4.流動(dòng)資產(chǎn)管理PPT課件

1、流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù)管理主要是資金管理，其對(duì)象是資金及其流轉(zhuǎn)， 涉及成本、費(fèi)用和收入、利潤(rùn)?，F(xiàn)金管理的目標(biāo)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預(yù)防性、投機(jī)性現(xiàn)金管理的目的是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出選擇現(xiàn)金收支管理力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步，盡量使交易性現(xiàn)金余額低使用現(xiàn)金浮游余量加速收款推遲應(yīng)付款的支付 現(xiàn)金的短期循環(huán)現(xiàn)金 材料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品購買 加工 加工 現(xiàn)金銷售應(yīng)收賬款 現(xiàn)金的長(zhǎng)期循環(huán) 現(xiàn)金 固定資產(chǎn) 產(chǎn)成品 在產(chǎn)品 應(yīng)收賬款賒銷折舊收款現(xiàn)銷投資出售影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部原因 盈利企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn) 虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn) 擴(kuò)充企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因市場(chǎng)的季節(jié)性變化經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)通貨膨脹競(jìng)

2、爭(zhēng)成本分析模式1、機(jī)會(huì)成本2、管理成本3、短缺成本總成本現(xiàn)金持有量管理成本線機(jī)會(huì)成本線短缺成本線總成本線應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)發(fā)生應(yīng)收賬款的原因：商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、銷售和收款的時(shí)間差距其管理的目標(biāo)就是求得利潤(rùn)信用政策的確定（一）信用期間企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響（二）信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件“五C”系統(tǒng)：品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件（三）現(xiàn)金折扣政策企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減表示為“5/10、3/20、N/30”信用對(duì)象選擇信用調(diào)查信用評(píng)估應(yīng)收賬款日常管理營(yíng)收賬款的追蹤分析營(yíng)收賬款的賬齡分析營(yíng)收賬款的收現(xiàn)率分析營(yíng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備制度存貨管理存貨是指企業(yè)為制造產(chǎn)品或銷售產(chǎn)品而儲(chǔ)備的貨物。存貨再流動(dòng)資產(chǎn)中所占比率較大，一般在4060。存貨的流動(dòng)性相對(duì)較差。存貨利用程度的好壞，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響很大。存貨的成本采購成本訂貨成本存儲(chǔ)成本缺貨成本存貨決策經(jīng)濟(jì)訂貨批量訂貨