我公司財務(wù)制度

1、公司財務(wù)管理規(guī)章制度第一節(jié) 總那么第 1 條 為加強財務(wù)管理， 根據(jù)國家有關(guān)法律、 法規(guī)及財務(wù)制度， 結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。第 2 條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的根底上， 嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律， 以提高經(jīng)濟效益，壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨。第3 條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè) 經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員第 4 條 出納人員崗位職責(zé) 按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金， 完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 按照公司費用報批制度，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確

2、、手續(xù)完備、單 證齊全。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白 條抵壓現(xiàn)金。 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 負(fù)責(zé)妥善保管空白支票和收據(jù)，負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。 完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。第 5 條 主管會計崗位職責(zé) 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，參與 擬訂財務(wù)方案， 審核、分析、監(jiān)視預(yù)算和財務(wù)方案的執(zhí)行情況。 準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，操作財務(wù)軟件進展會計核算。 正確計算收入、費用、本錢，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司 月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明工作。 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確

3、計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期 地組織清產(chǎn)核資工作。 負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。 負(fù)責(zé)會計監(jiān)視。根據(jù)規(guī)定的本錢、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案 管理工作。 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他任務(wù)。第 6 條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原那么，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì) 律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第 7 條 財會人員調(diào)開工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

4、 接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報 表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原那么及科目報表第8條 公司執(zhí)行?中華人民共和國會計法 ?、?會計人員職權(quán)條例?、?企業(yè)會計準(zhǔn)那 么 ?和?企業(yè)財務(wù)通那么 ?等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原那么、會計憑證和帳簿、財產(chǎn) 清查等事項的規(guī)定。第 9 條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理 會計事務(wù)。第 10 條 對同一時期的各項收入及相關(guān)聯(lián)的本錢、費用都必須在同一時期內(nèi)反映， 如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應(yīng)提前或延后。第 11 條 公司以

5、單價 2000 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為 5 大類：1. 房屋及其他建筑物；2. 機器設(shè)備；3. 電子設(shè)備如手提程控 機、復(fù)印機、電傳機等；4. 運輸工具；5. 其他設(shè)備。第 12 條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1. 房屋及建筑物 20 年；2. 機器設(shè)備含室內(nèi)裝修 10 年；3. 電子設(shè)備、運輸工具 5 年；4. 其他設(shè)備 5 年。 固定資產(chǎn)以計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提 前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第 13 條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。1.

6、 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入 帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2. 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè) 外支出處理。3. 報廢的固定資產(chǎn)的變價收入減除清理費用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值的差 額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4. 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)， 并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進展核算。第 14 條 公司主要的會計報表有如下幾種：1. 資產(chǎn)負(fù)債表年、季、月；2. 損益表年、季、月；第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理第 15 條 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理

7、，防止損失，杜絕浪 費，良好運用，提高效益。第 16 條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù) 收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn) 帳套現(xiàn)。第 17 條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第 18 條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：財務(wù)章由會計保管，經(jīng)理私章 由本人保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第 19 條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳， 不準(zhǔn)多筆匯總記帳， 也不準(zhǔn)以收頂支記帳。 應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第 20 條 財會人員辦

8、理信匯、電匯、票匯含自帶票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項， 一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。第 21 條 單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過局部當(dāng)天下午存入銀行。制止坐支 營業(yè)收入現(xiàn)金。第 22 條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。第 23 條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第 24 條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及 作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第 25 條 單位購置固定資產(chǎn)包括維修、租用，必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng) 批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置。第五節(jié) 會計憑證和檔案保管第 26 條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后 發(fā)現(xiàn)過失，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進展更正。第 27 條 會計檔案必須按月裝訂