未能按期復(fù)業(yè)又不辦理延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視為恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常征，在特別情況下，追征期可以延長到20年。（）一區(qū)MMC D; S 9 X3 ”- V, f2 q4i q4 I v 的稅收征收管理。（）r" B* Oi«» *、A、,、* “* 格-i、* * * 啊-V Vr _ , y u - ，5 h ,i11 .稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書。無稅 務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人

31、有權(quán)拒絕檢查。（）12 .欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（）,j+- B+ x7答案部分 一、單項(xiàng)選擇題。1. .+【正確答案】 A【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起 30日內(nèi)審核完畢。2.【正確答案】D【答案解析】 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工 商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。3.一區(qū).【正確答案】 A【答案解析】 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取

32、稅務(wù)登記件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。4.【正確答案】 A【答案解析】 凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。5.【正確答案】D【答案解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。6.【正確答案】C【答案解析】 會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。7.【正確答案】 A【答案解析】（1）查賬征收主要對已建立會計(jì)賬冊、且會計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊不健全、產(chǎn)

33、品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。8.【正確答案】D【答案解析】 納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期間，繳納和解繳稅款。但納稅人確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。9一一【正確答案】 A【答案解析】 本題考核多繳稅款退稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。該規(guī)定表明，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)

34、納稅人多繳稅款的，其退稅是不受時(shí)間限制的，但不加算銀行利息。10.【正確答案】 D【答案解析】滯納金=15萬元X 20天X 0.05%=0.15萬元11一【正確答案】B【答案解析】 本題考核納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等原因未繳或少繳稅款延長追征期的數(shù)額規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等原因未繳 或少繳稅款，累計(jì)數(shù)額在 10萬元以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期可延長到5年。12.【正確答案】B【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù) 認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)情形的，可以責(zé)令其提前繳納稅款，在限期內(nèi)納稅人有轉(zhuǎn)移、 隱匿資產(chǎn)跡象的，可要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供納稅擔(dān)保，

35、則可實(shí)施稅收保全措施。13.【正確答案】 A【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī) 關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)。14.【正確答案】B【答案解析】 本題考核對偷稅行為處以罰款的幅度。根據(jù)規(guī)定，對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。15.【正確答案】B【答案解析】 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以 2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。二、多項(xiàng)選擇題。1 【正確答案】 AD【答案解析】 納

36、稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供納新的納稅擔(dān)保和繳納保證金。2.【正確答案】ABCD【答案解析】（1）取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時(shí)應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后， 應(yīng)當(dāng)立即向“經(jīng)營地”稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和繳納稅款。（2）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。.qWO4 p ”$ x,.,【正確答案】 ABCD【答案解析】 共提供六個(gè)方面的資料，除了這四種外，還有機(jī)構(gòu)代碼 證書和其他證明材料。4.【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi) 沒有

37、應(yīng)納稅額或者享受減免稅待遇的，均應(yīng)辦理納稅申報(bào)。5.【正確答案】 ABD【答案解析】財(cái)會人員不足不是稅務(wù)核定征收的理由，只有ABD涉及收支不清、賬簿不全、 逾期申報(bào)的情況，構(gòu)成稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“核定征收”方式的理由。 6.【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定，稅收保全措施是保全的財(cái) 產(chǎn)處于靜態(tài)，而本題選項(xiàng) B D則使財(cái)產(chǎn)處于動態(tài)，應(yīng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍。7. v #.z -【正確答案】 ACD【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人個(gè)人及其所撫養(yǎng)的家屬維持生活必需 的住房和用品（單價(jià) 5000元以下），不得采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。但是，機(jī)動 車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，是可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的。8.【正確答案】 AD【答案解析】 對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅