企業(yè)會計規(guī)章制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上公司會計規(guī)章制度為加強財務管理，根據國家有關法律、政策法規(guī)，結合公司管理制度具體情況，制定本規(guī)章制度。 公司設財務部，財務部主管協(xié)助總經理管理好財務各項工作。財務管理工作要遵守勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張必須嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，財務管理浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 一、公司日常財務管理制度 （一）現(xiàn)金管理制度 。1. 現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。 2. 凡現(xiàn)金借款金額在1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。 3. 每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天

2、下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。不得坐支現(xiàn)金。4. 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數額相符。5. 嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。 （二） 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。 （三) 財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違

3、反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。 （四）財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須有財務負責人和有關人員監(jiān)交。 （五）公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬目、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 （六）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字

4、記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 （七）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。（八）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 （九）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應做出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。（十）財務人員要按時向國稅

5、、地稅部門申報報表 （十一）領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。 經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （十二）未經股東會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。 （十三）嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 （十四）按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。 （十五）財務工作人員對不

6、真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。（十六）自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。（十七）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。（十八）會計憑證應按月、按序號每月裝訂成冊，表明起止時間（年度、季度、月份及日期）、序號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存。歸檔前應加以裝訂。（十九）本制度自發(fā)布之日起生效。二、費用申請及報銷（一）出差人員開支費用需經總經理審批。送達財務后，方可申請項目開支費用。（二）工程項

7、目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責人報總經理審批后予以報銷。（三）差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理（部門經理）簽字, 由財務負責人報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不得預支下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。（四）報銷時間及報銷憑證的規(guī)定 1.所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,

8、最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。 2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的。4.凡購置金額在500元以上的辦公等各種費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。 （五）購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經財務審核并由財務負責人報總經理審批后領取現(xiàn)金 或支票。費用的報銷，必須有正式發(fā)票，印章齊全，且在原始發(fā)票背面由經手人、部門負責人簽字，報財務審核并由總經理審批后予以報銷。招標中心財務制度一、招標

9、文件及圖紙費用1、招標文件費用招標文件費用是不予退還的，根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章將收據第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證。 注：原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。2、圖紙費用圖紙的費用分為兩種，一種是直接出售，一種是需要投標單位退還的，具體情況視招標單位意見而定。直接出售的圖紙費用是不予

10、退還的，根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章將收據第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證。 注：原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。需要投標單位退還的圖紙費用，根據會計崗開具的收據收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據上簽字并加蓋財務結算章并注明“押金”字樣將收據第聯(lián)給交款人招標結束后圖紙退還我單位，費用憑交款收據退還。注：退還圖紙的時候一定要檢查圖紙的數量、質量，如數量不全或者損毀嚴重則不予退還圖紙費用。二、投標保證金費用交納的投標保證金費用，根據會計崗開具的收據收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據上簽字并加蓋財務結算章并注明“投標保證金”字樣將收據第聯(lián)給交款人甲乙雙方簽訂合同后未中標單位的投標保證金退還，投標保證金憑交款收據退還。三、開標過程費用開標過程的費用包括會務費、餐費、評標專家費、交通費。相關費用的支出同于會計出納其他費用