某建筑設(shè)計(jì)院費(fèi)用管理辦法.doc

1、XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院管理制度制度名稱：費(fèi)用治理方法制度編號(hào)：JGY/C-06-3B編寫部門：財(cái)務(wù)部簽發(fā)日期：2006年9月22日費(fèi)用治理方法第一章總那么第一條為了增強(qiáng)XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院以下簡(jiǎn)稱XX院費(fèi)用的治理,明確責(zé)任分工和治理權(quán)限,標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用開支范圍和限制費(fèi)用支出,保證各項(xiàng)管理工作的正常開展,根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和AA集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度,制訂本方法.第二條本方法所稱費(fèi)用是指本單位為組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用以及在營(yíng)銷過程中發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用.第三條本方法包括四個(gè)治理細(xì)那么見附件一至附件四.第四條本方法適用于XX院.第五條本院主管負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用內(nèi)部限制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé).第二章費(fèi)

2、用的治理第六條費(fèi)用的治理體系一費(fèi)用的治理業(yè)務(wù)包括費(fèi)用的預(yù)算和費(fèi)用的日常治理.二財(cái)務(wù)部是費(fèi)用的綜合治理部門,各費(fèi)用責(zé)任中央是費(fèi)用的具體實(shí)施部門,其責(zé)任人是各部門的負(fù)責(zé)人.第七條費(fèi)用的預(yù)算治理一本院的費(fèi)用實(shí)行預(yù)算治理,費(fèi)用支出嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算執(zhí)行.二費(fèi)用的年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算的編制、調(diào)整、追加、反應(yīng)、報(bào)告等,根據(jù)產(chǎn)業(yè)公司?預(yù)算治理制度?執(zhí)行.第八條費(fèi)用的組成內(nèi)容包括員工工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、租賃費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、廣

3、告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨盤盈盤虧不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失以及其它費(fèi)用工程.第九條費(fèi)用報(bào)銷流程及審批權(quán)限本院費(fèi)用報(bào)銷審批實(shí)行一支筆的原那么.為了保證XX院業(yè)務(wù)正常運(yùn)作,現(xiàn)金流暢通,對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽車費(fèi)用等日常費(fèi)用按預(yù)算嚴(yán)格限制支付.工程工程付款視工程工程進(jìn)度及資金凈流量,按工程預(yù)算同進(jìn)度嚴(yán)格限制.費(fèi)用必須據(jù)實(shí)憑發(fā)票報(bào)銷,先填寫相關(guān)報(bào)銷票據(jù),在發(fā)票反面詳細(xì)寫明該費(fèi)用的發(fā)生情況,再在報(bào)銷單據(jù)上將費(fèi)用予以歸類,然后報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查,財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算審核,院主管負(fù)責(zé)人審批后在財(cái)務(wù)部報(bào)銷.（1） 日常報(bào)銷,如：預(yù)算范圍內(nèi)的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、午餐費(fèi)、包車費(fèi)等,先由歸口部門負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)

4、行審核確認(rèn),再由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行確認(rèn),依據(jù)院財(cái)務(wù)及相關(guān)制度進(jìn)行審核,并核查發(fā)生的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi),然后由報(bào)銷人交院主管負(fù)責(zé)人審批,最后到出納處報(bào)銷.（2） 差費(fèi)報(bào)銷單必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人先對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核確認(rèn),再由報(bào)銷人交院主管負(fù)責(zé)人審批,然后由財(cái)務(wù)部門按XX院?費(fèi)用治理細(xì)那么?附件二“差旅費(fèi)治理細(xì)那么核定差旅費(fèi),最后到出納處報(bào)銷.如果相關(guān)費(fèi)用超出公司制定的“差旅費(fèi)治理細(xì)那么核定的標(biāo)準(zhǔn),那么在相應(yīng)的費(fèi)用單據(jù)背后有情況說(shuō)明和院主管負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)方可報(bào)銷.（3） 招待費(fèi)報(bào)銷,先由部門負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核,再交院主管學(xué)習(xí)參考負(fù)責(zé)人審批,然后由財(cái)務(wù)部門對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核,最后到出納處報(bào)

5、銷.（4） 工資以及四金、勞務(wù)費(fèi),先由綜合部負(fù)責(zé)人審核,再由院主管負(fù)責(zé)人審批,然后由財(cái)務(wù)部支出.（5） 工程工程費(fèi)用支出,如采購(gòu)材料,發(fā)包合同支付款項(xiàng)等,由工程經(jīng)理或其指定經(jīng)辦人填寫“支票申請(qǐng)單,由歸口部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核,再由經(jīng)營(yíng)方案部審核,院主管負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)辦人憑院主管負(fù)責(zé)人簽字的支票申請(qǐng)單附相關(guān)協(xié)議、結(jié)算單、申購(gòu)單等,交財(cái)務(wù)部門審核后按相關(guān)規(guī)定付款.六貿(mào)易類業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)提交承接和采購(gòu)合同或訂單,部門負(fù)責(zé)人審核后,交財(cái)務(wù)部門審核,同時(shí)核查收款情況,然后交院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).七有預(yù)算外的支出,一律須經(jīng)院主管負(fù)責(zé)人及相關(guān)制度確定的負(fù)責(zé)人審批方可支出.八報(bào)銷單據(jù)及用款申請(qǐng)單據(jù)在未支付前,由經(jīng)辦人各自

6、保存,財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)保存任何未經(jīng)支付的憑證.九各部門傳遞發(fā)票到財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門傳遞發(fā)票或支票等到各部門時(shí),均應(yīng)有簽收手續(xù).第十條專項(xiàng)費(fèi)用的歸口部門一綜合部為員工工資、職工福利費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、伙食費(fèi)、小車費(fèi)用、書刊等資料費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、物業(yè)治理費(fèi)等歸口管理部門.二歸口治理部門應(yīng)制訂相應(yīng)的治理制度.第十一條費(fèi)用的預(yù)算治理及分析報(bào)告財(cái)務(wù)部是費(fèi)用的綜合治理部門,全面負(fù)責(zé)費(fèi)用的預(yù)算治理業(yè)務(wù),包括費(fèi)用的年度和月度預(yù)算的組織編制,報(bào)院主管負(fù)責(zé)人審批和下達(dá)；組織完成費(fèi)用年度和月度預(yù)算、工程預(yù)算的執(zhí)行情況分析,以及按月反應(yīng)費(fèi)用的執(zhí)行情況；各責(zé)任部門按月對(duì)費(fèi)用進(jìn)行逐項(xiàng)分析,對(duì)偏離預(yù)算范圍的費(fèi)

7、用工程,應(yīng)予查明原因,對(duì)異常情況提出有效的限制舉措.如個(gè)人原因造成的損失,由當(dāng)事人承當(dāng).第十二條費(fèi)用的考核財(cái)務(wù)部根據(jù)公司治理的要求制訂費(fèi)用預(yù)算考核方法,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).考核結(jié)果同員工考評(píng)相結(jié)合.第三章附那么第十三條本方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋.第十四條本方法自下發(fā)之日起實(shí)施.二00五年X月X日附件一：業(yè)務(wù)招待費(fèi)治理細(xì)那么第一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需要所支付的各種應(yīng)酬性費(fèi)用.第二條公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)采用：從實(shí)列支、規(guī)定限額、合理使用、年終審計(jì)、定期報(bào)告的治理方式.院負(fù)責(zé)人按實(shí)報(bào)銷、經(jīng)營(yíng)方案部負(fù)責(zé)人限額為1000元/次、其他部門負(fù)責(zé)人限額為500元/次,超出限額須經(jīng)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷.

8、第三條預(yù)算治理一業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算治理.各部門按經(jīng)營(yíng)指標(biāo)提出所需的業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo),由財(cái)務(wù)部根據(jù)院經(jīng)營(yíng)情況和各部門業(yè)務(wù)和治理的需要,綜合平衡,報(bào)院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行.各部門應(yīng)本著小額、合理、必需、從簡(jiǎn)的原那么,統(tǒng)籌安排,節(jié)約使用.二業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須限制在預(yù)算之內(nèi),不得發(fā)生超支.三各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在預(yù)算中單獨(dú)列示.第四條開支范圍一與本院保持長(zhǎng)期良好供銷協(xié)作關(guān)系且信譽(yù)好的單位和個(gè)人,可適當(dāng)贈(zèng)送小額、有意義的紀(jì)念品.二用于物資采購(gòu)、產(chǎn)品營(yíng)銷等業(yè)務(wù)交往中的各項(xiàng)必要的應(yīng)酬開支.三用于有特殊意義的座談會(huì)、茶話會(huì)和其它活動(dòng)必要的費(fèi)用.四用于經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在公司召開的各種會(huì)議所發(fā)生的補(bǔ)貼費(fèi)用.五用于合

9、理的但不能直接計(jì)入本錢、費(fèi)用的其它零星開支.第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支應(yīng)本著盡量節(jié)約、有效的原那么誰(shuí)主張,進(jìn)誰(shuí)的費(fèi)用額度,事前申請(qǐng),報(bào)院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行.第六條內(nèi)部治理一本院業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)部按月提出預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告.對(duì)外招待、應(yīng)酬,不得任意揮霍、鋪張浪費(fèi),經(jīng)辦人員不得從中謀取私利.二業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律不得用于內(nèi)部各部門之間的業(yè)務(wù)招待.三財(cái)務(wù)部應(yīng)增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的治理,做到帳目清楚,手續(xù)完備,院主管負(fù)責(zé)人一支筆審批.二00五年七月附件二：差旅費(fèi)治理細(xì)那么第一條申請(qǐng)借支差旅費(fèi),一律憑借款單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及院主管負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù).第二條凡購(gòu)自備車并享受私車共用現(xiàn)金

10、交通補(bǔ)貼的員工,具市內(nèi)公出發(fā)生的過橋費(fèi)、停車費(fèi)、出租車費(fèi)、公交費(fèi)、汽油費(fèi)等交通費(fèi)一律不得報(bào)銷.第三條市內(nèi)公出,原那么上不得住宿,假設(shè)確因條件限制、工作需要如赴遠(yuǎn)郊或崇明、金山等地,經(jīng)院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可報(bào)銷食宿費(fèi).第四條出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為包括外省市：院級(jí)領(lǐng)導(dǎo),據(jù)實(shí)報(bào)銷；部門負(fù)責(zé)人限額240元/天,其他員工限額140元/天,多人出差時(shí),同性別人員兩人也為140元/天,據(jù)實(shí)報(bào)銷；因本院已實(shí)行工作餐補(bǔ)貼,故原那么上市內(nèi)出差不補(bǔ)助誤餐費(fèi)節(jié)假日例外.對(duì)市外出差,按實(shí)際住宿天數(shù)發(fā)給用餐補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為30元/天,同時(shí)上海的工作餐補(bǔ)貼在下月扣回.接待單位安排食宿的除外.第五條員工經(jīng)批準(zhǔn)在本市參加各類專修班、進(jìn)

11、修班、培訓(xùn)班：走讀的,不享受伙食補(bǔ)助；住讀的,不補(bǔ)助誤餐費(fèi)；因參加學(xué)習(xí)而增加的交通費(fèi)用由本人自理,不得報(bào)銷.第六條員工含部門負(fù)責(zé)人到外省市出差限乘坐火車硬座和硬臥、輪船三等艙及長(zhǎng)途汽車.為節(jié)約費(fèi)用開支,公司員工乘坐飛機(jī)、高速旅游列車、高速氣墊船等收費(fèi)檔次較高的交通工具,必須從嚴(yán)限制,確需乘坐時(shí),應(yīng)事前向院主管負(fù)責(zé)人申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后乘坐.第七條外埠市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),以公共交通工具為主,按實(shí)憑票報(bào)銷,假設(shè)確因需要叫出租車的,必須事先通報(bào)院主管負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)同意后,憑票報(bào)銷；使用公司車輛的那么不享有該項(xiàng)報(bào)銷.第八條出差天數(shù)的計(jì)算,按長(zhǎng)途汽車及火車的發(fā)車、飛機(jī)起飛、輪船啟航離滬時(shí)間至出差結(jié)束返回抵滬時(shí)

12、間的日歷天數(shù)計(jì)算.凡超過半天算一天,未超過半天算半天.第九條出差人員因私繞道發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)按直線距離相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷,超支局部自理；假設(shè)繞道費(fèi)用低于直線費(fèi)用,據(jù)實(shí)報(bào)銷.繞道期間的各項(xiàng)補(bǔ)貼不予計(jì)發(fā).第十條外省市差旅費(fèi)實(shí)行預(yù)算總額限制.出差申請(qǐng)借款的金額根據(jù)具體情況借支,申請(qǐng)借款的應(yīng)在回院后一周內(nèi)憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的出差報(bào)告核銷借款,超過一個(gè)月未核銷將從工資中扣除.前賬不清,后賬不借.多人參與的費(fèi)用,應(yīng)盡量分開結(jié)算,或進(jìn)行合理分?jǐn)?以便于更準(zhǔn)確地進(jìn)行費(fèi)用核算.第十一條對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)工程治理人員的外地出差費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用包干.包干費(fèi)用包括：住宿、餐費(fèi)、地區(qū)交通費(fèi)不含從上海至現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)回上海的車費(fèi).費(fèi)用包干的標(biāo)準(zhǔn)為

13、100元/天.在上海地區(qū)工程需長(zhǎng)期住現(xiàn)場(chǎng)的,費(fèi)用參照外地費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,市內(nèi)交通費(fèi)不得報(bào)銷.二00五年七月附件三：辦公費(fèi)用治理細(xì)那么第一條辦公費(fèi)是指郵電費(fèi)、資料費(fèi)、辦公用品費(fèi)等費(fèi)用.辦公費(fèi)治理實(shí)行預(yù)算單列治理.綜合部是辦公用品費(fèi)用預(yù)算治理的責(zé)任單位.辦公用品費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行和限制實(shí)行部門主管負(fù)責(zé)制.各單位本著必需、合理、節(jié)約的原那么在辦公室用品費(fèi)用的年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)限制使用,不得超支預(yù)算指標(biāo).業(yè)務(wù)往來(lái)信件盡量用電子郵件寄送,確需通過郵局寄送的,除所寄資料有時(shí)限要求或特別重要外,一般不使用特快專遞形式.公司員工在打印、復(fù)印資料時(shí),在不影響工作效果及效率的前提下,應(yīng)盡量物盡其用,充分利用已用過的紙張.嚴(yán)禁

14、利用公司復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、紙張等公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人或他人復(fù)印與工作無(wú)關(guān)的資料.辦公用品實(shí)行歸口治理.各部門是辦公用品的領(lǐng)用單位,綜合部是辦公用品歸口治理的責(zé)任部門,財(cái)務(wù)部是辦公用品預(yù)算治理部門.第二條綜合部負(fù)責(zé)制訂辦公家具的配置標(biāo)準(zhǔn),協(xié)調(diào)選用辦公用品的檔次和確定使用的范圍,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理辦公用品質(zhì)量上出現(xiàn)的問題.第三條各部門領(lǐng)用辦公用品,應(yīng)本著節(jié)約、必需的原那么進(jìn)行,事先填制辦公用品申領(lǐng)單,寫明所需物品的名稱、規(guī)格,綜合部審核后予以購(gòu)置或配置.第四條各部門領(lǐng)取辦公用品,凡屬日常辦公或有同類品種的,不得領(lǐng)用高檔或進(jìn)口辦公用品.第五條新進(jìn)公司人員所需辦公用品,以節(jié)約為原那么,盡量利用舊的,可先在本部門內(nèi)調(diào)

15、劑解決,確需要新增或局部更新的,報(bào)綜合部審核后方可領(lǐng)用,未經(jīng)審核手續(xù)而擅自購(gòu)置所發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷.第六條辦公用品的購(gòu)置與發(fā)放,由綜合部統(tǒng)一經(jīng)辦,綜合部建立入庫(kù)、發(fā)放記錄,應(yīng)指定專人根據(jù)辦公用品購(gòu)置發(fā)票的稅前金額,結(jié)合辦公用品購(gòu)買清單與各部門申領(lǐng)清單,在各部門的費(fèi)用中進(jìn)行分?jǐn)?并附分?jǐn)偯骷?xì),再經(jīng)由正常報(bào)銷或申請(qǐng)借款的途徑交予財(cái)務(wù)部處理.第七條綜合部應(yīng)將于每月25日之前各部門辦公用品領(lǐng)用清單和結(jié)算價(jià)格,書面報(bào)財(cái)務(wù)部,不得跨月.二00五年七月附件四:其他費(fèi)用治理細(xì)那么一、會(huì)議費(fèi)第一條參加外埠召開的會(huì)議,但凡由會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的,憑會(huì)議證實(shí),據(jù)實(shí)報(bào)銷；無(wú)會(huì)議證實(shí)的按出差住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.第

16、二條會(huì)議期間的伙食補(bǔ)貼,按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行交納會(huì)務(wù)費(fèi)的,無(wú)伙食補(bǔ)貼；外埠市內(nèi)交通費(fèi)不給予補(bǔ)貼,由與會(huì)人員自理.第三條發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)用,事先經(jīng)部門、院主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,據(jù)實(shí)報(bào)銷.第四條會(huì)議發(fā)生的資料費(fèi)用,由綜合部登記確認(rèn)后,據(jù)實(shí)報(bào)銷.二、員工探親費(fèi)第一條享受一年一次探親假待遇的員工,乘坐火車的一律報(bào)銷硬座費(fèi)用年滿50周歲且連續(xù)乘坐48小時(shí)以上者可報(bào)銷硬臥費(fèi)用；輪船報(bào)銷四等艙包括四等艙以下費(fèi)用；乘坐長(zhǎng)途公共汽車不屬繞道的據(jù)實(shí)報(bào)銷；因故乘飛機(jī)、臥鋪、出租車或旅游車超過標(biāo)準(zhǔn)的,按規(guī)定的直線車、船票報(bào)銷,超支局部由個(gè)人自理.第二條探親往返途中,因限于交通條件需中途轉(zhuǎn)換交通工具并在中轉(zhuǎn)點(diǎn)住宿的,每中轉(zhuǎn)一次,可憑票