工程造價(jià)控制-單元二

1、“十二五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材工程造價(jià)控制工程造價(jià)控制北京出版集團(tuán)公司北 京 出 版 社 單元二單元二 決策階段工程造價(jià)管理決策階段工程造價(jià)管理 12單單元描述能力目標(biāo)標(biāo)知識(shí)識(shí)目標(biāo)標(biāo)123 項(xiàng)目決策是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不項(xiàng)目決策是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行比較并做出選擇的過程。項(xiàng)目決策正確與否，不僅關(guān)系同建設(shè)方案進(jìn)行比較并做出選擇的過程。項(xiàng)目決策正確與否，不僅關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗，也關(guān)系到將來工程造價(jià)的高低，正確的決策是合理到項(xiàng)目建設(shè)的成敗，也關(guān)系到將來工程造價(jià)的高低，正確的決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究是

2、在投資決策前，對(duì)確定與控制工程造價(jià)的前提。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究是在投資決策前，對(duì)與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)各種可與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)各種可能采用的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)能采用的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)，由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論效益進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)，由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項(xiàng)目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項(xiàng)好的可行性研究，應(yīng)向性意見，為項(xiàng)目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項(xiàng)好的可行性研究，應(yīng)向投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)的方

3、案，使投資者明確項(xiàng)目具有多大的財(cái)務(wù)獲投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)的方案，使投資者明確項(xiàng)目具有多大的財(cái)務(wù)獲利能力，有多大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否值得投資建設(shè)，使主管部門明確從國(guó)利能力，有多大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否值得投資建設(shè)，使主管部門明確從國(guó)家角度看項(xiàng)目是否值得支持與批準(zhǔn)；使銀行和其他資金供應(yīng)者明確，該家角度看項(xiàng)目是否值得支持與批準(zhǔn)；使銀行和其他資金供應(yīng)者明確，該項(xiàng)目能否按期或提前償還他們提供的資金。項(xiàng)目能否按期或提前償還他們提供的資金。單元描述單元描述 會(huì)編制可行性研究報(bào)告。會(huì)編制可行性研究報(bào)告。能力目標(biāo)能力目標(biāo) 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo) 掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設(shè)項(xiàng)掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設(shè)項(xiàng)

4、目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計(jì)算方法、能用計(jì)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計(jì)算方法、能用計(jì)算出的指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)。熟悉財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)算出的指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)。熟悉財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表的項(xiàng)目組成，各類數(shù)據(jù)的計(jì)算、分析、評(píng)基本報(bào)表的項(xiàng)目組成，各類數(shù)據(jù)的計(jì)算、分析、評(píng)價(jià)。了解決策階段影響造價(jià)的因素；了解可行性研價(jià)。了解決策階段影響造價(jià)的因素；了解可行性研究報(bào)告的作用、內(nèi)容與審批程序。究報(bào)告的作用、內(nèi)容與審批程序。6工作任務(wù)工作任務(wù)1 1工作任務(wù)工作任務(wù)2 2建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制任務(wù)書任務(wù)書 投資估算是一個(gè)項(xiàng)目決策階段的主要造價(jià)文件，它是項(xiàng)目可行投資估

5、算是一個(gè)項(xiàng)目決策階段的主要造價(jià)文件，它是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書的組成部分，投資估算對(duì)于項(xiàng)目的決策及性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書的組成部分，投資估算對(duì)于項(xiàng)目的決策及投資的成敗十分重要。編制工程項(xiàng)目的投資估算時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的投資的成敗十分重要。編制工程項(xiàng)目的投資估算時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體內(nèi)容及國(guó)家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等，以估算編制時(shí)的價(jià)格進(jìn)行具體內(nèi)容及國(guó)家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等，以估算編制時(shí)的價(jià)格進(jìn)行編制，并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地預(yù)測(cè)估算編制后至竣工期間的價(jià)編制，并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地預(yù)測(cè)估算編制后至竣工期間的價(jià)格、利率、匯率等動(dòng)態(tài)因素的變化對(duì)投資的影響，打足建設(shè)投資，格、利率、匯率等動(dòng)態(tài)因素的變化

6、對(duì)投資的影響，打足建設(shè)投資，確保投資估算的編制質(zhì)量。確保投資估算的編制質(zhì)量。 投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編評(píng)價(jià)結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。理的重要任務(wù)。任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目

7、投資估算的編制7能力目標(biāo)能力目標(biāo)能夠編制普通建設(shè)工程項(xiàng)目的投資估算。能夠編制普通建設(shè)工程項(xiàng)目的投資估算。知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)（1 1）了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。）了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。（2 2）熟悉投資估算編制的一般程序。）熟悉投資估算編制的一般程序。（3 3）熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。）熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。8任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制投資估算的概念投資估算的概念投資估算是指在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工投資估算是指在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，

8、估算項(xiàng)目從籌建、施行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測(cè)算建設(shè)工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測(cè)算建設(shè)期各年資金使用計(jì)劃的過程。期各年資金使用計(jì)劃的過程。9任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制投資估算的作用投資估算的作用（1 1）項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)）項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、控制項(xiàng)目規(guī)模起參考作用。之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、控制項(xiàng)目規(guī)模起參考作用。（2 2）項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是）項(xiàng)目可行性研究階段的

9、投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為設(shè)計(jì)任務(wù)書的投資限額，即建設(shè)項(xiàng)目投資的準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為設(shè)計(jì)任務(wù)書的投資限額，即建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。最高限額，不得隨意突破。（3 3）項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的）項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。（4 4）項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建

10、設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)）項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。（5 5）項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投）項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。資計(jì)劃的重要依據(jù)。10任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段。我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段。（1 1）項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算。）項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算。（2 2）項(xiàng)目建議書階段的投

11、資估算。）項(xiàng)目建議書階段的投資估算。（3 3）初步可行性研究階段的投資估算。）初步可行性研究階段的投資估算。（4 4）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。11任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制12任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制建筑安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分固定資產(chǎn)投資動(dòng)態(tài)部分建設(shè)項(xiàng)目總投資估算構(gòu)成圖建設(shè)項(xiàng)目總投資估算構(gòu)成圖固定資產(chǎn)投資估算的編制固定資產(chǎn)投資估算的編制（1 1）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方

12、法主要有：生）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方法主要有：生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。（2 2）固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項(xiàng)目的）固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期動(dòng)態(tài)投資包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息等，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。利息等，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。在實(shí)際估算時(shí)，主要考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款在實(shí)際估算時(shí)，主要考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、

13、匯率變化四個(gè)方面。利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、匯率變化四個(gè)方面。13任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制流動(dòng)資金投資估算的編制流動(dòng)資金投資估算的編制（1 1）分項(xiàng)詳細(xì)估算法）分項(xiàng)詳細(xì)估算法1 1）現(xiàn)金估算）現(xiàn)金估算2 2）應(yīng)收帳款估算）應(yīng)收帳款估算3 3）存貨估算）存貨估算4 4）流動(dòng)負(fù)債估算）流動(dòng)負(fù)債估算（2 2）擴(kuò)大指標(biāo)估算法）擴(kuò)大指標(biāo)估算法14任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制投資估算的審查投資估算的審查項(xiàng)目投資估算的審查部門和單位，在審查項(xiàng)項(xiàng)目投資估算的審查部門和單位，在審查項(xiàng)目投資估算時(shí)，應(yīng)注意到可信性、一致性和目投資估算時(shí)，應(yīng)注意到可信性、一致性和符合性

14、，并據(jù)此進(jìn)行審查。符合性，并據(jù)此進(jìn)行審查。15任務(wù)任務(wù)1 1 項(xiàng)目投資估算的編制項(xiàng)目投資估算的編制任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 任務(wù)書任務(wù)書 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目可行性研究的有機(jī)組成部分建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目可行性研究的有機(jī)組成部分和重要內(nèi)容，是實(shí)行項(xiàng)目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟(jì)評(píng)和重要內(nèi)容，是實(shí)行項(xiàng)目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的目的是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)價(jià)的目的是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)及廠址選擇、工展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)及廠址選擇、工藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上，計(jì)算項(xiàng)目效益

15、和費(fèi)藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上，計(jì)算項(xiàng)目效益和費(fèi)用，通過多方案比較，對(duì)擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合用，通過多方案比較，對(duì)擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，做出全面的經(jīng)濟(jì)論證，為項(xiàng)目的科學(xué)理性進(jìn)行分析論證，做出全面的經(jīng)濟(jì)論證，為項(xiàng)目的科學(xué)決策提供依據(jù)決策提供依據(jù)。16 能力目標(biāo)能力目標(biāo) 會(huì)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。會(huì)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo) 了解建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本構(gòu)成。了解建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本構(gòu)成。17任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)

16、行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目盈利能力、清償能力以及外匯計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。18任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的（1 1）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的盈利能力）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的盈利能力（2 2）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的償還能力）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的償還能力（3 3）評(píng)價(jià)項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力）評(píng)價(jià)項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力19任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)

17、評(píng)價(jià)內(nèi)容（1 1）財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的識(shí)別）財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的識(shí)別（2 2）財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的計(jì)算）財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的計(jì)算（3 3）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（4 4）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)20任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序1.1.收集、整理和計(jì)算有關(guān)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料收集、整理和計(jì)算有關(guān)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料2.2.編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表3.3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)4.4.進(jìn)行不確定性分析進(jìn)行不確定性分析5.5.做出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的最終結(jié)論做出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的最終結(jié)論21任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)

18、評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)22任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率動(dòng)態(tài)投資回收期凈態(tài)投資回收期投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率貸款償還期資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率盈利能力分析指標(biāo)清償能力分析指標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)(按評(píng)價(jià)內(nèi)容分類)23任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)(按時(shí)間價(jià)值分類)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)投資回收期借款償還期投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率財(cái)務(wù)比率資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率動(dòng)態(tài)投資回收期財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率圖2-4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系財(cái)務(wù)盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算財(cái)務(wù)盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算（1 1）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（）財(cái)務(wù)凈

19、現(xiàn)值（FNPVFNPV）。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期）。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。值之和。（2 2）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRRFIRR）。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目）。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈

20、現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。（3 3）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期?？梢苑譃殪o態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。（4 4）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，其每年的凈收益與項(xiàng)目全部投資的比項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，其每年的凈收益與項(xiàng)目全部投資的比率，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。率，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。24任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)清償能力評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算清償能力評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算（1 1）

21、貸款償還期。為了表明項(xiàng)目的償債能力，可）貸款償還期。為了表明項(xiàng)目的償債能力，可按盡早還款的方法計(jì)算。按盡早還款的方法計(jì)算。（2 2）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項(xiàng)目總體償債）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項(xiàng)目總體償債能力。能力。（3 3）流動(dòng)比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的）流動(dòng)比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。能力。（4 4）速動(dòng)比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時(shí)間內(nèi)）速動(dòng)比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時(shí)間內(nèi)償還短期債務(wù)的能力。償還短期債務(wù)的能力。25任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不確定性分析不確定性分析（1 1）盈虧平衡分析。盈虧平衡分析的目的是尋找）盈虧平衡分析。盈虧平衡分

22、析的目的是尋找盈虧平衡點(diǎn)，據(jù)此判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承盈虧平衡點(diǎn)，據(jù)此判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。受能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。（2 2）敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目）敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要影響因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，如主要影響因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，如財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感性因素，并確定其影響程度的一種方法。性因素，并確定其影響程度的一種方法。26任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的

23、基本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。27任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的編制（1 1）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目全部投資的）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目全部投資的角度，或者說不分投資資金來源，是在設(shè)定項(xiàng)目全角度，或者說不分投資資金來源，是在設(shè)定項(xiàng)目全部投資均為自有資金條件下的項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的部投資均為自有資金條件下的項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。表格式反映。（2 2）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體角）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入流出的情況。度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入