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文檔簡(jiǎn)介

1、會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)作業(yè)名詞解釋1、會(huì)計(jì)主體:又稱會(huì)計(jì)實(shí)體、會(huì)計(jì)個(gè)體,是指會(huì)計(jì)信息所反映的特定單位。2、持續(xù)經(jīng)營(yíng):是指會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將無限期地延續(xù)下去,在可以預(yù)見的將來, 企業(yè)不會(huì)因清算、解散、倒閉而、不復(fù)存在。3、會(huì)計(jì)分期:是指一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為連續(xù)、相等的期間。4、權(quán)責(zé)發(fā)生制:是指單位對(duì)各項(xiàng)收入、費(fèi)用的確認(rèn)以其實(shí)際發(fā)生期即收入、費(fèi)用的應(yīng)歸屬期為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)本會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用,而不考慮款項(xiàng)的實(shí)際收付時(shí)間的一種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。5、收付實(shí)現(xiàn)制:也稱現(xiàn)收現(xiàn)付制,是以實(shí)際收到或付出的款項(xiàng)作為確認(rèn)收入或費(fèi)用的依 據(jù)。6、復(fù)式記賬法:是指對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要用相等的金額,在兩

2、個(gè)或兩個(gè)以上的相互聯(lián) 系的賬戶中進(jìn)行記錄的記賬方法。7、會(huì)計(jì)循環(huán):即從填制會(huì)計(jì)憑證到登記賬簿、編制出會(huì)計(jì)報(bào)表,一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)核 算工作即告結(jié)束,然后按照上述程序進(jìn)入新的會(huì)計(jì)期間,如此循環(huán)往復(fù),持續(xù)不斷的進(jìn)行下去。8、會(huì)計(jì)科目:是進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄和提供各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ),設(shè)置會(huì)計(jì)科目是復(fù)式記 賬中編制整理會(huì)計(jì)憑證和設(shè)置賬簿的基礎(chǔ),并能提供全面的、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息,便于投資人、債權(quán)人以及其他會(huì)計(jì)信息使用者掌握和分析企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。9、賬戶:是指具有一定格式,用來分類、連續(xù)的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng) 及結(jié)果的一種核算工具。10、借貸記賬法:是以“借、貸”二字為記賬符號(hào)

3、,記錄會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種復(fù) 式記賬法。有借必有貸,借貸必平衡。11、平行登記:就是凡涉及明細(xì)賬戶的同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要在總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶中按同時(shí)、同向、同金額的方法進(jìn)行登記,雖然總分類賬戶提供的核算內(nèi)容的詳細(xì)程度不同,但兩者核算內(nèi)容是一致的,因而在會(huì)計(jì)核算中, 應(yīng)當(dāng)采用平行登記法 (不需要設(shè)置明細(xì)分類賬的除外)。12、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,也是登記賬簿的依據(jù)。13、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)賬簿,是由指一定格式賬頁組成的,以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面系統(tǒng)連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。在形式上,會(huì)計(jì)賬簿是由基干賬頁的組合;在實(shí)質(zhì)上,會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)信息形

4、成的重要環(huán)節(jié),是會(huì)計(jì)資料的主要載體之一,也是會(huì)計(jì)資料的重要組成部分。14、財(cái)產(chǎn)清查:也稱財(cái)產(chǎn)檢查,是指通過對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)和賬面數(shù)是否相符的一種會(huì)計(jì)核 算的專門方法。15、結(jié)賬:是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,按規(guī)定的方法交各種賬簿的記錄進(jìn)行小結(jié),計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。16、實(shí)地盤存制:也稱“定期盤存制”或“以存計(jì)銷制”或“盤存計(jì)銷制”,是對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn) 物資,平進(jìn)在賬簿中只登記增加數(shù), 不登記減少數(shù),月末根據(jù)實(shí)地盤存的結(jié)存數(shù)來倒推當(dāng)月 財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù),再據(jù)以登記有關(guān)賬薄的一種方法。17

5、、永續(xù)盤存制:也稱“賬面盤存制”是對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增加或減少,都必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑 證逐筆或逐日在有關(guān)賬簿中進(jìn)行連續(xù)登記,并隨時(shí)結(jié)算出該項(xiàng)物資的賬面結(jié)存數(shù)的一種方 法。18、會(huì)計(jì)報(bào)表:是通過整理、匯總?cè)粘?huì)計(jì)核算資料而定期編制的,用來集中、總括地反映企業(yè)單位的某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況以及某一特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書面報(bào)告思考題1 .會(huì)計(jì)信息的使用者有哪些?主要有兩大類:1、外部會(huì)計(jì)信息使用者(包括所有者、債權(quán)人、政府部門、購(gòu)貸方、社會(huì)公眾)2、內(nèi)部會(huì)計(jì)信息使用者(包括企業(yè)董事會(huì)成員、企業(yè)經(jīng)理、人事部門、供應(yīng)部門、營(yíng)銷 部門、生產(chǎn)單位管理人員)2 .會(huì)計(jì)信息有哪些質(zhì)量要求?1、客觀性2、相關(guān)性

6、3、明晰性4、可比性5、實(shí)質(zhì)重于形式 6、重要性7、謹(jǐn)慎性8、 及時(shí)性3 .什么是會(huì)計(jì)計(jì)量?它包括哪些計(jì)量屬性?會(huì)計(jì)計(jì)量是指:對(duì)經(jīng)過確認(rèn)的交易或事項(xiàng),確定其入賬價(jià)值、出賬值和在報(bào)表中披露價(jià)值的過程。其屬性:1、歷史成本、2、重置成本3、可變現(xiàn)凈值4、現(xiàn)值5、公允價(jià)值4 .原始憑證與記賬憑證的區(qū)別有哪些?原始憑證是在交易、事項(xiàng)的發(fā)生或完成需要有憑證的記錄和反映為原始憑證:而記賬憑證卻是會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證,編制包含記錄到那些賬戶、記錄賬戶的方向和金額等內(nèi)容的 用于登記賬簿的憑證稱為記賬憑,現(xiàn)有前才有后者。5 .錯(cuò)賬更正主要有那些方法?1、劃線更正法2、紅字更正法3、補(bǔ)充登記法。6 .簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債

7、表的概念與作用。負(fù)債表是反映企業(yè)在一定日期資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況的報(bào)表:其作用是為債權(quán)人了解企業(yè)的償債能力提供信息,幫助其進(jìn)行是否繼續(xù)保持,在多大程度上保持與企業(yè)的債權(quán)債務(wù) 關(guān)系的決策。7 .簡(jiǎn)述利潤(rùn)表的概念與作用。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表,其作用是為企業(yè)現(xiàn)在的投資者和潛在投資者提供獲利方面的有關(guān)信息,幫助其進(jìn)行投資決策。8 .簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的概念與作用?,F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的,反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出和凈流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。其作用:1、反映企業(yè)真正償債能力2、反映企業(yè)真正盈利能力和獲取現(xiàn)金能力3、反映企業(yè)財(cái)務(wù)彈性和收益的質(zhì)量

8、9.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量的分類。1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2、抽資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。10 .賬務(wù)處理程序有哪幾種?1、記賬憑證賬務(wù)處理程序2、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序3、科目匯總表賬務(wù)處理程序4、日記總賬賬務(wù)處理程序5、多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。11 .簡(jiǎn)述記賬憑證賬務(wù)處理程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序是直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬,它是最基本的賬務(wù)處理程序。12 .簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)科目與賬戶的聯(lián)系與區(qū)別。任何一個(gè)賬戶都需要具有一個(gè)名稱,會(huì)計(jì)科目就是賬戶的名稱: 賬戶名稱決定了賬戶所記錄、反映的交易、事項(xiàng)和內(nèi)容。13 .簡(jiǎn)述常用的會(huì)計(jì)方法。常用的會(huì)計(jì)方法1、會(huì)計(jì)核算方法2、會(huì)計(jì)分析

9、方法3、會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)方法4、會(huì)計(jì)決策方法5、 會(huì)計(jì)控制方法,其中最基本的會(huì)計(jì)方法就是會(huì)計(jì)核算方法帳務(wù)處理一、資料中興公司十月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售商品一批,價(jià)款 117 000元未收。該批商品成本為 68 000元。(2)以銀行存款預(yù)付第四季度設(shè)備租金 9 000元。(3)收到上月銷貨欠款 234 000元,該批商品成本為 150 000元。(4)預(yù)收某公司訂貨款 50 000元存入銀行。(5)銷售商品一批,價(jià)款 351 000元存入銀行,該批商品成本為220 000元。(6)以銀行存款支付本月水電費(fèi)16 000元。(7)本月短期借款利息 3 000元,銀行按季度進(jìn)行結(jié)算支付。(8)銷

10、售商品一批,價(jià)款 175 500元已于9月份預(yù)收,該批商品成本為128 000元。要求根據(jù)以上資料分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。業(yè)務(wù)摘要權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用(1)銷售商品款未收11700068000(2)以銀行存款預(yù)付第四季度租金30009000(3)收到上月銷款234000150000(4)預(yù)收訂貨款50000(5)銷售商品款存銀行35100022000351000220000(6)以存款支付本月水電費(fèi)1600016000(7)付本月短期借款利息3000(8)銷售商品款已預(yù)收175500128000本月利潤(rùn)合計(jì)643500-438000=205006350

11、00-395000=240000、資料:甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)某單位投入一批原材料,總成本 200 000元。借:原材料 200000貸:實(shí)收資本: 200000(2)向銀行借入3個(gè)月期借款100 000元存入銀行。借:銀行存款100000貸:短期借款100000(3)向銀行借入3年期借款800 000元存入銀行。借:銀行存款800000貸:長(zhǎng)期借款800000(4)從銀行存款中支付本季度短期借款利息32 000元,本季度前兩個(gè)月已預(yù)提短期借款利息21 000元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 11 000預(yù)提費(fèi)用 21 000貸:銀行存款 32 000(5)計(jì)提長(zhǎng)期借款利息 90 000元,其中固定資

12、產(chǎn)在建期間的借款利息70 000元,固定資產(chǎn)完工交付使用并已辦理竣工手續(xù)后的利息20 000元。借:在建工程 70 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 000貸:長(zhǎng)期借款 90 000(6)以銀行存款償還短期借款50 000元,長(zhǎng)期借款100 000元。借:短期借款50000借:長(zhǎng)期借款100000貸:銀行存款150000(7)收到某公司投入本企業(yè)商標(biāo)權(quán)一項(xiàng),投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為200 000元。借:無形資產(chǎn)200000貸:實(shí)收資本 200000(8)按規(guī)定將盈余公積金 30 000元轉(zhuǎn)作資本金。借:盈余公積金 30000貸:實(shí)收資本 30000(9)接受外商捐贈(zèng)汽車1輛,價(jià)值120 000元。借:固定資產(chǎn)

13、 120000貸:營(yíng)業(yè)外收入 120000要求:根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。三、資料:某工廠某年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)1臺(tái)設(shè)備,買價(jià)80 000元,運(yùn)輸費(fèi)400元,包裝費(fèi)300元,所有款項(xiàng)均以銀行存 款支付,設(shè)備交付使用。借:固定資廣 80700貸:銀行存款 80700(2)向大明工廠購(gòu)進(jìn)甲材料1 500千克,單價(jià)30元,計(jì)45 000元,增值稅7650元;乙材料2 000千克,單價(jià)15元,計(jì)30 000元,增值稅5100元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。借:原材料-甲45000- 乙 30000借:應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)增值稅)12750貸:銀行存款 87750(3)用銀行存款支付上述甲、乙材

14、料的運(yùn)雜費(fèi)借:原材料-甲3000 乙 4000貸:銀行存款7000(4)向宏天工廠購(gòu)進(jìn)丙材料3 000千克,單價(jià)項(xiàng)尚未支付。借:原材料-丙75000應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅)12750貸:應(yīng)付賬款-宏天工廠87750(5)用現(xiàn)金支付丙材料的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)3 000借:原材料-丙3000貸:庫存現(xiàn)金3000(6)甲、乙、丙三種材料發(fā)生入庫前的挑選整理費(fèi) 現(xiàn)金支付。7 000 元。25元,計(jì)75 000元,增值稅 12750元,款元。3 250元(按材料重量比例分?jǐn)?,用甲750借:原材料乙 1000丙1500貸:庫存現(xiàn)金3250(7)本期購(gòu)進(jìn)的甲、乙、丙材料均已驗(yàn)收入庫,現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購(gòu)成本。借:生產(chǎn)成本1

15、63250貸:原材料-甲47850-乙 35000-丙 79500要求:(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(運(yùn)雜費(fèi)和挑選整理費(fèi)按材料重量分?jǐn)?。(2)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,登記“物資采購(gòu)”總賬和明細(xì)賬。四、資料:某工廠某年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料情況如下:(金額單位:元)用途甲材料乙材料合計(jì)A產(chǎn)品32 00045 00077 000B產(chǎn)品68 00038 000106 000車間一般耗用2 0005002 500合計(jì)102 00083 500185 500借:生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品77000產(chǎn)品106000借:制造費(fèi)用2500貸:原材料甲材料 102000乙材料 83500(

16、2)結(jié)算本月應(yīng)付工資 6 8000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 30 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20 000元,車間管理人員工資10 000元,廠部管理人員工資 8 000元。借:生產(chǎn)成本-B制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工新酬A 產(chǎn)品30000產(chǎn)品2000010000800068000(3)按工資總額14%十提職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品42 00-B產(chǎn)品 2 800制造費(fèi)用1 400管理費(fèi)用1 120貸:應(yīng)付職工薪酬9 520(4)從銀行存款提取現(xiàn)金68 000元。借:現(xiàn)金 68000貸:銀行存款68000(5)用現(xiàn)金發(fā)放上月職工工資68 000元。借:應(yīng)付職工新酬 68000貸:

17、現(xiàn)金 68000(6)用銀行存款支付廠部第四季度的報(bào)刊雜志費(fèi)660元。借:待攤費(fèi)用 660貸:銀行存款 660(7)分?jǐn)偙驹聫S部應(yīng)負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)220元。借:管理費(fèi)用220貸:待攤費(fèi)用220(8)預(yù)提車間機(jī)器設(shè)備的大修理費(fèi)1 200元。借:制造費(fèi)用1200貸:預(yù)提費(fèi)用1200(9)用銀行存款支付本月水電費(fèi)計(jì)5 200元,其中各車間分配3 700元,廠部分配1 500元。借:制造費(fèi)用 3700管理費(fèi)用 1500貸:銀行存款 5200(10)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4 830元,其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為3 800元,廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1 030元。借:制造費(fèi)用 3800借:管理費(fèi)用 1

18、030貸:累計(jì)折舊4830(11)按生產(chǎn)工人工資的比例分?jǐn)偛⒔Y(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借:生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品13 560-B產(chǎn)品 9 040貸:制造費(fèi)用22 600制造費(fèi)用分配率 =22 600/ (30 000-20 000 ) =0.452A產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用 =0.452 X30 000=13 560元B產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用 =0.452 X20 000=9 040元(12)本月投產(chǎn) A產(chǎn)品100件,全部完工;B產(chǎn)品300件,全部未完工。A產(chǎn)品已全部完工入庫,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借: 庫存商品-A 產(chǎn)品115480貸:生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 115480要求:(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(2)

19、根據(jù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,登記:“生產(chǎn)成本”總賬.明細(xì)賬和“制造費(fèi)用”總賬五、資料:某工廠10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品10件,單價(jià)1 920元,貨款19 200元,銷項(xiàng)稅3 264元,款項(xiàng)已存入 銀行。借:銀行存款22 464貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19 200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值銳(銷項(xiàng)稅)3 264(2)銷售B產(chǎn)品150件,單價(jià)680元,計(jì)102 000元,銷項(xiàng)稅17 340元,款項(xiàng)尚未收到。借:應(yīng)收賬款119 340貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入102 000應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi)-應(yīng)交增值銳(銷項(xiàng)稅) 17 340(3)用銀行存款支付銷售費(fèi)用計(jì) 1 350元。借:銷售費(fèi)用1350貸:銀行存款1350(4)預(yù)提本月銀行

20、借款利息1 200元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸:預(yù)提費(fèi)用1200(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品12 476元,B產(chǎn)品69 000元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品12 476-B產(chǎn)品69000貸:庫存商品-A 產(chǎn)品12 476B產(chǎn)品69000(6)計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1 100元,教育費(fèi)附加 610元。借:營(yíng)業(yè)稅金及附加1 710貸:應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1 100-教育費(fèi)附加610(7)銷售丙材料200千克,單價(jià)26元,計(jì)5 200元,貨款已存入銀行,其采購(gòu)成本為4 900 元。借:銀行存款5 2005 2004 900貸:其他業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料4 900(8)盤盈1臺(tái)設(shè)

21、備,其重置完全價(jià)值8 000元,估計(jì)折舊額 5 200元,經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。借:固定資產(chǎn)8 000貸:累計(jì)折舊5 200營(yíng)業(yè)外收入2 800(9)以現(xiàn)金260元,支付延期提貨的罰款。借:營(yíng)業(yè)外支出260貸:庫存現(xiàn)金260(10)月末將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”.“其他業(yè)務(wù)收入”.“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入121 200其他業(yè)務(wù)收入5 200營(yíng)業(yè)外收入2 800貸:本年利潤(rùn)129 200(11)月末將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”.“其他業(yè)務(wù)支出”.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”.“管理費(fèi)用”(賬戶余額為7 600元).“財(cái)務(wù)費(fèi)用”.“營(yíng)業(yè)外支出”.結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。借:

22、本年利潤(rùn)98 496貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81 476營(yíng)業(yè)稅金及附加1 710其他業(yè)務(wù)成本4 900銷售費(fèi)用1 350管理費(fèi)用7 600財(cái)務(wù)費(fèi)用1 200營(yíng)業(yè)外支出260(12)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅,稅率為 25%本月應(yīng)交所得稅 =(129 200-98 496 ) X25%=7676 元借:所得銳7676貸:應(yīng)交稅費(fèi)(所得稅)7676借:本年利潤(rùn)7676貸:所得稅7676(13)將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶借:本年利潤(rùn)23028貸:利潤(rùn)分配(未分配)23028(14)按稅后利潤(rùn)的10砒取法定盈余公積。提取的盈余公積=稅后利潤(rùn) X 10%= (20 704 -7676 ) X10%借:

23、利潤(rùn)分配提取盈余公積2302.8貸:盈余公積2302.8(15)按稅后利潤(rùn)的5%十提任意盈余公積。提取的任意盈余公積 =22028X5%=1151 .4元借:利潤(rùn)分配 提取盈余公積1151.4貸:盈余公積1151.4(16)該企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)15 000元。借:利潤(rùn)分配 應(yīng)付投資者利潤(rùn)15 000貸:應(yīng)付利潤(rùn)15 000要求:(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作會(huì)計(jì)分錄。(2)登記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”.“-本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”賬戶。六、資料:某企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”賬戶余額之前,有關(guān)賬戶余額如下:“本年利潤(rùn)”總賬貸方余額 3 560 000元;“利潤(rùn)分配”總賬借方余額

24、2 800 000元;“利潤(rùn)分配提取法定盈余公積”356 000元;“利潤(rùn)分配提取任意盈余公積”178 000元;“利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)”2 266 000元。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(1) “本年利潤(rùn)”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”賬戶;借:本年利潤(rùn)3 560 000貸:利潤(rùn)分配(未分配)3 560 000(2)將“利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積”.“利潤(rùn)分配一一提取任意盈余公積”.“利 潤(rùn)分配一一應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”賬戶;借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2 800 000貸:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積356 000-提取任意盈余公積178 000-應(yīng)付利潤(rùn) 2 26

25、6 000開設(shè)“本年利潤(rùn)”.“利潤(rùn)分配”的總賬,登記結(jié)轉(zhuǎn)前余額;(4)將編制的會(huì)計(jì)分錄登記入賬,并結(jié)出“本年利潤(rùn)”.“利潤(rùn)分配”賬戶的本期發(fā)生額和余額。七、 資料: 某企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)有下列業(yè)務(wù):(1)產(chǎn)成品盤盈10件,單價(jià)500元,價(jià)值5 000元。在報(bào)經(jīng)審批后,轉(zhuǎn)銷產(chǎn)成品盤盈。借:庫存商品5 000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5 000借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5 000貸:營(yíng)業(yè)外收入5 00020 000元,已提折舊12 000元。在報(bào)經(jīng)審批后,(2)發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái),估計(jì)原價(jià) 根據(jù)審批意見,轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈。借:固定資產(chǎn)20 000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固

26、定資產(chǎn)損溢 8 000累計(jì)折舊12 000借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢8 000貸:營(yíng)業(yè)外收入8 000(3)發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額 455千克,價(jià)值19 110元,盤點(diǎn)實(shí)際存量為 450千克,經(jīng)查 明其中2千克為定額損耗,2千克為日常計(jì)量差錯(cuò),1千克為保管員私自送人。借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢210貸:材料-甲210借:管理費(fèi)用168其他應(yīng)收款一保管員42貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢210(4)盤虧水泵一臺(tái),原價(jià) 5 200元,賬面已提折舊1 400元。經(jīng)審批,轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支 出。借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢 3 800累計(jì)折舊1 400貸:固定資產(chǎn)5 2

27、00借:營(yíng)業(yè)外支出3 800貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢3 800(5)庫存現(xiàn)金短少100元,屬出納王小的過失造成。借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100貸:現(xiàn)金100借:其他應(yīng)收款-王小100貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100要求編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。八、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1、從銀行取得3個(gè)月年利率為1.2%的借款10萬元存入銀行。2、以銀行存款35100元付訖購(gòu)買材料的價(jià)款和稅款,材料未驗(yàn)收,增值稅適用稅率為17%3、對(duì)外銷售商品一批,不含稅售價(jià)總額為4萬元,增值稅適用稅率為17%貨款及稅款未收到。4、收到上述銷售商品的貨款及稅款,存入銀行。5、結(jié)轉(zhuǎn)

28、已銷售商品的實(shí)際成本3萬元。6、收到投資者投入公司一項(xiàng)專利權(quán),價(jià)值80,000元。7、以銀行存款償還前欠 B公司的賬款2萬元。8、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 7980元,其中生產(chǎn)車間折舊費(fèi) 6000元,廠部管理部門折舊費(fèi) 1980 元。9、企業(yè)預(yù)借給采購(gòu)員王平差旅費(fèi)1000元,現(xiàn)金付訖。10、三天后王平出差回來到財(cái)務(wù)科報(bào)賬,實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)用1300元,差額以現(xiàn)金補(bǔ)齊。11、分配本月應(yīng)付工資總額 5萬元,其中生產(chǎn)工人工資 4萬元,廠部管理人員工資1萬元。12、按工資總額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)。13、收到投資者追加投資 8萬元,存入銀行。14、以現(xiàn)金600元購(gòu)買辦公用品。15、從倉(cāng)庫領(lǐng)取材料一批,總價(jià)值3

29、800元,其中生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品耗用2000元,車間般耗用1000元,行政管理部門耗用 800元。16、以銀行存款5000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。17、以銀行存款支付某金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)1000元。1,200元,以存款付訖。4000 元。2萬元,尚未支付。18、支付企業(yè)因發(fā)生非常事故的賠償費(fèi)19、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3萬元。20、按規(guī)定從稅利潤(rùn)中提取盈余公積金21、按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)22、結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費(fèi)用1,500元。23、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24,000元。24、以銀行存款1,800元交納稅金。25、按計(jì)劃預(yù)提應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備大修理費(fèi)1 借:銀行存款100.000貸:短期

30、借款100.0002、借:材料采購(gòu)30.000應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額)5. 100貸:銀行存款35 .1003、借:應(yīng)收賬款46.8 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40.000應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)6.8004.借:銀行存款46.8 00貸:應(yīng)收賬款46.8 005.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30.000貸:庫存商品30.0006.借:無形資產(chǎn)80. 000貸:實(shí)收資本80.0007.借:應(yīng)付賬款-B公司20.000貸:銀行存款20.0008.借:制造費(fèi)用6.000管理費(fèi)用1.980貸:累計(jì)折舊7.9809.借:其他應(yīng)收款-王平1.000貸:庫存現(xiàn)金1.00010、借:管理費(fèi)用1.300貸:其他應(yīng)收款-王平1.000

31、庫存現(xiàn)金30011、借:生廠成本40.000管理費(fèi)用10.000貸:應(yīng)付職,薪酬50.00012、借:生廠成本5.600管理費(fèi)用1.400貸:應(yīng)付職,薪酬7.00013、借:銀行存款80.000貸:實(shí)收資本80.00014、借:管理費(fèi)用600貸:庫存現(xiàn)金60015、借:生廠成本2.000制造費(fèi)用1.000管理費(fèi)用800貸:原材料3.80016、借:銷售費(fèi)用5.000貸:銀行存款5.00017、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1.000貸:銀行存款1.000800 元。18、借:營(yíng)業(yè)外支出1.200貸:銀行存款1.20019、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30.000貸:本年利潤(rùn)30.000020、借:利潤(rùn)分配4.000貸:盈公

32、積4.00021、借:利潤(rùn)分配20.000貸:應(yīng)付股利20.00022、借:本年利潤(rùn)1.500貸:管理費(fèi)用1.50023、借:本年利潤(rùn)24.000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24.00024、借:應(yīng)交稅費(fèi)1.800貸:銀行存款1.80025、借:制造費(fèi)用800貸:預(yù)提費(fèi)用800九、根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄1、某企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金4,000 元。2、采購(gòu)員王強(qiáng)從財(cái)務(wù)科預(yù)借差旅費(fèi)2000元,現(xiàn)金付訖。3、5天后王強(qiáng)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷差旅費(fèi)1800元,余款退回企業(yè)。4、從某企業(yè)采購(gòu)材料一批, 價(jià)稅款合計(jì)數(shù)為 23400元,該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%貨款及稅款未付,材料當(dāng)日未運(yùn)達(dá)企業(yè)。5、3天后上述材料運(yùn)

33、抵企業(yè),驗(yàn)收入庫。6、以銀行存款如數(shù)支付上述購(gòu)買材料的貨款及稅款。7、從車間領(lǐng)用材料一批,總價(jià)值8,000元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用7,000元,車間一般耗用1,000元。8、分配本月工資費(fèi)用 20,000元,其中生產(chǎn)工人工資12,000元,車間管理人員工資 5,000 元,廠部管理人員工資 3,000元。9、以現(xiàn)金支付本月應(yīng)付工資。10、按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。11、對(duì)外銷售產(chǎn)品一批,不含稅售價(jià)總額30,000元,增值稅適用稅率為 17%貨款及稅款未收到。12、結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本25,000元。13、收到上述已銷產(chǎn)品的貨款及稅款,存入銀行。14、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)等4,00

34、0元。,廠部管理用固15、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 8,000元,其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6,000定資產(chǎn)折舊2,000元。16、從銀行取得5年期借款20萬元,存入銀行。17、收到投資者投入企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán),評(píng)估確認(rèn)價(jià)值8萬元。18、按規(guī)定交納本月應(yīng)交稅金5,000元,銀行存款付訖。19、按規(guī)定支付本月借款的利息費(fèi)用等4,000元,銀行存款付訖。20、以現(xiàn)金800元購(gòu)買廠部辦公用品。1、借:現(xiàn)金4 0004 000貨:銀行存款2、借:其他應(yīng)收款-王強(qiáng)2 000貸:現(xiàn)金2 0003、借:現(xiàn)金200管理費(fèi)用1 800貸:其他應(yīng)收款-王強(qiáng)2 0004、借:材料采購(gòu)20 000應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400貸:應(yīng)

35、付賬款23 4005、借:原材料20 000貸:材料采購(gòu)20 0006、借:應(yīng)付賬款23 400貸:銀行存款23 4007、借:生廠成本7 000制造費(fèi)用1 000貸:原材料8 0008、借:生廠成本12 000制造費(fèi)用5 000管理費(fèi)用3 000貸:應(yīng)付職工薪酬20 0009、借:應(yīng)付職,薪酬20 000貸:庫存現(xiàn)金20 00010、借:生廠成本1 680制造費(fèi)用700管理費(fèi)用420貸:應(yīng)付職工薪酬2 80011、借:應(yīng)收賬款35 100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30 000應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅)5 10012、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25 000貸:庫存商品25 00013、借:銀行存款35 100貸:應(yīng)收賬款

36、35 10014、借:管理費(fèi)用4 000貸:待攤費(fèi)用4 00015、借:制造費(fèi)用6 000管理費(fèi)用2 00016、借:銀行存款200 000貸:長(zhǎng)期借款200 00017、借:無形資產(chǎn)80 000貸:實(shí)收資本80 00018、借:應(yīng)交稅費(fèi)5 000貸:銀行存款5 00019、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用4 000貸:銀行存款4 00020、借:管理費(fèi)800貸:現(xiàn)金800十、某企業(yè)本月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(進(jìn)銷價(jià)含增值稅17%)1、5日,購(gòu)入材料11700元,貨款以銀行存款支付。2、7日,領(lǐng)用材料28000元,用于產(chǎn)品生產(chǎn)。3、9日,收回購(gòu)貨單位前欠貨款 20000元,存入銀行。4、 10日,銷售商品一批,價(jià)款 327

37、60元,存入銀行。5、 14日,以銀行存款付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)3000元。6、 15日,從銀行提取現(xiàn)金 1000元。7、 17日,以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品 620元。8、 19日,以銀行存款支付電話費(fèi)1000元。9、 21日,從銀行提取現(xiàn)金 10000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。10、23日,以現(xiàn)金支付職工工資10000元。11、25日,銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款 40014元,貨款未收。12、27日,以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元,其中車間耗用 2000元,管理部門耗用400元。13、30日,以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1000元。14、31日,計(jì)算分配職工工資,計(jì)生產(chǎn)工人8000元,管理部門人員 2000元;

38、同時(shí)按工資總額14%提取職工福利費(fèi)。15、31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊8200元,其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元,管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。16、1日,預(yù)提本月短期借款利息348元。17、1日,攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用4100元。18、1日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 8600元。19、1日,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品制造成本45720元。20、31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本45000元。21、31日,計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金500元。22、按利潤(rùn)總額25%計(jì)算應(yīng)交所得稅,并轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。23、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。10%提取盈余公積。24、31日,計(jì)算分配投資者利潤(rùn),按稅后利潤(rùn)20%分給投資者,要求:(

39、1)根據(jù)上述資料編制 1月份會(huì)計(jì)分錄;1、借:原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅)1700貸:銀行存款117002、借:生廠成本28000貸:原材料280003、借;銀行存款20000貸:應(yīng)收賬款200004、借:銀行存款32760貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)47605、借:應(yīng)付賬款3000貸:銀行存款30006、借:庫存現(xiàn)金1000貸:銀行存款10007、借:管理費(fèi)用620貸:庫存現(xiàn)金6208、借:管理費(fèi)用1000貸:銀行存款10009、借:庫存現(xiàn)金10000貸:銀行存款1000010、借:應(yīng)付職工薪酬10000貸:庫存現(xiàn)金1000011、借:應(yīng)收賬款40014貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收

40、入34200應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)581412、借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸:銀行存款240013、借:銷售費(fèi)用1000貸:庫存現(xiàn)金100014、借:制造費(fèi)用9120管理費(fèi)用2280貸:應(yīng)付職,薪酬1140015、借:生廠成本6600管理費(fèi)用1600貸:累計(jì)折舊820016、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用348貸:預(yù)提費(fèi)用34817、借:管理費(fèi)用4100貸:待攤費(fèi)用410018、借:生產(chǎn)成本8600貸:制造費(fèi)用860019、借:庫存商品45720貨:生產(chǎn)成本4572020、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45000貸:庫存商品4500021、借:營(yíng)業(yè)稅金及附加500貸:應(yīng)交稅費(fèi)(消費(fèi)稅) 50022、借:所得稅費(fèi)用1338貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1338借:本年利潤(rùn)58186貸:銷售費(fèi)用1000營(yíng)業(yè)稅金及附加500主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45000管理

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