商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施探索

1、Word參考資料，下載后可編輯商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施探索 摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，商業(yè)銀行面臨的市場環(huán)境不斷變化，各類潛在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法和流程存在諸多缺乏。本文以商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念和特點(diǎn)兩方面作為切入點(diǎn)，闡述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中面臨的人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定、審計(jì)要點(diǎn)把控、審計(jì)對象存在抵觸情緒、審計(jì)資料的收集等問題，并從主觀、客觀兩個(gè)層面展開分析，提出識別、評估、應(yīng)對經(jīng)濟(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等管控措施，并從完善制度保障、建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍、保證技術(shù)支持三方面提出完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)對策。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控措施 隨著商業(yè)銀行（下文簡稱“商行”）的開展，傳統(tǒng)審計(jì)

2、形式已難以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際需求。以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，通過風(fēng)險(xiǎn)操縱，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（下文簡稱“經(jīng)責(zé)審計(jì)”）環(huán)節(jié)存在的缺乏，可節(jié)約審計(jì)工作本錢、提高審計(jì)效率和質(zhì)量。當(dāng)前，商行的經(jīng)責(zé)審計(jì)工作在開展過程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的操縱為重點(diǎn)問題。面臨著劇烈的市場競爭和嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管環(huán)境，怎樣高效找出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化管控措施、完善商行審計(jì)工作管理值得相關(guān)人員展開深入研究。 1商行經(jīng)責(zé)審計(jì)概念及特點(diǎn) 1.1概念。商行的經(jīng)責(zé)審計(jì)主要指內(nèi)審機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門在金融機(jī)構(gòu)的托付下，對相關(guān)人員經(jīng)責(zé)的履行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動是否合法、經(jīng)營效益是否真實(shí)等，審計(jì)過程涉及范圍廣，具有綜合性特征。1.

3、2特點(diǎn)。第一，審計(jì)對象主要特點(diǎn)呈現(xiàn)在對人員的監(jiān)督方面。審計(jì)對象、追責(zé)對象為銀行的領(lǐng)導(dǎo)者，不僅僅是指其所在單位財(cái)務(wù)的收支情況。因此，審計(jì)工作程度更深，監(jiān)督范圍更大。第二，內(nèi)容時(shí)間跨度大，經(jīng)責(zé)審計(jì)工作不僅涉及財(cái)務(wù)收支內(nèi)容，還包括管理者、領(lǐng)導(dǎo)者任期內(nèi)經(jīng)營指標(biāo)完成情況，時(shí)間跨度35年，需要審計(jì)人員掌握全面的資料。第三，銀行本身的特別性，商行資本多數(shù)由國家直接投資，其市場份額、資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營利潤在銀行行業(yè)占據(jù)重要地位，同時(shí)，也存在較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1。 2商行經(jīng)責(zé)審計(jì)現(xiàn)存的問題 2.1人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定。不同審計(jì)人員存在主觀意識方面的差異性，對于經(jīng)責(zé)審計(jì)工作認(rèn)識程度不同，因此，在財(cái)務(wù)收支、效益、合法性等方面的

4、評價(jià)也各不相同，在審計(jì)責(zé)任的界定方面可能存在差異。在審計(jì)實(shí)踐過程中，容易出現(xiàn)責(zé)任界定不清現(xiàn)象，造成相關(guān)責(zé)任人員相互推諉責(zé)任，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.2審計(jì)對象存在抵觸情緒。經(jīng)責(zé)審計(jì)過程中，局部被審人員對于此項(xiàng)工作的認(rèn)識不全面，錯誤地認(rèn)為此工作只是“挑毛病”，認(rèn)為審計(jì)過程就是組織疑心自身存在作風(fēng)、財(cái)務(wù)等方面的問題，對工作產(chǎn)生抵觸情緒，難以積極配合。另外，審計(jì)對象存在較強(qiáng)的自我意識，面對審計(jì)過程態(tài)度消極。以上對待審計(jì)過程的錯誤認(rèn)識，對相關(guān)工作的開展造成阻礙。此外，電子銀行的開展對傳統(tǒng)商行的業(yè)務(wù)帶來沖擊，導(dǎo)致銀行經(jīng)濟(jì)效益下滑，局部銀行管理者為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)指標(biāo)，出現(xiàn)違反規(guī)定的行為，如利用銀行名義銷售不標(biāo)準(zhǔn)的理財(cái)

5、產(chǎn)品，飛單以及違規(guī)放貸等。此時(shí)，審計(jì)對象為躲避責(zé)任，為審計(jì)人員提供非真實(shí)的資料，影響審計(jì)結(jié)果。2.3審計(jì)資料的收集。審計(jì)過程中的資料收集對于定量、定性等考核十分關(guān)鍵。當(dāng)收集到虛假信息時(shí)，就會混淆審計(jì)人員視線。此時(shí)，若審計(jì)人員不能發(fā)覺虛假信息，就無法對被審對象展開準(zhǔn)確評價(jià)，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，當(dāng)審計(jì)人員過度依靠以往經(jīng)驗(yàn)，單純抽取自身認(rèn)為較重要的材料進(jìn)行審核，片面審計(jì)行為難以對被審人員展開綜合推斷，造成結(jié)果偏差，說服力缺乏。2.4審計(jì)成果難以高效利用。商行經(jīng)責(zé)審計(jì)成果利用問題主要呈現(xiàn)在以下兩方面：其一，審計(jì)立項(xiàng)之前，待審計(jì)人員去向已經(jīng)明確，去留定型之后展開審計(jì)，實(shí)際結(jié)果對被審核主體影響不大，常常只是走流程，難以影響領(lǐng)導(dǎo)人員的選拔與任用結(jié)果。其二，審計(jì)結(jié)果使用過程存在矛盾。如針對同種審計(jì)問題，處分方式出現(xiàn)不同，對審計(jì)人員的信譽(yù)造成影響，弱化審計(jì)監(jiān)督的效果。 3商行經(jīng)責(zé)審計(jì)問題的成因分析 3.1主觀層面。3.1.1審計(jì)主體。當(dāng)前商行的審計(jì)隊(duì)伍中，存在局部業(yè)務(wù)能力缺乏的審計(jì)人員，其專業(yè)知識的結(jié)構(gòu)較為單一，在處理復(fù)雜的審計(jì)問題時(shí)，往往避重就輕，難以有效應(yīng)對復(fù)雜的問題，這一現(xiàn)象影響審計(jì)對象評價(jià)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致評價(jià)不全面，對成果的利用效率不高。同時(shí)，局部審計(jì)人員在職業(yè)道德方面存在問題，審計(jì)過程中出現(xiàn)