酒店收入審計工作制度

1、酒店收入審計工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、 匯總， 最終反映到財 務帳戶中。 它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、 前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序， 以正確的方 法考核營業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審班前準備 班前必須了解日審工作有關交班事宜 , 檢查打印機和電腦是否正常 , 從審 箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類 , 主要有三部分 :1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒 乓球廳、桑拿房、康樂商

2、品、游藝廳、商務中心。（二）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫 同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改， 收銀員應說明原因。 沒有收銀機的繳款憑證， 要統(tǒng) 計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入 與開房單上的價格是否一致， 折扣房手續(xù)是否完整。 如有錯誤應立即通知接待員調(diào)整， 并將 情況寫入夜審報告交日審處理。3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負責人簽字。5、查詢各收費

3、點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（ 未結(jié)帳部分 ）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間， 如果是簽名不同，要 提醒收銀員結(jié)帳時注意 ; 如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。6、打印出“今日離店客人報告” （交日審查半天房費用 ） 。7、夜審審計資料維護：將當日數(shù)據(jù)復制到“ c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準 備。8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核 （ 打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表 ） ，完成預審報告，完成 自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。9、數(shù)據(jù)整理。10、出具夜審報表：A、編制“XX賓館營業(yè)日報表”。B編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。C填

4、寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理 的要注明清楚，填寫時要認真。11、當班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容 每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理 ; 及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管， 并負責落實解決， 然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上， 最后 將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務送經(jīng)理處理。2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號 碼，在票證核對表上按號劃銷。 如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要

5、寫入夜審報告交日審 處理。3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、 餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結(jié)房客帳 （ 包括向客人收取的現(xiàn)金、信用 卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳 ） 的匯總表。4、核對餐廳結(jié)帳單：1）核對餐廳結(jié)帳單時應注意 ; 帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單 相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單 上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，

6、核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符， 應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。3）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名; 如果是賓館管理人員為客人打折的， 要有管理人員簽名并注明所打折扣。 審計員在核對時， 要注意收 銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合標準： 各級管理人員在賓館免費接待， 簽單的權限應對照各級管理 人員權限表。 查看各級管理人員是否在權限范圍內(nèi)簽單接待， 如果發(fā)現(xiàn)接待超標， 應立即找 其補辦手續(xù)，否則上報財務經(jīng)理處理。5、核對其他部門的

7、繳款憑證及收費單：其他部門 （ 包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等 ）審計員對各部門每日交來的收費單的收銀員在營業(yè)結(jié)束后， 根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證， 繳款憑證各項金額與所附收費單金 額合計應相符。1） 收費單的核銷及管理： 收費單必須按號順序使用，按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時定期到商務中催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。2） 核對商務中心繳款憑證： 要查清收費單中各項收費項目金額的正確性， 心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正

8、確性， 如數(shù)據(jù)計算有誤， 應立即修改， 并追 究夜間審計員責任。7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查： 檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作， 營業(yè)款是否如實反映， 現(xiàn)金是否 如實上繳。 如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的， 應立即糾正， 并將情況及處理 意見及時反映到部門經(jīng)理和財務經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。8、報表裝訂：按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、 “各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂 成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）帳務處理工作流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編

9、制方法是： 借：應收帳款客帳 應收帳款街帳明細 應收帳款團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應付帳電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、 客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內(nèi)容， 收入 核數(shù)員每天要填寫街帳、 客帳統(tǒng)計表，進行分配。 及時準備將費用記錄到每一帳戶中。 作到 日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應收款后帳務處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30 天之內(nèi)向賓館結(jié)算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人， 作為結(jié)算憑證。 收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額， 每天進 行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、 帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫 在每日現(xiàn)金收入記錄表中。4、超 60 天應收款掛帳催款 根據(jù)月結(jié)應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)