銀行存款練習(xí)試題和答案解析

1、銀行存款一、單項(xiàng)選擇題1 .按照銀行賬戶管理辦法，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為（）類。類類類類【答案】C【解答】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2 .支票的提示付款期限為（）。天天天天【答案】C【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的支票”部分。3 .商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（）。個月個月個月年【答案】B【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的商業(yè)匯票”部分。4 .托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為（）元。000000000000【答案】C【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的托收承付”部分。5 .下列結(jié)算方式中，

2、由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.匯兌結(jié)算方式B支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式【答案】A【解答】上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需簽發(fā)票據(jù)，直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人。6 .企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）。A.外埠存款B.銀行匯票C銀行本票D.在途貨幣資金【答案】A【解答】參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的外埠存款的核算7 .企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A.基本存款B.一般存款C.臨時(shí)存款D.專用存款【答案】A【解答】企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶

3、辦理。8 .（）賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。C.臨時(shí)存款D.專用存款A(yù).基本存款B.一般存款【答案】B該賬戶不得辦理庫存【解答】一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)，現(xiàn)金支取。9 .用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付的賬戶是（）。A.基本存款B.一般存款C.臨時(shí)存款D.專用存款【答案】D【解答】專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付10 .關(guān)于銀行匯票，下列說法不正確的是（）。A. 銀行匯票由出票銀行簽發(fā)B. 銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易C.銀行匯票適用于賒銷D.單位和個人均可使用【答案】C【解答】銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。11 .

4、（）結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人。A.銀行匯票B.銀行本票C商業(yè)匯票D.信用證【答案】B【解答】銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人。12 .商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過（）。個月個月個月年【答案】B【解答】商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。13 .根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.匯兌【答案】B【解答】托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。14 .下列業(yè)務(wù)中屬于收入銀

5、行存款核算的是（）。A.從銀行提取庫存現(xiàn)金B(yǎng).從銀行取得短期借款C支付前欠貨款D.銷售商品收到商業(yè)匯票一張【答案】B【解答】從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。15 .企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）。A.外埠存款B.銀行匯票C.銀行本票D.在途貨幣資金【答案】A【解答】外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。16 .銀行匯票存款通過（）科目核算。A.銀行存款B.其他貨幣資金C應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)【答案】B【解答】銀行匯票存款通過其他貨幣

6、資金一一銀行匯票存款”核算。17 .下列不通過其他貨幣資金”核算的是（）。A.存出投資款B信用證存款C信用卡存款D.備用金【答案】D【解答】備用金通過其他應(yīng)收款”核算。18 .關(guān)于銀行存款的序時(shí)核算，下列說法不正確的是（）。A.應(yīng)該設(shè)置銀行存款日記賬B.應(yīng)該按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記C不必每日結(jié)出余額D.銀行存款的序時(shí)核算就是銀行存款的明細(xì)核算【答案】C【解答】銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。二、多項(xiàng)選擇題1 .下列結(jié)算方式中，（）可用于異地結(jié)算。A.委托收款B.匯兌C.銀行匯票D.銀行本票【答案】ABC【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式。2 .商業(yè)匯票結(jié)算方式與銀行匯票結(jié)算方式相比

7、（）。A.商業(yè)匯票的適用范圍相對窄B.商業(yè)匯票的使用對象相對少C.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，而銀行匯票不能辦理貼現(xiàn)D.商業(yè)匯票沒有結(jié)算起點(diǎn)限制，而銀行匯票則有結(jié)算起點(diǎn)要求【答案】ABCD【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的商業(yè)匯票”、銀行匯票3 .辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A.送款簿B.庫存現(xiàn)金支票C進(jìn)賬單D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】ABCD【解答】參見第九章第一節(jié)銀行存款概述中的銀行存款的管理”部分。4 .商業(yè)匯票分為（）。A.定額匯票B.非定額匯票C商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的商業(yè)匯票5 .下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.銀

8、行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.信用卡【答案】ABCD【解答】銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。6 .關(guān)于商業(yè)匯票，下列說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票只適用于賒銷D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)【答案】ABC【解答】商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。7. 下列結(jié)算方式中同城結(jié)算可采用的方式為（）。A.支票B.銀行本票C委托收款D.托收承付【答案】ABC【解答】托收承付適用于異地結(jié)算。8. 商業(yè)匯票按承兌

9、人不同可以分為（）。A.定額匯票B.非定額匯票C商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。9. 關(guān)于支票下列說法正確的是（）。A. 支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金C. 支票的提示付款期限為15天D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票【答案】ABD【解答】支票的提示付款期限為10天。10. 關(guān)于托收承付下列說法不正確的是（）。A.承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種B. 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算C. 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1000元D. 新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金

10、額起點(diǎn)為10000元【答案】CD【解答】托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。11. 下列業(yè)務(wù)中屬于支出銀行存款的是（）。A.把庫存現(xiàn)金存入銀行B.采購原材料支付款項(xiàng)C交納增值稅D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)【答案】BC【解答】AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。12. 銀行存款支出日記賬對應(yīng)的借方賬戶可能為（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng)應(yīng)付賬款C原材料D.長期借款【答案】ABCD【解答】A表示提取庫存現(xiàn)金；B表示償付債務(wù)；C表示購買原材料；D表示償還長期借款。13. 銀行存款的序時(shí)核算的要求是（）。A.應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬”B.由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順

11、序逐日逐筆登記C每月終了時(shí)結(jié)出余額，并定期同銀行對賬單核對相符D.銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁【答案】ABD【解答】銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額。14. 關(guān)于外埠存款下列說法正確的是（）。A. 采購資金不計(jì)利息B. 除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬C. 采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶D. 采購專戶可收可付【答案】ABC【解答】采購專戶只付不收。15. 下列項(xiàng)目中通過“其他貨幣資金”核算的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.商業(yè)匯票【答案】ABC【解答】商業(yè)匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”核算。16. 關(guān)于銀行存款的管理，下列說法正確的有（）。A. 企業(yè)除按規(guī)

12、定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應(yīng)存入銀行B. 企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項(xiàng)，除允許用現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)C. 銀行存款收付業(yè)務(wù)由會計(jì)人員專職辦理D. 出納人員應(yīng)該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證，并進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算【答案】AB【解答】銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理；出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，經(jīng)會計(jì)主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。17. 辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A.送款回單B.庫存現(xiàn)金支票C進(jìn)賬單D.轉(zhuǎn)賬支票ABCD【解答】ABCD四

13、個業(yè)務(wù)都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。18. 下列說法正確的是（）。A.銀行存款賬戶分為3種B.一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶C.一般存款賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取D.開立一般存款賬戶實(shí)行開戶許可證制度【答案】BC【解答】銀行存款賬戶分為4種，即基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。開立基本存款賬戶實(shí)行開戶許可證制度，一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶。一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。19. 關(guān)于銀行存款賬戶，下列說法正確的是（）。A.基本賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付，如工資、獎金的提取B.一般存款

14、賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，也可以支取庫存現(xiàn)金C專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設(shè)專項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等D.臨時(shí)存款賬戶是異地采購開立的臨時(shí)采購賬戶【答案】ACD【解答】一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。三、判斷題1 .企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付。（）【答案】錯（乃【解答】辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是基本存款賬戶。參見第九章第一節(jié)銀行存款概述中的“銀行存款賬戶的開立”部分。2 .銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)劂y行，由匯款人簽發(fā)，持往異地支取庫存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)。（）【答案】錯（X）【解答】參見第九章

15、第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“銀行匯票”部分。3 .企業(yè)需要到外地臨時(shí)或零星采購，可以將款項(xiàng)通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金應(yīng)通過“銀行存款”賬戶核算。（）【答案】錯（X）【解答】應(yīng)該通過“其他貨幣資金外埠存款”來核算。參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“外埠存款的核算”部分。4 .托收承付是一種可以用于同城結(jié)算的方式。（）【答案】錯（X）【解答】托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式，所以是一種異地的結(jié)算方式。參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“托收承付”部分。5 .銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項(xiàng)時(shí)

16、，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶。（）【答案】正確（V【解答】參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“銀行匯票存款的核算”部分。6 .一個企業(yè)可以開設(shè)多個基本存款賬戶。（）【答案】錯【解答】一家企業(yè)只能選擇一家銀行的營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。7 .任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲?！敬鸢浮繉? .未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。（）【答案】對9 .商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。（）【答案】對10 .庫存現(xiàn)金支票只能用于提取庫存現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以提取庫存現(xiàn)金。（）【答

17、案】錯【解答】：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取庫存現(xiàn)金。11 .銀行本票同城異地都可以適用。（）【答案】錯【解答】銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人。商業(yè)匯票同城異地都可以適用。12 .匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（）【答案】對四、簡答題1 .銀行存款有哪幾類，并解釋。P1832 .簡述銀行存款結(jié)算方式有哪些。P184五、業(yè)務(wù)核算題1 .高強(qiáng)股份有限公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張。試編制會計(jì)分錄?！窘獯稹拷瑁恒y行存款9360貸：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13602 .高強(qiáng)股份有限公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3

18、000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。試編制會計(jì)分錄?！窘獯稹拷瑁涸牧?000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：銀行存款35103 .光華公司以銀行存款50000元辦理銀行匯票，并由采購員到上海采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。試編制會計(jì)分錄。【解答】（1）借：其他貨幣資金銀行匯票存款50000貸：銀行存款50000（2）借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)6800貸：其他貨幣資金銀行匯票存款46800（3）借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金銀行匯票存款32004 .光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50000元。試編制會計(jì)分錄?！窘獯稹拷瑁浩渌?/p>

19、貨幣資金信用卡存款50000貸：銀行存款500005 .高強(qiáng)股份有限公司在外地采購，開設(shè)臨時(shí)采購專戶。（1）通過銀行轉(zhuǎn)賬，匯入采購專款100000元；【解答】（1）借：其他貨幣資金外埠存款100000貸：銀行存款100000（2）采購設(shè)備一臺含稅價(jià)50000元，通過采購專戶付款；【解答】（2）借：固定資產(chǎn)50000貸：其他貨幣資金外埠存款50000（3）采購材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，通過采購專戶付款；【解答】（3）借：材料30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35100貸：其他貨幣資金外埠存款35100（4）支付設(shè)備和材料的運(yùn)費(fèi)500元，通過采購專戶付款，列入銷售費(fèi)用；【解答】（4）借：銷售費(fèi)用500貸：其他貨幣資金外埠存款5005）采購員提取庫存現(xiàn)金1000元作為差旅費(fèi)；【解答】（5）借：其他應(yīng)收款一一備用金一一XXl000貸：其他貨幣資金外埠存款l0006）采購員回來，報(bào)銷差旅費(fèi)900元，列入管理費(fèi)用，還回庫存現(xiàn)金l00元；【解答】（6）借：管理費(fèi)用900庫存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款備用金XXl0007）外地采購結(jié)束，將臨時(shí)賬戶存款