會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范管理制度

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工守則一般守則一、愛(ài)國(guó)敬業(yè) 熱愛(ài)祖國(guó)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，立足本職，放眼未來(lái)， 致力于開(kāi)拓和發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛(ài)所如家， 忠誠(chéng)為本所服務(wù)。二、遵法守法 遵守國(guó)家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所的各項(xiàng)制 度規(guī)定。三、服務(wù)至上 樹(shù)立“客戶(hù)至上、信譽(yù)第一”的觀念，接待客戶(hù)要熱情禮 貌，尊重對(duì)方，言辭適當(dāng)，熱心為客戶(hù)解決問(wèn)題，周到服務(wù)，當(dāng)客戶(hù)提出 建議或者意見(jiàn)時(shí)，要熱情幫助，并注意方式。四、客觀公正 執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，既 要維護(hù)國(guó)家利益，又要維護(hù)客戶(hù)的合法權(quán)益。五、廉潔自律 執(zhí)業(yè)時(shí)，盡力減輕客戶(hù)的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)以任何方式向

2、 客戶(hù)索要禮金、禮品，對(duì)客戶(hù)主動(dòng)給予的贈(zèng)予應(yīng)婉言謝絕，確實(shí)無(wú)法推辭 時(shí)，應(yīng)上交所內(nèi)統(tǒng)一處理。六、鉆研進(jìn)取 員工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心，危機(jī)感和責(zé)任感；在完 成各項(xiàng)任務(wù)的同時(shí)，就工作中的新問(wèn)題，勤于動(dòng)腦，努力鉆研，向書(shū)本學(xué)、 向?qū)嵺`學(xué)、向一切有真知的人學(xué)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。七、團(tuán)結(jié)協(xié)作 各部門(mén)之間各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)一協(xié) 調(diào)。員工之間要團(tuán)結(jié)、尊重、體諒、關(guān)懷，不利于團(tuán)結(jié)的話(huà)不講，不利于 團(tuán)結(jié)的事不做，有意見(jiàn)分歧當(dāng)面提，要內(nèi)部解決，協(xié)調(diào)改善，不得向外宣 揚(yáng)。八、珍惜榮譽(yù) 珍惜本所信譽(yù)，在外勤和其它場(chǎng)合，不得有損害本所 信譽(yù)的百仃。九、從我做起 維護(hù)“獨(dú)立、客觀、公正”形象是每個(gè)員工的天職

3、。樹(shù)立 “客戶(hù)、服務(wù)、信譽(yù)”觀念，忠誠(chéng)、進(jìn)取、團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)，從我做起。執(zhí)業(yè)守則一、本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，恪守 獨(dú)立、客觀、公正的原則。二、執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護(hù)有關(guān)各方利益前提下，竭誠(chéng)為客 戶(hù)服務(wù)，為委托人提供高質(zhì)量的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。三、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)未經(jīng)查證的事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn) 和作出結(jié)論。未經(jīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，不得為客戶(hù)出具任何形式的報(bào)告或 其他證明文件。四、建立風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和道德意識(shí)，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因 時(shí)間的關(guān)系和審計(jì)的難度而放棄按要求實(shí)施必備的審計(jì)程序。五、執(zhí)業(yè)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保密，不得向 第三者泄漏。六、執(zhí)業(yè)人

4、員在執(zhí)業(yè)中，不得借機(jī)謀取私利，不得向委托單位提出正 常工作需要以外的要求。七、執(zhí)業(yè)人員如與客戶(hù)存在可能損害執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的利害關(guān)系的，應(yīng)實(shí) 行回避。八、執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。九、在本所經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞?、手段開(kāi)拓市場(chǎng)，維護(hù) 職業(yè)形象，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)能力。十、樹(shù)立以誠(chéng)為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。其他工作守則一、遵守本所一切規(guī)章制度與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示，維持正常的工作秩序， 與同仁和睦相處，互相合作，以期達(dá)到工作任務(wù)的順利完成。二、員工不得任職于本所以外的職務(wù)，但本所特準(zhǔn)者不在此限。三、對(duì)于一切公物應(yīng)倍加愛(ài)惜，未經(jīng)許可不得私自攜出，對(duì)于有意損 壞

5、者，應(yīng)按原價(jià)賠償一至三倍；遺失者，酌情賠償。四、工作時(shí)間內(nèi)應(yīng)注意著裝整潔得體，接待客人應(yīng)禮貌周到。五、除公休假日、星期例假、因公出差或請(qǐng)假外，均應(yīng)按時(shí)辦公，不 得曠工或遲到早退。六、上班時(shí)間內(nèi)因公外出時(shí)，應(yīng)以口頭方式向直接主管人員報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn), 說(shuō)明事由及欲去地點(diǎn)，并在辦公室留下聯(lián)系電話(huà)，未經(jīng)核準(zhǔn)擅自外出、情 節(jié)嚴(yán)重者以曠工對(duì)待。七、按規(guī)定完成各項(xiàng)考核與被考核工作，認(rèn)真填寫(xiě)員工工作時(shí)間記 錄表等有關(guān)表格。八、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將所里開(kāi)發(fā)的各類(lèi)工作底稿、規(guī)程及其它專(zhuān)業(yè)審 計(jì)或鑒證的資料對(duì)外散發(fā)，但專(zhuān)業(yè)交流除外。微山信衡有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范二會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)理念以事務(wù)所文化為導(dǎo)向，積極樹(shù)立“人合、

6、事合、心合、志合”的事務(wù)所治 理理念，推動(dòng)形成誠(chéng)信、合作、平等、協(xié)商的事務(wù)所文化，體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所“人和”與“智和”的職業(yè)特點(diǎn)。1、按勞分配而不是按資分配。獎(jiǎng)懲分明，激勵(lì)制度得當(dāng)，多勞多得， 不勞不得。2、在事務(wù)所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化，各級(jí)管理層樹(shù)立質(zhì)量至上 的意識(shí)。3、大力倡導(dǎo)誠(chéng)信、民主、尊重、平等、合作、包容、協(xié)商。4、困難大家共擔(dān)，勞動(dòng)成果共享，財(cái)聚人散，財(cái)散人聚。5、在事務(wù)所內(nèi)部營(yíng)造家園意識(shí)，實(shí)行人性化管理。管理層要營(yíng)造親和 力，員工要像親兄弟姐妹一樣真誠(chéng)相處，有困難一起擔(dān)當(dāng)。6、提倡以業(yè)為主、以誠(chéng)相待、以身作則、以正壓邪。7、危機(jī)意識(shí)：今天工作不努力，明天努力找工作，生于憂(yōu)患

7、，死于安 樂(lè)。8、團(tuán)隊(duì)精神的重要性。9、共同富裕。10-規(guī)則說(shuō)話(huà)一一成立前先定制度，制度判定后一切按制度辦。11-親兄弟明算賬一一沒(méi)有產(chǎn)生矛盾的根源。12、員工與事務(wù)所一起成長(zhǎng)（財(cái)富、能力）。13、“創(chuàng)新、專(zhuān)業(yè)、服務(wù):14、事務(wù)所文化的關(guān)鍵，是以人為本。在管理理念上，要重合作意識(shí)， 重團(tuán)隊(duì)精神；在管理方式上，要尊重他人，包容他人；在管理制度上，要能激勵(lì)人才，培養(yǎng)人才；在管理技巧上，要增強(qiáng)溝通，增強(qiáng)協(xié)調(diào)。15 、事務(wù)所文化：充分協(xié)商、共同參與、嚴(yán)格自律、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益 共享。微山信衡有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范三 崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程隨著事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張，為充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性

8、、 主動(dòng)性和創(chuàng)造性，特制定本辦法。根據(jù)本所實(shí)際，設(shè)置審計(jì)部、驗(yàn)資部、咨詢(xún)部、辦公室、財(cái)務(wù)部。具 體情況如下：第一部分審計(jì)部參照國(guó)內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計(jì)部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人、部門(mén)經(jīng)理等三個(gè)職別，每個(gè)職別自下而上形成金字塔型。各級(jí)崗位設(shè) 置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1 .具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉公司專(zhuān)業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2 .參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3 .有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5 .達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作, 并能提出屬于自身專(zhuān)業(yè)判斷的意見(jiàn)和建議。6 .全部或部分通過(guò)職業(yè)資格考試。7 .對(duì)負(fù)責(zé)的

9、具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測(cè)試程序；8 .對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分 析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序，可以對(duì)所負(fù)責(zé)科目的具體程序 提出刪除或增加的意見(jiàn)，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9 .執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計(jì)程序時(shí)，必須按調(diào)整后的審計(jì)程序完成，并形成工作底稿；10 .對(duì)樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書(shū)面底稿；11 . 對(duì)任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12 . 遇到有疑問(wèn)的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問(wèn)題請(qǐng)示；13 . 有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中的問(wèn)題；14 . 對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題必須有書(shū)面說(shuō)明；

10、15 . 形成的底稿必須符合本所對(duì)工作底稿的要求；16 . 按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17 . 出具審計(jì)報(bào)告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類(lèi)底稿并歸檔；18 . 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1 . 具有獨(dú)立開(kāi)展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。2 .能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3 .對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問(wèn)題能夠提出具體建議。4 . 知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5 .能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶(hù)服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。6 .具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢(shì)，

11、并為其他員工提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)。7 .能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn)。8 .有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。9 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10 .已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書(shū)。三、部門(mén)經(jīng)理1 . 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門(mén)的行政事務(wù)。2 .能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。3 .能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4 .能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5 .對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6 .具有扎實(shí)的理

12、論基礎(chǔ)和廣泛的知識(shí)面，對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7 .具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8 .能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9 .已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書(shū)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開(kāi)始之前1 . 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計(jì)方法；2 .根據(jù)項(xiàng)目初步情況組成項(xiàng)目小組；3 .根據(jù)項(xiàng)目情況初步分配審計(jì)工作；4 .向參與本項(xiàng)目的人員介紹項(xiàng)目初步情況；5 .安排項(xiàng)目組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間1. 從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計(jì)單位性質(zhì)，被審 計(jì)單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)效益；被審

13、計(jì)單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（ 1 ）所有者及其構(gòu)成；（ 2）組織結(jié)構(gòu)；（ 3）業(yè)務(wù)類(lèi)型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類(lèi)、被審計(jì)單位的地理位置以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；（ 4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；（ 5）行業(yè)類(lèi)型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會(huì)計(jì)慣例；（ 6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（ 7）經(jīng)營(yíng)情況包括主要產(chǎn)品的種類(lèi)、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場(chǎng)占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷(xiāo)售客商；（ 8）以前年度接受審計(jì)的情況；（ 9）委托目的；（ 10 ）審計(jì)范圍。2 .實(shí)施分析程序，初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分析性測(cè)試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（ 1 ）利用絕對(duì)額比較、比率分析比較、垂直比較等方

14、法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目；（ 2）確定異常項(xiàng)目需追加的審計(jì)程序，以消除其顧慮。該確定的異常項(xiàng)目和追加的審計(jì)程序需與總體審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)重點(diǎn)相關(guān)聯(lián)；3 3） 執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對(duì)原分析性測(cè)試的情況作出結(jié)論性的意見(jiàn)。3.編制總體審計(jì)策略及相關(guān)工作底稿，總體審計(jì)策略需報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?？傮w審計(jì)策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（ 1 ） 被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡(jiǎn)介、經(jīng)營(yíng)政策、人事、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等情況；（ 2）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；審計(jì)策略中需明確是否進(jìn)行控制測(cè)試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（ 3）重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主

15、要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶(hù)的重要性以及對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；（ 4）審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（ 5）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì)程序的時(shí)間、檢查各賬戶(hù)的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間計(jì)劃；（ 6）審計(jì)小組的組成及人員分工；（ 7）對(duì)專(zhuān)家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；（ 8）其他。4 .將總體審計(jì)策略傳達(dá)到每一個(gè)項(xiàng)目組成員，并明確各級(jí)人員的工作目標(biāo)和工作深度；5 .獨(dú)立完成綜合類(lèi)工作的編制工作；6 .獨(dú)立完成重要事項(xiàng)類(lèi)工作底稿的編制工作。重要事項(xiàng)包括：期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或

16、有事項(xiàng)、財(cái)務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；7 .隨時(shí)詢(xún)問(wèn)項(xiàng)目組成員，解決業(yè)務(wù)分歧，及時(shí)協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；8 .及時(shí)與客戶(hù)溝通，同時(shí)要將所掌握的情況及時(shí)向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報(bào)，必要時(shí)提交重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告；9 .復(fù)核各級(jí)人員已完成的工作底稿，并對(duì)其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；10 .負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)的交換意見(jiàn)工作。現(xiàn)場(chǎng)的意見(jiàn)交換，需提請(qǐng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。（三）出具報(bào)告階段（ . 編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表；（ .獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)；（ .執(zhí)行分析程序；（ .撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。審計(jì)總結(jié)包括但不限于：（ 1 ） 公司簡(jiǎn)介，闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更情況；（ 2）審計(jì)概

17、況，闡述審計(jì)過(guò)程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)的總體評(píng)價(jià)、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級(jí)復(fù)核、三級(jí)復(fù)核的重大事項(xiàng)；（ 3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；（ 4）審計(jì)結(jié)論，說(shuō)明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理者的評(píng)價(jià)與建議；（ 5）草擬審計(jì)報(bào)告；（ 6）完成項(xiàng)目的一級(jí)復(fù)核工作；（ 7）出具審計(jì)報(bào)告；（ 9）負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項(xiàng)目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。（四）其他事項(xiàng)1 . 認(rèn)真記錄項(xiàng)目組人員工時(shí)情況；2 .對(duì)項(xiàng)目組人員進(jìn)行質(zhì)量考核；3 .填制本所要求的項(xiàng)目信息表。審計(jì)業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門(mén)經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)

18、副主任會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目組成項(xiàng)目組外勤工作客戶(hù)交換意見(jiàn)草擬報(bào)告復(fù)核報(bào)告正式出具報(bào)告客戶(hù)簽收?qǐng)?bào)告。2 .項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程，業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后60 個(gè)工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3 .所有項(xiàng)目一律由2 人以上人員組成項(xiàng)目組。如果項(xiàng)目涉及的獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體存在多個(gè)的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作。4 .項(xiàng)目完成后，按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核指標(biāo)作為項(xiàng)目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第二部分驗(yàn)資部驗(yàn)資部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)經(jīng)理等三個(gè)職別，每個(gè)職別自下而上形成金字塔型。各級(jí)崗位設(shè)置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1 . 具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，

19、熟悉公司專(zhuān)業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2 .參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3 .有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5 .達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專(zhuān)業(yè)判斷的意見(jiàn)和建議。6 .全部或部分通過(guò)職業(yè)資格考試。7 .對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測(cè)試程序；8 .對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序，可以對(duì)所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見(jiàn)，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9 .執(zhí)行相關(guān)的具體驗(yàn)資程序時(shí)，必須按驗(yàn)資程序完成，并形成工作底稿；10 .對(duì)驗(yàn)資過(guò)程形成書(shū)面底稿；

20、11 . 對(duì)任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12 . 遇到有疑問(wèn)的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問(wèn)題請(qǐng)示；13 . 有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的事項(xiàng)中的問(wèn)題；14 . 對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題必須有書(shū)面說(shuō)明；15 . 形成的底稿必須符合本所對(duì)工作底稿的要求；16 . 按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17 . 出具審計(jì)報(bào)告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類(lèi)底稿并歸檔；18 . 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1 . 具有獨(dú)立開(kāi)展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。2 .能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)

21、人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3 .對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問(wèn)題能夠提出具體建議。4 . 知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5 .能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶(hù)服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。6 .具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢(shì)，并為其他員工提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)。7 .能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn)。8 .有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。9 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10 .已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書(shū)。三、部門(mén)經(jīng)理1 . 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門(mén)的行政事務(wù)。2 .能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)

22、務(wù)項(xiàng)目。3 .能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4 .能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5 .對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6 .具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識(shí)面，對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7 .具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8 .能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9 .已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書(shū)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開(kāi)始之前1 . 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的驗(yàn)資方法；2 .根據(jù)項(xiàng)目初步情況組成項(xiàng)目小

23、組；3 .根據(jù)項(xiàng)目情況初步分配驗(yàn)資工作；4 .向參與本項(xiàng)目的人員介紹項(xiàng)目初步情況；5 .安排項(xiàng)目組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間（ . 從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被驗(yàn)資單位性質(zhì)，并形成相應(yīng)的工作底稿。（ .實(shí)施驗(yàn)資程序，初步判斷驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)。（ .編制驗(yàn)資總體計(jì)劃及相關(guān)工作底稿，驗(yàn)資總體計(jì)劃主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。（ 1 ） 被驗(yàn)資單位的基本情況，包括被驗(yàn)資單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要管理人員等情況；（ 2）驗(yàn)資目的、驗(yàn)資范圍及驗(yàn)資策略；（ 3）重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶(hù)的重要性以及對(duì)重大驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；（ 4）審

24、計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì)程序的時(shí)間、檢查各賬戶(hù)的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間計(jì)劃；（ 5）審計(jì)小組的組成及人員分工；（ 6）對(duì)專(zhuān)家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；（ 7）其他。4 .將驗(yàn)資總體計(jì)劃傳達(dá)到每一個(gè)項(xiàng)目組成員，并明確各級(jí)人員的工作目標(biāo)和工作深度；5 .獨(dú)立完成驗(yàn)資工作底稿的編制工作；6 .復(fù)核各級(jí)人員已完成的工作底稿，并對(duì)其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；（三）出具報(bào)告階段1 . 獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)；2 .執(zhí)行驗(yàn)資程序；3 .撰寫(xiě)驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門(mén)經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)由項(xiàng)目

25、負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)副主任會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目組成項(xiàng)目組外勤工作草擬報(bào)告復(fù)核報(bào)告正式出具報(bào)告。2 .項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程，業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后60 個(gè)工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3 .所有項(xiàng)目一律由2 人以上人員組成項(xiàng)目組。如果項(xiàng)目涉及的獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體存在多個(gè)的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作。4 .項(xiàng)目完成后，按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核指標(biāo)作為項(xiàng)目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第四部分辦公室一、辦公室主任崗位職責(zé)：1. 參加主任會(huì)計(jì)師辦公例會(huì)以及其他重要會(huì)議。2. 主持和組織相關(guān)會(huì)議，協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門(mén)的關(guān)系。3. 負(fù)責(zé)管理事務(wù)所的公章，負(fù)責(zé)事務(wù)

26、所的企業(yè)文化建設(shè)。4. 組織做好事務(wù)所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生管理工作。6. 負(fù)責(zé)對(duì)事務(wù)所會(huì)議室、接待室和公共活動(dòng)場(chǎng)所的管理。7. 負(fù)責(zé)辦理事務(wù)所辦公設(shè)備、設(shè)施及其它物品的采購(gòu)、發(fā)放與登記管理。8. 負(fù)責(zé)事務(wù)所各種管理制度的制定和執(zhí)行；督促各部門(mén)管理細(xì)則的制定與落實(shí)。9. 組織做好事務(wù)所辦公設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)，保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。10. 組織做好文件打印、復(fù)印和傳真工作，保證業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行。11. 組織做好日常來(lái)訪人員的接待和往來(lái)郵政業(yè)務(wù)的處理。12. 負(fù)責(zé)督辦事務(wù)所命令、決議的執(zhí)行。13. 組織處理事務(wù)所廢舊物資，并做好處理記錄上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。14. 負(fù)責(zé)事務(wù)所車(chē)輛管理、使用。15. 參加主任

27、會(huì)計(jì)師工作會(huì)議，必要時(shí)提出合理化建議，并形成會(huì)議紀(jì) 要存檔和上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。16. 匯總對(duì)下級(jí)人員的檢查結(jié)果，作為月度考核依據(jù)。17. 匯總各部門(mén)工作報(bào)表以評(píng)估各部門(mén)工作計(jì)劃的進(jìn)度。18. 每月匯總各級(jí)人員報(bào)告的各類(lèi)信息，并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決辦法，上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。19. 組織員工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度。20. 年末做年度工作總結(jié)，提出改進(jìn)建議上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。21. 完成主任會(huì)計(jì)師交辦的其它事項(xiàng)。第三部分財(cái)務(wù)部一、主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1 . 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師作好資金整體運(yùn)作，合理協(xié)調(diào)資金。2 .參與事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)管理，熟悉事務(wù)所的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)事務(wù)所各項(xiàng)合同、協(xié)議等的保管，監(jiān)督各種印章的正確運(yùn)用。3 .嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4 .準(zhǔn)確及時(shí)的作好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬、總賬。5 .正確計(jì)算收入，費(fèi)用，合理編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6 .負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督，根據(jù)規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核