會計師事務(wù)所行為規(guī)范管理制度

1、會計師事務(wù)所行為規(guī)范會計師事務(wù)所員工守則一般守則一、愛國敬業(yè) 熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本職，放眼未來， 致力于開拓和發(fā)展注冊會計師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛所如家， 忠誠為本所服務(wù)。二、遵法守法 遵守國家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所的各項制 度規(guī)定。三、服務(wù)至上 樹立“客戶至上、信譽第一”的觀念，接待客戶要熱情禮 貌，尊重對方，言辭適當(dāng)，熱心為客戶解決問題，周到服務(wù)，當(dāng)客戶提出 建議或者意見時，要熱情幫助，并注意方式。四、客觀公正 執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨立、客觀、公正、實事求是的原則，既 要維護國家利益，又要維護客戶的合法權(quán)益。五、廉潔自律 執(zhí)業(yè)時，盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)以任何方式向

2、 客戶索要禮金、禮品，對客戶主動給予的贈予應(yīng)婉言謝絕，確實無法推辭 時，應(yīng)上交所內(nèi)統(tǒng)一處理。六、鉆研進取 員工要具有事業(yè)心和進取心，危機感和責(zé)任感；在完 成各項任務(wù)的同時，就工作中的新問題，勤于動腦，努力鉆研，向書本學(xué)、 向?qū)嵺`學(xué)、向一切有真知的人學(xué)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。七、團結(jié)協(xié)作 各部門之間各司其職，團結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)一協(xié) 調(diào)。員工之間要團結(jié)、尊重、體諒、關(guān)懷，不利于團結(jié)的話不講，不利于 團結(jié)的事不做，有意見分歧當(dāng)面提，要內(nèi)部解決，協(xié)調(diào)改善，不得向外宣 揚。八、珍惜榮譽 珍惜本所信譽，在外勤和其它場合，不得有損害本所 信譽的百仃。九、從我做起 維護“獨立、客觀、公正”形象是每個員工的天職

3、。樹立 “客戶、服務(wù)、信譽”觀念，忠誠、進取、團結(jié)、奉獻，從我做起。執(zhí)業(yè)守則一、本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，恪守 獨立、客觀、公正的原則。二、執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護有關(guān)各方利益前提下，竭誠為客 戶服務(wù)，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。三、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對未經(jīng)查證的事項發(fā)表意見 和作出結(jié)論。未經(jīng)實施必要審計程序，不得為客戶出具任何形式的報告或 其他證明文件。四、建立風(fēng)險、責(zé)任和道德意識，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因 時間的關(guān)系和審計的難度而放棄按要求實施必備的審計程序。五、執(zhí)業(yè)人員對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保密，不得向 第三者泄漏。六、執(zhí)業(yè)人

4、員在執(zhí)業(yè)中，不得借機謀取私利，不得向委托單位提出正 常工作需要以外的要求。七、執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨立性的利害關(guān)系的，應(yīng)實 行回避。八、執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務(wù)項目。九、在本所經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞?、手段開拓市場，維護 職業(yè)形象，增強整體競爭能力。十、樹立以誠為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。其他工作守則一、遵守本所一切規(guī)章制度與上級領(lǐng)導(dǎo)指示，維持正常的工作秩序， 與同仁和睦相處，互相合作，以期達(dá)到工作任務(wù)的順利完成。二、員工不得任職于本所以外的職務(wù)，但本所特準(zhǔn)者不在此限。三、對于一切公物應(yīng)倍加愛惜，未經(jīng)許可不得私自攜出，對于有意損 壞

5、者，應(yīng)按原價賠償一至三倍；遺失者，酌情賠償。四、工作時間內(nèi)應(yīng)注意著裝整潔得體，接待客人應(yīng)禮貌周到。五、除公休假日、星期例假、因公出差或請假外，均應(yīng)按時辦公，不 得曠工或遲到早退。六、上班時間內(nèi)因公外出時，應(yīng)以口頭方式向直接主管人員報請核準(zhǔn), 說明事由及欲去地點，并在辦公室留下聯(lián)系電話，未經(jīng)核準(zhǔn)擅自外出、情 節(jié)嚴(yán)重者以曠工對待。七、按規(guī)定完成各項考核與被考核工作，認(rèn)真填寫員工工作時間記 錄表等有關(guān)表格。八、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將所里開發(fā)的各類工作底稿、規(guī)程及其它專業(yè)審 計或鑒證的資料對外散發(fā)，但專業(yè)交流除外。微山信衡有限責(zé)任會計師事務(wù)所行為規(guī)范二會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)理念以事務(wù)所文化為導(dǎo)向，積極樹立“人合、

6、事合、心合、志合”的事務(wù)所治 理理念，推動形成誠信、合作、平等、協(xié)商的事務(wù)所文化，體現(xiàn)會計師事 務(wù)所“人和”與“智和”的職業(yè)特點。1、按勞分配而不是按資分配。獎懲分明，激勵制度得當(dāng)，多勞多得， 不勞不得。2、在事務(wù)所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化，各級管理層樹立質(zhì)量至上 的意識。3、大力倡導(dǎo)誠信、民主、尊重、平等、合作、包容、協(xié)商。4、困難大家共擔(dān)，勞動成果共享，財聚人散，財散人聚。5、在事務(wù)所內(nèi)部營造家園意識，實行人性化管理。管理層要營造親和 力，員工要像親兄弟姐妹一樣真誠相處，有困難一起擔(dān)當(dāng)。6、提倡以業(yè)為主、以誠相待、以身作則、以正壓邪。7、危機意識：今天工作不努力，明天努力找工作，生于憂患

7、，死于安 樂。8、團隊精神的重要性。9、共同富裕。10-規(guī)則說話一一成立前先定制度，制度判定后一切按制度辦。11-親兄弟明算賬一一沒有產(chǎn)生矛盾的根源。12、員工與事務(wù)所一起成長（財富、能力）。13、“創(chuàng)新、專業(yè)、服務(wù):14、事務(wù)所文化的關(guān)鍵，是以人為本。在管理理念上，要重合作意識， 重團隊精神；在管理方式上，要尊重他人，包容他人；在管理制度上，要能激勵人才，培養(yǎng)人才；在管理技巧上，要增強溝通，增強協(xié)調(diào)。15 、事務(wù)所文化：充分協(xié)商、共同參與、嚴(yán)格自律、風(fēng)險共擔(dān)、利益 共享。微山信衡有限責(zé)任會計師事務(wù)所行為規(guī)范三 崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程隨著事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴張，為充分調(diào)動全體員工的工作積極性

8、、 主動性和創(chuàng)造性，特制定本辦法。根據(jù)本所實際，設(shè)置審計部、驗資部、咨詢部、辦公室、財務(wù)部。具 體情況如下：第一部分審計部參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計部將職級劃分為業(yè)務(wù)人員、項目負(fù)責(zé) 人、部門經(jīng)理等三個職別，每個職別自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè) 置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1 .具備相關(guān)專業(yè)知識，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2 .參與項目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3 .有良好的個人品德和職業(yè)道德。4 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5 .達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項目中程序性、事務(wù)性的工作, 并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。6 .全部或部分通過職業(yè)資格考試。7 .對負(fù)責(zé)的

9、具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；8 .對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進行分 析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序 提出刪除或增加的意見，報項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9 .執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計程序時，必須按調(diào)整后的審計程序完成，并形成工作底稿；10 .對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；11 . 對任何需要作出審計判斷的事項，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12 . 遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項必須提交問題請示；13 . 有義務(wù)提醒項目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中的問題；14 . 對項目負(fù)責(zé)人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；

10、15 . 形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；16 . 按項目負(fù)責(zé)人的要求在項目內(nèi)進行交叉復(fù)核；17 . 出具審計報告后，按項目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18 . 項目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、項目負(fù)責(zé)人1 . 具有獨立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項目的全部工作及第一級復(fù)核。2 .能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3 .對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4 . 知識全面、經(jīng)驗豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5 .能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項目的負(fù)責(zé)人。6 .具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，

11、并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。7 .能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項目，并能較好地把握風(fēng)險。8 .有良好的個人品德和職業(yè)道德。9 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10 .已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。三、部門經(jīng)理1 . 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。2 .能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項目。3 .能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4 .能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5 .對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6 .具有扎實的理

12、論基礎(chǔ)和廣泛的知識面，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7 .具有良好的個人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強，具敬業(yè)精神和奉獻精神。8 .能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9 .已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。項目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開始之前1 . 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計方法；2 .根據(jù)項目初步情況組成項目小組；3 .根據(jù)項目情況初步分配審計工作；4 .向參與本項目的人員介紹項目初步情況；5 .安排項目組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間1. 從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計單位性質(zhì)，被審 計單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略，被審計單位的財務(wù)效益；被審

13、計單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（ 1 ）所有者及其構(gòu)成；（ 2）組織結(jié)構(gòu)；（ 3）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營特點；（ 4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；（ 5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計慣例；（ 6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（ 7）經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；（ 8）以前年度接受審計的情況；（ 9）委托目的；（ 10 ）審計范圍。2 .實施分析程序，初步判斷審計風(fēng)險；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（ 1 ）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方

14、法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項目；（ 2）確定異常項目需追加的審計程序，以消除其顧慮。該確定的異常項目和追加的審計程序需與總體審計計劃中確定的審計重點相關(guān)聯(lián)；3 3） 執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。3.編制總體審計策略及相關(guān)工作底稿，總體審計策略需報業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?？傮w審計策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（ 1 ） 被審計單位的基本情況，包括被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計和財務(wù)管理等情況；（ 2）審計目的、審計范圍及審計策略；審計策略中需明確是否進行控制測試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（ 3）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主

15、要應(yīng)根據(jù)被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報風(fēng)險的評價決定；（ 4）審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；（ 5）審計工作進度及時間預(yù)算；時間預(yù)算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計程序的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計報告日等有關(guān)的時間計劃；（ 6）審計小組的組成及人員分工；（ 7）對專家及其他注冊會計師工作的時間；（ 8）其他。4 .將總體審計策略傳達(dá)到每一個項目組成員，并明確各級人員的工作目標(biāo)和工作深度；5 .獨立完成綜合類工作的編制工作；6 .獨立完成重要事項類工作底稿的編制工作。重要事項包括：期后事項、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或

16、有事項、財務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；7 .隨時詢問項目組成員，解決業(yè)務(wù)分歧，及時協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；8 .及時與客戶溝通，同時要將所掌握的情況及時向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報，必要時提交重大問題請示報告；9 .復(fù)核各級人員已完成的工作底稿，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進行指導(dǎo)；10 .負(fù)責(zé)現(xiàn)場的交換意見工作?，F(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。（三）出具報告階段（ . 編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表；（ .獲取管理當(dāng)局聲明書；（ .執(zhí)行分析程序；（ .撰寫審計總結(jié)，評價審計結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報告。審計總結(jié)包括但不限于：（ 1 ） 公司簡介，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況；（ 2）審計概

17、況，闡述審計過程、審計計劃的執(zhí)行情況、審計的總體評價、審計前后主要財務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級復(fù)核、三級復(fù)核的重大事項；（ 3）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項；（ 4）審計結(jié)論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位經(jīng)營管理者的評價與建議；（ 5）草擬審計報告；（ 6）完成項目的一級復(fù)核工作；（ 7）出具審計報告；（ 9）負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。（四）其他事項1 . 認(rèn)真記錄項目組人員工時情況；2 .對項目組人員進行質(zhì)量考核；3 .填制本所要求的項目信息表。審計業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)由項目負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書

18、副主任會計師安排項目組成項目組外勤工作客戶交換意見草擬報告復(fù)核報告正式出具報告客戶簽收報告。2 .項目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個審計業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)報告結(jié)束后60 個工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3 .所有項目一律由2 人以上人員組成項目組。如果項目涉及的獨立核算會計主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人的工作。4 .項目完成后，按業(yè)務(wù)各崗位分別進行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核指標(biāo)作為項目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第二部分驗資部驗資部將職級劃分為業(yè)務(wù)人員、項目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等三個職別，每個職別自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1 . 具備相關(guān)專業(yè)知識，

19、熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2 .參與項目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3 .有良好的個人品德和職業(yè)道德。4 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5 .達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。6 .全部或部分通過職業(yè)資格考試。7 .對負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；8 .對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進行分析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見，報項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9 .執(zhí)行相關(guān)的具體驗資程序時，必須按驗資程序完成，并形成工作底稿；10 .對驗資過程形成書面底稿；

20、11 . 對任何需要作出審計判斷的事項，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12 . 遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項必須提交問題請示；13 . 有義務(wù)提醒項目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的事項中的問題；14 . 對項目負(fù)責(zé)人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；15 . 形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；16 . 按項目負(fù)責(zé)人的要求在項目內(nèi)進行交叉復(fù)核；17 . 出具審計報告后，按項目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18 . 項目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、項目負(fù)責(zé)人1 . 具有獨立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項目的全部工作及第一級復(fù)核。2 .能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)

21、人員進行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3 .對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4 . 知識全面、經(jīng)驗豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5 .能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項目的負(fù)責(zé)人。6 .具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。7 .能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項目，并能較好地把握風(fēng)險。8 .有良好的個人品德和職業(yè)道德。9 .能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10 .已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。三、部門經(jīng)理1 . 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。2 .能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)

22、務(wù)項目。3 .能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4 .能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5 .對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6 .具有扎實的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識面，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7 .具有良好的個人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強，具敬業(yè)精神和奉獻精神。8 .能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9 .已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。項目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開始之前1 . 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的驗資方法；2 .根據(jù)項目初步情況組成項目小

23、組；3 .根據(jù)項目情況初步分配驗資工作；4 .向參與本項目的人員介紹項目初步情況；5 .安排項目組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間（ . 從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被驗資單位性質(zhì)，并形成相應(yīng)的工作底稿。（ .實施驗資程序，初步判斷驗資風(fēng)險。（ .編制驗資總體計劃及相關(guān)工作底稿，驗資總體計劃主任會計師批準(zhǔn)。（ 1 ） 被驗資單位的基本情況，包括被驗資單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要管理人員等情況；（ 2）驗資目的、驗資范圍及驗資策略；（ 3）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對重大驗資風(fēng)險的評價決定；（ 4）審

24、計工作進度及時間預(yù)算；時間預(yù)算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計程序的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計報告日等有關(guān)的時間計劃；（ 5）審計小組的組成及人員分工；（ 6）對專家及其他注冊會計師工作的時間；（ 7）其他。4 .將驗資總體計劃傳達(dá)到每一個項目組成員，并明確各級人員的工作目標(biāo)和工作深度；5 .獨立完成驗資工作底稿的編制工作；6 .復(fù)核各級人員已完成的工作底稿，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進行指導(dǎo)；（三）出具報告階段1 . 獲取管理當(dāng)局聲明書；2 .執(zhí)行驗資程序；3 .撰寫驗資報告。驗資業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)由項目

25、負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書副主任會計師安排項目組成項目組外勤工作草擬報告復(fù)核報告正式出具報告。2 .項目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個審計業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)報告結(jié)束后60 個工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3 .所有項目一律由2 人以上人員組成項目組。如果項目涉及的獨立核算會計主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人的工作。4 .項目完成后，按業(yè)務(wù)各崗位分別進行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核指標(biāo)作為項目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第四部分辦公室一、辦公室主任崗位職責(zé)：1. 參加主任會計師辦公例會以及其他重要會議。2. 主持和組織相關(guān)會議，協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門的關(guān)系。3. 負(fù)責(zé)管理事務(wù)所的公章，負(fù)責(zé)事務(wù)

26、所的企業(yè)文化建設(shè)。4. 組織做好事務(wù)所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生管理工作。6. 負(fù)責(zé)對事務(wù)所會議室、接待室和公共活動場所的管理。7. 負(fù)責(zé)辦理事務(wù)所辦公設(shè)備、設(shè)施及其它物品的采購、發(fā)放與登記管理。8. 負(fù)責(zé)事務(wù)所各種管理制度的制定和執(zhí)行；督促各部門管理細(xì)則的制定與落實。9. 組織做好事務(wù)所辦公設(shè)備的維護與保養(yǎng)，保持正常運轉(zhuǎn)。10. 組織做好文件打印、復(fù)印和傳真工作，保證業(yè)務(wù)工作的正常進行。11. 組織做好日常來訪人員的接待和往來郵政業(yè)務(wù)的處理。12. 負(fù)責(zé)督辦事務(wù)所命令、決議的執(zhí)行。13. 組織處理事務(wù)所廢舊物資，并做好處理記錄上報主任會計師。14. 負(fù)責(zé)事務(wù)所車輛管理、使用。15. 參加主任

27、會計師工作會議，必要時提出合理化建議，并形成會議紀(jì) 要存檔和上報主任會計師。16. 匯總對下級人員的檢查結(jié)果，作為月度考核依據(jù)。17. 匯總各部門工作報表以評估各部門工作計劃的進度。18. 每月匯總各級人員報告的各類信息，并從中總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，提出解決辦法，上報主任會計師。19. 組織員工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度。20. 年末做年度工作總結(jié)，提出改進建議上報主任會計師。21. 完成主任會計師交辦的其它事項。第三部分財務(wù)部一、主管會計主管會計崗位職責(zé)：1 . 全面負(fù)責(zé)財務(wù)部工作，協(xié)助主任會計師作好資金整體運作，合理協(xié)調(diào)資金。2 .參與事務(wù)所的經(jīng)營管理，熟悉事務(wù)所的業(yè)務(wù)，加強事務(wù)所各項合同、協(xié)議等的保管，監(jiān)督各種印章的正確運用。3 .嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。4 .準(zhǔn)確及時的作好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，及時填制和審核會計憑證，登記明細(xì)賬、總賬。5 .正確計算收入，費用，合理編制財務(wù)報表。6 .負(fù)責(zé)會計監(jiān)督，根據(jù)規(guī)定的費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核