
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文檔簡(jiǎn)介
1、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度為對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行有效管理,降低購(gòu)置成本,特制定本制度,本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置以及購(gòu)建工程等。固定資產(chǎn)采購(gòu)的流程要遵循計(jì)劃與預(yù)算7采購(gòu)7驗(yàn)收7移交7結(jié)算付款7安裝7記賬的原則。一、固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算。每年度公司根據(jù)實(shí)際需要,編制公司的固定資產(chǎn)年度采購(gòu)計(jì)劃,填制固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表以及部門(mén)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。在經(jīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。1. 資產(chǎn)管理人員對(duì)各上報(bào)的固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表進(jìn)行審核匯總,并據(jù)此編制企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表,報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。2. 固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。1購(gòu)置的原因。2擬購(gòu)入時(shí)間
2、。3擬購(gòu)入數(shù)量。4對(duì)于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的,應(yīng)審核其相應(yīng)的購(gòu)入時(shí)間和實(shí)際折舊年限。4.固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表在經(jīng)由總經(jīng)理審核簽字后,交財(cái)務(wù)部。5.財(cái)務(wù)部審閱并核對(duì)下一年度的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,上交董事會(huì)審批,形成正式的下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表和固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表,并在財(cái)務(wù)部歸檔保存。假設(shè)屬計(jì)劃外采購(gòu),還需遞交計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明,對(duì)計(jì)劃外購(gòu)置的原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。二、采購(gòu)。1.采購(gòu)人員根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu),根據(jù)申請(qǐng)受理時(shí)間,對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單連續(xù)編號(hào)。2. 采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)注意以下6點(diǎn)。1固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢(xún)價(jià)不少于三方的原則
3、,保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。2單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額到達(dá)xX萬(wàn)元以上采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu),招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。3對(duì)不宜招投標(biāo)的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢(xún)價(jià),然后確定供貨商。4采購(gòu)人員在進(jìn)行供貨商的選擇時(shí),應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系;同時(shí),根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書(shū)面資料填寫(xiě)固定資產(chǎn)供貨商綜合評(píng)估表,書(shū)面記錄選擇過(guò)程,并根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。5在確定供貨商或者承包商后,由米購(gòu)人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。6合同應(yīng)該明確規(guī)定購(gòu)置固定資產(chǎn)的型號(hào)、性能、價(jià)格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等,或者土建工程
4、的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。三、驗(yàn)收。采購(gòu)部門(mén)接到供給商發(fā)來(lái)的機(jī)械設(shè)備,或者承包商發(fā)來(lái)的“竣工驗(yàn)收通知單”后,通知資產(chǎn)管理人員組織驗(yàn)收。1.使用部門(mén)一起對(duì)購(gòu)置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并開(kāi)具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和驗(yàn)收單。2.大型設(shè)備的驗(yàn)收。1成立驗(yàn)收委員會(huì),驗(yàn)收委員會(huì)由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部組成,并邀請(qǐng)銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加,必要時(shí)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專(zhuān)家參與。2檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者,填制驗(yàn)收合格的書(shū)面文件和“付款通知書(shū)”,通知財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算價(jià)款。四、移交。1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,由資產(chǎn)管理人員移交使用部門(mén)投入使用。2.資產(chǎn)管理人員開(kāi)具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥
5、單,經(jīng)資產(chǎn)管理人員和使用部門(mén)雙方簽字后,一聯(lián)由資產(chǎn)管理人員留存,一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù),第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù)。五、結(jié)算付款。財(cái)務(wù)部門(mén)審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書(shū)、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票,審查無(wú)誤后,由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證,出納與供給商或承包商辦理結(jié)算付款。六、安裝。1. 需要安裝的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)出。2.購(gòu)置合同中規(guī)定供給商負(fù)責(zé)安裝的,工程部協(xié)助供給商進(jìn)行安裝;供給商不負(fù)責(zé)安裝的,由資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試,安裝調(diào)試合格后投入使用。同時(shí)將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。七、記賬。1.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符,根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。2. 登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章,并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)登記總分類(lèi)賬。3. 總賬
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