綜合階段(2012)-審計(jì)-專題八-審計(jì)溝通-課后作業(yè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、單項(xiàng)選擇題 1. 以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通注冊會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任中說法不正確的是（ ）。 A.注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書通常需要包含注冊會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任C.如果注冊會(huì)計(jì)師同時(shí)提供相關(guān)服務(wù)，可以根據(jù)被審計(jì)單位的要求針對特定事項(xiàng)與治理層溝通D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以相應(yīng)減輕管理層或治理層的責(zé)任2. 如果在審計(jì)過程中，管理層以剛剛上任為由拒絕對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行品故，對于解決這一事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師最有效的溝通對象是（ ）。A.管理層B.治理層C.被審計(jì)單位法律顧問D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3. 被審計(jì)單位治

2、理層希望向貸款銀行甲銀行提供與注冊會(huì)計(jì)師書面溝通文件的副本，注冊會(huì)計(jì)師需要在書面溝通文件中作出相關(guān)聲明，以下說法不正確的是（ ）。A.書面溝通文件可為甲銀行根據(jù)實(shí)際情況有選擇的信賴B.書面溝通文件僅為治理層的使用而編制，在適當(dāng)?shù)那闆r下也可供集團(tuán)管理層和集團(tuán)注冊會(huì)計(jì)師使用，但不應(yīng)被甲銀行依賴C.注冊會(huì)計(jì)師對甲銀行不承擔(dān)責(zé)任D.書面溝通文件向甲銀行披露或分發(fā)的限制4. 如果注冊會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且在這種情況得不到解決時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取一定措施，以下做法不正確的是（ ）。A.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表無保留意見、保留意見或者無法表示意見B.就采取不同措施的后果征詢法律意見C.與第

3、三方、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員或?qū)膊块T負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定5. 注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通的時(shí)間，因溝通事項(xiàng)的重大程度和性質(zhì)以及治理層擬采取的措施等業(yè)務(wù)環(huán)境的不同而不同，確定適當(dāng)?shù)臏贤〞r(shí)間通常所遵循的原則中說法不正確的是（ ）。A.對于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，通常隨著審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)展同步進(jìn)行B.對于注冊會(huì)計(jì)師注意到的內(nèi)部控制缺陷，可以先向治理層口頭溝通，然后再做書面溝通C.對于注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性問題及其防范措施可以隨時(shí)與治理層進(jìn)行溝通D.如果同時(shí)審計(jì)特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他歷史財(cái)務(wù)信息，溝通時(shí)間應(yīng)與通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的溝通時(shí)間相協(xié)調(diào)6.

4、 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對戊公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在接受委托前征得戊公司的同意，與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，以下做法不正確的是（ ）。A.在溝通過程中重點(diǎn)了解戊公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因以及是否存在不應(yīng)接受委托的情況B.如果前任注冊會(huì)計(jì)師因時(shí)間原因暫時(shí)不能進(jìn)行溝通，甲事務(wù)所在與戊公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后再與前任會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通C.如果前任注冊會(huì)計(jì)師在溝通中告知因?yàn)榕c戊公司在財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)上存在重大分歧，由此導(dǎo)致解除業(yè)務(wù)約定，甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受戊公司的委托D.如果前任注冊會(huì)計(jì)師在溝通中告知解除業(yè)務(wù)約定的原因是戊公司管理層缺乏誠信，甲事務(wù)所拒絕接受戊公司的委托7. 審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊

5、會(huì)計(jì)師接受委托前進(jìn)行必要的溝通，以下觀點(diǎn)中錯(cuò)誤的是（ ）。A.在接受委托前，后任注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，是為了確定是否接受委托B.在接受委托前，后任注冊會(huì)計(jì)師與前任溝通，其目的是為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)C.接受委托前的溝通是必要的審計(jì)程序，如果沒有必要的溝通，則視為后任注冊會(huì)計(jì)師沒有實(shí)施必要的審計(jì)程序D.在進(jìn)行必要溝通后，后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托二、多項(xiàng)選擇題 1. 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，需要與被審計(jì)單位治理層保持有效的雙向溝通，這樣的溝通有助于（ ）。A.注冊會(huì)計(jì)師和治理層了解與審計(jì)有關(guān)的背景事項(xiàng)，建立建設(shè)性的工作關(guān)系B.注冊會(huì)計(jì)師了解

6、被審計(jì)單位及其環(huán)境，確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)來源C.注冊會(huì)計(jì)師獲取有關(guān)具體交易或事項(xiàng)的信息D.治理層履行其對財(cái)務(wù)報(bào)告過程的監(jiān)督責(zé)任，從而降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2. 注冊會(huì)計(jì)師就其與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任與治理層溝通時(shí)，以下說法正確的有（ ）。A.注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的責(zé)任，主要集中在對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見上B.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)程序來識(shí)別與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)C.法律法規(guī)的規(guī)定、與被審計(jì)單位的協(xié)議或適用于該業(yè)務(wù)的其他規(guī)定，可能要求注冊會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行更廣泛的溝通D.注冊會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任通常包含在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或記錄審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的其他適當(dāng)形式的書面協(xié)議中3. 3

7、.注冊會(huì)計(jì)師就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通可以起到的作用有（ ）。A.幫助治理層更好地了解注冊會(huì)計(jì)師工作的結(jié)果，與注冊會(huì)計(jì)師討論風(fēng)險(xiǎn)問題和重要性的概念B.幫助注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別可能需要追加審計(jì)程序的領(lǐng)域C.幫助注冊會(huì)計(jì)師更好地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.有助于治理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為4. 以下屬于注冊會(huì)計(jì)師就會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的質(zhì)量方面與治理層溝通的事項(xiàng)的有（ ）。A.會(huì)計(jì)政策B.會(huì)計(jì)估計(jì)C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露D.相關(guān)事項(xiàng)5. 注冊會(huì)計(jì)師在與被審計(jì)單位治理層溝通過程中，不適宜溝通的事項(xiàng)有（ ）。A.計(jì)劃的審計(jì)范圍B.計(jì)劃的審計(jì)時(shí)間C.針對應(yīng)收賬款擬實(shí)施的函證程序D.針對存貨監(jiān)盤的具體時(shí)間6

8、. 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就發(fā)現(xiàn)的以下（ ）重大問題與被審計(jì)單位治理層及時(shí)進(jìn)行溝通。A.重要會(huì)計(jì)政策的初始選擇和變更B.會(huì)計(jì)估計(jì)中管理層可能存在的某些偏向C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的總體中立性、一貫性和明晰性D.在審計(jì)過程中遇到的重大困難7. 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可以就遇到的以下（ ）重大困難與被審計(jì)單位治理層溝通。A.管理層不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間B.為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期C.由于存貨性質(zhì)特殊，審計(jì)項(xiàng)目組聘請不到相關(guān)專家D.管理層不愿意按照要求對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)估8. 被審計(jì)單位治理層在未能全部參與日常管理的情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就以下（ ）事項(xiàng)，進(jìn)一步與

9、治理層進(jìn)行溝通。A.影響被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境B.對管理層就會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)問題向其他專業(yè)人士進(jìn)行咨詢的關(guān)注C.管理層在首次委托或連續(xù)委托注冊會(huì)計(jì)師時(shí)，就會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用、審計(jì)或其他服務(wù)費(fèi)用與注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行的討論或書面溝通D.可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略9. 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為戊公司（上市公司）進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，項(xiàng)目組在針對獨(dú)立性問題與治理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的事項(xiàng)有（ ）。A.對獨(dú)立性的不利影響B(tài).法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的相關(guān)防范措施C.就項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)

10、表涵蓋期間為被審計(jì)單位和受被審計(jì)單位控制的組成部分提供審計(jì)、非審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)總額10. 注冊會(huì)計(jì)師在確定與被審計(jì)單位治理層溝通的形式時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（ ）。A.被審計(jì)單位的規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)、控制環(huán)境和法律結(jié)構(gòu)B.治理層的期望，包括與注冊會(huì)計(jì)師定期會(huì)談或溝通的安排C.治理機(jī)構(gòu)的成員是否發(fā)生了重大變化D.管理層是否已事先就該事項(xiàng)進(jìn)行溝通11. 注冊會(huì)計(jì)師在與治理層溝通時(shí)，以下做法正確的有（ ）。A.對于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題，通常注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層進(jìn)行溝通B.對于注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性問題，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面形式進(jìn)行溝通C.對于審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的應(yīng)當(dāng)以書面形式溝通的事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師

11、一般采用致治理層的溝通函件的方式進(jìn)行書面溝通D.與治理層的所有溝通均應(yīng)采用書面形式，不能采用口頭溝通等非正式形式12. 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)與治理層之間的雙向溝通是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，以下審計(jì)證據(jù)有助于評(píng)價(jià)溝通充分性的有（ ）。A.針對注冊會(huì)計(jì)師提出的溝通事項(xiàng)，治理層采取措施的適當(dāng)性和及時(shí)性B.治理層在與注冊會(huì)計(jì)師溝通的過程中表現(xiàn)出來的坦率程度C.在沒有管理層參與的情況下，治理層與注冊會(huì)計(jì)師會(huì)談的意愿和能力D.就擬溝通的形式、時(shí)間安排和期望的大致內(nèi)容與治理層達(dá)成相互理解的難度13. 以下針對前后任注冊會(huì)計(jì)師溝通的觀點(diǎn)中，不正確的有（ ）。A.前任注冊會(huì)計(jì)師負(fù)有主動(dòng)溝通的義務(wù)B.為保證注冊會(huì)計(jì)師的

12、獨(dú)立性，溝通不需要征得被審計(jì)單位同意C.溝通可以采用書面或口頭的方式進(jìn)行D.溝通過后，應(yīng)當(dāng)將溝通情況記錄于審計(jì)工作底稿中14. 以下說法中符合“前任注冊會(huì)計(jì)師”定義的有（ ）。 A.為被審計(jì)單位出具過審計(jì)報(bào)告的所有注冊會(huì)計(jì)師 B.已對最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了審計(jì)意見的注冊會(huì)計(jì)師 C.接受委托，但未完成審計(jì)工作的注冊會(huì)計(jì)師 D.被現(xiàn)任注冊會(huì)計(jì)師接替的本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師15. 接受委托前，注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通過程中通常值得關(guān)注和詢問的事項(xiàng)包括（ ）。A.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題B.前任注冊會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧C.前任注冊會(huì)計(jì)師向被審

13、計(jì)單位治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷D.前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因16. 在接受委托前，被審計(jì)單位以保密為由拒絕后任會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通要求，后任注冊會(huì)計(jì)師以下做法錯(cuò)誤的有（ ）。A.直接假設(shè)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因合理，并承接該業(yè)務(wù)B.考慮被審計(jì)單位的誠信問題C.考慮是否接受委托D.考慮出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告17. 以下各項(xiàng)中屬于后任注冊會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容的有（ ）。A.被審計(jì)單位的商業(yè)信譽(yù)如何，是否發(fā)生管理層存在缺乏誠信的行為，被審計(jì)單位是否過分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)維持在盡可能低的

14、水平，審計(jì)范圍是否受到不適當(dāng)限制等B.在會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用、財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面是否存在重大的意見分歧，管理層是否接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議C.被審計(jì)單位監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)是否了解到管理層的所有舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑，或針對管理層的舞弊指控，以及違反法規(guī)行為D.前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因18. 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，與戊公司簽訂了2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，在針對與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通時(shí)，以下觀點(diǎn)正確的有（ ）。A.這一階段的溝通是必要的審計(jì)程序B.溝通可以采用電話詢問、舉行會(huì)談、致送問卷等方式C.查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿是這個(gè)階段最常用的溝通方式D.可以根

15、據(jù)實(shí)際情況決定是否與前任進(jìn)行溝通19. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，與甲公司簽訂了2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，在與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通時(shí)，以下觀點(diǎn)正確的有（ ）。A.查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿應(yīng)征得被審計(jì)單位的同意B.應(yīng)當(dāng)考慮前任注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性C.應(yīng)當(dāng)考慮前任注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力D.應(yīng)當(dāng)考慮通過查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿能否針對期初余額獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)20. 在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以采取的措施有（ ）。A.考慮對審計(jì)報(bào)告的影響B(tài).考慮終止審計(jì)業(yè)務(wù)C.提請被審計(jì)單位告知前任注冊會(huì)計(jì)師D.要求安排三方會(huì)談21. 在審計(jì)過

16、程中，審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)了前任注冊會(huì)計(jì)師所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，如果前任注冊會(huì)計(jì)師以保守客戶機(jī)密為由拒絕參加三方會(huì)談，注冊會(huì)計(jì)師以下所采取的應(yīng)對措施中，不正確的有（ ）。A.考慮該錯(cuò)報(bào)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).要求被審計(jì)單位調(diào)整上期報(bào)表和本期報(bào)表的期初余額C.直接出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.考慮是否應(yīng)當(dāng)終止業(yè)務(wù)三、簡答題 1. 簡述注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位治理層溝通的事項(xiàng)。答案:一、單項(xiàng)選擇題 1. D 2. B 3. A 4. A 5. A 6. B 7. B 二、多項(xiàng)選擇題 1. A, B, C, D 2. A, C, D 3. A, B, C 4. A, B, C, D 5. C, D 6. A, B, C, D 7. A, B, D 8. A, B, C, D 9. A, B, C, D 10. A, B, C, D 1