繼續(xù)教育試卷

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上 企業(yè)內部控制規(guī)范（試卷一） 姓名:鄧婉珍    總分:100  得分:87  開始時間：2011-11-29 14:17:45  用時：23分鐘 一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分) 1下列哪項不屬于內部控制應用指引（ ）。  A 內部環(huán)境指引 B 控制活動指引 C 控制手段指引 D

2、0;控制目標指引 你的答案是：D    正確答案是：D 答案分析：內部控制應用指引可以劃分為三類，即內部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括控制目標指引。D項錯誤。 2內部控制應當保證企業(yè)內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則（ ）。  A 全面性原則 B 重要性原則 C 制衡性原則 D 成本效益原則 你的

3、答案是：C    正確答案是：C 答案分析：制衡性原則要求企業(yè)內部崗位設置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監(jiān)督。應避免一個人對某一項業(yè)務可以單獨處理，或有絕對控制權。 3企業(yè)應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結構屬于組織架構設計中的（ ）原則。  A 適用性原則 B 有效性原則 C 動態(tài)性原則 D 靈活性原則 你的答案是：A   &

4、#160;正確答案是：A 答案分析：適用性原則要求企業(yè)參照國內、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結構。 4下列關于國有獨資企業(yè)治理結構設計的說法正確的是 ( )。  A 國有獨資企業(yè)設立專門的股東（大）會 B 國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表 C 國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產監(jiān)督管理機構委派 D 國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產監(jiān)督管理機構提名推薦，從公司內部產生 你的答案是：

5、B    正確答案是：B 答案分析：國有獨資企業(yè)不設股東（大）會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東（大）會職權，項錯誤；國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產監(jiān)督管理機構委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生，項錯誤；外部董事由國有資產監(jiān)督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，不得在任職企業(yè)擔任其他職務，項錯誤。項的說法是正確的。 5向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構成中的（）。  A 基本薪酬 B&

6、#160;獎勵薪酬 C 附加薪酬 D 福利 你的答案是：C    正確答案是：C 答案分析：附加薪酬即津貼，是企業(yè)對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費開支的一種物質補償形式。 6在內部控制發(fā)展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是（ ）。  A 保證現(xiàn)金和其他資產安全 B 相互核對 C 組織結構的計劃 D 組織機構的設計 你的答案是：B  &

7、#160; 正確答案是：B 答案分析：在內部控制發(fā)展的牽制階段，相互核對是內部控制的主要內容，B項正確；A、C、D是內部控制制度階段的相關內容。 7在內部控制發(fā)展的牽制階段，內部控制的主要方式是（ ）。  A 設定崗位分離 B 檢查賬本記錄 C 全面風險管理 D 建立會計控制制度 你的答案是：A    正確答案是：A 答案分析：在內部控制發(fā)展的牽制階段，設定崗位分離是內控的主要方式，這在漫長的幾千年內被認為

8、是一種最實用的控制方法。B、D項屬于內部控制制度階段采用的方式，C項屬于全面風險控制階段的主要方式。 8崗位說明書中不包括下列哪項內容（ ）。  A 學歷 B 家庭成員情況 C 職位的權責關系 D 工作經驗 你的答案是：B    正確答案是：B 答案分析：A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內容，家庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內容。  9發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的

9、產品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ? )。  A 召開新聞發(fā)布會，向廣大消費者致歉 B 組織專家進行調查，等檢驗報告出爐后進行回應 C 堅信產品沒有問題，訴諸法律解決產品質量爭議 D 及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴 你的答案是：D    正確答案是：D 答案分析：對有缺陷的產品，應當采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業(yè)產品的信賴和支持，維護消費者合法權益。 10深圳發(fā)展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了深圳發(fā)展

10、銀行節(jié)能減排信貸政策指引，反映銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責任（）。  A 產品質量 B 安全生產 C 環(huán)境保護和資源節(jié)約 D 促進就業(yè)與員工權益保護 你的答案是：C    正確答案是：C 答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”企業(yè)的信貸授信，對節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行環(huán)境保護和資源節(jié)約的社會責任。  11忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（ ）。 

11、60;A 員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力 B 企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展 C 舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽 D 并購重組失敗 你的答案是：D    正確答案是：D 答案分析：忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。 12正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（ ）。  A 原始價值 B 賬面價值 C 公允價值 D

12、 市場價值 你的答案是：B    正確答案是：B 答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。 13大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（ ）。  A 直接采購 B 訂單或合同采購 C 比質比價采購 D 緊急采購 你的答案是：C 

13、60;  正確答案是：C 答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質比價采購方式。 14當市場上某一物資短缺時，應采用( )方式獲取采購價格。  A 招標采購 B 詢價現(xiàn)購 C 議價采購 D 訂價收購 你的答案是：D    正確答案是：D 答案分析：購買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當市場

14、上該物資短缺時，則訂定價格現(xiàn)款收購。  15下列存貨業(yè)務崗位設置正確的是（ ）。  A 存貨的保管與相關會計記錄 B 存貨發(fā)出的申請與會計記錄 C 存貨的驗收和保管 D 存貨處置的申請與會計記錄 你的答案是：C    正確答案是：C 答案分析：存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購與驗收、付款；（3）存貨的保管與相關會計記錄；（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；（5

15、）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。 16存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產評估報告相一致，（ ）。  A 接受投資者投入存貨 B 自制存貨 C 委托加工存貨 D 接受捐贈存貨 你的答案是：A    正確答案是：A 答案分析：企業(yè)接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產評估報告相一致。 17企業(yè)重大利益的事項應由（

16、0;）決策。  A 董事會集體 B 全體員工 C 監(jiān)事長 D 經理層 你的答案是：A    正確答案是：A 答案分析： 18人力資源招聘工作的第一步是（ ）。  A 人員篩選和評價 B 制定招聘策略 C 招聘評估 D 識別職位空缺 你的答案是：D    正確答案是：D 答案分析：

17、招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。識別職位空缺是招聘工作的第一步。 19企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產經營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指（ ）。  A 企業(yè)精神 B 企業(yè)目標 C 企業(yè)哲學 D 企業(yè)道德 你的答案是：C    正確答案是：C 答案分析：企業(yè)哲學是指企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產經營活動中的觀點、態(tài)度和方法。 20可行性研究的再評估控制要點不包括（ ）。&#

18、160; A 審查投資項目的合法性 B 審查投資項目的可行性 C 評估投資項目的有效性 D 加強投資項目風險評估 你的答案是：B    正確答案是：B 答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資項目的合法性；（2）評估投資項目的有效性；（3）加強投資項目風險評估。B項應該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關鍵控制點。 二 多項選擇題(共15題 每題1分 共45分) 21企業(yè)建立和實施內部控制，應

19、當遵循以下基本原則（ ）。  A 全面性原則 B 重要性原則 C 制橫性原則 D 適應性原則 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：企業(yè)建立和實施內部控制，應當遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應性原則，成本效益原則。 22組織架構設計的原則有（ ）。  A 適用性原則 B 有效性原則 C 動態(tài)性原則

20、60;D 靈活性原則 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：組織架構設計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態(tài)性原則，靈活性原則。 23上市公司治理結構的特殊性體現(xiàn)在（ ）。  A 聘用職業(yè)經理人制度 B 建立獨立董事制度 C 建立董事會專門委員會 D 設立董事會秘書 你的答案是：BCD    正確答案是：BCD 答案分析：公眾性是上市

21、公司治理結構的設計特殊要求，其特殊性主要表現(xiàn)在：（）建立獨立董事制度；（）建立董事會專門委員會；（）設立董事會秘書，項不正確。 24戰(zhàn)略委員會的職責之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（ ）。  A 長期發(fā)展規(guī)劃 B 經營目標 C 發(fā)展方針 D 年度預算 你的答案是：ABC    正確答案是：ABC 答案分析：戰(zhàn)略委員會對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期發(fā)展

22、規(guī)劃、經營目標、發(fā)展方針進行研究并提出建議。年度預算屬于短期財務計劃，不屬于長期發(fā)展戰(zhàn)略。 25發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應該側重對（ ）的評估。  A 發(fā)展戰(zhàn)略的科學性 B 發(fā)展戰(zhàn)略的可行性 C 戰(zhàn)略執(zhí)行能力 D 戰(zhàn)略執(zhí)行效果 你的答案是：ABCD    正確答案是：AB 答案分析：事中評估應結合戰(zhàn)略期內每一年度工作計劃和經營預算完成情況，側重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進行分析評價。C、D項錯誤。 26內部控制缺陷一般可分為

23、 ( )。  A 制度缺陷 B 設計缺陷 C 系統(tǒng)缺陷 D 運行缺陷 你的答案是：ABCD    正確答案是：BD 答案分析：內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷。 27下列職務設置不合理的是（ ）。  A 填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員 B 審批材料采購的人員兼任采購員職務 C 會計部門的出納員兼任記賬員 D 銷

24、貨人員兼任會計記賬工作 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：以上職位都屬于不相容職務，設置崗位時應該分離開。 28完善的產品質量標準體系包括（ ）。  A 生產設備條件 B 生產技術水平 C 原料組成 D 產品規(guī)格 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：企業(yè)應當根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產品質量標準體系，包括生產設備條

25、件、生產技術水平、原料組成、產品規(guī)格、售后服務等。  29下列有關運營資金的管理，正確的做法有（）。  A 作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應及時撕毀、丟棄 B 印章由出納人員單人保管 C 企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢 D 已簽發(fā)的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范 你的答案是：CD    正確答案是：CD 答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)

26、與其他各聯(lián)一起保管，不得撕毀、丟棄。A項錯誤；印章應指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項錯誤。C、D正確，符合相關規(guī)定。 30采購與付款業(yè)務的主要環(huán)節(jié)有（ ）。  A 請購 B 訂購 C 驗收 D 記賬 你的答案是：BC    正確答案是：ABCD 答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務的主要內容和環(huán)節(jié)。 31下列采購與付款業(yè)務崗位設置正確的是（ ）。  

27、A 請購與請購審批設置不相容崗 B 詢價與確定供應商設置不相容崗 C 采購與驗收設置不相容崗 D 付款審批與付款執(zhí)行設置不相容崗 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括采購業(yè)務的請購與請購審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行。 32客戶信用分析的主要內容包括（ ）。  A 基礎資料 B

28、60;客戶特征 C 業(yè)務狀況 D 交易狀況 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：以上及財務狀況均屬于客戶信用分析的主要內容 33關于賒銷控制，下列說法不正確的是（ ）。  A 信用管理部門在詳細的信用調查基礎上，編制授信客戶名錄一式兩份 B 根據(jù)授信客戶名錄載明的授信額度和授信期填寫客戶授信審批單一式兩份 C 客戶授信審批單報信用管理部門審批確認并留存一份，另一份轉到財務部門保管&#

29、160;D 銷售部門接到客戶的授信申請后，填制客戶授信審批單，由銷售主管簽署后報信用管理部門 你的答案是：ABCD    正確答案是：AC 答案分析：信用管理部門在詳細的信用調查基礎上，編制授信客戶名錄一式三份，信用管理部門留存一份，傳遞到銷售部門和財會部門各一份。A項錯誤；客戶授信審批單報信用管理部門審批確認并留存一份，另一份轉回銷售部門。C項錯誤。 34下列說法正確的是（）。  A 無形資產的攤銷方法一經確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調整 B 對于重大的無形資

30、產采購，應采取比質比價方式進行 C 對于重大的無形資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批 D 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產，應由研發(fā)部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用。 你的答案是：CD    正確答案是：CD 答案分析：無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序審批。不得隨意進行，A項錯誤；對于重大的無形資產采購，應采取招標方式進行，B項錯誤。 35一個完整的

31、籌資方案應該包括以下哪些方面的內容（ ）。  A 籌資規(guī)模 B 籌資方式 C 籌資時機 D 籌資方案的風險評估 你的答案是：ABCD    正確答案是：ABCD 答案分析：在制定籌資方案時，應當符合國家有關法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預算的要求，明確籌資規(guī)模和籌資方式，并對籌資時機選擇、潛在的籌資風險和具體的應對措施等做出安排和說明。  三 判斷題(共15題 每題1分 共15分) 36

32、組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內控中的內部環(huán)境類指引。 你的答案是： 否    正確答案是：否 答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。 37內部控制是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。 你的答案是： 是    正確答案是：是 答案分析：內部控制的控制主體是董事會、經理階層和其他員工。 38從長期看，履行社會責任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。 你的答案是： 否  &#

33、160; 正確答案是：否 答案分析：企業(yè)履行社會責任從長期看形成企業(yè)的無形資產，為企業(yè)股東帶來長遠利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益 保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會責任長期利益和短期利益的權衡原則和決策機制。 39建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。  你的答案是： 是    正確答案是：是 答案分析：嚴格質量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產品銷售等各個環(huán)節(jié)和流程，都必須有嚴格的質量控制標準作保證。  

34、40企業(yè)文化可以產生直接的經濟效益。 你的答案是： 否    正確答案是：否 答案分析：企業(yè)文化通過規(guī)范組織管理的其他各項機制，提升企業(yè)核心競爭力，間接作用于經濟效益。 41籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。 你的答案是： 否    正確答案是：否 答案分析：重大的籌資方案必須經過股東（大）會集體批準，任何企業(yè)和個人都無權單獨做出重大的籌資決策。 42資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。 你的答案是： 是    正確答案是：是 答案分析：資本支出和租